BÀI tập NHÓM học PHẦN NGUYÊN lý kế TOÁN

BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG VIỆT HÀN KHOA KINH TẾ SỐ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM CUỐI KỲ HỌC PHẦN NGUYÊN L[.]

Trang 1

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG

VIỆT - HÀN

KHOA KINH TẾ SỐ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ

BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM CUỐI KỲ

HỌC PHẦN: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

Sinh viên thực hiện: Nhóm 9 – Lớp: 20EC

1 Mai Thị Thu Hoà – 20BA256

2 Nguyễn Thị Thu Vân – 20BA266

3 Đoàn Thị Thu Trang – 20BA105

Giảng viên giảng dạy:

ThS Trần Thị Mỹ Châu

Đà Nẵng, tháng 12 năm 2021

Trang 2

MỤC LỤC

BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

2

Trang 3

ĐỀ 3

I – Tài liệu: (ĐVT: 1000 đồng)

A Bảng cân đối kế toán rút gọn vào ngày 31/12/N của doanh nghiệp như sau

Tài sản cố định hữu hình 1.200.000 Nguồn vốn kinh doanh 1.134.000

Lợi nhuận chưa phân phối 105.000

- Chi tiết Phải thu khách hàng:

+ Khách hàng M: 20.000

+Khách hàng N: 10.000

B Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01/N+1:

1 Ngày 1/1: Nhận Giấy báo nợ ngân hàng về việc rút tiền gửi ngân hàng trả nợ

vay ngắn hạn 100.000

Nợ TK Nợ vay ngắn hạn 341: 100.000

Có TK Tiền gửi ngân hàng 112: 100.000

2 Ngày 2/1: Nhập kho 171 tấn nguyên vật liệu trị giá 171.000 chưa trả tiền người

bán

Nợ TK nguyên vật liệu 152: 171.000

Có TK phải trả cho người bán 331: 171.000

3 Ngày 2/1: Khách hàng M thanh toán hết khoản nợ bằng chuyển khoản ngân

- 10 tấn cho quản lý phân xưởng sản xuất trị giá: 10.000

a Nợ TK CP Nguyên vật liệu trực tiếp 621:150.000

Có TK nguyên vật liệu - A 152: 150.000

3

Trang 4

9 Ngày 15/1: Kế toán lập bảng thanh toán tiền lương đợt 1 cho công nhân:

- Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A: 90.000

- Tiền lương phải trả nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất sản phẩm A: 10.000

Nợ TK chi phí nhân công trực tiếp 622: 90.000

Nợ TK chi phí sản xuất chung 627: 10.000

Có TK phải trả người lao động 334: 100.000

10 Ngày 15/1: Kế toán lập bảng trích theo lương đợt 1 cho công nhân

- Tỷ lệ trích BHXH 17,5%; BHYT 3%; BHTN 1%, tính vào chi phí

- Tỷ lệ trích BHXH 8%; BHYT 1,5%; BHTN 1% khấu trừ vào lương

11 Ngày 16/1: Công ty nhận giấy báo nợ ngân hàng về việc chuyển khoản thanh

toán nợ vay dài hạn, số tiền 150.000

Nợ TK vay và nợ thuê tài chính 341: 150.000

Có TK tiền gửi ngân hàng 112: 150.000

12 Ngày 17/1: Chi tiền mặt về việc chi trả nợ người bán, số tiền 30.000

Nợ TK phải trả cho người bán 331: 30.000

4

Trang 5

Có TK tiền mặt 111: 30.000

13 Ngày 18/1: nhận Giấy báo có tiền lãi ngân hàng, số tiền 550

Nợ TK tiền gửi ngân hàng 112: 550

Có TK Doanh thu tài chính 515: 550

14. Ngày 20/1: Kế toán lập phiếu nhập kho sản phẩm hoàn thành cho 1000 sản phẩm A(Kết chuyển các chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung sang tài khoản Chi phí SXKD dở dang để tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá vốn sản phẩm A)

• Kết chuyển giá thành phẩm

Nợ TK Chi phí kinh doanh dở dang 154: 282.000

Có TK Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621: 150.000

Có TK Chi phí sản xuất chung 627: 10.000+500 +10.000+2.150=22.650

Có TK Chi phí nhân công trực tiếp 622: 90.000+19.350= 109.350

NV1: Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 112 : 265.000

16 Ngày 22/1: Xuất kho 200 thành phẩm gửi đi bán, chi phí vận chuyển hàng

đi bán được thanh toán bằng tiền mặt, số tiền 2.000

NV1: Nợ TK Phải thu khách hàng 131: 540*200*50%= 54.000

Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 112: 540*200*50% = 54.000

Có TK Giá bán chưa có thuế GTDT 511: 540*200=108.000

NV2: Nợ TK Giá vốn hàng bán 632: 282*200=56.400

Có TK Hàng gửi bán 157: 282*200=56.400

5

Trang 6

18 26/1: Khách hàng M mua 100 thành phẩm với giá mua 530/thành phẩm và

chưa thanh toán tiền hàng

a Nợ TK Phải thu khách hàng131M: 53.000

Có TK Giá bán chưa có thuế GTDT 511: 53.000

b Nợ TK Giá vốn hàng bán 632: 28.200

Có TK Thành phẩm 155: 28.200

19 Ngày 28/1: Kế toán lập bảng thanh toán tiền lương:

- Tiền lương phải trả bộ phận quản lý: 20.000

- Tiền lương phải trả bộ phận bán hàng: 10.000

Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp 642: 20.000

Nợ TK Chi phí bán hàng 641: 10.000

Có TK Lương công nhân viên 334: 30.000

20 Ngày 29/1: Kế toán lập bảng trích theo lương cho bộ phận quản lý và bán hàng

-Tỷ lệ BHXH 17,5%; BHYT 3%; BHTN 1%, tính vào chi phí

- Tỷ lệ BHXH 8%; BHYT 1,5%; BHTN 1% khấu trừ vào lương

a Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp 642: 4300

Có TK Trích khấu hao tài sản cố định 214: 7.000

22 Cuối tháng kế toán kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và xác định kết quả kinh doanh tháng 1.

Kết chuyển doanh thu

Trang 7

Kết quả kinh doanh tháng 1

• Thuế TNDN phải nộp

Nợ TK 821: 33,1000

Có TK 334: 33.100Kết chuyển lãi:

2 Lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền

tệ trong kỳ theo phương pháp trực tiếp.

7

Trang 8

YÊU CẦU 1: SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Địa chỉ: ……… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC)

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

Trang 9

Số trang trước chuyển sang

1/1 PC01 1/1 Nhận giấy báo nợ ngân hàng về việc rút tền gửi ngânhàng trả nợ vay ngắn hạn 341 112 100.000 100.000

Nhập kho 171 tấn nguyên vật liệu giá trị 171.000 chưa

171.00

0 171.0002/1 PT01 2/1 Khách hàng M thanh toán hết khoản nợ bằng chuyểnkhoản ngân hàng. 112 131M 20.000 20.0003/1 PXK01 3/1 Xuất kho nguyên vật liệu: 150 tấn sản xuất sản phẩm A 621 152 150.000 150.0003/1 PXK02 3/1 Xuất kho nguyên vật liệu: 10 tấn cho quản lý phân

5/1 PB01 5/1 Thu tiền mặt về việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp 111 131K 5.000 5.0007/1 PB02 7/1 Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng cho doanh

8/1 PC02 8/1 Tạm ứng tiền cho Nguyễn Văn A đi công tác bằng tiềnmặt 141 111 5.000 5.00010/1 PC03 10/1 Chi tiền mặt về việc thanh toán chi phí cho bộ phận

Trang 10

15/1 PC04 15/1 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp 622 334 90.000 90.00015/1 PC05 15/1 Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý phân

15/1 PT02 15/1 Trích bảo hiểm tính vào chi phí của công nhân trực tiếp 622 338 19.350 19.35015/1 PT03 15/1 Trích bảo hiểm tính vào chi phí của nhân viên quản lýphân xưởng 627 338 2.150 2.15015/1 PT04 15/1 Trích bảo hiểm khấu trừ vào lường của công nhân trực tiếp 334 338 10.500 10.50016/1 PC06 16/1 Công ty nhận giấy báo nợ ngân hàng về việc chuyển khoản thanh toán nợ vay dài hạn 341 112 150.000 150.00017/1 PC07 17/1 Chi tiền mặt về việc chi trả nợ người bán 331 111 30.000 30.000

21/1 PXK01 21/1 Xuất kho bán hàng cho khách hàng P 632 155 141.000 141.000

21/1 PT07 21/1 Thu tiền bán hàng của khách hàng P 112 131P 265.000 265.000

22/1 PXK0

24/1 PT08 24/1 Xuất kho thành phẩm gửi hàng đi bán 632 157 56.400 56.400

0 2.056.25

0

Trang 11

- Sổ này có 4 trang, đánh số trang từ 08 đến trang 13

- Ngày mở sổ: 1/1/N+1

Ngày .tháng ….năm ……

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Ngày

Đã ghi sổ

31/1 PKC05 31/1 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 642 29.300 29.30031/1 PC11 31/1 Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 821 334 33.100 33.10031/1 PKC06 31/1 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 911 821 33.100 33.100

Trang 12

Đơn vị:……… Mẫu sổ SO3b – DN

SỔ CÁI Tài khoản: Tiền mặt

10/1 PC03 10/1 Chi tiền mặt về việc thanh toán chi phí cho bộ phận quản lý phân xưởng 627 500

Trang 13

SỔ CÁI Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

02/01 PT01 02/01 Thu tiền bán hàng kỳ trước của khách hàng M 131M 20.000

16/01 PC06 16/01 Thanh toán tiền vay dài hạn bằng tiền gửi ngân hàng 3412 150.000

Trang 14

SỔ CÁI Tài khoản: Phải thu khách hàng

05/01 PB01 05/01 Thu tiền mặt về việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp 111 5.000

Trang 15

SỔ CÁI Tài khoản: Tạm ứng

Trang 16

SỔ CÁI Tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu

2/1 PNK01 2/1 Mua vật liệu nhập kho chưa thanh toán cho người bán 331 171.000

3/1 PXK02 3/1 Xuất kho vật liệu cho bộ phận quản lý phân xưởng 627 10.000

Trang 17

SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí kinh doanh dở dang

Trang 18

Đơn vị:……… Mẫu sổ S03b – DN

SỔ CÁI Tài khoản: Thành phẩm

Trang 19

SỔ CÁI Tài khoản: Hàng gửi bán

Trang 20

SỔ CÁI Tài khoản: Hao mòn tài sản cố định

29/1 PT16 29/1 Trích khấu hao tài sản cố định bộ phận bán hàng 641 2.000

Trang 21

SỔ CÁI Tài khoản: Phải trả cho người bán

Trang 22

SỔ CÁI Tài khoản: Phải trả người lao động

15/1 PC05 15/1 Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý phân xưởng 627 10.000

15/1 PT04 15/1 Trích bảo hiểm khấu trừ vào lường của công nhân trực tiếp 338 10.500

29/1 PT13 29/1 Trích bảo hiểm khấu trừ vào lương của bộ phận quản lý 338 2.100

29/1 PT14 29/1 Trích bảo hiểm khấu trừ vào lương của bộ phận bán hàng 338 1.050

Trang 23

SỔ CÁI Tài khoản: Phải trả phải nộp khác

15/1 PT02 15/1 Trích bảo hiểm tính vào chi phí của công nhân trực tiếp 622 19.350

15/1 PT03 15/1 Trích bảo hiểm tính vào chi phí của nhân viên quản lý phân xưởng 627 2.150

15/1 PT04 15/1 Trích bảo hiểm khấu trừ vào lường của công nhân trực tiếp 334 10.500

29/1 PC10 29/1 Trích Bảo hiểm theo lương tính vào chi phí của bộ phận quản lý 642 4.300

29/1 PC11 29/1 Trích bảo hiểm theo lương tính vào chi phí của bộ phận bán hàng 641 2.150

29/1 PT13 29/1 Trích bảo hiểm khấu trừ vào lương của bộ phận quản lý 334 2.100

29/1 PT14 29/1 Trích bảo hiểm khấu trừ vào lương của bộ phận bán hàng 334 1.050

Trang 24

SỔ CÁI Tài khoản: Vay và nợ thuê tài chính

1/1 PC01 1/1 Nhận giấy báo nợ ngân hàng về việc rút tền gửi ngân hàng trảnợ vay ngắn hạn 112 100.000

16/1 PC06 16/1 Công ty nhận giấy báo nợ ngân hàng về việc chuyển khoản thanh toán nợ vay dài hạn 112 150.000

Trang 25

SỔ CÁI Tài khoản: Lợi nhuân chưa phân phối

Trang 26

SỔ CÁI Tài khoản: Doanh thu bán hàng

Trang 27

SỔ CÁI Tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính

Trang 28

SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

Trang 29

SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp

15/1 PC04 15/1 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp 334 90.000

15/1 PT02 15/1 Trích bảo hiểm tính vào chi phí của công nhân trực tiếp 338 19.350

Trang 30

SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí sản xuất chung

10/1 PC03 10/1 Chi tiền mặt về việc thanh toán chi phí cho bộ phận quản lý phân xưởng 111 500

15/1 PC05 15/1 Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý phân xưởng 334 10.000

15/1 PT03 15/1 Trích bảo hiểm tính vào chi phí của nhân viên quản lý phân xưởng 338 2.150

Trang 31

SỔ CÁI Tài khoản: Giá vốn hàng bán

Trang 32

SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí bán hàng

Trang 33

SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp

29/1 PC10 29/1 Trích Bảo hiểm theo lương tính vào chi phí của bộ phận quản lý 338 4.300

Trang 34

SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí thuế TNDN

31/1 PC11 31/1 Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 334 33.100

31/1 PKC06 31/1 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 911 33.100

Trang 35

SỔ CÁI Tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh

31/1 PKC05 31/1 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 29.300

31/1 PKC06 31/1 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 33.100

Tiêu đề	Bài tập nhóm học phần Nguyên lý kế toán
Tác giả	Mai Thị Thu Hòa, Nguyễn Thị Thu Vân, Đoàn Thị Thu Trang
Người hướng dẫn	ThS. Trần Thị Mỹ Châu
Trường học	Đại Học Đà Nẵng
Chuyên ngành	Nguyên lý kế toán
Thể loại	Báo cáo học phần
Năm xuất bản	2021
Thành phố	Đà Nẵng

Định dạng
Số trang	51
Dung lượng	188,55 KB