Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh công nghiệp vạn bảo

Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Chúng ta ai cũng biết, vốn là vấn đề rất quan trọng và cần thiết với quá tri[.]

LỜI MỞ ĐẦU

Chúng ta ai cũng biết, vốn là vấn đề rất quan trọng và cần thiết với quátrình sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp Bởi vì bất kỳ doanh nghiệp nàomuốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, muốn tiến hành các hoạt độngkinh doanh đầu tư điều trước tiên phải có một lượng vốn kinh doanh nhất địnhđể thuê văn phòng kinh doanh, tạo lập những điều kiện cần thiết bước đầu, làmcác thủ tục mở công ty, bất kỳ một công ty kinh doanh, đăng ký kinh doanhđều phải đăng ký kê khai số vốn điều lệ của công ty mình Điều đó cho thấy vốnlà nhân tố rất quan trọng quyết định trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh của doanhnghiệp nói chung

Mặt khác kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toánkinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng vốn nhằm đảm bảo quyền chủđộng trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Trong công tác kế toán củadoanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mốiquan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao

Do đó việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầyđủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồnthu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thểnắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưunhất về đầu tư, chi tiêu cho tương lai

Sau thời gian thực tập tại công ty TNHH Công nghiệp Vạn Bảo,với sự

hướng dẫn nhiệt tình của ThS Phạm Thị Minh Hồng cùng sự giúp đỡ của Ban

lãnh đạo công ty TNHH Công nghiệp Vạn Bảo đã giúp em hoàn thành chuyênđề thực tập này

TNHH Công nghiệp Vạn Bảo.

Chương II: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Công nghiệp Vạn Bảo.

Chương III: Hoàn thiện công tác kế toán trong Công ty TNHH Công nghiệp Vạn Bảo

Do nhận thức của bản thân còn hạn chế, nên báo cáo không tránh khỏinhững sai sót và nhầm lẫn, kính mong thầy cô giúp đỡ để chuyên đề của emđược hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn

Hà Nội, ngày 30 tháng 5 năm 2011

Sinh Viên

Vũ Thị Kim Anh

CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP VẠN BẢO.

1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại công ty TNHH Công nghiệp Vạn Bảo

Cơ cấu vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Công nghiệp Vạn Bảo bao gồmtiền mặt tại quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng

Doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản đã bổ xung theo thông tưTT244/2009

Mỗi doanh nghiệp đều có một số tiền mặt nhất định tại quỹ, mọi nghiệpvụ liên quan đến thu chi tiền mặt quản lý và bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹchịu trách nhiệm thực hiện Tất cả các khoản thu chi tiền mặt đều phải có chứng

từ hợp lý hợp lệ

Tiền mặt tại doanh nghiệp, TK 111 bao gồm:

TK 1111: Tiền Việt Nam

Tiền gửi ngân hàng, TK 112 bao gồm:

TK 1121: Tiền Việt Nam

Các nghiệp vụ phải thu làm tăng vốn kinh doanh của đơn vị và các nghiệpvụ phải chi làm giảm vốn kinh doanh của đơn vị

TK 1111: tiền Việt Nam, phản ánh tình hình thu, chi, thừa, thiếu, tồn quỹtiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt

TK 1112: tiền ngoại tệ, phản ánh tình hình thu chi thừa thiếu, điều chỉnh tỷgiá tồn quỹ ngoại tệ quy đổi theo đồng việt nam

Nguyên tắc chuyển đổi tiền ngoại tệ sang tiền Việt Nam Đồng: công ty ápdụng tỷ giá thực tế giao dịch tại liên ngân hàng

Việc thu,chi tiền tại quỹ phải có lệnh thu, lệnh chi; lệnh thu, lệnh chi phảicó chữ ký của giám đốc hoặc phó giám đốc tài chính và kế toán trưởng trên cơ

dụng TK 112

Công ty mở hai tài khoản cấp 2 đối với TK 112

+ TK 1121: Tiền Việt Nam đang gửi tại ngân hàng

+ TK1122: Phản ánh các khoản ngoại tệ gửi tại ngân hàng đã quy đổi ratiền Việt Nam

Căn cứ để hạch toán trên TK 112 là các giấy báo nợ giấy báo có hoặc bảngsao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc là ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi…Công ty mở tài khoản tại Ngân hàng cổ phần Á Châu (ACB), Ngân hàngthương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) Giao dịch trongcông ty chủ yếu thông qua ngân hàng ACB

Các luồng tiền thu vào của đơn vị chủ yếu là từ các hoạt động kinh doanhcủa công ty, các hoạt động nhượng bán thanh lý, hoạt động góp vốn vào công ty.Hiện nay tài sản trong công ty chủ yếu là thiết bị văn phòng, thiết bị phục vụ chokinh doanh như ô tô, máy vi tính, máy in, ô tô khách, ô tô tải

Luồng tiền tăng trong công ty bao gồm:

- Tăng tiền mặt tại quỹ

- Tăng tiền mặt tại ngân hàng

Tăng tiền mặt tại quỹ khi xảy ra các hoạt động kinh doanh, khách hàng trảtiền mặt trực tiếp, không phát sinh với bên trung gian thứ ba là ngân hàng

Tăng tiền mặt tại quỹ, khi công ty huy động tiền về tại quỹ từ ngân hàngtrong nghiệp vụ rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

Tăng tiền gửi ngân hàng khi công ty nộp tiền mặt tại quỹ vào ngân hàng.Tăng tiền gửi ngân hàng khi khách hàng trả nợ, thanh toán tiền qua ngânhàng làm tăng tài khoản ghi có tại ngân hàng

Luồng tiền giảm trong công ty bao gồm:

- Giảm tiền mặt tại quỹ

- Giảm tiền gửi ngân hàng tại quỹ

Giảm tiền mặt tại quỹ khi có nghiệp vụ phát sinh cần chi bằng tiền như:chi lương cho nhân viên, chi bảo hiểm, chi tạm ứng, chi sửa chữa máy móc, chilao động thuê ngoài, chi dịch vụ trong công ty như điện nước, inet, mạngADSL,

Giảm tiền mặt gửi tại ngân hàng khi có các nghiệp vụ rút tiền gửi ngânhàng

Giảm tiền mặt tại ngân hàng khi chuyển khoản thanh toán cho khách hàngqua ngân hàng

Giảm tiền mặt tại ngân hàng khi có nghiệp vụ chi nộp bằng tiền gửi ngânhàng

Công ty còn thực hiện nhận ủy thác xuất khẩu và nhập khẩu (đóng vai tròtrung gian) Công ty ký hợp đồng với đơn vị ủy thác xuất-nhập khẩu, nhận hàng

từ công ty ủy thác xuất- nhập khẩu

Sau khi kết thúc hợp đồng công ty sẽ nhận được một khoản hoa hồng

- Chi phí bảo hành sản phẩm, bảo dưỡng phát sinh theo chương trình bánhàng của công ty

Theo lý thuyết các khoản bảo hành này cần được trích trước, tuy nhiên tronghạch toán kế toán tại công ty, để giảm thiểu tài khoản sử dụng không phức tạp,và giảm rắc rối với cơ quan thuế, doanh nghiệp không trích trước khoản này màchỉ khi phát sinh mới hạch toán trực tiếp

Hàng hóa trong công ty hầu hết đều là hàng nhập khẩu, đó là những dâychuyền công nghệ, máy đánh giầy, máy theo đơn đặt hàng của khách hàng

Khi hàng về theo thông báo của hải quan, công ty phải chi các khoản chiphí thuê kho bãi, chi phí giám định cho hải quan, phí ngân hàng, và được thanhtoán trực tiếp cho cơ quan hải quan

Hiện nay công ty không sử dụng các loại tiền đang chuyển

Tổ chức vốn bằng tiền trong công ty

GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TIỀN

MẶT, TIỀN GỬI THỦ QUỸ

Là người quản lý

giám sát, ký

duyệt, kiểm tra

các hoạt động thu

chi vốn bằng tiền,

chịu trách nhiệm

trước pháp luật về

các vấn đề của

công ty

Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc, trước pháp luậtvề các vấn đề liên quan đến sổ sách kinh tế, ký duyệt phiếu thu, phiếu chi, giấy nộp tiền, giấy đề nghị chuyểntiền, kiểm tra việc ghi chép sổ sách đốivới kế toán viên dưới quyền

Là người lập phiếu thu, phiếu chi, là người giao dịch trực tiếp với ngân hàng về các nghiệp vụ gửi tiền, rút tiền, chuyển tiền các nghiệp vụ có liên quan đến ngân hàng

Là người chịu trách nhiệm ghi

sổ chi tiết với nghiệp vụ có liên quan đến vốn bằng tiền: ghi sổ chi tiết 111, 112,

sổ cái

Là người chịu trách nhiệm đến tình hình tồn quỹ trực tiếp của công

ty Nắm bắt rõ tình hình tài chính hiện thực tại quỹ thực hiện chi tiền, thu tiền, ghi sổ quỹ tài khoản 111

Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng và ban giám đốc công ty

Trong mỗi doanh nghiệp đều có lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để phụcvụ cho hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty Số tiền tồn phải được tínhtoán hợp lý

Mọi khoản thu chi đều do thủy quỹ chịu trách nhiệm thực hiện tất cả cáckhoản thu, chi tiền mặt phải có chứng từ chứng minh hợp lệ và có chữ ký củagiám đốc công ty và kế toán trưởng công ty Sau khi thực hiện nghiệp vụ thu chitiền, thủ quỹ giữ lại các chứng từ để cuối ngày ghi chép vào sổ quỹ Số lượngtồn quỹ phải khớp đúng với số dư cuối ngày trên sổ quỹ

Thông thường, giám đốc sẽ giao cho trợ lý của mình quản lý vấn đề liênquan đến kinh doanh và giao cho giám đốc tài chính (kế toán trưởng) quản lývấn đề liên quan đến tài chính của công ty Vì vậy, người chịu trách nhiệm trựctiếp các vấn đề liên quan đến tài chính là kế toán trưởng Mọi hoạt động thu chicủa công ty cần có sự đồng ý của giám đốc và kế toán trưởng đồng ý xét duyệt.Giám đốc công ty là người quản lý chung, người ra quyết định trong công

ty Giám đốc cùng với kế toán trưởng là người lên kế hoạch doanh thu của công

ty Đối với các khoản trợ cấp của từng nhân viên thì cùng với trưởng các bộphận như phòng tổ chức hành chính, phòng kế toán, phòng kinh doanh lên kếhoạch cụ thể

Qua thời gian thực tập tại công ty TNHH Công nghiệp Vạn Bảo, đã cho emmột số ví dụ sau Trong công ty TNHH Công nghiệp Vạn Bảo, ngoài phụ cấp ăntrưa cho nhân viên, phụ cấp xăng dầu còn có phụ cấp điện thoại đối với phòng tổ

hoạch Sau đó, sẽ ban hành một văn bản quy định và gửi đến toàn nhân viên.

Như vậy, trong công ty giám đốc là người quản lý chung nhất và toàn diệnmọi hoạt động trong công ty Hoạt động nào cũng đều có sự quản lý và điềuhành của giám đốc

Người chịu trách nhiệm trực tiếp với giám đốc và cổ đông trong công ty vềvấn đề tài chính của công ty là kế toán trưởng Bất cứ một giấy tờ liên quan đếntài chính nào đều qua kế toán trưởng Kế toán trưởng cùng với giám đốc làngười phê duyệt định mức, dự toán và ra quy chế quản lý vốn bằng tiền kế toántrưởng là người quản lý trực tiếp, dưới kế toán trưởng còn có các kế toán viên,kế toán bộ phận như kế toán công nợ, kế toán vốn bằng tiền, kế toán lương, kếtoán tài sản cố định mà kế toán nào cũng liên quan trực tiếp đến tiền, đến biếnđộng tài chính trong công ty

Kế toán trưởng là người trực tiếp ra lệnh thu, lệnh chi Tiền mặt tại quỹ củacông ty không bao giờ quá nhiều vì lí do an ninh và nhạy cảm trong quản lý.Nếu là những khoản chi nhỏ, tiền mặt trong quỹ có thể đáp ứng thì người viếtlệnh chi là kế toán vốn bằng tiền, sau đó trình lên giám đốc tài chính( kế toántrưởng) đồng ý xét duyệt sẽ ký vào lệnh chi, kế toán vốn bằng tiền dựa vào đóviết phiếu chi tiền mặt Đối với khoản chi lớn, thông thường giám đốc tài chính

sẽ yêu cầu kế toán vốn bằng tiền viết ủy nhiệm chi, giám đốc tài chính xét duyệtvà kế toán vốn bằng tiền sẽ ra ngân hàng rút tiền về chi theo yêu cầu

Ngoài kế toán vốn bằng tiền, còn có kế toán lương là kế toán thường xuyênliên quan đến thu chi tiền mặt Công ty tiến hành trả lương cho nhân viên trongcông ty trực tiếp bằng tiền mặt tại quỹ chứ không qua thẻ ngân hàng Dựa vàobảng phân bổ lương đã được lập và trình lên giám đốc và kế toán trưởng, sau khiđược xét duyệt vào ngày 15 hàng tháng công ty tiến hành trả lương cho các bộphận trong công ty Trong công ty, vào cuối tháng kế toán công nợ sẽ gửi giấyđề nghị thanh toán đến các đơn vị còn thiếu tiền hàng của công ty để đòi tiền

Người mua có trả tiền thì các bộ phận trong công ty mới có lương, vì vậy, kếtoán công nợ cũng liên quan trực tiếp đến vốn bằng tiền.

Vào cuối tháng, kế toán công nợ tập hợp bảng kê và giấy đề nghị thanhtoán đến khách hàng, yêu cầu khách hàng trong 7 ngày kể từ ngày nhận đượcbảng kê phải thanh toán cho công ty

Trong công ty, nhân viên là đối tượng có liên quan đến vốn bằng tiền trongcông ty Khi có yêu cầu cần xin cấp nguyên vật liệu: chuột, bàn phím máy tính,màn, cây máy hư hỏng,… khi nhân viên IT yêu cầu nên thay mới thì trực tiếpnhân viên sẽ là người làm giấy xin cấp nguyên vật liệu theo mẫu có sẵn tại công

ty Trình lên giám đốc xin xét cấp, giám đốc đồng ý sẽ ký vào giấy, nhân viên sẽđưa giấy cho nhân viên IT gặp kế toán vốn bằng tiền lấy tiền và mua nguyênliệu Hay khi cần cấp kinh phí công tác, nhân viên sẽ làm giấy đề nghị tạm ứngtheo mẫu có sẵn, sau đó trình lên giám đốc

CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP VẠN BẢO.

2.1 Thủ tục chứng từ

Công ty TNHH Công nghiệp Vạn Bảo là một đơn vị kinh doanh độc lập,hạch toán kế toán theo hình thức nhật ký chung

Sơ đồ1: Hình thức ghi sổ nhật ký chung

2.1.1 Thủ tục, chứng từ, luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt.

2.1.1.1Thủ tục luân chuyển chứng từ đối với nghiệp vụ kế toán làm tăng tiền mặt.

 Chứng từ sử dụng

- Hóa đơn GTGT với hàng bán ra

- Hóa đơn rút tiền gửi ngân hàng

- Phiếu thu tiền

- Sổ quỹ tiền mặt

- Sổ chi tiết tài khoản 111

- Sổ cái tài khoản 111

chứng từ gốc

nhật ký chung

sổ cái tài khoản

bảng cân đối kế

toán

báo cáo tài chính

sổ chi tiết

bảng tổng hợp chi tiết

- Sổ nhật ký chung

 Quy trình luân chuyển chứng từ đối với kế toán tăng tiền mặt

 Thủ tục thu tiền mặt và ghi sổ

Từ hóa đơn GTGT đối với hàng bán ra, hóa đơn bán hàng, hóa đơn rút tiềngửi ngân hàng, kế toán thu tiền và viết phiếu thu tiền Từ phiếu thu, kế toán vào

sổ chi tiết tài khoản 111, sổ quỹ tiền mặt Từ phiếu thu kế toán vào sổ nhật kýchung, từ nhật ký chung kế toán vào sổ cái tài khoản 111 Phiếu thu gồm hailiên, một liên lưu tại quyển, một liên trả lại cho người nộp tiền

Các nghiệp vụ thu làm tăng tiền mặt trong Tháng Ba năm 2011 của Công tyTNHH Công nghiệp Vạn Bảo

Ngày 10 tháng 03 năm 2011

Công ty thu từ thanh lý máy tính 300.000 đồng bằng tiền mặt

Nợ TK 1111: 300.000

Có TK 711 : 300.000

Hóa đơn GTGT

hàng bán ra, hóa

đơn bán hàng

Hóa đơn rút tiền

PHIẾU THU

Sổ chi tiết tài khoản 111, sổ quỹ tiền mặt

Nhật ký chung

Sổ cái tài khoản 111

Công ty TNHH Công

nghiệp Vạn Bảo

593 Đông Kim Ngưu Hai Bà

Trưng Hà Nội PHIẾU THU

Mẫu số 01 TT (ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng

BTC

Ngày 10 tháng 03 năm 2011 Số PT- 60

Họ và tên người nộp Chị Phương

Thu của đơn vị

Lý do nộp Thu tiền thanh lý máy tính

Đã nhận đủ(viết bằng chữ): Ba trăm ngàn đồng

Ngày 10 tháng 03 năm 2011

Giám đốc Kế toán

trưởng

Người nộp tiền

Người lập phiếu

HÓA ĐƠN BÁN HÀNG THÔNG THƯỜNG

Mẫu số: 02-GTGT-3LL EM/2008B

Ngày 10 tháng 03 năm 2011Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Công nghiệp Vạn Bảo

Địa chỉ:593 Đông Kim Ngưu Hai Bà Trưng Hà Nội

Số tài khoản

Họ và tên người mua:

Tên đơn vị: Cửa hàng Phương Anh

Địa chỉ: số 10B – Hai Bà Trưng- Hà Nội

Số tài khoản

Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS

STT Tên hàng hóa dịch

vụ

Đơn vị tính

Số

lượng Đơn giá Thành tiền

1 Cước vận chuyển

tivi

3.000.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 3.000.000 đồng

Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Công ty TNHH Công

nghiệp Vạn Bảo

593 Đông Kim Ngưu Hai Bà

Trưng Hà Nội PHIẾU THU

Mẫu số 01 TT (ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng

BTC)

Ngày 10 tháng 03 năm 2011 Số PT- 61

Họ và tên người nộp

Thu của đơn vị Cửa hàng Phương Anh

Lý do nộp Thu tiền cước vận chuyển

Đã nhận đủ(viết bằng chữ): Ba triệu đồng chẵn

Ngày 10 tháng 03 năm 2011

Giám đốc Kế toán

trưởng

Người nộp tiền

Người lập phiếu

Thủ quỹ

2.1.1.2 Thủ tục luân chuyển chứng từ đối với nghiệp vụ kế toán làm giảm

tiền mặt.

 Chứng từ sử dụng

- Hóa đơn mua hàng

- Giấy nộp tiền vào ngân hàng

- Phiếu đề nghị thanh toán tạm ứng

- Phiếu chi

- Sổ quỹ tiền mặt

- Sổ chi tiết tài khoản 111

- Bảng thanh toán lương

- Nhật ký chung

- Sổ cái tài khoản 111

 Quy trình luân chuyển chứng từ đối với nghiệp vụ kế toán làm giảmtiền mặt

 Thủ tục chi tiền và ghi sổ

Từ hóa đơn mua hàng, hóa đơn GTGT đối với hàng mua vào, giấy đề nghịnộp tiền vào ngân hàng, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, bảng kê dịch vụ củađối tác Kế toán kiểm tra và tiến hành viết phiếu chi tiền mặt Phiếu chi gồm hailiên do thủ quỹ viết Từ phiếu chi hoặc hóa đơn mua hàng, kế toán vào sổ chitiết tài khoản 111, và sổ nhật ký chung Từ sổ nhật ký chung kế toán tiến hànhvào sổ cái TK 111.Các nghiệp vụ chi làm giảm tiền mặt tại quỹ của công ty

Ngày 15 tháng 03 năm 2011

Công ty trả tiền thuê lao công dọn dẹp vệ sinh hàng ngày cho công ty Số tiềnlà 420.000 đồng Kế toán viết phiếu chi, đưa cho người nhận tiền ký, thủ quỹ kývà chi tiền

Nợ TK 3388: 420.000

Có TK 1111: 420.000

hóa đơn mua

hàng, hóa đơn

GTGT

giấy đề nghị

nộp tiền vào

ngân hàng

giấy đề nghị

thanh toán tạm

Công ty TNHH Công

nghiệp Vạn Bảo

593 Đông Kim Ngưu Hai

Bà Trưng Hà Nội

PHIẾU CHI

Mẫu số 01 TT (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng

BTC)

Ngày 15 tháng 03 năm 2011 Số PC- 35

Họ và tên người nhận Chị Nhàn

Lý do chi Chi tiền vệ sinh

Số tiền 420.000 đồng

Băng chữ Bốn trăm hai mươi ngàn đồng

Đã nhận đủ(viết bằng chữ): bốn trăm hai mươi ngàn đồng

Ngày 15 tháng 03 năm 2011

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp

tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

Ngày 19 Tháng 03 năm 2011

Công ty duyệt đề nghị chi tiền mua máy tính thay cho phòng kinh doanh.Giá trị bộ máy tính là 7.350.000 đồng, công ty thanh toán bằng tiền mặt.Căn cứvào hóa đơn bán hàng, kế toán tiến hành viết phiếu chi tiền mặt

Nợ TK 2111: 7.000.000

Nợ TK 1331: 350.000

Có TK1111: 7.350.000

NGUYỄN ĐỨC LAPTOP

ĐC: 258 LÊ THANH NGHỊ - HÀ NỘI

HÓA ĐƠN BÁN HÀNG KIÊM PHIẾU XUẤT KHO

Tên khách hàng: Công ty TNHH Công nghiệp Vạn bảo

Địa chỉ: số 23 lô 1B, KĐTM Trung Yên- Cầu Giấy- Hà Nội

STT Tên thiết bị Số lượng Đơn giá Thành tiền Bảo hành

Công ty TNHH Công

nghiệp Vạn Bảo

593 Đông Kim Ngưu Hai Bà

Mẫu số 01 TT (ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng

BTC)

Ngày 19 tháng 03 năm 2011 Số PC- 36

Họ và tên người nhận Anh Thành

Lý do chi Thanh toán tiền mua máy tính

Băng chữ Bảy triệu ba trăm năm mươi ngàn đồng chẵn

Đã nhận đủ(viết bằng chữ): bảy triệu ba trăm năm mươi ngàn đồng chẵn

Ngày 19 tháng 03 năm 2011

Giám đốc Kế toán

trưởng

Người nộp tiền

Người lập phiếu

Thủ quỹ

Ngày 25 Tháng Ba năm 2011

Thanh toán cho anh Long tổ trưởng tổ lái xe cơ động tiền bảo dưỡng xe.Anh Long đã giao nộp hóa đơn bán hàng cho kế toán

Nợ TK 642: 1.000.000

Có TK 1111: 1.000.000

HÓA ĐƠN BÁN HÀNG THÔNG THƯỜNG

Mẫu số:02-GTGT-3LLEM/2008B

Ngày 24 tháng 03 năm 2011Đơn vị bán hàng: THÀNH LONG MOTOR

Địa chỉ:243- Nguyễn Trãi- Thanh Xuân- Hà Nội

Số tài khoản

Họ và tên người mua: anh Long

Tên đơn vị: công ty TNHH Công nghiệp Vạn Bảo

Địa chỉ: Kim Ngưu- Hai Bà Trưng- Hà Nội

Số tài khoản

Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS

STT Tên hàng hóa dịch

Tổng cộng tiền thanh toán: 1.000.000 đồng

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Công ty TNHH Công

nghiệp Vạn Bảo

593 Đông Kim Ngưu Hai Bà

Trưng Hà Nội

PHIẾU CHI

Mẫu số 01 TT (ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng

BTC)

Ngày 25 tháng 03 năm 2011 Số PC- 37

Họ và tên người nhận Anh Long

Lý do chi Thanh toán tiền bảo dưỡng xe

Băng chữ Một triệu đồng

Đã nhận đủ(viết bằng chữ): một triệu đồng chẵn

Ngày 25 tháng 03 năm 2011

Giám đốc Kế toán

trưởng

Người nộp tiền

Người lập phiếu

Công ty TNHH Công nghiệp Vạn Bảo BM-QT-10-08

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG LƯƠNG Kính gửi: Ban Giám đốc Công ty TNHH Công nghiệp Vạn Bảo

Tên tôi là: Nguyễn Văn Ngọc

Bộ phận đề xuất: phòng tổ chức hành chính

Vị trí làm việc: Trưởng phòng

Xin tạm ứng với nội dung sau: Tạm ứng lương

Số tiền:1.000.000 đồng (Bằng chữ: một triệu đồng chẵn)

Hà Nội, ngày 25 tháng 3 năm 2011

Công ty TNHH Công

nghiệp Vạn Bảo

593 Đông Kim Ngưu Hai Bà

Trưng Hà Nội PHIẾU CHI

Mẫu số 01 TT (ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng

BTC)

Ngày 25 tháng 03 năm 2011 Số PC- 38

Họ và tên người nhận Anh Ngọc

Băng chữ Một triệu đồng

Đã nhận đủ(viết bằng chữ): một triệu đồng chẵn

Ngày 25 tháng 03 năm 2011

Giám đốc Kế toán

trưởng

Người nộp tiền

Người lập phiếu

Thủ quỹ

Công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt để trả lương cho cánbộ nhân viên trong công ty Số tiền là 35.000.000 đồng.

Nợ TK 1111: 35.000.000

Có TK 1121: 35.000.000Căn cứ vào hóa đơn rút tiền của kế toán được ủy nhiệm, kế toán vào sổchi tiết tài khoản 111, nhật ký chung, sổ cái tài khoản 111 và sổ quỹ tiền mặt

Ngày 30 tháng 03 năm 2011

Công ty tiến hành thanh toán lương cho nhân viên trong công ty, tổng sốtiền phải chi trả theo bảng lương là 64.847.000 đồng

Nợ TK 334: 67.847.000

Có TK 1111: 76.847.000

2.1.2 Thủ tục, chứng từ, luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng.

2.1.2.1 Thủ tục chứng từ luân chuyển chứng từ với nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng.

 Chứng từ sử dụng

- Giấy báo có

- Sổ chi tiết tài khoản 1121

- Sổ nhật ký chung

- Sổ cái tài khoản 1121

 Quy trình luân chuyển chứng từ đối với nghiệp vụ làm tăng tiền gửingân hàng.

 Thủ tục ghi sổ

Từ giấy báo có của ngân hàng, kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết tài khoản

1121, sổ nhật ký chung từ sổ nhật ký chung kế toán vào sổ cái tài khoản 1121.Giấy báo có là giấy do ngân hàng lập, in ra giao cho khách hàng

 Nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng của công ty trong tháng

Ngày 12 tháng 3 năm 2011

Nhận được giấy báo có của ngân hàng Á Châu ( ACB) thông báo công tyTNHH Công nghệ Sông Bạc chuyển tiền thanh toán lô hàng ngày 25 tháng 2năm 2011 Số tiền là 220.000.000 đồng

Nợ TK 1121: 330.000.000

Có TK 131: 330.000.000

GIẤY BÁO CÓ

sổ chi tiết tài khoản 1121

sổ nhật ký chung sổ cái tài khoản

1121

Ngan hang A Chau GIAY BAO CO

Chi nhanh:ACB- Hai Ba

Trung

Ngay: 12-03-2011 Ma GDV:Nguyen Thu Hien

So tien bang chu HAI TRAM HAI MUOI TRIEU DONG CHAN

Noi dung cong ty TNHH Song Bac thanh toan tien hang

Nguyen Thu Hien

Ngày 20 tháng 3 năm 2011

Nhận được thông báo có của ngân hàng ACB về việc công ty Cổ Phần NhàViệt thanh toán tiền lô hàng K550 tháng trước Trị giá lô hàng theo thỏa thuận là110.000.000 đồng Công ty Nhà Việt chuyển trả trước 80.000.000 đồng, số cònlại xin thanh toán sau

a, Nợ TK 131: 110.000.000

Có TK 511: 100.000.000Có TK 3331: 10.000.000

b, Nợ TK 1121: 80.000.000

Có TK 131: 80.000.000

Ngan hang A Chau GIAY BAO CO

Chi nhanh:ACB- Hai Ba

Trung Ngay: 20-03-2011 Ma GDV:Nguyen Thu Thao

So tien bang chu TAM MUOI TRIEU DONG CHAN

Noi dung cong ty CP Nha Viet thanh toan

Nguyen Thu Thao

Ngày 25 tháng 03 năm 2011

Công ty bán lô hàng G250 cho khách hàng ngày 17 tháng 03 năm 2011cho công ty cổ phần HADICO, ngày 25 tháng 3 năm 2011 công ty nhận đượcgiấy báo có của ngân hàng về việc công ty HANDICO thanh toán lô hàng ngày

17 tháng 03 với giá trị thanh toán ghi trên hóa đơn là 330.000.000 đồng

Nợ TK 1121: 330.000.000

Có TK 511: 300.000.000Có TK 3331: 30.000.000

HÓA ĐƠN 01GTKT-3LLMẫu số:

Ngày 20 tháng 03 năm 2011Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Công nghiệp Vạn Bảo

Địa chỉ:593 Đông Kim Ngưu Hai Bà Trưng Hà Nội

Số tài khoản

Họ và tên người mua:

Tên đơn vị: Công ty CP HADICO

Địa chỉ: số 35 Trung Kính- Cầu Giấy- Hà Nội

Số tài khoản

STT Tên hàng hóa dịch

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 30.000.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 330.000.000Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm ba mươi triệu đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Ngan hang A Chau GIAY BAO CO

Chi nhanh:ACB- Hai Ba

Trung

Ngay: 25-03-2011 Ma GDV:Nguyen Thu Thao

So tien bang chu BA TRAM BA MUOI TRIEU DONG CHAN

Nguyen Thu Thao

2.1.2.2 Thủ tục chứng từ luân chuyển chứng từ với nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng.

 Chứng từ sử dụng

- Ủy nhiệm chi

- Giấy báo nợ

- Hóa đơn rút tiền tại cây ATM

- Sổ chi tiết tài khoản 1121

- Sổ nhật ký chung

- Sổ cái tài khoản 1121

ngân hàng.

 Thủ tục ghi sổ

Kế toán ngân hàng lập ủy nhiệm chi theo mẫu có sẵn của ngân hàng, sauđó đưa kế toán trưởng và giám đốc công ty xét duyệt Mẫu ủy nhiệm chi hợp lệphải có đầy đủ dấu và chữ ký của kế toán trưởng và giám đốc công ty Ngânhàng nhận ủy nhiệm chi và chi theo yêu cầu của công ty Thực hiện chi xong,ngân hàng lập giấy báo nợ gửi cho công ty, căn cứ vào giấy báo nợ, kế toán tiếnhành ghi sổ chi tiết, sổ nhật ký chung và sổ cái tài khoản Các sổ chi tiết đượcmở riêng đối với từng ngân hàng

 Các nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng trong tháng của công ty

Ngày 06 tháng 03 năm 2011

Công ty chuyển tiền ngân hàng, thanh toán tiền cước vận chuyển tháng 2cho Công ty Chuyển phát nhanh Nội Bài Số tiền là 50.000.000 đồng

ghi sổ