Th.Sĩ QLDA Tài chính dự án là gì Tầm quan trọng của quản lý tài chính dự án. Quản lý tài chính dự án theo từng giai đoạn của quá trình đầu tư

Tài chính dự án là gì? Tầm quan trọng của quản lý tài chính dự án? Quản lý tài chính dự án theo từng giai đoạn của quá trình đầu tư? GVHD: GVCCPGS.TS. Phạm Phú Cường (Trường Đại học giao thông vận tải thành phố hồ chí minh)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI TP HỒ CHÍ MINH

VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC -

BÀI TIỂU LUẬN:

QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG

ĐẦU TƯ XÂY DỰNG

Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS PHẠM PHÚ CƯỜNG Nhóm học viên thực hiện:

ĐẶNG NGỌC THỊNH - 21803020090 NGUYỄN THÀNH NHÂN - 21803020057 PHẠM TRẦN QUỐC THÀNH - 21803020087

Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 08 năm 2022

1

MỤC LỤC

CHƯƠNG I Câu hỏi nghiên cứu số 01 2

1) Tài chính dự án là gì? Tầm quan trọng của quản lý tài chính dự án? 2

2) Quản lý tài chính dự án theo từng giai đoạn của quá trình đầu tư? 2

3) Các bước lập kế hoạch: 3

CHƯƠNG II Câu hỏi nghiên cứu số 03 10

I Giai đoạn chuẩn bị dự án: 10

II Giai đoạn thực hiện dự án: 13

III Giai đoạn kết thúc dự án: 16

2

CHƯƠNG I Câu hỏi nghiên cứu số 1: Sự cần thiết của quản lý tài chính dự án đầu tư? Trình bày nội dung quản lý tài chính dự án đầu tư xây dựng? Trình tự lập kế hoạch tài chính?

1) Tài chính dự án là gì? Tầm quan trọng của quản lý tài chính dự án?

- Tài chính dự án là khoản chi tiêu sử dụng cần thiết để đảm bảo dự án được triển khai và đi vào hoạt động bình thường

- Quản lý tài chính dự án là quá trình kết hợp các hoạt động lập kế hoạch tài chính, kế toán, kiểm soát, kiểm toán, chi tiêu, mua sắm…của dự án nhằm quản lý các nguồn lực của dự án một cách hiệu quả nhất Qua đó bảo đảm thực hiện các mục tiêu phát triển của dự án

- Quản lý đầu tư là tập hợp những biện pháp của chủ đầu tư để quản lý quá trình đầu tư, kể từ bước xác định dự án đầu tư, đến bước thực hiện dự án và bước khai thác dự án để được mục tiêu đề ra

- Tầm quan trọng của quản lý tài chính dự án: là nhân tố quan trọng quyết định sự thành bại của dự án Các thông tin tài chính phù hợp và kịp thời về hoạt động của dự án là cơ sở cho các quyết định đúng đắn, góp phần đảm bảo tiến độ thực hiện dự án, đảm bảo nguồn vốn dự án đầy đủ, giảm thiểu các yếu tố cản trở

sự vận hành của dự án

- Hệ thống quản lý tài chính dự án được tổ chức tốt sẽ góp phần:

+ Tạo sự yên tâm, tin tưởng cần thiết của các bên liên quan như nhà tài trợ,

cơ quan chủ quản, ngân hàng…để cho các nhà tài trợ và chính phủ có thể tin tưởng là các nguồn vốn dự án đều được sử dụng đúng mục đích đã định

+ Là cơ sở cung cấp thông tin tài chính hữu dụng phục vụ cho công tác quản lý và kiểm soát tiến độ giải ngân của dự án

+ Là cơ sở phòng tránh, giảm thiểu những hành vi làm trái, những sai sót trong quá trình thực hiện dự án, cả vô tình lẫn hữu ý Nhờ hệ thống kiểm soát có thể xác định một cách nhanh chóng những hoạt động bất thường trong việc thực thi dự án

2) Quản lý tài chính dự án theo từng giai đoạn của quá trình đầu tư?

- Giai đoạn chuẩn bị dự án bao gồm: khảo sát xây dựng; lập, thẩm định, Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi, quyết định hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư (nếu có); lập, thẩm định, phê duyệt quy hoạch chi tiết xây dựng phục vụ lập Báo cáo nghiên cứu khả thi đầu tư xây dựng; lập, thẩm định Báo cáo nghiên cứu khả

3

thi để phê duyệt/quyết định đầu tư xây dựng và thực hiện các công việc cần thiết khác liên quan đến chuẩn bị dự án

- Giai đoạn thực hiện dự án bao gồm: Chuẩn bị mặt bằng xây dựng, rà phá bom mìn (nếu có); khảo sát xây dựng; lập, thẩm định, phê duyệt thiết kế, dự toán xây dựng; cấp giấy phép xây dựng (đối với công trình theo quy định phải có giấy phép xây dựng); lựa chọn nhà thầu và ký kết hợp đồng xây dựng; thi công xây dựng công trình; giám sát thi công xây dựng; tạm ứng, thanh toán khối lượng hoàn thành; vận hành, chạy thử; nghiệm thu hoàn thành công trình xây dựng; bàn giao công trình đưa vào sử dụng và các công việc cần thiết khác

- Giai đoạn kết thúc dự án bao gồm:Quyết toán hợp đồng xây dựng, quyết toán dự án hoàn thành, xác nhận hoàn thành công trình, bảo hành công trình xây dựng, bàn giao các hồ sơ liên quan và các công việc cần thiết khác

3) Các bước lập kế hoạch: 04 bước

- Thiết lập mục tiêu:

+ Tiêu chí đánh giá ở khâu chủ trương đầu tư:

Việc xác định đúng chủ trương đầu tư có ý nghĩa rất quan trọng đối với hiệu quả kinh tế, hiệu quả xã hội của dự án đầu tư Xác định sai chủ trương đầu

tư không những dẫn đến đầu tư không có hiệu quả, hoặc hiệu quả đầu tư kém mà thậm chí còn dẫn đến hậu quả khó lường, cản trở đến phát triển kinh tế, xã hội của một vùng, một khu vực (về môi trường sinh thái, công ăn việc làm ) Vì vậy cần chú trọng ngay từ khâu chủ trương đầu tư, cụ thể:

• Đầu tư phải có qui hoạch, theo qui hoạch, qui hoạch phải phù hợp với đặc điểm kinh tế, điều kiện tự nhiên, dân số và lao động phù hợp với qui luật phát triển kinh tế xã hội của vùng, của ngành và của cả nước

• Xác định qui mô dự án, lựa chọn thiết bị, công nghệ phù hợp với đặc điểm, điều kiện tự nhiên và đặc biệt là tốc độ phát triển kinh tế xã hội

• Thực hiện nghiêm ngặt công tác thẩm định dự án trước khi quyết định đầu

tư

+ Tiêu chí đánh giá ở khâu chuẩn bị xây dựng:

⁎ Ở khâu thiết kế

Mục tiêu của đánh giá là để lựa chọn phương án thiết kế hợp lý nhất hoặc

có hiệu quả kinh tế cao nhất

Hệ thống các chỉ tiêu để đánh giá các giải pháp thiết kế gồm 2 nhóm:

4

Nhóm 1: Nhóm các chỉ tiêu chung: dùng để đánh giá tổng hợp đặc tính kinh tế của công trình:

• Các chỉ tiêu giá trị sử dụng của công trình bao gồm: công suất, tuổi thọ của công trình

• Các chỉ tiêu về chi phí xây dựng: như tổng vốn đầu tư, suất vốn đầu tư cho 1 đơn vị công suất

• Các chỉ tiêu về sử dụng, vận hành công trình sau này như: giá thành sản phẩm, tiêu hao nguyên liệu năng lượng chủ yếu cho 1 đơn vị sản phẩm Chi phí vận chuyển nội bộ, chi phí bình quân sửa chữa đường đi, hạ tầng

• Các chỉ tiêu đánh giá các giải pháp thiết kế bộ phận công trình như: giải pháp hình khối – mặt bằng kích thước, diện tích quản lý, văn phòng

• Các giải pháp về kết cấu xây dựng công trình liên quan độ bền vững, độ

ổn định

• Các chỉ tiêu đánh giá các giải pháp thiết kế dây chuyền công nghệ có liên quan mức độ hiện đại công nghệ, chi phí mua sắm thiết bị công nghệ

• Các chỉ tiêu đánh giá về an toàn lao động và bảo vệ môi trường, thẩm mỹ công nghiệp của các phương án thiết kế

Nhóm 2: Nhóm chỉ tiêu cá biệt: Dùng để đánh giá từng phần đồ án thiết kế, gồm:

• Chỉ tiêu kết cấu lắp ghép; Chiều dài công trình và hệ số kéo dài tuyến; Độ dài đường vận chuyển; Chi phí khai phá khu vực xây dựng; Khối lượng từng loại công tác xây dựng chủ yếu

⁎ Ở khâu lập và quản lý dự toán xây dựng công trình Khi đánh giá hiệu quả vốn đầu tư trong hoạt động đầu tư và xây dựng ở khâu này cần xem xét theo các tiêu chí sau:

• Khối lượng từng loại công việc theo thiết kế kỹ thuật, thiết kế tổ chức thi công Đánh giá khối lượng thực tế theo thiết kế; đánh giá tính hợp lý của khối lượng thiết kế so với yêu cầu kỹ thuật, công nghệ (phương án thiết kế phải phù hợp)

• Lựa chọn biện pháp thi công phù hợp làm cơ sở cho việc sử dụng đúng định

mức, đơn giá xây dựng cơ bản do Nhà nước qui định

5

• Việc tính toán khối lượng, sử dụng định mức và đơn giá

⁎ Ở khâu đền bù giải phóng mặt bằng xây dựng:

• Xem xét tính pháp lý, hợp lý của phương án đền bù giải phóng mặt bằng, tái định cư

• Đánh giá việc vận dụng các chính sách, chế độ của Nhà nước đối với công tác giải phóng mặt bằng

• Kiểm tra tính chính xác của số hộ dân, số tài sản của dân trong phương án đền bù và trong quá trình thực hiện đền bù

+ Tiêu chí đánh giá hiệu quả trong công tác triển khai và điều hành kế hoạch đầu tư hằng năm:

Việc triển khai kế hoạch đầu tư hàng năm cũng là khâu quan trọng ảnh hướng trực tiếp đến hiệu quả của việc bỏ vốn đầu tư xây dựng Được thể hiện qua các chỉ tiêu sau:

• Việc bố trí danh mục các dự án đầu tư vào kế hoạch đầu tư hàng năm

• Thoả mãn các điều kiện để bố trí kế hoạch: khả năng về vốn để thanh toán, các khả năng về giải phóng mặt bằng,

• Sự phù hợp so với mục tiêu đã định

+ Tiêu chí đánh giá trong khâu lựa chọn nhà thầu

a Đánh giá về năng lực và kinh nghiệm của nhà thầu áp dụng đối với gói thầu không tiến hành sơ tuyển, bao gồm:

a1) Kinh nghiệm thực hiện các gói thầu tương tự ở Việt Nam, ở vùng địa lý

và hiện trường tương tự

a2) Năng lực kỹ thuật: số lượng, trình độ cán bộ công nhân kỹ thuật trực tiếp thực hiện gói thầu và số lượng thiết bị thi công sẵn có, khả năng huy động thiết bị thi công để thực hiện gói thầu

a3) Năng lực tài chính: tổng tài sản, tổng nợ phải trả, vốn lưu động, doanh thu, lợi nhuận, giá trị hợp đồng đang thực hiện dở dang và các chỉ tiêu khác Việc xác định mức độ yêu cầu cụ thể đối với từng tiêu chuẩn quy định tại các điểm a1, điểm a2 và điểm a3 trên phải căn cứ theo yêu cầu của từng gói thầu

6

Các tiêu chuẩn đánh giá quy định trên được sử dụng theo tiêu chí “đạt”,

“không đạt” Nhà thầu “đạt” cả 3 nội dung nêu tại điểm a1, điểm a2 và điểm a3 thì được đánh giá là đáp ứng yêu cầu về năng lực và kinh nghiệm

b Đánh giá về mặt kỹ thuật:

Tiêu chuẩn đánh giá về mặt kỹ thuật được xây dựng theo quy định bao gồm các nội dung về mức độ đáp ứng đối với các yêu cầu về hồ sơ thiết kế kỹ thuật

và tiên lượng kèm theo, cụ thể:

b1) Tính hợp lý và khả thi của các giải pháp kỹ thuật, biện pháp tổ chức thi công phù hợp với đề xuất về tiến độ thi công

Trừ những trường hợp do tính chất của gói thầu mà hồ sơ mời thầu yêu cầu nhà thầu phải thực hiện theo đúng biện pháp thi công nêu trong hồ sơ mời thầu, trong hồ sơ mời thầu cần quy định nhà thầu được đề xuất biện pháp thi công khác với biện pháp thi công nêu trong hồ sơ mời thầu Trong trường hợp này, hồ

sơ mời thầu cần nêu tiêu chuẩn đánh giá đối với đề xuất về biện pháp thi công khác đó của nhà thầu

b2) Bảo đảm điều kiện vệ sinh môi trường và các điều kiện khác như phòng cháy, chữa cháy, an toàn lao động

b3) Mức độ đáp ứng các yêu cầu về bảo hành

b4) Các biện pháp bảo đảm chất lượng

b5) Tiến độ thi công

b6) Các nội dung khác (nếu có)

Tùy theo tính chất và điều kiện cụ thể của từng gói thầu mà sử dụng phương pháp chấm điểm hoặc phương pháp đánh giá theo tiêu chí “đạt”, “không đạt” đối với các tiêu chuẩn về mặt kỹ thuật trên đây Trường hợp cho phép nhà thầu chào phương án thay thế hoặc bổ sung để tìm kiếm những đề xuất sáng tạo của nhà thầu mang lại hiệu quả cao hơn cho gói thầu thì phải được nêu rõ trong

hồ sơ mời thầu và phải nêu rõ tiêu chuẩn, phương pháp đánh giá đề xuất thay thế, bao gồm cả giá dự thầu

Trường hợp cần đẩy nhanh tiến độ đánh giá hồ sơ dự thầu đối với các gói thầu xây lắp có yêu cầu đơn giản về mặt kỹ thuật thì trong hồ sơ mời thầu có thể quy định việc đánh giá được tiến hành kết hợp đồng thời giữa việc xem xét về mặt kỹ thuật và giá dự thầu của nhà thầu với tiến độ thực hiện gói thầu do nhà thầu đề xuất

7

c Tiêu chuẩn đánh giá về giá:

Việc xác định giá đánh giá là xác định chi phí trên cùng một mặt bằng về

kỹ thuật, tài chính, thương mại và các yếu tố khác nhằm so sánh, xếp hạng hồ sơ

dự thầu Phương pháp xác định giá đánh giá phải được nêu trong tiêu chuẩn đánh giá Việc xác định giá đánh giá thực hiện theo trình tự sau đây:

• Xác định giá dự thầu

• Sửa lỗi

• Hiệu chỉnh các sai lệch

• Chuyển đổi giá dự thầu (sau sửa lỗi và hiệu chỉnh sai lệch) sang một đồng tiền chung (nếu có) để làm căn cứ xác định giá đánh giá

• Đưa các chi phí về một mặt bằng để xác định giá đánh giá, bao gồm:

∙ Các điều kiện về mặt kỹ thuật như: tiến độ thực hiện; chí phí quản lý, vận hành, duy tu, bảo dưỡng, tuổi thọ công trình và các yếu tố kỹ thuật khác tùy theo từng gói thầu cụ thể

∙ Điều kiện tài chính, thương mại

∙ Ưu đãi trong đấu thầu quốc tế (nếu có)

∙ Các yếu tố khác

Tùy theo tính chất của từng gói thầu mà quy định các yếu tố để xác định giá đánh giá cho phù hợp Xếp hạng thứ tự hồ sơ dự thầu theo giá đánh giá, hồ

sơ dự thầu có giá đánh giá thấp nhất được xếp thứ nhất

- Xác định các hoạt động trong kỳ:

+ Giai đoạn chuẩn bị dự án

+ Giai đoạn thực hiện dự án

+ Giai đoạn kết thúc dự án

- Dự toán chi phí cho các hoạt động: Được thực hiện theo các quy định của pháp luật như:

+ Thông tư số 11/2021/TT-BXD ngày 31 tháng 8 năm 2021 của Bộ Xây dựng về việc hướng dẫn một số nội dung xác định và quản lý chi phí đầu tư xây dựng

+ Thông tư số 12/2021/TT-BXD ngày 31 tháng 8 năm 2021 của Bộ Xây dựng về Ban hành định mức xây dựng

8

+ Thông tư số 37/2018/TT-BGTVT ngày 07 tháng 06 năm 2018 của Bộ Giao thông vận tải Quy định về quản lý, vận hành khai thác và bảo trì công trình đường bộ

+ Nghị định số 10/2021/NĐ-CP ngày 09 tháng 02 năm 2021 của Chính phủ

về quản lý chi phí đầu tư xây dựng

+ Nghị định số 15/2021/NĐ-CP ngày 03 tháng 3 năm 2021 của Chính phủ Quy định chi tiết một số nội dung về quản lý dự án đầu tư xây dựng

+ Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26 tháng 6 năm 2014 của Chính phủ Quy định chi tiết thi hành một số điều của luật đấu thầu về lựa chọn nhà thầu + Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22 tháng 4 năm 2015 của Chính phủ Quy định chi tiết về hợp đồng xây dựng

+ Nghị định số 40/2020/NĐ-CP ngày 04 tháng 4 năm 2020 của Chính phủ Quy định chi tiết thi hành một số điều của luật đầu tư công

+ Nghị định số 99/2021/NĐ-CP ngày 11 tháng 11 năm 2021 của Chính phủ Quy định về quản lý, thanh toán, quyết toán dự án sử dụng vốn đầu tư công + Nghị định số 06/2021/NĐ-CP ngày 26 tháng 01 năm 2021 của Chính phủ Quy định chi tiết một số nội dung về quản lý chất lượng, thi công xây dựng và bảo trì công trình xây dựng

+ Luật Xây dựng ngày 18 tháng 6 năm 2014 và Luật Sửa đổi, bổ sung một

số điều của Luật Xây dựng ngày 17 tháng 6 năm 2020

+ Luật Đầu tư công ngày 13 tháng 6 năm 2019

+ Luật Đấu thầu ngày 26 tháng 11 năm 2013

- Dự toán lưu chuyển tiền (Kế hoạch chi tiền và giải ngân) chi tiết theo hoạt động và theo thời gian:

+ Đối với dự án tùy vào từng bước thực hiện (chuẩn bị dự án, thực hiện đự

án, kết thúc dự án) mà chủ đầu tư đề xuất người Quyết định đầu tư phân bổ kế hoạch vốn đầu tư công phù hợp với từng giai đoạn thực hiện dựa nhằm đảm bảo mục tiêu đầu tư và hiệu quả của dự án Căn cứ vào kế hoạch vốn giao được cấp thẩm quyền phê duyệt, Chủ đầu tư phải xây dựng tiến độ giải ngân của dự án đến ngày 31 tháng 12 của năm bố trí vốn nhằm kiểm soát tình hinh giải ngân vốn của dự án và giải quyết những khó khan, vướng mắc trong quá trình giải ngân vốn (nếu có)

9

• Trường hợp Chủ đầu tư không giải ngân hết vốn được bố trí trong năm phải có văn bản báo cáo người quyết định đầu tư về việc giải ngân không hết vốn được cấp, đề xuất trả vốn bằng văn bản và xin điều chỉnh vốn cho năm tiếp theo để thực hiện tiếp tục thực hiện hoàn thành dự án theo tiến độ đề ra

10

CHƯƠNG II Câu hỏi nghiên cứu số 3: Cho biết các loại giá hình thành trong quá trình đầu tư xây dựng?

+ Căn cứ Luật Xây dựng ngày 18 tháng 6 năm 2014 và Luật Sửa đổi, bổ

sung một số điều của Luật Xây dựng ngày 17 tháng 6 năm 2020

+ Căn cứ Nghị định số 10/2021/NĐ-CP ngày 09 tháng 02 năm 2021 của Chính phủ về quản lý chi phí đầu tư xây dựng

+ Căn cứ Thông tư số 11/2021/TT-BXD ngày 31 tháng 8 năm 2021 của Bộ Xây dựng về việc hướng dẫn một số nội dung xác định và quản lý chi phí đầu tư xây dựng

Trong quá trình đầu tư xây dựng, ta có các loại giá sau:

I Giai đoạn chuẩn bị dự án:

I.1 Sơ bộ tổng mức đầu tư – Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi:

- Sơ bộ tổng mức đầu tư: Là ước tính chi phí đầu tư xây dựng của dự án trong Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi đầu tư xây dựng Nội dung sơ bộ tổng mức đầu tư, gồm: chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư (nếu có); chi phí xây dựng; chi phí thiết bị; chi phí quản lý dự án; chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; chi phí khác; chi phí dự phòng

+ Sơ bộ tổng mức đầu tư xây dựng được ước tính trên cơ sở quy mô, công suất hoặc năng lực phục vụ theo phương án thiết kế sơ bộ của dự án và suất vốn đầu tư xây dựng hoặc dữ liệu chi phí của các dự án tương tự về loại, cấp công trình, quy mô, công suất hoặc năng lực phục vụ, tính chất dự án đã thực hiện, có

sự phân tích, đánh giá để điều chỉnh quy đổi về mặt bằng giá thị trường phù hợp với địa điểm xây dựng, bổ sung những chi phí cần thiết khác của dự án

- Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi: Theo quy định tại Luật xây dựng năm 2014: Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi đầu tư xây dựng là tài liệu hình bày các nội dung nghiên cứu sơ bộ về sự cần thiết, tính khả thi và tính hiệu quả của việc đầu tư xây dựng, làm cơ sở quyết định hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư xây dựng

I.2 Tổng mức đầu tư – Báo cáo nghiên cứu khả thi:

- Tổng mức đầu tư: là toàn bộ chi phí đầu tư xây dựng của dự án được xác định phù hợp với thiết kế cơ sở và các nội dung khác của Báo cáo nghiên cứu khả thi đầu tư xây dựng Nội dung tổng mức đầu tư xây dựng gồm chi phí bồi