Bài thuyết trình Tìm hiểu những chính sách tài khóa về dầu khí của nước Mỹ

Object Oriented Programming Visualization of operations on tree data structures Professor PhD Nguyen Thi Thu Trang Teaching Assistance Nguyen Minh Chau Kinh tế dầu khí TÌM HIỂU NHỮNG CHÍNH SÁCH TÀI KH[.]

Kinh tế dầu khí

TÌM HIỂU NHỮNG CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA VỀ DẦU KHÍ CỦA NƯỚC MỸ

GV: Phạm Cảnh Huy

Group 2:

Phạm Thị Dung 20192275 Chu Thị Thuý Hạnh 20192277 Phí Thị Ngọc Anh 20192270 Bùi Thị Lâm 20192280

Giới thiệu tổng quan về dầu khí và công

nghiệp dầu khí trên thế giới

Công nghiệp dầu khí của Mỹ

Giới thiệu về danh sách tài khoá của Mỹ đối với ngành dầu khí

Kết luận

PHẦN I Giới thiệu tổng quan về dầu khí và công nghiệp dầu khí trên thế giới

Theo Luật Dầu khí thì “Dầu khí” là dầu thô, khí

thiên nhiên và hydrocarbon ở thể khí, lỏng, rắn

hoặc nửa rắn trong trạng thái tự nhiên.

Theo Luật Dầu khí thì “Dầu khí” là dầu thô, khí

thiên nhiên và hydrocarbon ở thể khí, lỏng, rắn

hoặc nửa rắn trong trạng thái tự nhiên.

hydrocarbon

2 Công nghiệp dầu khí

Công nghiệp dầu khí:

• Bao gồm các hoạt động khai thác, chiết tách, lọc , vận chuyển (thường bằng các tàu dầu và đường ống), và tiếp thị các sản phẩm dầu mỏ

• Được chia thành 3 phần là thượng nguồn, trung nguồn và hạ nguồn

Tính rủi ro cao

Trữ lượng và sản lượng dầu khí của thế giới được phân

bổ không đồng đều giữa các châu lục và khu vực kinh tế.

PHẦN II

Công nghiệp dầu khí của Mỹ

I Giới thiệu tổng quan về công nghiệp dầu khí của Mỹ

Cơ sở hạ tầng

• Mỹ có mạng lưới đường ống dẫn dầu lớn nhất trên thế giới hiện nay (có hơn 2,4 triệu dặm đường ống là một phần của mạng lưới bao gồm khoảng 72.000 dặm đường dầu thô, kết nối các thị trường trong khu vực với nhau )

I Giới thiệu tổng quan về công nghiệp dầu khí của Mỹ

• Có 37 bang ở Mỹ có ít nhất một nhà máy lọc dầu đang hoạt

II Thực trạng dầu khí tại Mỹ

1 Thống kê trữ lượng, sản lượng khai thác và lượng tiêu

thụ dầu thô của Mỹ từ 1990 đến 2020

Biểu đổ 2.1: trữ lượng, sản lượng khai thác và tiêu thụ dầu thô của Mỹ từ 1990-2020

1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017 20190

2000 4000 6000 8000 10000

trữ lượng đã chứng minh sản xuất tiêu thụ trữ lượng tính toán

- Mỹ là nước tiêu thụ dầu lớn nhất Thế Giới Tuy nhiên

tỷ trọng giữa sản xuất và tiêu thụ khá lớn

II Thực trạng dầu khí tại Mỹ

3 Trữ lượng, sản lượng khai thác và lượng tiêu thụ khí gas của Mỹ từ 1990-2020

1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014 2016 2018 2020

0 2000

Biến động khí gas của Mỹ

trữ lượng đã chứng minh (billion cubic metres) sản xuất (Billion cubic metres) tiêu thụ Trữ lượng tính toán

Biểu đổ 2.2: trữ lượng, sản lượng khai thác và tiêu thụ khí gas của Mỹ từ 1990-2020

PHẦN III Giới thiệu về danh sách tài khoá của

Mỹ đối với ngành dầu khí

I Tổng quan

Chế độ tài chính áp dụng cho ngành dầu khí ở Mỹ là chính sách Tô nhượng

gồm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế tài nguyên và tiền bản quyền.

- Tiền bản quyền:

 Trên bờ: 12,5% đến 30%, thương lượng hoặc đấu thầu với chủ sở hữu khoáng sản

 Ngoài khơi: 18,75% có hiệu lực cho phiên đấu giá ngày 19/3/2008,

16,667% trong một số cuộc đấu giá cho thuê trước đó và 12,50% cho các hợp đồng thuê cũ hơn

- Tiền thưởng:

 Trên bờ: thương lượng hoặc đấu thầu với chủ sở hữu khoáng sản

 Ngoài khơi: quy trình đấu thầu cạnh tranh

I Tổng quan

- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ( Thuế CIT):

21%

- Thuế khai thác: Thuế khai thác phải nộp cho tiểu

bang Hoa Kỳ nơi sản phẩm được khai thác, bao gồm

cả vùng biển của tiểu bang trong nước và ngoài khơi

- Các khoản hỗ trợ vốn: khấu hao nhanh (D), tăng tốc

xóa bỏ chi phí khoan vô hình (E)

- Khuyến khích đầu tư: các khoản lỗ từ năm 2018 trở

về sau có thể được chuyển tiếp vô thời hạn và bù đắp 80% thu nhập chịu thuế (L), Khuyến khích R&D

II Phân tích chế độ tài khóa

Danh sách tài khóa về dầu khí của Mỹ

Thuế doanh nghiệp

Thuế thu nhập tiểu

bang

Thuế thu nhập tiểu

bang Thuế nhượng quyền của tiểu bang

Thuế nhượng quyền của tiểu bang

Thanh toàn tiền bản quyền

Thanh toàn tiền bản quyền

Cổ tức

Lãi lỗ

Lãi lỗ Tiền tệ chức năng Chuyển giá

Đánh thuế pháp nhân nước ngoài

Đánh thuế pháp nhân nước ngoài

Thuế liên bang và đại phương

Thuế liên bang và đại phương

Chế độ thuế tối thiểu thay thế

Chế độ thuế tối thiểu thay thế

1 Thuế doanh nghiêp

• Thuế doanh nghiệp của Hoa Kỳ được đánh vào thu nhập chịu thuế

• Các công ty cư trú của Hoa Kỳ phải chịu thuế thu nhập đối với thu nhập

• Thu nhập của các công ty không cư trú từ các nguồn của Hoa Kỳ

không phải chịu thuế khấu lưu (WHT) hoặc bảo hộ theo hiệp định

cũng phải chịu thuế suất thuế TNDN 21% Thuế suất thuế TNDN

21% áp dụng đối với hoạt động dầu khí và hoạt động phi dầu khí.

• Luật thuế của Hoa Kỳ cho phép các tập đoàn liên quan của Hoa Kỳ có công ty mẹ Hoa Kỳ - trong đó công ty mẹ sở hữu, trực tiếp hoặc gián tiếp thông qua một hoặc nhiều chuỗi, 80% tổng quyền biểu quyết và giá trị cổ phiếu của mỗi công ty con Hoa Kỳ

2 Thuế tối thiểu thay thế

• Trước năm 2018, hệ thống thuế của Hoa Kỳ đã áp đặt một “mức thuế tối thiểu thay thế” (AMT) đối với các công ty, với số tiền mà mức thuế tối thiểu dự kiến vượt quá mức thuế thu nhập liên bang thông thường của Hoa

Kỳ cho năm tính thuế hiện hành, dẫn đến một loại thuế riêng biệt và song song hệ thống.

• AMT doanh nghiệp đã được bãi

bỏ, cho phép người nộp thuế

doanh nghiệp có tín dụng AMT

sử dụng khoản tín dụng để bù

đắp nghĩa vụ thuế thông thường

• Mặc dù AMT của công ty đã

được bãi bỏ trên cơ sở tương lai,

nhưng chế độ AMT vẫn được áp

dụng cho các cá nhân (với một

số sửa đổi nhất định)

3 Thuế tiểu bang và địa phương

• Tại Hoa Kỳ, thuế tiểu bang và thuế địa phương có thể là một chi phí đáng

kể cho hoạt động kinh doanh trên bờ hoặc trong vùng biển của tiểu bang Mỗi tiểu bang có quy chế thuế riêng

4 Thuế thu nhập tiểu bang

• Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp của tiểu bang được tính bằng cách thực hiện một số cộng và trừ theo từng tiểu bang cụ thể vào thu nhập chịu thuế liên bang

• Một số tiểu bang tính thu nhập chịu thuế của tiểu bang dựa trên tổng thu nhập, tùy thuộc vào các định nghĩa và sửa đổi cụ thể của tiểu bang

• Thu nhập chịu thuế của tiểu bang được phân bổ cho từng tiểu bang dựa trên một yếu tố thường so sánh tài sản, bảng lương hoặc hoạt động bán hàng trong tiểu bang với những yếu tố

tương tự trong và ngoài tiểu bang

• Thuế suất thuế thu nhập của tiểu bang thường dao động từ 0% đến 12%

5 Thuế nhượng quyền của tiểu bang

Nhiều tiểu bang áp thuế nhượng quyền thương mại đối với bất kỳ công ty nào:

 Được tổ chức trong tiêu bang

 Đủ điều kiện để kinh doanh hoặc kinh doanh trong tiểu bang

 Thực hiện và tiếp thu điều lệ công ty trong tiểu bang

 Sở hữu hoặc sử dụng bất kì vốn công ty, nhà máy hoặc tài sản khác trong nước

→ Nói chung, thuế suất nhượng quyền được tính bằng cách nhân giá trị của tài sản phân bổ, vốn cổ phần hoặc giá trị ròng được sử dụng trong tiểu bang với thuế suất nhượng quyền

Thuế suất nhượng quyền thương mại thường dao động từ 0,15% đến 1,0% trên cơ sở tính thuế

6 Đánh thuế pháp nhân nước ngoài

• Theo các nguyên tắc về đầu tư trong nước vào Hoa Kỳ trước tiên, một công ty đa quốc gia nước ngoài thường phải chịu thuế của Hoa Kỳ đối với thu nhập có nguồn gốc từ Hoa Kỳ theo các nguyên tắc thuế nội địa của Hoa Kỳ, trừ khi một hiệp ước thuế thu nhập song phương áp dụng làm giảm khả năng Hoa Kỳ

đánh thuế một số loại thu nhập

7 Lãi lỗ

vốn phải chịu thuế thu nhập liên bang Hoa Kỳ với thuế suất doanh nghiệp thông thường là 21% (có hiệu lực cho các năm tính thuế sau năm 2017)

thường dẫn đến lãi và lỗ thương mại hoặc kinh doanh khi bán, tùy thuộc vào việc thu hồi lại

được từ việc chuyển nhượng cổ phần trong một công ty nước ngoài thường được coi là lãi hoặc lỗ vốn có nguồn gốc Hoa Kỳ

8 Tiền tệ chức năng

9 Chuyển giá

Theo luật thuế thu nhập của Hoa Kỳ, người nộp thuế được yêu cầu tính thu nhập chịu thuế của họ bằng cách sử dụng đồng đô la Mỹ

• Cơ sở thu nhập chịu thuế của Hoa Kỳ liên quan đến các giao dịch xuyên biên giới được dựa trên giá sải tay

• Các công ty Hoa Kỳ có chi nhánh nước ngoài đang hoạt động kinh doanh (bao gồm cả tài sản sản xuất dầu khí, trong hầu hết các trường hợp) có lãi hoặc lỗ khi xử lý tài sản của chi nhánh nước ngoài, có thể có nguồn gốc từ nước ngoài hoặc từ Hoa Kỳ tùy thuộc vào thực tế

10 Cổ Tức

• Cổ tức do các công ty cư trú tại Hoa Kỳ trả phải chịu thuế, trừ khi người nhận đủ điều kiện được khấu trừ cổ tức nhận được

(DRD) hoặc được bảo hiểm bởi một hiệp ước thuế thu nhập hiện hành với mức thuế suất giảm

11 Thanh toán tiền bản quyền

 Cho thuê trong nước

‐ Tiền bản quyền dầu mỏ được trả cho các chủ sở hữu

khoáng sản, với các hợp đồng thuê trên đất liền có thể là chính phủ tiểu bang hoặc liên bang, các cá nhân, khu bảo tồn của Ấn Độ, các tập đoàn, công ty hợp danh hoặc bất

Hợp đồng thuê nước ngoài

⁃ Đối với các dự án ngoài khơi, tiền bản quyền đầu giếng được trả cho chính phủ liên bang

thông qua Văn phòng Doanh thu Tài nguyên Thiên nhiên (ONRR) nhưng được chia sẻ với bang thích hợp nếu giếng nằm trong vùng biển của bang

⁃ Tiền bản quyền dựa trên tỷ lệ phần trăm được

ấn định tại thời điểm đấu giá Như đã thảo luận

ở trên, tiền bản quyền này được trả trên tổng giá trị đầu ra của sản xuất

PHẦN IV

KẾT LUẬN

• Mỹ là nước tiêu thụ dầu mỏ lớn nhất thế giới Nhưng sản lượng khai thác của Mỹ lại nhỏ hơn nhiều so với lượng tiêu thụ Điều này khiến Mỹ phải phụ thuộc

nhiều vào trữ lượng nhập khẩu

của Mỹ đã tăng xu hướng giảm trữ lượng khí đốt tự

nhiên đã đảo ngược khi các nhà khai thác đưa ra

những đổi mới trong việc khoan định hướng và bẻ gãy

minh được trữ lượng và sản lượng khí tự nhiên từ các thành tạo đá phiến sét

• Chế độ tài chính áp dụng cho ngành dầu khí ở Mỹ là tô nhượng là sự kết hợp của thuế TNDN, thuế tài nguyên và tiền bản quyền

• Với Mỹ,hiện là nhà sản xuất dầu và khí đốt tự nhiên lớn nhất toàn cầu thì hệ thống tài khóa sẽ có ảnh hưởng rất lớn đối với nguồn cung trên toàn cầu Khi chiến tranh giữa Nga-Ucraina chưa xảy ra, giá xăng dầu chưa tăng thì với sự thay đổi chính sách của Hoa Kỳ là gia tăng nguồn cung trên bờ đã giảm đáng kể giá dầu và khí đốt trên thế giới “Cuộc cách mạng đá phiến" đã biến Hoa Kỳ trở thành nhà sản xuất khí đốt

tự nhiên và dầu thô hàng đầu

• Sản lượng khai thác từ dầu mỏ và khí đá phiến thắt chặt hiện đã vượt qua sản lượng khai thác dầu khí thông thường ở Mỹ.

• Bên cạnh đó,cùng với những sửa đổi từ năm 2017(TCJA) bằng cách giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp, thay đổi cách đánh thuế thu nhập nước ngoài và giới thiệu việc sử dụng hết tài sản có thể khấu hao, tác động của các điều khoản được ban hành sẽ có tác động lâu dài và sâu sắc đến ngành dầu khí.

Nguồn tham khảo

1 U.S Energy Information Administration ( https://www.eia.gov/ )

2 Global oil and gas tax guide (

https://www.blm.gov/sites/blm.gov/files/docs/2022-01/2018%20Comparative% 20Analysis%20of%20the%20Federal%20Oil%20and%20Gas%20Fiscal%20Sy stems%20Onshore%20Report_0.pdf?fbclid=IwAR1J2iWDISTNu9dIHjhu_b-ad Rc6X0WVPqSDWGctudaJJJBTCb-NiOhAQPI

)

3 AGUIDE TO THE OIL ＆ GAS INDUSTRY (

https://husteduvn.sharepoint.com/:b:/s/Kinhtdukhi20212134054/EbRk4D5tRp1 Nj42Tts7l3gMBaA7tjNOO2Mbhc5kZmB5B9g?e=hxaj70

)

4 2018 Comparative Analysis of the Federal Oil and Gas Fiscal Systems Onshore Report (

https://www.blm.gov/sites/blm.gov/files/docs/2022-01/2018%20Comparative% 20Analysis%20of%20the%20Federal%20Oil%20and%20Gas%20Fiscal%20Sy stems%20Onshore%20Report_0.pdf?fbclid=IwAR29BJrf4b3sdGJdplxwjiXXv- ky7CAOjHhzAELsbfUWdqP3GfBVH8OHIHM

)

Thank you for

listening