HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA/ BỘ MƠN: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN Tên học phần: Kế toán thuế

- Nội dung tóm tắt, cốt lõi của học phần: Học phần đề cập tới các nội dung về kế toán thuế trong các loại hình doanh nghiệp tại Việt Nam; Nguyên tắc và phương pháp kế

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG

KHOA/ BỘ MÔN: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

********

ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN

(Năm ban hành: 2019 Năm áp dụng: từ 2019-2020)

1 Tên học phần: Kế toán thuế

2 Mã học phần: ACT15A

3 Trình độ/ hình thức đào tạo (hệ đào tạo): Đại học

4 Điều kiện tiên quyết của học phần:

 Các học phần đã học: Nguyên lý kế toán, kế toán tài chính 1, kế toán tài chính 2, thuế, Luật kinh tế

 Các học phần song hành: Tài chính doanh nghiệp, kiểm toán doanh nghiệp, KTTC3, kế toán quản trị

5 Số tín chỉ của học phần: 03

6 Mô tả ngắn về học phần:

- Phát biểu mục tiêu chung/ chính yếu của học phần: Mục tiêu của học phần này nhằm phát triển khả năng của người học trong việc xử lý các tình huống thực tế liên quan tới kế toán thuế, tính và lập các báo cáo thuế

- Nội dung tóm tắt, cốt lõi của học phần: Học phần đề cập tới các nội dung về kế toán thuế

trong các loại hình doanh nghiệp tại Việt Nam; Nguyên tắc và phương pháp kế toán đối với các đối tượng kế toán liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt

…; lập và trình bày Báo cáo thuế nhằm cung cấp thông tin kinh tế, tài chính, thực hiện nghĩa vụ

đối với cơ quan Thuế

7 Mục tiêu/ chuẩn đầu ra của học phần:

Để hoàn thành học phần, người học phải đạt được:

7.1 Nhớ được các quy định trong luật thuế hiện hành Phương pháp hạch toán các giao dịch liên quan đến các loại thuế phát sinh tại doanh nghiệp theo chế độ kế toán hiện hành

7.2 Hiểu về các giao dịch kế toán thuế có thể phát sinh tại doanh nghiệp.Từ khâu chứng

từ, tài khoản sử dụng, hệ thống sổ kế toán áp dụng Cách lập các loại báo cáo thuế nộp cho cơ quan thuế

7.3 Áp dụng các kiến thức để xử lý các tình huống kế toán thuế thực tế phát sinh tại doanh nghiệp.Thực hành kế toán thuế tại doanh nghiệp

7.4 Phân tích, đánh giá các tình huống kế toán thuế và báo cáo thuế, đưa ra các kiến nghị và giải pháp cho doanh nghiệp về kế toán thuế để đạt được việc quản lý thuế, kế toán thuế hiệu quả nhất

8 Các yêu cầu đánh giá người học:

Chuẩn đầu ra học phần

Yêu cầu đánh giá

Tham khảo từ giáo trình

Thuế và kế toán

thuế Việt Nam

1- Nhớ được các quy định

trong luật thuế hiện hành

Phương pháp hạch toán các

giao dịch liên quan đến các

loại thuế phát sinh tại doanh

nghiệp theo chế độ kế toán

hiện hành

- Các khái niệm cơ bản theo

chuẩn mực kế toán về thuế

thu nhập doanh nghiệp

- Trình bày khái niệm, chức năng, vai trò của kế toán thuế

- Kể tên được những công việc mà kế toán thuế phải làm

- Các quy định, thông tin cần thiết trên hóa đơn GTGT, tờ khai nhập khẩu…

- Quy trình kê khai và nộp tờ khai thuế tại cơ quan thuế

- Cách lập các tờ khai có liên quan tới thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế XNK…

- Các mức xỷ lý vi phạm pháp luật thuế

- Khái niệm thuế TNDN, thuế TNDN hiện hành, thuế TNDN hoãn lại, các khoản chênh lệch tạm thời, chênh lệch vĩnh viễn

Chương 1,2…7

2-Hiểu về các giao dịch kế

toán thuế có thể phát sinh

tại doanh nghiệp.Từ khâu

chứng từ, tài khoản sử dụng,

hệ thống sổ kế toán áp dụng

Cách lập các loại báo cáo

thuế nộp cho cơ quan thuế

- Hiểu về ý nghĩa các khái

niệm, tính toán giá trị liên

quan đến thuế thu nhập

doanh nghiệp

- Giải thích rõ sự khác biệt giữa vai trò của kế toán thuế và kế toán tài chính

- Giải thích được các vấn đề tổng quan về

thuế, ảnh hưởng đến công việc của kế toán

- Giải thích được chứng từ nào sử dụng cho kế toán thuế tại doanh nghiệp và

chứng từ thế nào là hợp pháp, hợp lệ

- Cách hạch toán thuế GTGT, thuế TTĐB, XNK…

- Tính toán thuế TNDN hiện hành, thuế TNDN hoãn lại

Chương 1,2…7

3-Áp dụng các kiến thức để

xử lý các tình huống kế toán

thuế thực tế phát sinh tại

doanh nghiệp Thực hành kế

toán thuế tại doanh nghiệp

- Ứng dụng để trả lời các câu hỏi trắc nghiệm liên quan đến các kế toán thuế GTGT, XNK, TTĐB

- Xử lý các tình huống dcụ thể liên quan đến kế toán thuế GTGT, TNDN, XNK…

-Nhận biết hóa đơn GTGT, chứng từ hợp pháp, hợp lệ

-Tự lập được tờ khai thuế và báo cáo thuế

- Ghi sổ các bút toán liên quan tới thuế TNDN

Chương 1,2…7

4-Phân tích, đánh giá các

tình huống kế toán thuế và

báo cáo thuế, đưa ra các

kiến nghị và giải pháp cho

doanh nghiệp về kế toán

thuế để đạt được việc quản

lý thuế, kế toán thuế hiệu

quả nhất

-Trình bày thông tin trên

BCTC

-Các bước cụ thể để thành lập một doanh nghiệp

- Kế toán cần phải làm gì để thực hiện các yêu cầu của cơ quan chức năng, cụ

thể là cơ quan thuế

-Các thủ tục chung liên quan đến việc kê khai, quyết toán thuế

-Một số vi phạm thuế hay xảy ra tại doanh nghiệp

- Phân tích được tại sao các doanh nghiệp hay có sai phạm trong hóa đơn GTGT, kê khai nộp thuế GTGT, TNDN kế toán thuế GTGT, TNDN…

- kế toán thuế ảnh hưởng như thế nào đến quản lý tài chính của doanh nghiệp

- Phân biệt lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế, các khoản thuế hoãn lại

Chương 1,2…7

9 Đánh giá học phần:

Để hoàn thành học phần, người học phải đạt được các chuẩn đầu ra của học phần thông qua hoạt động đánh giá của giảng viên Theo quy định hiện hành của HVNH, sinh viên sẽ tham gia 2 lần kiểm tra tích luỹ giữa kỳ và phải tham gia thi kết thúc học phần

Tỷ trọng các lần đánh giá được quy định và công bố rõ, cụ thể như sau:

 Kiểm tra giữa kỳ: 2 bài kiểm tra, mỗi bài có tỷ trọng 15%, tổng tỷ trọng 2 bài là 30%

Hình thức kiểm tra: (viết) trắc nghiệm, bài tập lớn, bài tập tình huống

 Điểm chuyên cần: Tỷ trọng 10% trong tổng điểm học phần

 Thi hết học phần: Tỷ trọng 60% trong tổng điểm học phần

Hình thức: viết Kết hợp giữa trắc nghiệm có giải thích, bài tập tình huống và bài tập tổng hợp

Dạng 1: Trắc nghiệm

Dạng 2: Gồm 3 phần

1 Phần lý thuyết: 10 câu hỏi trắc nghiệm, chọn đáp án đúng, sai và giải thích

2 Phần câu hỏi tình huống

3.Phần bài tập: 01 bài tập

Kế hoạch đánh giá học phần có thể được thể hiện qua bảng như sau:

Chuẩn đầu ra Hình thức kiểm tra, thi Thời điểm

1-Nhớ và hiểu được các quy định trong

luật thuế hiện hành, phương pháp hạch

toán các giao dịch liên quan đến các loại

thuế phát sinh tại doanh nghiệp theo chế

độ kế toán hiện hành Từ đó vận dụng và

phân tích xử lý các tình huống cụ thể trong

bài tập lớn

Kiểm tra lần 1 Bài tập lớn và thảo luận trên lớp

Sau 18 tiết giảng

2-Nhớ, hiểu về tất cả các giao dịch kế toán

thuế có thể phát sinh tại doanh nghiệp.Từ

khâu chứng từ, tài khoản sử dụng, hệ

thống sổ kế toán áp dụng Cách lập các

loại báo cáo thuế nộp cho cơ quan thuế

Vận dụng và phân tích các tình huống kế

toán thuế

Kiểm tra lần 2 Kiểm tra viết trên lớp

Sau 36 tiết giảng

3-Nhớ, hiểu và áp dụng các kiến thức để

định khoản kế toán thuế

Thi kết thúc học phần Tổng hợp các chuẩn đầu ra

1,2,3,4

Theo lịch thi của Học viện

4-Phân tích, đánh giá để xử lý các tình

huống kế toán thuế và báo cáo thuế, đưa ra

các kiến nghị và giải pháp cho doanh

nghiệp về kế toán thuế để đạt được việc

quản lý thuế, kế toán thuế hiệu quả nhất

Ngưỡng đánh giá giúp kiểm tra việc đạt chuẩn học phần và phân loại kết quả học tập của người học, định hướng học tập, qua đó khuyến khích người học chủ động đạt và đạt cao hơn

chuẩn đầu ra học phần

Ngưỡng đánh giá học phần (áp dụng cho mỗi lần thi và kiểm tra):

+ Điểm D (điểm số 4,0-5,4): Người học đáp ứng các yêu cầu đánh giá của học phần ở

mức độ nhớ được các nội dung lý thuyết, các kỹ thuật…

+ Điểm C (điểm số 5,5-6,9): Người học thể hiện được khả năng sử dụng các nội dung lý

thuyết, các kỹ thuật … khi đưa ra các kết luận (giải pháp, đề xuất…) trong bài kiểm tra, bài thi

+ Điểm B (điểm số 7,0-8,4): Người học thể hiện được khả năng lập luận logic, mạch lạc,

kết cấu hợp lý được khi đưa ra các kết luận (giải pháp, đề xuất…) trong bài kiểm tra, bài thi

+ Điểm A (điểm số 8,5-10): Người học thể hiện được tuy duy sáng tạo, tư duy tổng hợp

cao trong bài thi, kiểm tra; vận dụng các thông tin, minh chứng và lập luận xác đáng/ thuyết phục cao khi đưa ra các kết luận (giải pháp, đề xuất…)

10 Phân bổ thời gian các hoạt động dạy và học:

 Giảng lý thuyết trên lớp: 30 tiết

 Tự học/ nghiên cứu: 90 tiết

 Bài tập, thảo luận, kiểm tra : 15 tiết

11 Phương pháp dạy và học

 Giảng viên sẽ tập trung hướng dẫn học, tư vấn học, phản hồi kết quả thảo luận, bài tập, kết quả kiểm tra và các nội dung lý thuyết chính mỗi chương phù hợp với yêu cầu về khả năng ứng dụng cao của học phần Giảng viên sẽ giới thiệu các cách thức ứng dụng lý thuyết vào thực tế

 Sinh viên tập trung nghiên cứu lý thuyết, thực hiện áp dụng các lý thuyết vào doanh nghiệp thực tế Sinh viên cần hoàn thành (có sáng tạo) các yêu cầu, nhiệm vụ của giảng viên giao

 Trong quá trình học tập, sinh viên được khuyến khích trình bày quan điểm, các ý tưởng, một cách đa dạng

 Thực hành kê khai các báo cáo thuế trên phần mềm khai thuế

12 Giáo trình và tài liệu tham khảo (trong và ngoài nước):

Giáo trình:

1 TS Phạm Đức Cường & TS Trần Mạnh Dũng (CPA), Thuế và Kế toán thuế Việt nam

« Lý thuyết và thực hành », NXB Tài Chính, 2016

2 Giáo trình kế toán tài chính (phần 5)- Đại học kinh tế thành phố HCM, nhà xuất bản giao thông vận tải, 2008

3 Nội dung slide, handout bài giảng, bài tập, tài liệu văn bản pháp qui để tra cứu, bộ mẫu biểu kê khai thuế do khoa kế toán biên soạn

 Tài liệu tham khảo bắt buộc:

-PGS TS Nguyễn Phú Giang, Kế toán thuế, NXB Tài Chính, 2016

-PGS.TS Trần Mạnh Dũng và nhóm tác giả, Thuế và kế toán thuế trong doanh nghiệp nhỏ và vừa-Lý thuyết, thực hành và giải pháp thuế, NXB Tài Chính, 2017

- Giáo trình Thuế, Học viện ngân hàng

 Tài liệu chuyên sâu và quy định pháp lý

- Phạm Huy Đoán, Hướng dẫn thực hành hạch toán kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ-bài tập và phương pháp lập Báo cáo tài chính, nhà xuất bản Tài chính, xuất bản năm 2008

- Luật kế toán

- Luật thuế của các sắc thuế : GTGT, TTĐB, XNK, TNDN, TNCN, thuế khác phí và

lệ phí, các văn bản sửa đổi bổ sung

- Các nghị định hướng dẫn thi hành luật của Chính phủ, các thông tư, quyết định của Bộ, Ngành có liên quan

- Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam

 Các tài liệu điện tử/website

- Bộ tài chính: www.mof.gov.vn

- Tổng cục thuế: www.gdt.gov.vn

- Cục thuế TP Hồ Chí Minh: www.hcmtax.gov.vn

- Tổng cục hải quan: www.customs.gov.vn

- Tạp chí kế toán: http://www.tapchiketoan.com/

13 Nội dung học phần:

Tên chương Mục tiêu/ Chuẩn đầu ra của

chương

Nội dung chính Thời

lượng

(tiết quy

chuẩn)

Chương 1:

Tổng quan

về kế toán

thuế

Sau khi hoàn thành chương học, người học có thể:

- Nắm được khái niệm, chức năng, vai trò của thuế

- Nắm được khái niệm, vai trò của

-Một số vấn đề chung vế thuế: vai trò của thuế, hệ thống thuế Việt Nam hiện

4 tiết

kế toán thuế

- Hiểu các nguyên tắc kế toán thuế

hành

- Vai trò Kế toán thuế, nguyên tắc ghi nhận

Chương 2:

Kế toán

thuế GTGT

Sau khi hoàn thành chương học, người học có thể:

- Hiểu được các quy định về thuế GTGT

- Nắm nguyên tắc kế toán thuế GTGT

-Vận dụng các kiến thức để thực hành kê khai thuế GTGT

- Phân tích một số tình huống liên quan tới kế toán thuế GTGT

-Tổng quan về thuế GTGT -Kế toán thuế GTGT: chứng

từ, tài khoản, sổ, báo cáo thuế GTGT

-Thực hành khai thuế GTGT

9 tiết

Chương 3:

Kế toán

thuế TNDN

Sau khi hoàn thành chương học, người học có thể:

- Hiểu được các quy định về thuế TNDN, nguyên nhân khác nhau giữa các quy định của thuế và kế toán

- Hiểu được khoản chênh lệch tạm thời giữa kế toán và thuế Phân biệt tài sản thuế hoãn lại và thuế TNDN hoãn lại

- Nắm nguyên tắc kế toán thuế TNDN hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại

-Vận dụng các kiến thức để thực hành kê khai thuế TNDN

- Phân tích một số tình huống liên quan tới kế toán thuế TNDN

-Tổng quan về thuế TNDN -Nguyên nhân tạo ra chênh lệch giữa kế toán và thuế -Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

-Kế toán thuế TNDN hoãn lại -Chứng từ, tài khoản, sổ, báo cáo thuế TNDN

-Thực hành khai thuế TNDN

15 tiết

Chương 4:

Kế toán

thuế TTĐB

Sau khi hoàn thành chương học, người học có thể:

- Hiểu được các quy định về thuế TTĐB

- Nắm nguyên tắc kế toán thuế

-Tổng quan về thuế TTĐB -Kế toán thuế TTĐB: chứng

từ, tài khoản, sổ, báo cáo thuế TTĐB

3 tiết

TTĐB -Vận dụng các kiến thức để thực hành kê khai thuế TTĐB

- Phân tích một số tình huống liên quan tới kế toán thuế TTĐB

-Thực hành khai thuế TTĐB (hướng dẫn SV tự nghiên cứu)

Chương 5:

Kế toán

thuế xuất

nhập khẩu

Sau khi hoàn thành chương học, người học có thể:

- Hiểu được các quy định về thuế XNK

- Nắm nguyên tắc kế toán thuế XNK

-Vận dụng các kiến thức để thực hành kê khai thuế XNK

- Phân tích một số tình huống liên quan tới kế toán thuế XNK

-Tổng quan về thuế XNK -Kế toán thuế XNK: chứng

từ, tài khoản, sổ, báo cáo thuế XNK

-Thực hành khai thuế XNK (hướng dẫn SV tự nghiên cứu)

3 tiết

Chương 6:

Kế toán

thuế TNCN

Sau khi hoàn thành chương học, người học có thể:

- Hiểu được các quy định về thuế XNK

- Nắm nguyên tắc kế toán thuế XNK

-Vận dụng các kiến thức để thực hành kê khai thuế XNK

- Phân tích một số tình huống liên quan tới kế toán thuế XNK

-Tổng quan về thuế TNCN -Kế toán thuế TTĐB: chứng

từ, tài khoản, sổ, báo cáo thuế TNCN

-Thực hành khai thuế TNCN

8 tiết

Chương 7:

Kế toán

thuế khác,

phí, lệ phí

Sau khi hoàn thành chương học, người học có thể:

- Hiểu được các quy định về thuế khác, phí, lệ phí

- Nắm nguyên tắc kế toán thuế khác, phí, lệ phí

-Vận dụng các kiến thức để thực hành kê khai thuế khác, phí, lệ phí

- Phân tích một số tình huống liên quan tới kế toán thuế khác, phí, lệ phí

-Tổng quan về thuế khác, phí,

lệ phí

-Kế toán thuế TTĐB: chứng

từ, tài khoản, sổ, báo cáo thuế khác, phí, lệ phí

-Thực hành khai thuế khác, phí, lệ phí (hướng dẫn SV tự nghiên cứu)

3 tiết

Trong đó bao

gồm

Kiểm tra, tổng kết, giải đáp thắc mắc

5 tiết

14 Thông tin về giảng viên:

việc

1 Nguyễn Diệu Linh 0973076609 nguyendieulinh10@gmail.com 501

4 Vũ Thị Khánh Minh 0984391234 khanh_minh10000@yahoo.com Phú Yên

15 Tiến trình học tập:

Qui ước 3 tiết/1 buổi học thời gian 135 phút

Tiết

Chủ đề Tài liệu đọc cho từng chủ đề

Buổi 1,2

Tiết 1  4

- Giới thiệu môn học, Kế hoạch giảng, tài liệu học tập, phương pháp học và đánh giá Hướng dẫn chủ đề thảo luận và bài tập lớn

Chương 1: Tổng quan về kế toán thuế

+ Handouts của giảng viên + Chương 1(Trang 23)- Sách Thuế và kế toán thuế Việt Nam, ĐH kinh tế quốc dân

+ Giáo trình Thuế-Học viện ngân hàng

Buổi 3,4, 5

Tiết 5  13

Chương 2: Kế toán thuế giá trị gia tăng

+ Handouts của giảng viên + Chương 2 (trang 91)- Sách Thuế và kế toán thuế Việt Nam, ĐH kinh tế quốc dân

+ Chương II- giáo trình Thuế-Học viện ngân hàng

+ Luật thuế GTGT, thông tư hướng dẫn hiện hành

- Bài tập tình huống, thực hành, thảo luận

Buổi 6,7,8

Tiết 14  28

Chương 3: Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp

+ Handouts của giảng viên + Chương 5 (trang 277)- Sách Thuế và kế toán thuế Việt Nam, ĐH kinh tế quốc dân + Chương III- giáo trình Thuế-Học viện ngân hàng

+ Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và thông

tư hướng dẫn