Chuyên đề: thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình BỘ XÂY DỰNG HỌC VIỆN CÁN BỘ QUẢN LÝ XÂY DỰNG VÀ ĐÔ THỊ

1) Chủ đầu tư gửi Tài liệu thanh toán đến cơ quan cấp phát vốn qua bộ phậntiếp nhận hồ sơ và trả kết quả2) Bộ phận tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả chuyển cho cán bộ thanh toán vốnđầu tư thực hiện kiểm tra các thủ tục, đối chiếu với các số liệu gốc3) Cán bộ thanh toán chuyển hồ sơ hợp pháp cho Trưởng phòng thanh toán VĐTvà lập tờ trình lãnh đạo, báo cáo Trưởng phòng thanh toán vốn đầu tư4) Trên cơ sở nguồn vốn hiện có, Trưởng phòng thanh toán vốn đầu tư xem xét,ký vào chứng từ, tờ trình và trình Lãnh đạo KBNN duyệt5) Sau khi lãnh đạo duyệt, phòng thanh toán vốn đầu tư chuyển giấy rút vốnđầu tư và giấy đề nghị thanh toán vốn tạm ứng (nếu có) cho Phòng kế toán6) Phòng kế toán làm thủ tục thanh toán và trả lại Hồ sơ thanh toán cho phòngthanh toán vốn đầu tư7) Thực hiện thanh toán vốn trực tiếp cho chủ đầu tư hoặc cho nhà thầu

BỘ XÂY DỰNG HỌC VIỆN CÁN BỘ QUẢN LÝ XÂY DỰNG VÀ ĐÔ THỊ

thanh toán, quyết toán vốn đầu tư

xây dựng công trình

Giảng viên: ThS Phạm Thị Thu Hiền

Hà nội - 2012

Chuyên đề:

Chủ đầu tư

Các bộ

-Thủ tướng -Chính phủ quốc hội

Cơ quan quản lý

cấp trên

-Bộ KH & đ.tư -bộ tài chính

Các tỉnh UBND các cấp

(Quyết định và giao chỉ tiêu KH vốn)

( phân bổ )

(Lập P.A phân bổ) (Quyết định)

Lập kế hoạch, phân bổ vốn

HĐND cùng cấp

(Theo thông tư 86/2011/TT - BTC)

Nguyên tắc Thanh toán vốn đầu tư

cơ sở các tài liệu do chủ đầu tư cung cấp;

3 Nguyên tắc hậu kiểm, tiền kiểm.

Kiểm soát Thanh toán vốn đầu tư

Tài liệu để mở tài khoản - Quyết định giao nhiệm vụ CĐT;

- Quyết định thành lập Ban QLDA;

- QĐ bổ nhiệm chức vụ của Chủ TK, KTT

- Giấy đề nghị mở tài khoản;

- Bản đăng ký mẫu dấu, chữ ký

DAĐTXDCT (hoặc BCKT - KT) kèm QĐĐT, QĐ điều chỉnh DA (nếu có)

Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của LĐT

Hợp đồng giữa CĐT và NT (gồm cả các tài liệu đi kèm)

Dự toán và QĐ phê duyệt DT của từng công việc, HMCT, CT

Kế hoạch vốn đầu tư hàng năm

Giấy đề nghị thanh toán VĐT (PL05 – TT 86/2011/BTC)

Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng đờ̀ nghị thanh toán (PL3a – TT 86/2011/BTC)

Giấy rút VĐT (mẫu số C3 – 01/NS))

Thanh toán khối lượng hoàn thành

❖ Thanh toán KLHT theo HĐ

Bảng xác định giá trị khối lượng công việc phát sinh ngoài hợp đồng đề nghị thanh toán (nếu có) (PL04 – TT 86/2011/BTC) Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng VĐT (nếu có) (mẫu số C3-02/NS)

Giấy đề nghị thanh toán VĐT

Dự toán được duyệt cho từng công việc

Giấy rút vốn đầu tư

Thanh toán khối lượng hoàn thành

❖ Thanh toán KLHT theo HĐ

Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng VĐT(nếu có)

Quy trình thanh toán vốn đầu tư

1) Chủ đầu tư gửi Tài liệu thanh toán đến cơ quan cấp phát vốn qua bộ phận

tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả

2) Bộ phận tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả chuyển cho cán bộ thanh toán vốn

đầu tư thực hiện kiểm tra các thủ tục, đối chiếu với các số liệu gốc

3) Cán bộ thanh toán chuyển hồ sơ hợp pháp cho Trưởng phòng thanh toán VĐT

và lập tờ trình lãnh đạo, báo cáo Trưởng phòng thanh toán vốn đầu tư

4) Trên cơ sở nguồn vốn hiện có, Trưởng phòng thanh toán vốn đầu tư xem xét,

ký vào chứng từ, tờ trình và trình Lãnh đạo KBNN duyệt

5) Sau khi lãnh đạo duyệt, phòng thanh toán vốn đầu tư chuyển giấy rút vốn

đầu tư và giấy đề nghị thanh toán vốn tạm ứng (nếu có) cho Phòng kế toán

6) Phòng kế toán làm thủ tục thanh toán và trả lại Hồ sơ thanh toán cho phòng thanh toán vốn đầu tư

7) Thực hiện thanh toán vốn trực tiếp cho chủ đầu tư hoặc cho nhà thầu

Trách nhiệm, quyền hạn của các chủ thể

❖ Chủ đầu tư:

- Tiếp nhận và sử dụng vốn đúng mục đích, đúng đối tượng,

- Mở tài khoản tại cơ quan cấp phát, thanh toán vốn đầu tư;

- N.thu khối lượng, lập hồ sơ T/toán vốn đầu tư, hoàn thành thủ tục

và chuyển đề nghị T/toán tới cơ quan cấp phát, thanh toán vốn;

- Thanh toán giá trị khối lượng hoàn thành cho nhà thầu theo đúng thời gian quy định;

- Tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp pháp của KL thực

hiện, định mức, đơn giá, dự toán, giá trị đề nghị T/toán và

T/toán cho nhà thầu theo đúng thời gian quy định;

Trách nhiệm, quyền hạn của các chủ thể

- Cùng các bên liên quan xác định khối lượng phát sinh;

- Yêu cầu thanh toán giá trị khối lượng xây dựng hoàn thành;

- Kiến nghị và đề xuất CđT sửa đổi thiết kế cho phù hợp

với thực tế để bảo đảm chất lượng và hiệu quả công trình;

❖ Nhà thầu:

Trách nhiệm, quyền hạn của các chủ thể

(tiếp)

❖Cơ quan cấp phát thanh toán vốn:

-Kiểm soát, thanh toán vốn kịp thời, đầy đủ cho dự án khi đã có -đủ điều kiện và đúng thời gian qui định;

-Thực hiện kiờ̉m soát và thanh toán vụ́n đõ̀u tư theo đúng quy -định của pháp luọ̃t;

- Có ý kiến rõ ràng bằng VB với những khoản giảm hoặc từ chối -T/toán, trả lời thắc mắc của CđT trong thanh toán vốn;

Chỉ kiểm soát thanh toán trên cơ sở các tài liệu do CđT cung -cấp và theo nguyên tắc thanh toán đã qui định.

Yêu cầu cơ bản Quyết toán VĐT

toán

4 Thực hiện quyết toán đối với HMCT

3 Thực hiện quyết toán đối với dự án thành phần, tiểu DA

1) Chủ đầu tư lập báo cáo quyết toán, chuẩn bị hồ sơ quyết toán gửi cho cơ quan thẩm tra quyết toán.

- Các mẫu biểu báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành (Phụ lục I – TT19/2011/BTC)

- Các văn bản pháp lý liên quan: Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế

kỹ thuật, quyết định phê duyệt thiết kế kỹ thuật - dự toán, quyết định trúng thầu hoặc chỉ định thầu.

2) Cơ quan thẩm tra quyết toán thực hiện thẩm tra

3) Trên cơ sở kết quả thẩm tra, người quyết định đầu tư xem xét, ra quyết định phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành

Quy trình quyết toán vốn đầu tư

5 Tài sản cố định mới tăng

Mẫu số 05/QTDA

Biểu mẫu quyết toán

6 Tài sản lưu động bàn giaoMẫu số 06/QTDA

7 Tình hình thanh toán vàcông nợ của dự án(tính đến ngày khoá sổ lập

BCQT)Mẫu số 07/QTDA

8 Bảng đối chiếu số liệucấp vốn, cho vay, thanhtoán vôn đầu tưMẫu số 08/QTDA

1 Báo cáo tổng hợp quyết

toán dự án hoàn thành Mẫu

số 01/QTDA

2 Các văn bản pháp lý có

liên quanMẫu số 02/QTDA

3 Tình hình thực hiện

đầu tư qua các năm

Mẫu số 03/QTDA

4 Chi phí đầu tư đề nghị

quyết toán theo công trình,

hạng mục hoàn thành

Mẫu số 04/QTDA

-Dự án quan trọng quốc gia, dự -án nhóm A, dự án nhóm B;

Quy trình thẩm tra quyết

3

Hồ sơ trình duyệt Quyết toán

1 Tờ trình đề nghị phê duyệt quyết toán của CĐT

3 Các văn bảnpháp lý liên/quan

7 Báo cáo kết

quả kiểm toán

DAHT (nếu có)

5 Toàn bộ các bản quyết toán khối

lượng A - B

Quy trình phê duyệt quyết toán

Lập HS trình duyệt QT DAHT trình người có thẩm

PD xem xét, ra quyết định PD

2

3 HS trình duyệt

quyết toán do CĐT

trình

TMĐT (tỷ đồng)

≤5 10 50 100 500 1000 ≥10.000

Thẩm tra phê duyệt (%)

0.38 0.26 0.19 0.15 0.09 0.06 0.032

Kiểm tóan (%) 0.64 0.43 0.30 0.23 0.13 0.086 0.046

- Bảng định mức:

+ Ki: định mức chi phí tương ứng với DA cần tính (%)

+ Ka, Kb: định mức chi phí tương ứng với DA cận trên, cận dưới (%)

+ Gi: TMđT của DA cần tính (tỷ đồng)+ Ga, Gb: TMđT của DA cận trên, cận dưới (tỷ đồng)

Chi phí thẩm tra, phê duyệt quyết Toán

Và chi phí kiểm toán quyết toán DA hoàn thành

Chi phí thẩm tra, phê duyệt quyết Toán

Và chi phí kiểm toán quyết toán

dự án hoàn thành (Tiếp)

- Chi phí thẩm tra, chi phí kiểm toán tối đa của DA:

Chi phí thẩm tra tối đa = KTTPQ x TMđT

Chi phí kiểm toán tối đa = KKT x TMđT + thuế GTGT

- Chi phí thẩm tra tối thiểu là 500.000đ; chi phí kiểm toán tối thiểu là 1.000.000đ cộng (+) với thuế GTGT.

- Chi phí thẩm tra, phê duyệt quyết toán, chi phí kiểm toán của

HMCT hoặc gói thầu trong dự án:

Chi phí hạng mục

của DA

Mức chi phí của cả DA

Dự toán của HMCT

TMĐT của DA

- Bảng quy định thời gian tối đa:

Thời hạn quyết toán

BCKT- KT

Thời gian thẩm tra,

Dự án Thời gian

Trách nhiệm, quyền hạn của các chủ thể trong quyết toán

❑Chủ đầu tư:

❑- Lập hồ sơ trình duyệt quyết toán đầy đủ,đảm bảo thời gian quy

❑định

❑- Chịu trách nhiệm về tính chính xác của số liệu, tài liệu trong hồ sơ

❑trình duyệt quyết toán

❑- Cung cấp đủ tài liệu liên quan cho cơ quan thẩm tra (kiểm toán);

❑- Hoàn thành việc giải quyết công nợ, làm thủ tục tất toán tài khoản

❑Cơ quan thẩm tra, phê duyệt:

- - Hướng dẫn, đôn đốc CđT trong việc thực hiện quyết toán

- Tổ chức thẩm tra, chịu trách nhiệm trước PL về kết quả TT

❑Cơ quan kiểm soát, thanh toán vốn:

❑- Kiểm tra, đối chiếu, xác nhận VđT đã cho vay và thanh toán; có kiến

❑nghị với cơ quan thẩm tra, phê duyệt QT về quá trình đầu tư của DA

❑- Hướng dẫn, phối hợp với CđT giải quyết công nợ, tất toán tài khoản.

- Quy đổi chi phí dự án đầu tư XDCT là việc

tính chuyển các loại chi phí đầu tư XD đã thực hiện từng năm về mặt bằng giá tại thời điểm bàn giao đưa công trình vào sử dụng.

Nội dung Quy đổi vốn đầu tư

Bước 1 Bước 2 Bước 3 Bước 4

Trình tự quy đổi vốn đầu tư

phí

Tính toán Giá trị quy đổi của từng khoản mục chi phí

Tổng hợp giá trị quy đổi vốn đầu tư của

DA

Chi phí dự án đầu tư xây dựng công trình đã được quy đổi về

mặt bằng giá tại thời điểm bàn giao đưa vào khai thác, sử dụng : n

TB : Chi phí thiết bị công trình thứ i đã được quy đổi

GđB : Chi phí bồi thường GPMB, tái định cư đã được quy đổi

GQLDA : Chi phí quản lý dự án đã được quy đổi

GTVDTXD: Chi phí tư vấn đầu tư XDCT đã được quy đổi

GK: Chi phí khác đã được quy đổi

Phương pháp quy đổi