Báo cáo thực tập: các giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty sản xuất bao bì và hàng xuất khẩu

Báo cáo thực tập: các giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty sản xuất bao bì và hàng xuất khẩu

Báo cáo th c t p nghi p v Khoa Kinh t và QTKD

B GIÁO D C VÀ ÀO T O

TR NG I H C KHOA KINH T VÀ QTKD

TÀI: “ Các gi i pháp hoàn thi n phân tích tài chính doanh nghi p t i Công

ty s n xu t bao bì và hàng xu t kh u ”

Sinh viên th c hi n : Nguy n Th Thu Hà

L p : VB2 K4

Báo cáo th c t p nghi p v Khoa Kinh t và QTKD

Báo cáo th c t p nghi p v Khoa Kinh t và QTKD

M C L C

L i nói u 3

Ch ơng I: M t s v n chung v ho t ng tài chính và phân tích tình hình tài chính doanh nghi p .5

1.1 Ho t ng tài chính doanh nghi p .5

1.2 Phân tích ho t ng tài chính c a doanh nghi p .6

1.2.1 Ý ngh a và m c ích c a phân tích tình hình tài chính .6

1.2.2 Tài li u dùng làm c n c phân tích tình hình tài chính doanh nghi p .8

1.2.2.1 B ng cân i k toán ; M u s B01-DN 8

1.2.2.2 Báo cáo k t qu ho t ng kinh doanh m u s B02-DN .9 1.2.2.3 Báo cáo l u chuy n ti n t M u s 1303 -DN 10

1.2.2.4 Thuy t minh báo cáo tài chính M u B09-DN 11

1.2.3 Ph ơng pháp phân tích tình hình tài chính 11

1.2.4 N i dung phân tích tình hình tài chính 14

1.2.4.1 ánh giá khái quát tình hình tài chính 14

1.2.4.2 Phân tích m i quan h gi a các kho n m c trong b ng cân i k toán 15

1.2.4.3 Phân tích cán b c u tài s n và cơ c u v n 16

1.2.4.4 Phân tích tình hình công n và kh n ng thanh toán 19

1.2.4.5 Phân tích tình hình huy ng và hi u qu s d ng v n 21

1.2.4.6 Phân tích tình hình l i nhu n 25

1.2.4.6 Phân tích tình hình b o toàn và phát tri n v n 26

Ch ơng II: Phân tích th c tr ng tình hình tài chính Công ty s n xu t bao bì và hàng xu t kh u 28

2.1 Gi i thi u chung v Công ty s n xu t bao bì và hàng xu t kh u 28

2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty s n xu t bao bì và hàng xu t kh u 28

2.1.2 c i m ngành s n xu t kinh doanh 29

2.1.3 Cơ c u t ch c b máy qu n lý c a Công ty 30

2.1.4 Tình hình ho t ng s n xu t kinh doanh trong m t s n m qua c a xí nghi p 32

2.1.5 V n d ng hình th c k toán t i Công ty 34

2.2 Phân tích th c tr ng tình hình tài chính t i Công ty 36

2.2.1 ánh giá khái quát tình hình tài chính 36

2.2.2 Phân tích m i quan h gi a các kho n m c trên b ng C KT 37

2.2.3 Phân tích cơ c u ngu!n v n 48

2.2.4 Phân tích hi u qu s d ng v n 51

2.2.5 Phân tích tình hình công n và kh n ng thanh toán 55

2.2.5.1 Phân tích tình hình công n 55

Báo cáo th c t p nghi p v Khoa Kinh t và QTKD

2.2.5.2 Phân tích kh n ng thanh toán 58 2.2.6 Phân tích tình hình l i nhu n 64

Ch ơng III: M t s ki n ngh nh"m hoàn thi n, phân tích và c i thi n tình hình tài chính c a Công ty 65 3.1 ánh giá chung v tình hình tài chính c a Công ty 65 3.2 M t s ki n ngh nh"m c i thi n tình hình tài chính t i Công ty

s n xu t bao bì và hàng xu t kh u 68

K t lu n 73 Tài li u tham kh o 74

Báo cáo th c t p nghi p v Khoa Kinh t và QTKD

t n c ta ang trong quá trình phát tri n theo mô hình kinh t

th tr ng có nh h ng xã h i ch ngh a, do v y phân tích và qu n lý tài chính doanh nghi p c#ng ph i c thay i cho phù h$p v i xu

h ng phát tri n ó Hơn n a n n kinh t th tr ng ch u s tác ng

c a quy lu t giá tr , quy lu t c nh tranh , quy lu t cung c u Và c bi t

n c ta ã và s% h i nh p ch ng hi u qu vào khu v c AFTA/ASEAN, m c m& c a hàng hoá d ch v tài chính u t s% t

và ngang b"ng v i các n c trong kh i ASEAN t'ng b c t o i u ki n

n ng v kinh t , v pháp lý h i nh p sâu hơn v kinh t khu v c và

th gi i Do ó v n phân tích và qu n lý tài chính doanh nghi p là

m t khâu tr$ng tâm c a qu n lý doanh nghi p

Vi c th ng xuyên ti n hánh phân tích tình hình tài chính s% giúp cho các doanh nghi p và các cơ quan ch qu n c p trên th y rõ th c

tr ng ho t ng tài chính, k t q a ho t ng s n xu t kinh doanh trong k( c a doanh nghi p c#ng nh xác nh c m t cách y , úng )n nguyên nhân và m c nh h &ng c a các nhân t thông tin có th ánh giá ti m n ng , hi u qu s n xu t kinh doanh c#ng nh r i ro và tri n v$ng trong t ơng lai c a doanh nghi p lãnh o doanh nghi p a ra

nh ng gi i pháp h u hi u, nh ng quy t nh chính xác nh"m nâng cao

ch t l ng công tác qu n lý kinh t , nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p

Các b c tài chính là tài li u ch y u phân tích tình hình tài chính c a doanh nghi p vì nó ph n ánh m t cách t ng h p nh t v tình hình công n , ngu!n v n, tài s n các ch* tiêu v tình hình tài chính c#ng

nh k t qu ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p Tuy nhiên

nh ng thông tin mà báo cáo tài chính cung c p là ch a y vì nó không gi i thích c cho ng i quan tâm bi t c rõ v th c tr ng

Báo cáo th c t p nghi p v Khoa Kinh t và QTKD

ho t ng tài chính nh ng r i ro, tri n v$ng và xu h ng phát tri n c a doanh nghi p Phân tích tình hình tài chính s% b khuy t cho s thi u h t này

Nh n th c c t m quan tr$ng c a vi c phân tích tình hình tài chính i v i s phát tri n c a doanh nghi p k t h p v i ki n th c lý

lu n c ti p thu & nhà tr ng và tài li u tham kh o th c t cùng v i s giúp + h ng d n nhi t tình c a các th y cùng toàn th các cô chú trong phòng k toán Công ty s n xu t bao bì và hàng xu t kh u, tôi ã ch$n chuyên “ Các gi i pháp hoàn thi n phân tích tài chính doanh

nghi p t i Công ty s n xu t bao bì và hàng xu t kh u ”

K t c u c a chuyên ngoài ph n m& u và k t lu n g!m 3

ch ơng chính sau:

Ch ơng I: M t s v n chung v ho t ng tài chính và phân tích tình hình tài chính doanh nghi p

Ch ơng II Phân tích tình hình tài chính t i Công ty s n xu t bao

bì cà hàng xu t kh u

Ch ơng III M t s ki n ngh nh"m hoàn thi n phân tích tình hình tài chính c a "Công ty s n xu t bao bì và hàng xu t kh u"

Báo cáo th c t p nghi p v Khoa Kinh t và QTKD

TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P

Tài chính doanh nghi p là khâu cơ s& c a h th ng tài chính b&i l%

nó tr c ti p g)n li n và ph c v quá trình s n xu t kinh doanh & các ơn

v cơ s&, nơi tr c ti p sáng t o ra s n ph m qu c dân, m t khác còn có tác $ng quy t nh n thu nh p c a các khâu tài chính khác trong h

th ng tài chính

Ho t ng tài chính là m t trong nh ng n i dung cơ b n c a ho t

ng kinh doanh c a doanh nghi p nh"m gi i quy t m i quan h kinh t phát sinh trong quá trình kinh doanh c bi u hi n d i hình thái ti n

t th c hi n các m c tiêu c a doanh nghi p là t i a hoá l i nhu n ,

t i a hoá v n ch s& h u Nói cách khác ho t ng tài chính là nh ng quan h ti n t g)n tr c ti p v i vi c t ch c huy ng phân ph i, s

d ng qu n lý v n trong quá trình kinh doanh

Ho t ng tài chính & doanh nghi p ph i h ng t i các m c tiêu sau:

- Ho t ng tài chính ph i gi i quy t t t các m i quan h kinh t

th hi n qua vi c thanh toán v i các ơn v có liên quan nh Ngân hàng, các ơn v kinh t khác m i quan h này c c th hoá b"ng các ch* tiêu ánh giá v m t l ng m t ch t và th i gian

Ho t ng tài chính ph i m b o nguyên t)c hi u qu , nguyên t)c này òi h,i ph i t i a hoá vi c s d ng các ngu!n v n, nh ng v n m

b o quá trình s n xu t kinh doanh c ho t ng bình th ng và mang

l i hi u qu cao

Báo cáo th c t p nghi p v Khoa Kinh t và QTKD

Ho t ng tài chính c th c hi n trên cơ s& tôn tr$ng pháp lu t,

ch p hành và tuân th các ch v tài chính tín d ng, ngh a v v i nhà n c, k- lu t v i các ơn v tài chính kinh t có liên quan

1.2.1 ý ngh a và m c ích c a phân tích tình hình tài chính

Phân tích tình hình tài chính doanh nghi p hay c th hoá là quá trình phân tích tình hình tài chính doanh nghi p hay c th hoá là quá trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghi p là quá trình ki m tra i chi u, so sánh các s li u, tài li u và tình hình tài chính hi n hành và trong quá kh nh"m m c ích ánh giá ti m n ng, hi u qu kinh doanh c#ng nh r i ro trong t ơng lai c a doanh nghi p Báo cáo tài chính là báo cáo t ng h p nh t v tình hình tài s n, ngu!n v n và công n c#ng

nh tình hình tài chính, k t qu kinh doanh trong k( c a doanh nghi p

Do ó vi c th ng xuyên ti n hành phân tích tài chính s% cung c p thông tin cho ng i s d ng t' các góc khác nhau, v'a ánh giá toàn di n, v'a t ng h p khái quát l i v'a xem xét m t cách chi ti t ho t ng tài chính c a doanh nghi p nh n bi t phán oán và a ra quy t nh tài chính, quy t nh u t và quy t nh tài tr phù h p, phân tích tình hình tài chính thông qua các báo cáo tài chính c a doanh nghi p là m i quan tâm c a nhi u nhóm ng i Nhà qu n lý, các nhà u t , các c ông, các ch n , các khách hàng, các nhà cho vay tín d ng, các cơ quan chính ph và ng i lao ng m.i nhóm ng i này có nhu c u thông tin khác nhau

+ i v i các ch doanh nghi p và các nhà qu n tr doanh nghi p

m i quan tâm hàng u c a h$ là tìm ki m l i nhu n và kh n ng tr n

M t doanh nghi p b l liên t c s% b c n ngu!n l c và bu c ph i óng

c a M t khác n u doanh nghi p không có kh n ng thanh toán c#ng

bu c ph i óng c a

Báo cáo th c t p nghi p v Khoa Kinh t và QTKD

+ i v i các ch ngân hàng và các nhà cho vay tín d ng m i quan tâm hàng u c a h$ ch y u là kh n ng tr n c a doanh nghi p Vì

v y h$ c bi t quan tâm n l ng ti n và các kho n có th chuy n nhanh thành ti n t' ó so sánh vơí n ng)n h n bi t c kh n ng thanh toán t c th i c a doanh nghi p Bên c nh ó các ch ngân hàng

và các nhà cho vay tín d ng c#ng bi t quan tâm t i s l ng v n ch s&

h u b&i vì ngu!n v n này là kho n b o hi m cho h$ trong tr ng h p doanh nghi p b r i ro trong thanh toán

+ i v i các nhà cung c p v t t hàng hoá d ch v cho doanh nghi p h$ ra các quy t nh xem có cho phép khách hàng s)p t i có c mua ch u hàng hay không h$ c n bi t c kh n ng thanh toán c a doanh nghi p hi n t i và trong th i gian s)p t i

+ i v i các nhà u t , m i quan tâm c a h$ là th i gian hoàn

v n, m c sinh lãi và s r i ro Vì v y h$ c n các thông tin v i u ki n tài chính , tình hình ho t ng, hi u qu kinh doanh và ti m n ng t ng

tr &ng c a các doanh nghi p Ngoài ra các cơ quan tài chính, th ng kê, thu , cơ quan ch qu n các nhà phân tích tài chính ho ch nh chính sách, nh ng ng i lao ng c#ng r t quan tâm t i các thông tin tài chính c a doanh nghi p

Nh v y có th nói m c tiêu t i cao và quan tr$ng nh t c a phân tích tình hình tài chính là giúp rút ra quy t nh l a ch$n ph ơng án kinh doanh t i cao và ánh giá chính xác th c tr ng ti m n ng tài chính c a doanh nghi p

1.2.2 Tài li u dùng làm c n c phân tích tình hình tài chính

doanh nghi p

Phân tích tình hình tài chính s d ng m$i ngu!n thông tin có kh

n ng làm rõ m c tiêu c a d oán tài chính trong ó ch y u thông tin t' các báo cáo tài chính

Báo cáo th c t p nghi p v Khoa Kinh t và QTKD

1.2.2.1 B ng cân i k toán ; M u s B01-DN

B ng cân i k toán là báo cáo tài chính t ng h p ph n ánh t ng quát toàn b giá tr tài s n hi n có ngu!n hình thành tài s n ó c a doanh nghi p t i m t th i i m nh t nh theo 2 cách phân lo i là k t

c u v n kinh doanh và ngu!n hình thành v n kinh doanh

S li u b ng cân i k toán cho bi t toàn b giá tr tài s n hi n có

c a doanh nghi p t i th i i m báo cáo theo cơ c u tài s n và ngu!n hình thành tài s n tài s n C n c vào b ng cân i k toán có th nh n xét ánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghi p

B ng cân i k toán th ng có k t c u 2 ph n:

+ Ph n tài s n: Ph n ánh toàn b giá tr tài s n hi n có c a doanh nghi p t i th i i m l p báo cáo theo cơ c u tài s n và hình th c t!n t i trong quá trình ho t ng kinh doanh c a doanh nghi p Tài s n c chia thành 2 ph n: Tài s n l u ng và u t ng)n h n, Tài s n c nh

và u t dài h n

+ Ph n ngu!n v n: Ph n ánh ngu!n hình thành tài s n hi n có c a doanh nghi p t i th i i m l p báo cáo Các ch* tiêu ngu!n v n th hi n trách nhi m pháp lý c a doanh nghi p i v i tài s n ang qu n lý và s

d ng t i doanh nghi p Ngu!n v n c chia thành n ph i tr và ngu!n

v n ch s& h u

M.i ph n c a b ng cân i k toán u c ph n ánh theo ba c t:

Mã s , s u n m, s cu i k( (quý, n m)

N i dung trong b ng cân i k toán tho mãn ph ơng trình cơ

b n

T ng tài s n = T ng ngu!n v n Ngoài hai ph n tài s n và ngu!n v n, c u t o b ng cân i k toán còn có ph n tài s n ngoài b ng

Báo cáo th c t p nghi p v Khoa Kinh t và QTKD

+ Ph n tài s n ngoài b ng: Ph n ánh tài s n không thu c quy n s&

h u c a doanh nghi p nh ng doanh nghi p ang qu n lý ho c s d ng

và m t s ch* tiêu b sng không th ph n ánh trong b ng cân i k toán

Cơ s& s li u l p b ng cân i k toán là các s k toán t ng

h p và chi ti t các tài kho n lo i 0,1,2,3,4 và b ng cân i k toán k(

tr c

1.2.2.2 Báo cáo k t qu ho t ng kinh doanh m u s B02-DN

Là báo cáo tài chính t ng h p ph n ánh t ng quát tình hình và

hi u qu ho t ng kinh doanh chính và ho t ng khác tình hình th c

hi n ngh a v v i nhà n c v thu và các kho n n p báo cáo k t qu

ho t ng kinh doanh g!m 3 ph n:

Ph n 1: Lãi - L.: ph n ánh tình hình k t qu ho t ng kinh doanh

c a doanh nghi p bao g!m ho t ng kinh doanh và các ho t ng khác

t t c các ch* tiêu trong ph n này u trình bày s li u c a k( tr c t ng

s phát sinh trong k( báo cáo

Ph n 2: Tình hình th c hi n ngh a v v i nhà n c

Ph n ánh tình hình th c hi n ngh a v v i nhà n c v thu và các kho n ph i n p khác t t c các ch* tiêu trong ph n này u c trình bày: s còn ph i n p k( tr c chuy n sang, s còn ph i n p phát sinh trong k( báo cáo, s ã n p trong k( báo cáo, s còn ph i n p n cu i l( báo cáo

Ph n III Thu giá tr gia t ng (GTGT) c kh u tr', c mi n

gi m, c hoàn l i: ph n ánh s thu giá tr gia t ng c kh u tr', ã

kh u tr', và còn c kh u tr' & cu i k( s thu giá tr gia t ng c hoàn l i, ã hoàn l i và còn c hoàn l i cu i k(

S thu giá tr gia t ng c mi n gi m, ã mi n gi m và còn c

mi n gi m

Báo cáo th c t p nghi p v Khoa Kinh t và QTKD

Cơ s& s li u l p báo cáo k t qu kinh doanh là s k toán trong k( các tài kho n t' lo i 5 n lo i 9, tài kho n 333 và báo cáo k t qu

ho t ng kinh doanh k( tr c

1.2.2.3 Báo cáo l u chuy n ti n t M u s 1303 -DN

Báo cáo l u chuy n ti n t là báo cáo tài chính ph n ánh các kho n thu và chi ti n trong k( c a doanh nghi p theo các ho t ng kinh doanh, ho t ng u t và ho t ng tài chính D a vào báo cáo l u chuy n ti n t thanh toán có th ánh giá kh n ng t o ra ti n, s bi n

ng tài s n thu n, kh n ng thanh toán và d oán c b"ng ti n trong k( ti p theo c a doanh nghi p

+ L u chuy n ti n t t' ho t ng kinh doanh: Ph n ánh toàn b

!ng ti n thu vào và chi ra liên quan tr c ti p n ho t ng kinh doanh

c a doanh nghi p nh thu ti n m t t' doanh thu bán hàng, các kho n thu

b t th ng b"ng ti n m t khác, chi ti n m t tr cho ng i bán ho c

ng i cung c p, chi tr l ơng, n p thu , chi tr lãi ti n vay

+ L u chuy n ti n t t' ho t ng u t ph n ánh toàn b !ng

ti n thu vào và chi ra liên quan tr c ti p n ho t ng u t c a ã

n p Các kho n thu chi ti n m t nh bán tài s n, bán ch ng khoán u

t , thu n các Công ty khác, thu l i v ph n u t các kho n chi ti n

m t nh mua tài s n ch ng khoán u t c a các doanh nghi p

+ L u chuy n ti n t t' ho t ng tài chính: Ph n ánh toàn b

!ng ti n thu chi liên quan tr c ti p n ho t ng tài chính c a doanh nghi p bao g!m các nghi p v làm t ng gi m v n kinh doanh c a doanh nghi p nh ch doanh nghi p góp v n, vay v n dài h n, ng)n h n, nh n

v n góp liên doanh, phát hành trái phi u

+ Có 2 ph ơng pháp l p báo cáo l u chuy n ti n t là ph ơng pháp

tr c ti p và ph ơng pháp gián ti p M.i báo cáo l p theo ph ơng pháp