3 fbu báo cáo thực tập tổng hợp công ty cổ phần esitic

- Phòng tài chính – kế toán: Có nhiệm vụ quản lý về mặt tài chínhcủa doanh nghiệp, ghi chép, cập nhật và phản ảnh kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về doanh thu bán hàng, tình hìn

- -BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CÔNG TY CỔ PHẦN ESITIC

Giáo viên hướng dẫn

: 1853010291

Hà Nội - Năm 2022

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ESITIC QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 3

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của CÔNG TY CỔ PHẦN ESITIC .3 1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần ESITIC 4

1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của của Công ty cổ phần ESITIC .7

1.3.1 Cơ cấu ngành nghề, loại hình sản xuất kinh doanh 7

1.3.2 Mô tả quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần ESITIC 8

1.4 Một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu 11

1.5 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần ESITIC 12

1.5.1 Tổ chức Bộ máy kế toán của doanh nghiệp 12

1.5.2 Các chính sách, chế độ kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần ESITIC .15

1.5.3 Hình thức sổ kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng 16

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN KẾ TOÁN CHỦ YẾU Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ESITIC 21

2.1 Kế toán vốn bằng tiền 21

2.1.1 Chứng từ sử dụng 21

2.1.2 Tài khoản sử dụng và hạch toán 24

2.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ, hạch toán phần hành vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần ESITIC 24

2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán: 34

2.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 40

2.2.1 Hoạch toán lao động 40

2.2.2 Các hình thức tiền lương áp dụng tại doanh nghiệp 42

2.2.3 Các khoản trích theo lương 43

2.2.4 Kế toán tổng hợp tiên lương và các khoản trích theo tiền lương 44

2.2.5 Phân tích về lao động, tiền lương tại Công ty cổ phần ESITIC 46

2.3 Kế toán bán hàng và xác định kết quả tại Công ty cổ phần ESITIC: 47

2.3.1 Các phương thức bán hàng và hình thức thanh toán 47

2.3.2 Hệ thống sổ kế toán tổng hợp và chi tiết của quá trình bán hàng 48

2.3.3 Quy trình kế toán doanh thu BH và các khoản làm giảm doanh thu bán hàng tại Công ty cổ phần ESITIC 51

2.3.4 Quy trình Kế toán tính giá vốn hàng bán: 57

2.3.5 Quy trình kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp .66

2.3.6 Quy trình kế toán Xác định kết quả kinh doanh tại đơn vị: 71

2.4 Kế toán Tài sản cố định tại Công ty cổ phần ESITIC 74

2.4.1 Tổng quan về Tài sản cố định tại Công ty cổ phần ESITIC 74

2.4.2 Chứng từ sử dụng 74

2.4.3 Tài khoản sử dụng và hạch toán 74

2.4.5 Quy trình luân chuyển chứng từ 75

2.4.6 Minh họa trên phần mềm kế toán 76

2.5 Hệ thống báo cáo kế toán 77

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ESITIC 88

3.1 Nhận xét về Công ty cổ phần ESITIC 88

3.1.1 Ưu điểm 88

3.1.2 Nhược điểm 91

3.2 Kiến nghị 93

KẾT LUẬN………

LỜI MỞ ĐẦU

Trong bối cảnh nước ta hiện nay, với sự phát triển của công nghiệp hóa– hiện đại hóa đất nước, kế toán là một công việc quan trọng phục vụ chohạch toán và quản lý kinh tế, là một phần hành quan trọng trong bộ máy quản

lý doanh nghiệp Kế toán với chức năng kiểm tra, giám sát tình hình tài chính,tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Đồng thời phản ánh mộtcách trung thực, kịp thời, chính xác các thông tin của doanh nghiệp Điều đógiúp cho doanh nghiệp đưa ra được những chiến lược kế hoạch kinh doanhcũng như đưa ra kế hoạch cạnh tranh kịp thời và thực hiện chiến lược ngàycàng hiệu quả Hơn thế nữa kế toán còn là công cụ giúp các nhà quản trị lựachọn được phương án sản xuất tối ưu, giúp họ có biện pháp sử dụng tiết kiệmchi phí, là căn cứ xác định giá bán sản phẩm đảm bảo kinh doanh có lãi

Đối với sinh viên khoa kế toán, giai đoạn thực tập giúp sinh viên củng

cố lại kiến thức và các kĩ năng đã học, đồng thời giúp cho việc nghiên cứukiến thức chuyên sâu, vận dụng lý thuyết vào thực tế Giai đoạn thực tậpchính là giai đoạn giúp sinh viên chuẩn bị chuyên đề thực tập tốt nghiệp vàluận văn tốt nghiệp, tích lũy thêm kinh nghiệm thực tế trước khi ra trường

Trên cơ sở nhận thức được tầm quan trọng của công tác hạch toán và quathời gian thực tập tại Công ty cổ phần ESITIC em đã nắm được sơ lược quátrình hình thành và phát triển, cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty Nhờ sựgiúp đỡ tận tình của ban lãnh đạo, các anh chị phòng ban kế toán, tài chình và

sự hướng dẫn của giảng viên TH.s Nguyễn Văn Dậu, em đã nghiên cứu vàhoàn thành báo cáo thực tập

Mục đích của Báo cáo thực tập là cung cấp những thông tin khái quát về

công ty sau một thời gian tra cứu, tìm hiểu, thu thập và tổng hợp dữ liệu từcác tài liệu tại đơn vị thực tập Báo cáo thực tập của em tại Công ty cổ phầnESITIC gồm 3 chương:

Chương 1: Tổng quan về Công ty cổ phần ESITIC

Chương 2: Thực trạng kế toán các phần kế toán chủ yếu ở Công ty cổ

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ESITIC QUÁ

TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

Một số thông tin chính về công ty:

- Tên Công ty: Công ty cổ phần Esitic

- Tên giao dịch: ESITIC JOINT STOCK COMPANY

- Điạ chỉ trụ sở chính: Số 461 âu Cơ - Phường Nhật Tân - Quận Tây Hồ

- Hà Nội

- Giám đốc : Lê Thăng Quân

- Kế toán trưởng: Hoàng Thị Tuyết Mai

- Mã số thuế: 0108667800

- Nơi đăng ký quản lý thuế: Chi cục Thuế Quận Tây Hồ

- Tài khoản: Ngân hàng TMCP Á Châu

- Số TK: 131131666888

- Ngành nghề chính: Bán chữ ký số thiết bị USB token

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của CÔNG TY CỔ PHẦN ESITIC

Đáp ứng nhu cầu sử dụng chữ ký số - USB token trong kê khai thuế củarất nhiều doanh nghiệp trong cả nước, ngày 26/03/2019 Công ty cổ phầnESITIC thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0108667800

do sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp

Từ khi mới thành lập vào năm 2019 Công ty cổ phần ESITIC chỉ là mộtcông ty nhỏ Giai đoạn đầu khi mới thành lập công ty gặp rất nhiều khó khăntrong việc tiếp cận với nguồn khách hàng tuy nhiên sau gần 3 năm hoạt động

và phát triển công ty đã không ngừng phát triển hoàn thiện tổ chức và mởrộng địa bàn hoạt động trên khắp cả nước, đang trở thành một trong nhữngnhà cung cấp dịch vụ và giải pháp CNTT hàng đầu tại Việt Nam, được kháchhàng tin tưởng và gắn bó lâu dài

Công ty cổ phần ESITIC hoạt động trong lĩnh vực cung cấp các giảipháp phần mềm, thiết bị và dịch vụ chữ ký số - token USB theo yêu cầu củakhách hàng Sản phẩm và dịch vụ của ESITIC được xây dựng bởi các chuyêngia và kỹ sư CNTT giàu kinh nghiệm đã từng triển khai dịch vụ và giải phápCNTT cho nhiều doanh nghiệp trong và ngoài nước.

Công ty cổ phần ESITIC có quy mô vừa với gần 60 nhân viên tại cácphòng ban Năm 2020 công ty đạt mốc doanh thu 4 tỷ sang năm 2021 doanhthu đạt ngưỡng 3 tỷ, số thuế đóng góp cho nhà nước trung bình 1 năm khoảnghơn 10 triệu

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần ESITIC

Sơ đồ 01: Bộ máy quản lý của công ty.

Chức năng nhiệm vụ các phòng ban:

1 Đại hội đồng Cổ đông: là cơ quan quyết định cao nhất của công ty,

gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết

2 Hội đồng quản trị:Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý công ty, có

toàn quyền nhân danh công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụcủa công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông

Hội đồng quản trị

Ban giám đốc

Đại hội đồng cổ đông

Ban kiểm soát

3 Ban kiểm soát: Ban kiểm soát là cơ quan độc lập trong công ty có

chức năng kiểm tra, giám sát tính hợp pháp, chính xác và trung thực trongviệc quản lí, điều hành hoạt động kinh doanh, ghi chép sổ sách kế toán, báocáo tài chính của công ty

4 Ban giám đốc công ty: gồm 1 giám đốc và 1 phó giám đốc

- Giám đốc công ty: giám đốc công ty là người điều hành chung mọi

hoạt động của công ty, là người đại diện theo pháp luật và chịu trách nhiệm vềmọi hoạt động của công ty cũng như kết quả sản xuất kinh doanh Ngoài việc

uỷ quyền cho phó giám đốc, giám đốc còn chỉ đạo trực tiếp các phòng kế toán

và tổ chức hành chính

- Phó giám đốc: phó giám đốc có nhiệm vụ triển khai thị trường, thực

hiện nhiệm vụ kinh doanh Là người hỗ trợ cho Giám đốc trong công tác kinhdoanh, cùng với giám đốc tìm kiếm nguồn khách hàng và chỉ đạo hoạt động

có hiệu quả, đúng pháp luật, duy trì kỷ luật và các chế độ sinh hoạt khác

5 Các phòng ban:

Việc tổ chức các phòng ban phụ thuộc vào yêu cầu quản lý kinhdoanh của công ty Đứng đầu các phòng là trưởng phòng chịu sự lãnh đạotrực tiếp của ban giám đốc và đồng thời có nhiệm vụ trợ giúp ban giám đốc vềcác mặt mình phụ trách

- Phòng kỹ thuật: thực hiện các chức năng tư vấn, giải đáp, xử lý về

kỹ thuật cho khách hàng trong quá trình sử dụng token usb chữ ký số củacông ty Phối hợp với NCC để cập nhập, hoàn thiện sản phẩm theo thông tưnghị định mới của Bộ Tài Chính trong lĩnh vực thuế và kế toán

- Phòng kinh doanh: Là bộ phận có nhiệm vụ tìm đối tác kinh doanh,

quảng cáo và giới thiệu sản phẩm đến người tiêu dùng Tìm hiểu thị trường,chuẩn bị nguồn hàng, lập kế hoạch kinh doanh và trình các phương án kinhdoanh

- Phòng tài chính – kế toán: Có nhiệm vụ quản lý về mặt tài chính

của doanh nghiệp, ghi chép, cập nhật và phản ảnh kịp thời các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh về doanh thu bán hàng, tình hình tăng giảm tài sản cố định, biếnđộng vốn bằng tiền mặt… theo dõi tình hình công nợ của khách hàng Hạchtoán kế toán, xác định kết quả kinh doanh, phân tích hoạt động tài chính củađơn vị Thực hiện đúng các chế độ chính sách kế toán do bộ tài chính và nhànước ban hành

- Phòng tổ chức - hành chính: Đảm nhiệm công tác cán bộ, tổ chức bộ

máy quản lý lao động, theo dõi thi đua, công tác văn thư tiếp khách, bảo vệ tàisản, Ngoài ra còn làm công tác tuyển dụng và hợp tác lao động, quản lý theodõi bổ sung hồ sơ của nhân viên toàn Công ty

- Ngoài ra còn có tổ bảo vệ, tổ y tế, tổ vệ sinh môi trường

1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của của Công ty cổ phần ESITIC

1.3.1 Cơ cấu ngành nghề, loại hình sản xuất kinh doanh

Công ty cổ phần ESITIC là công ty thương mại dịch vụ thành lập theoGiấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0108667800 với các ngành nghềđăng ký kinh doanh là:

- Hoạt động tư vấn quản lý;

- Nghiên cứu thị trường và thăm dò dư luận, xuất bản phần mềm;

- Hoạt động tư vấn quản lý;

Tuy nhiên, trên thực tế từ ngày thành lập đến hiện tại Công ty cổ phầnESITIC chỉ tập trung, chú trọng và phát triển mảng cung cấp thiết bị chữ ký

số USB token cho các doanh nghiệp trên cả nước khi có nhu cầu

1.3.2 Mô tả quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần ESITIC

Với ngành nghề kinh doanh chính là phục vụ nhu cầu sử dụng chữ ký sốUsb token của khách hàng trong việc kê khai thuế, ký kết hợp đồng, hóađơn vv; Công ty cổ phần ESITIC phải cung cấp đồng thời cho khách hàng

2 Các gói dịch vụ chứng thư số (Chữ ký số) Dịch vụ chứng thư số (chữ

ký số) được phân ra thành các gói khác nhau theo 3 tiêu thức cơ bản làthời gian sử dụng, bản quyền phần mềm và gia hạn hay là mua mới

Hình minh họa báo giá gói token cấp mới của NCC bản quyền Nacencomm

Hình minh họa báo giá gói token gia hạn của NCC bản quyền Nacencomm

Quy trình cung cấp sản phẩm hàng hóa dịch vụ của Công ty cổ phầnESITIC được mô tả khái quát như sau:

1 ESITIC ký những hợp đồng nguyên tắc cộng tác với các nhà cung cấpchứng thư số như là Công ty TNHH hệ thống thông tin FPT, Công ty TNHHdịch vụ công nghệ số TBT, vv Định kỳ vào ngày đầu tháng thì các nhà cungcấp này sẽ cung cấp token trắng (Chưa đăng ký gói dịch vụ chứng thư số nào)

và cung cấp quyền tạo lập/đăng ký các gói chứng thư số cho những token ấy

2 Khách hàng của ESITIC có nhu cầu sử dụng USB token phục vụ ký số

3 ESITIC cung cấp USB token và dịch vụ chứng thư số theo gói màkhách hàng lựa chọn

4 Cuối tháng tính tổng lại trong tháng xuất bao nhiêu gói chứng thư số

là những gói nào và bao nhiêu token USB để NCC xuất hóa đơn kèm bảngđối soát công nợ chữ ký số của tháng đó

Quy trình này được miêu tả khái quát qua sơ đồ sau:

BẢN QUYỀN CÔNG TY CỔ PHẦN ESITIC

KHÁCH HÀNG

USB TOKEN ĐÃ

ĐÃ ĐĂNG KÝ GÓI DỊCH VỤ CHỨNG THƯ SỐ

1.4 Một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu

6 Lợi nhuận sau thuế (1.220.472) 11.128.042 23.075.676

(Nguồn tài liệu: Trích báo cáo tài chính năm 2019, 2020, 2021 của công ty)

Về doanh thu, năm 2019 do mới thành lập công ty mới đi vào vận hànhnên doanh thu thấp Tuy nhiên đến năm 2020, sau 1 năm chuẩn bị về mọi mặtnhư nhà cung cấp, thị trường khách hàng, chiến lược quảng cáo, vv doanhthu công ty đã tăng vọt đạt mức hơn 4,5 tỷ Cho thấy rằng công ty đã đangdần chiếm được thị phần khách hàng trong thị trường cung cấp USB tokenchữ ký số điện tử Đến năm 2021 doanh thu giảm nhẹ do những chính sáchquảng cáo của công ty không đem lại hiệu quả khiến nguồn khách hàng giảm

Về giá vốn, giá vốn của công ty có tỷ lệ tăng khá tương đồng với tỷ lệtăng doanh thu của doanh nghiệp Trung bình các năm giá vốn chiếm khoảng80%-85% doanh thu

Tỷ lệ giá vốn trên doanh thu khá cao dẫn đến công ty những năm gầnđây lãi khá ít cụ thể năm 19 lỗ, năm 20 lãi khoảng 11 tr, năm 21 lãi 23 triệu.Lợi nhuận khá thấp trên tỷ lệ vốn góp kinh doanh cho thấy doanh nghiệp đanghoạt động kém hiệu quả và cần tập trung chú trọng tăng doanh thu giảm tỷ lệgiá vốn để đảm bảo hiệu quả của hoạt động kinh doanh

1.5 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần ESITIC

1.5.1 Tổ chức Bộ máy kế toán của doanh nghiệp

Hình thức tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần ESITIC:

Hình thức tổ chức công tác kế toán là một trong những khâu quan trọngquyết định đến chất lượng, hiệu quả của công tác kế toán nói riêng và quátrình vận hành quản lý nói chung của doanh nghiệp Hiểu rõ về đặc điểm củatừng mô hình sẽ giúp người làm chủ có lựa chọn phù hợp, khoa học, chặt chẽnhờ đó nâng cao chất lượng, hiệu suất công việc và tiết kiệm được chi phícũng như các nguồn lực khác

 Căn cứ vào một số tiêu chí và yêu cầu cơ bản như phù hợp với đặcđiểm tổ chức, quản lý hoạt động và trình độ chuyên môn của đội ngũ nhânviên trong doanh nghiệp, phù hợp với chế độ kế toán hiện hành, thực hiệnđúng theo các nguyên tắc, chính sách, quy định có liên quan của pháp luật,…,phù hợp về lĩnh vực, quy mô cũng như các đặc trưng của mỗi doanh nghiệpthì Công ty cổ phần ESITIC lựa chọn hình thức tổ chức công tác kế toán tậptrung

 Hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung tức là hình thức mà toàn

bộ doanh nghiệp chỉ có một phòng kế toán thực hiện và chịu trách nhiệm tất

cả các công việc liên quan, từ thu nhận, xử lý, hệ thống hóa các thông tin kếtoán phục vụ cho đến quản lý kinh tế, tài chính đến công tác lưu trữ, bảo quản

hồ sơ, tài liệu, chứng từ kế toán của doanh nghiệp

 Sơ đồ bộ máy kế toán:

Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

 Nhiệm vụ của từng cán bộ kế toán:

- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm quản lý mọi hoạt động về kế toán

của phòng Tài chính Kế toán; có trách nhiệm tổ chức thực hiện công tác kếtoán và báo cáo kế toán ở phòng Tài chính kế toán theo đúng qui định hiệnhành và điều lệ của công ty; chịu sự chỉ đạo, kiểm tra của tổng giám đốc vềchuyên môn, nghiệp vụ; kiểm tra báo cáo tài chính, báo cáo quản trị; đưa ranhững tham mưu về tình hình tài chính của công ty

- Kế toán thanh toán: thực hiện quản lý các khoản phải thu, các khoản

phải chi, theo dõi tiền gửi ngân hàng, công nợ của khách hàng, nhân viên, đônđốc thu hồi công nợ, lập kế hoạch thanh toán với nhà cung cấp hàng tuần,hàng tháng, trực tiếp nhận các chứng từ liên quan từ bộ phận thu ngân, kiểmtra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ

- Kế toán bán hàng: Tính toán và phản ánh chính xác tổng giá tính toán

của hàng bán ra; Kiểm tra, đôn đốc tình hình thu hồi và quản lý tiền hàng,quản lý khách nợ theo dõi chi tiết từng khách hàng, lô hàng số tiền khách nợ,thời hạn và tình hình trả nợ; Tập hợp đầy đủ, chính xác, kịp thời các khoảnchi phí bán hàng, thực tế phát sinh và kết chuyển; Lập báo cáo bán hàng theo

Kế toán thanh

toán Kế toán bánhàng Kế toán thuế Kế toán tiềnlương Thủ quĩ kiêmthủ kho

KẾ TOÁN TRƯỞNG

quy định; Tổng hợp số liệu bán hàng, mua hàng hàng ngày báo cáo chotrưởng phòng kế toán.

- Kế toán thuế: lập báo cáo thuế (tờ khai và quyết toán thuế), làm việc

trực tiếp với cơ quan thuế

- Kế toán tiền lương: Ghi chép phản ánh kịp thời số lượng thời gian lao

động, chất lượng sản phẩm, tính chính xác tiền lương phải trả cho người laođộng Tính chính xác số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN vào chi phí vàthu từ thu nhập của người lao động Trả lương kịp thời cho người lao động,giám sát tình hình sử dụng quỹ lương, cung cấp tài liệu cho các phòng quản

lý, chức năng, lập kế hoạch quỹ lương kỳ sau

- Thủ quỹ kiêm thủ kho: Đối với thủ quỹ: quản lý tiền mặt, làm việc

với bộ phận thu tiền hàng tại các đại lý trên địa bàn, giao dịch với ngân hàng.Đối với thủ kho: theo dõi công nợ xuất nhập vật tư, tính giá thành nhập xuất,lập phiếu nhập, xuất, theo dõi số lượng tồn, nhập, xuất và chuyển cho các bộphận có liên quan

 Mối quan hệ giữa phòng kế toán với các bộ phận chức năng khác.

1 Nhiệm vụ của các phòng kế toán đối với phòng ban khác:

- Tổ chức tổng hợp xác minh, cung cấp các số liệu thực hiện trong đơn

vị theo quy định để phục vụ công tác kế hoạch hoá, công tác quản lý cácphòng ban

- Tham gia ý kiến với các phòng ban có liên quan trong việc lập kếhoạch về từng mặt và kế hoạch tổng hợp của đơn vị

- Hướng dẫn, kiểm tra các phòng ban liên quan thực hiện đầy đủ cácchứng từ ghi chép ban đầu, mở sổ sách cần thiết về hạch toán nghiệp vụ –

kỹ thuật (phần liên quan đến công tác kế toán, thống kê và thông tin kinh tế)theo đúng chế độ, phương pháp quy định của nhà nước

- Thông qua công tác Kế toán – Thống kê và phân tích kinh tế mà giúpgiám đốc kiểm tra việc thực hiện các chế độ quản lý Kinh tế – Tài chính củacác phòng ban

2 Các phòng ban khác có nhiệm vụ:

- Thu thập ghi chép tổng hợp số liệu thuộc phần việc do mình phụ trách.Lập các báo cáo thống kê được phân công và gửi cho phòng kế toán và chịutrách nhiệm về sự chính xác, trung thực của số liệu

- Cung cấp cho phòng kế toán các định mức tiêu chuẩn kinh tế kỹ thuật,các dự toán chi phí, các danh mục vật liệu, sản phẩm Để tiến hành hạch toán

và kiểm tra việc thực hiện các kế hoạch, định mức, tiêu chuẩn đó

- Cung cấp cho phòng kế toán các tài liệu, số liệu cần thiết cho công táchạch toán và kiểm tra, công tác thông tin kinh tế

- Thực hiện đầy đử các chế độ hạch toán có liên quan và chịu sự kiểmtra, giám sát của kế toán trưởng về việc chấp hành các chế độ kinh tế tàichính

1.5.2 Các chính sách, chế độ kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần ESITIC

- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty thực hiện công tác kế toán theo Chế

độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC ban hànhngày 26/08/2016 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp

- Niên độ kế toán: Được tính theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày01/01 và kết thúc vào ngày 31/12/ hàng năm

- Phương pháp kê khai, tính thuế: Nộp thuế theo phương pháp khấu trừ

- Hệ thống tài khoản sử dụng: Áp dụng hệ thống tài khoản theo thông

tư số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính

- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung, thực hiện bằng phần mềm

- Phần mềm sử dụng: phần mềm kế toán Misa

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Báo cáo tài chính và các nghiệp

vụ kế toán được lập và ghi sổ bằng Đồng Việt Nam (VND)

- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Nguyên tắc giá gốc

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thườngxuyên

- Phương pháp tính trị giá hàng tồn kho: phương pháp bình quân giaquyền cố định

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng

- Phương pháp đánh giá TSCĐ: theo nguyên giá và giá trị còn lại

- Hình thức kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung

sử dụng phần mềm kế toán Misa Nhờ vậy mà công tác ghi chép trở nênnhanh chóng, dễ dàng hơn

Đây là hình thức ghi sổ kế toán tiên tiến và rất phù hợp với công tác hiệnđại hóa, chuyên môn hóa công tác kế toán theo trình độ phát triển tin học,công tác kế toán trên máy vi tính

1.5.3 Hình thức sổ kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng

- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung, thực hiện bằng phần

mềm

- Các loại sổ kế toán chủ yếu sử dụng tại Công ty cổ phần ESITIC:

1 Sổ nhật ký chung

2 Sổ cái tài khoản

3 Sổ chi tiết tài khoản

8 Bảng khấu hao tài sản cố định

- Phần mềm sử dụng: phần mềm kế toán Misa.

Giao diện màn hình ban đầu của phần mềm Misa.

Hình minh họa thanh tác vụ

- Phía bên trên góc bên trái màn hình giao diện chính là thanh tác vụdùng để cài đặt, khai báo, mã hóa, vv, cụ thể tại thanh tác vụ này kế toán cóthể:

1 Khai báo danh mục tài khoản, khách hàng, Nhà cung cấp, vv

2 Cài đặt: bằng cách vào “Hệ thống”=> vào “Tùy chọn”

Ngoài ra, thanh tác vụ còn rất nhiều chức năng khác nữa như: Tiện ích,trợ giúp, vv

- Kế toán muốn nhập liệu nghiệp vụ liên quan đến phân hệ nào thì kíchđúp chuột vào phân hệ đó để thao tác nhập liệu Các phân hệ kế toán chínhcủa Misa được thiêt lập trên giao diện màn hình chính như hình minh họa:

Hình minh họa các phân hệ chính của phần mềm Misa

- Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính như sau:

1 Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợpchứng từ kế toán cũng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ,xác định tài khoản ghi Nợ, ghi Có để kế toán nhập số liệu vào máy vi tínhtheo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

2 Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin khi nhận đượcmáy vi tính sẽ tự động đưa số liệu vào các sổ kế toán có liên quan như SổNhật ký chung, Sổ cái và Sổ, thẻ chi tiết liên quan.

3 Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào) kế toán thực hiệnthao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợpvới số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trungthực thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đốichiếu số liệu trên sổ kế toán và báo cáo tài chính

- Hệ thống chứng từ sử dụng:

Hệ thống chứng từ kế toán Công ty hiện đang áp dụng đều tuân thủ theođúng mẫu do Bộ Tài chính quy định Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đềuđược lập, phản ánh theo đúng mẫu và phương pháp đã quy định tại Thông tư

số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính

- Hệ thống báo cáo tài chính của công ty bao gồm:

- Báo cáo tình hình tài chính - Mẫu số B01a - DNN

- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh

doanh

- Mẫu số B02 - DNN

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B09 - DN

- Bản Thuyết minh báo cáo tài

chính

- Mẫu số B09 - DN

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN KẾ TOÁN CHỦ

YẾU Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ESITIC 2.1 Kế toán vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp, thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp được hình thành chủ yếutrong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán

Tại Công ty cổ phần ESITIC, vốn bằng tiền có 2 loại là tiền mặt và tiềngửi ngân hàng Cả hai loại này đều là tiền Việt Nam đồng, không có ngoại tệ

Tiền mặt: Tiền mặt được quản lý tại quỹ của công ty Các nghiệp vụ phátsinh chủ yếu là thu tiền người vận chuyển giao hàng cho khách mỗi ngày, cácnghiệp vụ tạm ứng; thanh toán tiền lương cho công nhân viên; nộp tiền điện,nước, điện thoại; thanh toán tiền cước vận chuyển nguyên vật liệu, Cuốingày thủ quỹ phải có trách nhiệm chốt tiền, đối chiếu giữa số liệu thực tế với

số liệu trên sổ sách

Tiền gửi ngân hàng: Các nghiệp vụ thanh toán của công ty chủ yếu thựchiện qua ngân hàng bằng hình thức chuyển khoản Cuối tháng, căn cứ vào sổphụ do ngân hàng lập, kế toán tiến hành đối chiếu với sổ cái và sổ chi tiếtTK112 để kiểm tra biến động tăng giảm của tiền gửi ngân hàng

2.1.1 Chứng từ sử dụng

a Kế toán tiền mặt:

- Phiếu thu

- Phiếu chi

- Biên lai thu tiền

- Bảng kiểm kê quỹ

- Bảng kê chi tiền

Hình ảnh minh họa:

Ảnh 2.1: Minh họa Phiếu chi

b Kế toán tiền gửi ngân hàng:

- Giấy báo nợ

- Giấy báo có

- Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản:

- Bảng sao kê ngân hàng

2.1.2 Tài khoản sử dụng và hạch toán

a Tài khoản sử dụng

- TK 111: Tiền mặt

- TK 112: Tiền gửi ngân hàng (mở chi tiết cho từng tài khoản ngân hàng)

- Các tài khoản khác liên quan

b Hạch toán

 Kế toán thu tiền

Nợ TK 111,112:

Có TK 511,131;141;221;441 ; : Các TK liên quan

 Kế toán chi tiền:

Nợ TK 152, 156, 331, 641,642, : Các tài khoản liên quan

 Kế toán thanh toán lập Phiếu chi, sau đó chuyển cho kế toán trưởng vàGiám đốc ký duyệt.

 Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt thực hiện xuất quỹ tiềnmặt và ghi sổ quỹ

 Kế toán thanh toán nhận tiền từ thủ quỹ để ra ngân hàng nộp tiền vàotài khoản Sau đó kế toán thanh toán sẽ căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký củathủ quỹ để hạch toán vào phần mềm

- Minh họa trên phần mềm:

Nghiệp vụ minh họa: Ngày 10/11/2021, Nộp tiền mặt vào tài khoản ngânhàng số tiền 50 triệu đồng

 Vào phân hệ Quỹ\tab Thu, chi tiền, chọn chức năng Thêm\Chi tiền

 Chọn lý do chi là Gửi tiền vào ngân hàng

 Khai báo thông tin chứng từ, sau đó nhấn Cất.

 Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu chi cần

in

 Sau khi phiếu chi nộp tiền vào ngân hàng được lập, phần mềm sẽ tựđộng sinh ra phiếu chi trên tab Đề nghị thu, chi của Thủ quỹ Thủ quỹ sẽ thựchiện ghi sổ phiếu chi vào sổ quỹ

 Căn cứ vào yêu cầu của nhân viên đi trả nợ hoặc công ty (nhà cungcấp) đến đòi nợ, kế toán thanh toán sẽ lập Phiếu chi.

 Chuyển Phiếu chi cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt

 Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt, thực hiện xuất quỹ tiềnmặt và ghi sổ quỹ

 Kế toán thanh toán căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký của thủ quỹ vàngười nhận tiền để ghi số kể toán tiền mặt

- Minh họa trên phần mềm:

 Vào phân hệ Quỹ\tab Thu, chi tiền, chọn chức năng Thêm\Trả tiềnnhà cung cấp

 Chọn loại tiền thanh toán

 Chọn nhà cung cấp đã trả nợ và nhập Ngày trả tiền

 Nhấn Lấy dữ liệu

 Tích chọn chứng từ công nợ của nhà cung cấp đã trả tiền => Trườnghợp không trả hết nợ, thì nhập số tiền đã trả được vào cột Số trả

 Nhấn Trả tiền => Phần mềm tự động sinh ra chứng từ Phiếu chi trả tiềnnhà cung cấp.

 Kiểm tra chứng từ, sau đó nhấn Cất.

 Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu chi cầnin

 Sau khi phiếu chi trả tiền cho nhà cung cấp được lập, chương trình sẽ

tự động sinh ra phiếu chi trên tab Đề nghị thu, chi của Thủ quỹ Thủ quỹ sẽthực hiện ghi sổ phiếu chi vào sổ quỹ

Nợ TK 1111: Tiền mặt VNĐ

Có TK 1121: Tiền gửi ngân hàng VNĐ

- Luân chuyển chứng từ và hạch toán:

 Kế toán thanh toán lập séc rút tiền mặt

 Sau khi có đủ chữ ký của Giám đốc và kế toán trưởng, kế toán thanhtoán sẽ mang séc đi rút tiền mặt tại ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt của côngty

 Kế toán thanh toán sẽ lập Phiếu thu

 Thủ quỹ sẽ căn cứ vào Phiếu thu để thu tiền, đồng thời ghi sổ quỹ

 Kế toán thanh toán tiền mặt căn cứ vào Phiếu thu có chữ ký của thủquỹ và người nộp tiền để ghi số kể toán tiền mặt

- Minh họa trên phần mềm:

Ví dụ: Ngày 15/10/2021 rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt 50 triệu đồng

 Vào phân hệ Quỹ\tab Thu, chi tiền, chọn chức năng Thêm\Thu tiền

 Chọn lý do nộp là Rút tiền gửi về nhập quỹ

 Khai báo thông tin chứng từ, sau đó nhấn Cất.

 Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu thu cầnin

2 Khách hàng trả tiền mặt:

- Định khoản

Nợ TK 1111: Tiền mặt VNĐ

Có TK 131: Phải thu của khách hàng

- Luân chuyển chứng từ và hạch toán

 Sau khi nhận được tiền trả nợ của khách hàng, nhân viên sẽ yêu cầu kếtoán thanh toán lập Phiếu thu

 Thủ quỹ sẽ căn cứ vào Phiếu thu để thu tiền mặt, đồng thời ghi sổ quỹ

 Kế toán thanh toán căn cứ vào Phiếu thu có chữ ký của thủ quỹ vàngười nộp tiền để ghi số kể toán tiền mặt.

- Minh họa trên phần mềm:

 Vào phân hệ Quỹ\tab Thu, chi tiền, chọn chức năng Thêm\Thu tiềnkhách hàng

 Chọn loại tiền thanh toán

 Chọn khách hàng cần thu tiền và nhập Ngày thu tiền

 Nhấn Lấy dữ liệu

 Tích chọn chứng từ công nợ của khách hàng đã thu được tiền =>Trường hợp không thu được hết nợ, thì nhập số tiền đã thu được vào cột Sốthu

 Nhấn Thu tiền => Phần mềm tự động sinh ra chứng từ Phiếu thu tiềnmặt khách hàng

 Kiểm tra chứng từ, sau đó nhấn Cất.

 Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu thu cầnin

c Chi tiền gửi ngân hàng

Một số nghiệp vụ chi tiền gửi ngân hàng diễn ra phổ biến, chủ yếu vàtiêu biểu tại Công ty cổ phần ESITIC:

1 Trả tiền nợ cho nhà cung cấp bằng tiền mặt:

 Ngân hàng sẽ căn cứ vào số tiền chuyển khoản của khách hàng, lậpgiấy báo Có để xác nhận tiền đã về tài khoản của công ty.

 Hàng ngày kế toán thanh toán sẽ ra ngân hàng để lấy sổ phụ ngânhàng (bảng sao kê các giao dịch, giấy báo Nợ, giấy báo Có)

 Căn cứ vào giấy báo Có, kế toán thanh toán hạch toán ghi giảm công

nợ cho khách hàng, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng

- Minh họa trên phần mềm: Thao tác tương tự như nghiệp vụ trả tiềnNCC bằng TM chỉ khác là kế toán phải vào phân hệ “Ngân hàng” thay vìphân hệ “Tiền mặt”

d Thu tiền gửi ngân hàng

Một số nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng diễn ra phổ biến, chủ yếu vàtiêu biểu tại Công ty cổ phần ESITIC:

1 Trả tiền nợ cho nhà cung cấp bằng tiền gửi ngân hàng

- Định khoản:

Nợ TK1121: Tiền gửi ngân hàng VNĐ

Có TK 131: Phải thu của khách hàng

- Luân chuyển chứng từ và hạch toán

 Ngân hàng sẽ căn cứ vào số tiền chuyển khoản của khách hàng, lậpgiấy báo Có để xác nhận tiền đã về tài khoản của công ty

 Hàng ngày kế toán thanh toán sẽ ra ngân hàng để lấy sổ phụ ngânhàng (bảng sao kê các giao dịch, giấy báo Nợ, giấy báo Có)

 Căn cứ vào giấy báo Có, kế toán thanh toán hạch toán ghi giảm công

nợ cho khách hàng, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng

- Minh họa trên phần mềm: Thao tác tương tự như nghiệp vụ thu tiềnkhách hàng bằng TM chỉ khác là kế toán phải vào phân hệ “Ngân hàng” thay

vì phân hệ “Tiền mặt”

2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán:

Liên quan đến phân hệ vốn bằng tiền, hệ thống sổ sách kế toán theo dõibao gồm:

- Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt

- Sổ tiền gửi ngân hàng

Số 80 đường Mễ Trì Hạ - Phường Mễ Trì - Quận Nam Từ Liêm - Hà Nội.

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tài khoản: 1121; Loại tiền: VND; TK Ngân hàng: 12910000338212 - Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát

triển Việt Nam; tháng 1 năm 2021

Ngày hạch

toán Số chứng từ Diễn giải

TK đối

Tài khoản ngân hàng : 12910000338212 - Ngân hàng TMCP Đầu

tư và Phát triển Việt Nam (25 ) 303,155,344

14/01/2021 UNC00005

Chi trả CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ

SẢN MẶT TRỜI 2

21/01/2021 NTTK00012

Thu tiền của CÔNG TY TNHH PURITECH VIỆT NAM

21/01/2021 NTTK00013

Thu tiền của CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN THIẾT

KẾ VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ ANABIM

22/01/2021 NTTK00014

Thu tiền của CÔNG TY

CỔ PHẦN NHÔM FOSTER VIỆT NAM

04/02/2021 NTTK00017

Thu tiền của CÔNG TY TNHH DỤNG CỤ THIẾT BỊ CƠ KHÍ HÒA PHÁT

23/02/2021 UNC00007 Chi trả phí dịch vụ 6422 0 55,000 29,428,824 25/02/2021 NTTK00018 Thu lãi tiền gửi 515 4,945 0 29,433,769

26/02/2021 UNC00009

Thanh toán cho CÔNG

TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ SILICOM

26/02/2021 UNC00010 Chi trả phí dịch vụ 6422 0 22,000 4,221,769 02/03/2021 NTTK00019 Thu từ NGUYEN THI

HOA nộp tiền 1111 100,000,000 0 104,221,769

02/03/2021 UNC00011

Chi trả CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ

SỐ TBT

331 0 91,135,000 13,086,769

04/03/2021 NTTK00020 Thu từ NGUYEN THI

HOA nộp tiền 1111 130,000,000 0 143,086,769

04/03/2021 UNC00012

Thanh toán khóa đơn số

0000014 ngày 31.1.2021 CKS tháng 1 cho CÔNG

TY TNHH DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ SỐ TBT

24/03/2021 NTTK00022 Thu từ 131 7,500,000 0 29,331,769 26/03/2021 NTTK00023 Thu phí lãi tiền gửi 515 3,046 0 29,334,815 26/03/2021 UNC00013 Chi trả phí dịch vụ 6422 0 55,000 29,279,815

Số 80 đường Mễ Trì Hạ - Phường Mễ Trì - Quận Nam Từ Liêm - Hà Nội.

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Loại tiền: <<Tổng hợp>>; Tài khoản: 111; ngày 01/12/2021

Ngày chứng

từ

Số phiếu thu

Số phiếu chi Diễn giải

Tài khoả n

TK đối ứng

111 1331 0 302,900 583,578,433

01/12/2021 PT00095 Thu tiền hóa

đơn điện tử của khách