BÁO cáo KIẾN tập kế TOÁN THU CHI tại CÔNG TY TNHH MINH hòa

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến1.5 Kết quả kinh doanh của đơn vị Hệ thống báo cáo tài chính Cuối mỗi năm kế toán tổng hợp của công ty phải lập các báo cáo tài chính nộp cho cơ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM

VIỆN SƯ PHẠM KỸ THUẬT

BÁO CÁO KIẾN TẬP

KẾ TOÁN THU CHI TẠI CÔNG TY

TNHH MINH HÒA

GVHD: Ts Đào Thị Kim YếnSVTH: Phan Thị Lan PhượngMSSV: 19125208

LỚP: 191252AKHÓA: 2019

TP.Huế, tháng 11 năm 2021

1

PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Họ và tên sinh viên: Phan Thị Lan Phượng

Ngành: KẾ TOÁN

MSSV: 19125208

Tên đề tài: KẾ TOÁN THU CHI TẠI CÔNG TY TNHH MINH HÒA

Giáo viên hướng dẫn: Ts Đào Thị Kim Yến NHẬN XÉT

Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 10 năm 2021

Giáo viên hướng dẫn

(Ký & ghi rõ họ tên)

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

CT

Doanh nghiệp

CK

Tài sản cố định TK

Giá trị gia tăng

NSNN

BCT

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2 1:Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty 8

Sơ đồ 2 2: Tổ chức bộ máy kế toán 9

Sơ đồ 2 3: Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ- Sổ Cái 12

Sơ đồ 3 1:Quy trình kế toán thu tiền mặt 16

Sơ đồ 3 2: Quy trình kế toán chi tiền mặt 17

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

1.Lý do chọn đề tài 1

2.Mục tiêu nghiên cứu 1

3.Phương pháp nghiên cứu 2

4.Phạm vi và đối tượng nghiên cứu 2

5.Kết cấu báo cáo kiến tập 2

CHƯƠNG 1 TÓM LƯỢC QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN VỀ CÔNG TY TNHH MINH HÒA 3

1.1 Thông tin chung về công ty 3

1.2 Quá trình hình thành và phát triển 3

1.3 Chức năng và lĩnh vực hoạt động 4

1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ 4

1.3.2 Lĩnh vực hoạt động 4

1.3.3 Tầm nhìn và sứ mệnh 5

1.4 Những cơ hội và thách thức 6

1.4.1 Cơ hội 6

1.4.2 Thách thức 6

1.4.3 Chiến lược, phương hướng phát triển của đơn vị trong tương lai 6

1.5 Kết quả kinh doanh của đơn vị 7

CHƯƠNG 2: CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA ĐƠN VỊ 8

2.1 Tổ chức quản lý của đơn vị 8

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán 9

2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán Chừng từ ghi sổ 12

2.4 Nhận xét về công tác tổ chức cơ cấu bộ máy kế toán 13

CHƯƠNG 3 MÔ TẢ CÔNG VIỆC CỦA NHÂN VIÊN KẾ TOÁN THU-CHI TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH MINH HÒA 14

3.1 Lí do chọn ví trí mô tả 14

3.2 Yêu cầu về trình độ chuyên môn, kĩ năng, đạo đức nghề nghiệp 14

3.3 Công việc hàng ngày của kế toán thu-chi tiền mặt tại công ty TNHH Minh Hòa 15

3.4 Mô tả công việc cuối kì kế toán thu chi tại công ty TNHH Minh Hòa 26

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

3.5 Nhận xét về nhân viên hướng dẫn 26

KẾT LUẬN 27

TÀI LIỆU THAM KHẢO 27

PHỤ LỤC 29

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

Lời cảm ơn

Kiến tập là một khoảng thời gian được trải nghiệm thú vị và em đã học hỏi được nhiềuthêm về kiến thức, học hỏi được nhiều hơn trong công việc thực mặc dù chỉ là qua trựctuyến nhưng em đã có một cái nhìn khác về hướng đi trong tương lai

Cuối cùng em xin cảm ơn cô Đào Thị Kim Yến là giáo viên hướng dẫn em trong kìkiến tập, cô đã luôn nhiệt tình giúp đỡ em trong quá trình em kiến tập và viết bài báocáo Em xin cảm ơn Khoa kinh tế trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật đã tạo điều kiệncho em được đi kiến tập trong thời gian này Em xin cảm ơn cô Nguyễn Thị Huê tạicông ty đã hướng dẫn tận tình cho em trong thời gian em kiến tập Em cũng gửi lời cảm

ơn đến giám đốc công ty TNHH Minh Hòa đã tạo điều kiện thuận lợi cho em được kiếntập trực tuyến

Trong khoảng thời gian ngắn kiến tập và kiến thức còn hạn hẹp em còn nhiều saisót, mong được cô Yến và cô Huê trong công ty nhận xét, đánh giá và góp ý cho em để

em tránh sai sót trong kỳ thực tập tốt nghiệp tiếp tới và hoàn thiện bản thân hơn Em xinchân thành cảm ơn !

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Trong giai đoạn hiện nay, nền kinh tế Việt Nam không ngừng phát triển, nắm bắt xuhướng và dần dần từng bước tham gia hội nhập nền kinh tế thị trường trong khu vực và thếgiới Chính vì thế, kế toán với chức năng thu thập, ghi nhận, xử lý và cung cấp thông tinmọi hoạt động kinh tế phát sinh trong quá trình chấp hành chính sách, chế độ kế toán tạicông ty sử dụng như là một công cụ sắc bén trong việc quản lý, góp phần đắc lực vào việc

sử dụng một cách tiết kiệm và hiệu quả cao.Ngoài ra công ty phải tăng cường quản lý thu,chi nhằm động viên đầy đủ và hợp lý các nguồn thu vào chi ra , tạo nguồn động lực tàichính mạnh mẽ, quản lý chi có hiệu quả, chính là yếu tố có quyết định để thực hiện thắnglợi nhiệm vụ phát triển Nhận thức được tầm quan trọng của kế toán thu chi nên em đãquyết định tìm hiểu những đặc thù nhiệm vụ của một nhân viên kế toán bên hành thu chi

Công ty TNHH Minh Hòa là một công ty được thành lập năm 2002 được coi là công

ty bên mảng nội thất gia đình lâu dài đã hoạt động gần 20 năm Do đó công ty đã trải quanhiều bước cẩn trọng trong thu chi để giữ vững công ty cho nên em đã chọn công tyTNHH Minh Hòa là nơi để kiến tập online và học hỏi kiến thức và kinh nghiệm

2 Mục tiêu nghiên cứu

Qua chủ đề báo cáo, những mục tiêu em hướng tới như sau:

- Giới thiệu tổng quát về công ty TNHH Minh Hòa

- Tìm hiểu về công việc thực tế của một nhân viên kế toán tại công ty

- Phân tích, đánh giá thực trạng về công tác kế toán tại công ty dịch vụ và ưu điểm nhượcđiểm

- Đánh giá những thuận lợi và khó khăn của công ty

- So sánh sự giống và khác trên lý thuyết và thực tế đi làm

1

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

3 Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp nghiên cứu, phân tích tài liệu: thu thập, tìm hiểu những thông tin liênquan đến công ty dịch vụ kế toán trên các website chính thống, trong bộ luật quy định về kếtoán dịch vụ, chuẩn mực kế toán

- Phương pháp tổng hợp, so sánh phân tích, đánh giá: Số liệu trên trang thống kê doanhnghiệp đưa ra số công ty dịch vụ kế toán và những số liệu thu thập được sẽ tổng hợp, đánhgiá sau đó phân tích và nêu thực trạng cũng như giải pháp cho loại hình công ty dịch vụ kếtoán

- Phương pháp phỏng vấn: đặt ra những câu hỏi về công tác kế toán và nhờ Bộ phận Kếtoán công ty TNHH Minh Hòa giải đáp

4 Phạm vi và đối tượng nghiên cứu

a) Đối tượng nghiên cứu: Công ty TNHH Minh Hòa

b) Phạm vi nghiên cứu:

- Thời gian lấy số liệu: Năm 2020

- Thời gian nghiên cứu từ 15/9/2021- 25/11/2021

5 Kết cấu báo cáo kiến tập

Lời mở đầu

Chương 1: Tóm lược hình thành và phát triển của công ty TNHH Minh Hòa

Chương 2: Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Minh Hòa

Chương 3: Mô tả công việc của nhân viên kế toán tại công ty TNHH Minh Hòa Kết luận

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

CHƯƠNG 1 TÓM LƯỢC QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN VỀ

CÔNG TY TNHH MINH HÒA 1.1Thông tin chung về công ty

Tên công ty: Công ty TNHH Minh Hòa

Tên viết tắt: MINH HOA Co., Ltd

Loại hình hoạt động: Công ty TNHH

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

phố Để phát triển mạnh và chuyên nghiệp hơn, chúng tôi cùng đội ngũ chuyên viên sẵnsàng lắng nghe, tư vấn và hiểu khách hàng của mình cần gì Ngoài ra công ty còn cókhông gian trải nghiệm nơi khai mở các giác quan

Hội tụ bởi 4 cơ sở:

- Showroom nội thất nhà ở hiện đại, nội thất cafe 7 tầng : 27 Hà Nội , TP Huế

- Cửa hàng chuyên nội thất văn phòng : 18 Hà Nội, TP Huế

- Showroom mộc mỹ nghệ : 87 Phạm Văn Đồng / Siêu thị nội thất gia đình 7 tầng :

1.3Chức năng và lĩnh vực hoạt động

1.3.1Chức năng và nhiệm vụ

Công ty TNHH Minh Hòa trở thành một công ty chuyên về đồ nội Ngoại thất,mang đến những giá trị và những sản phẩm tốt nhất cho khách hàng, cho cộng đồngcũng như cho đội ngũ nhân viên của mình.Với thế mạnh cung cấp đầy đủ trong lĩnh vựcnội thất Công ty TNHH Minh Hòa sẽ đưa ra những giải pháp đồng bộ và tinh tế nhằmtối ưu hoá một không gian sống tiện nghi cho bạn công ty luôn được khách hàng đánhgiá cao và tin tưởng chọn lựa

1.3.2 Lĩnh vực hoạt động

Một số lĩnh vực hoạt động của công ty nội thất Minh Hòa:

- Thực hiện cung cấp trang trí nội văn phòng: bàn làm việc, bàn quản lý, bàn họp, ghế sofa, vách ngăn văn phòng…

- Thực hiện sản xuất đồ gỗ nội thất gia đình nhà ở, villa, giường, tủ áo, tủ bếp… Sảnxuất theo yêu cầu của khách hàng

- Thực hiện sản xuất đồ gỗ nội thất khách sạn, resort, bar, showroom, …

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

- Thiết Kế thi công trọn gói công trình nội thất bao gồm Hạng mục đồ gỗ, cải tạo xây dựng, lắp đặt hệ thống điện lạnh, trần, tường thạch cao – kính…

1.3.3 Tầm nhìn và sứ mệnh

- Tầm nhìn:

Công ty TNHH Minh Hòa xây dựng phát triển ngành nội thất lên thương hiệu thiết

kế, thi công nội thất hàng đầu Việt Nam Trở thành đơn vị hàng đầu trong lĩnh vực vàluôn luôn phấn đấu đạt đến độ xuất sắc với nhu cầu khách và chất lượng sản phẩm

- Sứ mệnh:

+ Đối với khách hàng: Mang đến những sản phẩm tốt nhất, góp phần nâng tầm cuộcsống hiện đại tiện nghi trải nghiệm dịch vụ tuyệt vời với chi phí thấp nhưng công ty vẫn đảmbảo được nét khác biệt trong từng phong cách

+ Đối với nhân viên: Công ty luôn tạo nên một môi trường làm việc nhân văn, chuyênnghiệp công bằng nhằm phát huy tốt sự sáng tạo, ý tưởng mới trong công việc Ngoài ra công

ty có đội ngũ nhân viên làm việc có thái độ chuyên nghiệp, thân thiện và gần gũi, đem đếncho khách hàng sự hài lòng ưng ý nhất

- Giá trị cốt lõi: “TÍN - NHÂN - TÂM - TRÍ - TỐC

+ TÍN: Công ty luôn đặt chữ tín lên hàng đầu, xem chữ tín như cánh tay đắc lực, như bàn đạp để có thể phát triển công ty một cách lâu dài, bền vững

+ NHÂN: Xây dựng mối quan hệ trên cơ sở công bằng, chính trực và rộng lượng,nêu cao tinh thần đồng đội, sức mạnh đoàn kết, tính kỷ luật cao và lòng trung thành với nghề.+ TÂM: Chúng tôi đề cao đạo đức nghề nghiệp, đạo đức xã hội lấy khách hàng và nhân viên làm trung tâm, thực hiện dịch vụ trên cơ sở tuân thủ pháp luật

+ TRÍ: Chúng tôi luôn xem tinh thần sáng tạo là nền tảng cho sự phát triển, tạo ra cácgiá trị khác biệt và bản sắc riêng trong từng gói dịch vụ

+ TỐC: Làm việc khoa học, luôn lên kế hoạch cụ thể, rõ ràng để luôn đảm bảo tiến

độ thực hiện không để khách hàng phải chờ đợi, thúc giục

5

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

1.4 Những cơ hội và thách thức

1.4.1 Cơ hội

Số lượng hàng không quá đa dạng nên kiểm soát có phần dễ dàng hơn Hơn nữa,với sự trợ giúp đắc lực của phần mềm quản lý bán hàng, việc tính toán chi phí, quản lýtồn kho và kiểm soát sản phẩm còn dễ dàng hơn nữa Cũng chính nhờ vậy, bạn hoàntoàn có thể dành nhiều thời gian hơn để đầu tư cho những công việc khác phục vụ kinhdoanh hoặc mở thêm một vài cửa hàng, cơ sở khách nếu có điều kiện mà không phải lolắng về vấn đề quản lý

1.4.2 Thách thức

- Khả năng xoay vòng vốn chậm:

Thứ nhất, công ty sẽ phải bỏ ra một chi phí rất lớn để chi trả cho mặt bằng, bởi địađiểm bán cần đặt ở một vị trí phố lớn chứ không phù hợp để nằm trong những con ngõnhỏ

Thứ hai, Hơn nữa, với tính chất hàng hoá là rất cồng kềnh, tốn diện tích Mặt bằngcần đủ rộng để trưng bày được tương đối sản phẩm, đủ cho khách có thể thoải mái lựachọn

- Nhu cầu của khách hàng không nhiều:

Theo chúng ta biết đồ nội thất thường có tuổi thọ rất cao, đôi khi là trọn đời Khicác gia đình đã sắm sửa những sản phẩm này thì sẽ rất lâu hoặc không bao giờ có nhucầu mua thêm, đặc biệt là những sản phẩm cố định như: giường, tủ, bàn, ghế, tủ bếp,

1.4.3 Chiến lược, phương hướng phát triển của đơn vị trong tương lai.

- Lấy đạo đức nghề nghiệp là tôn chỉ, biểu hiện cụ thể qua chất lượng sản phẩm, dịch vụ của Công ty đối với khách hàng

- Luôn tiên phong trong việc khám phá nhu cầu của khách hàng để tạo ra những dịch vụ tốt nhất, hiện đại nhất nhưng vẫn đảm bảo nhu cầu khách hàng

- Tạo ra nhu cầu mới, thị trường mới chưa có đối thủ cạnh tranh hoặc đối thủ không có khả năng làm

- Kinh doanh sản phẩm, dịch vụ ít bị cạnh tranh nhất

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

1.5 Kết quả kinh doanh của đơn vị

Hệ thống báo cáo tài chính

Cuối mỗi năm kế toán tổng hợp của công ty phải lập các báo cáo tài chính

nộp cho cơ quan quản lý Nhà nước (xem phụ lục) bao gồm:

Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01a-DNN)

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DNN)

Bản Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DNN)

Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F01-DNN)

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN)

+ Cung cấp những chỉ tiêu kinh tế tài chính cần thiết, giúp kiểm tra phân tích một

cách tổng hợp toàn diện có hệ thống tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính chủ yếu của doanh nghiệp

+ Cung cấp thông tin, số liệu để kiểm tra, giám sát tình hình hạch toán kinh doanh, tình hình chấp hành các chính sách chế độ kế toán - tài chính của doanh nghiệp

+ Cung cấp thông tin và số liệu cần thiết để phân tích và đánh giá tình hình, khảnăng về tài chính- kinh tế của doanh nghiệp, giúp cho công tác dự báo và lập kế hoạch tàichính ngắn hạn và dài hạn của doanh nghiệp

- Ý nghĩa: Báo cáo tài chính kế toán là căn cứ quan trọng cho việc đề ra quyếtđịnh quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh một cách thích hợp, giúp cho chủdoanh nghiệp sử dụng một cách tiết kiệm và có hiệu quả vốn và các nguồn lực, nhà đầu tư cóđược quyết định đúng đắn đối với sự đầu tư của mình, các chủ nợ được bảo đảm về khả năngthanh toán của doanh nghiệp về các khoản cho vay, Nhà cung cấp và khách hàng đảm bảođược việc doanh nghiệp thực hiện các cam kết, các cơ quan Nhà nước có được các chính sáchphù hợp để hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệpcũng như kiểm soát được doanh nghiệp bằng pháp luật

7

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

CHƯƠNG 2: CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA ĐƠN VỊ 2.1 Tổ chức quản lý của đơn vị

Sơ đồ 2 1:Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty

Tổ chức bộ máy của công ty một mặt phản ánh quy mô tính chất hoạt động kinhdoanh, nhận thức được tầm quan trọng của bộ máy quản lý, công ty TNHH Minh Hòakhông ngừng hoàn thiện cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty đến nay toàn bộ hệ thốnghoạt động kinh doanh của công ty được thiết lập theo sơ đồ dưới đây

Giám đốc công ty: là người chịu trách nhiệm tại công ty do giám đốc công ty bổnhiệm, là người chịu toàn bộ trách nhiệm công ty với nhà nước về mọi hoạt động củacông ty Giám đốc điều hành mọi hoạt động của các phòng ban trong công ty và tiếpthu ý kiến đóng góp của phó giám đốc và các nhân viên trong công ty

Phó giám đốc: là người do giám đốc đề cử hoặc do công ty bổ nhiệm hoặc miễnnhiệm hiện tại công ty có Hai Phó giám đốc phụ trách về việc giúp Giám đốc quản lý

và chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty

Phòng kế toán: tham mưu cho giám đốc công ty trong công tác quản lý vốn tàisản của công ty Tổ chức hệ thống chứng từ sổ sách, theo dõi ghi chép cácnghiệp vụ phát sinh một cách kịp thời và đúng đắn Trong kỳ tổng hợp các báo

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

cáo tài chính của công ty cung cấp thông tin kịp thời cho giám đốc công ty về

tình hình tài chính hiện tại của công ty

Phòng kỹ thuật: là bộ máy giám định các sản phẩm cho công ty giúp cho khách

hàng an tâm hơn về sản phẩm và tạo uy tín cho công ty

Phòng kinh doanh: hạch định kế họach kinh doanh của công ty, phân tích các

nhu cầu của thị trường, xây dựng định hướng phát triển kinh doanh, cung cấp

các thông tin kịp thời cho giám đốc và phó giám đốc trong việc tham mưu để có

thể đưa ra những quyết định đúng đắn trong việc kinh doanh

Bộ phận bán hàng: chịu trách nhiệm trước ban quản lý công ty và chất lượng giá

cả hàng hóa tồn vốn, hàng hóa đẩy mạnh tiêu thụ và đảm bảo hàng kinh doanh

có hiệu quả

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

+ Cuối tháng tổng hợp các số liệu ở các bộ phận kế toán, ghi chép sổ cái, cộng sổ và đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp

+ Tập hợp chi phí sản xuất và phát sinh trong kỳ

+ Theo dõi tình hình biến động về TSCĐ của Công ty, tính toán và phân bổ khấu haoTSCĐ, kiểm kê TSCĐ

+ Bảo quản lưu trữ hồ sơ, tài liệu, số liệu kế toán và cung cấp tài liệu cho các bộ phận liên quan

+ Kiểm tra, giám sát các khoản thu chi Tài chính, các nghiệp vụ thu chi, thanh toán

nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản, phát hiện và ngăn ngừacác hành vi vi phạm Pháp luật về Tài Chính Kế Toán

+ Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty, đề xuất các giải pháp phục vụyêu cầu quản trị và quy định Kinh tế, Tài chính cho Ban Giám Đốc

+ Cung cấp thông tin, số liệu kế toán công khai, đầy đủ trung thực

+ Giúp Giám Đốc giám sát Tài chính tại Công ty

- Kế toán tổng hợp:

Tổng hợp mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ báo cáo kế toán

- Kế toán thanh toán công nợ:

Phản ánh kịp thời các khoản phải thu, chi vốn bằng tiền thực hiện kiểm tra đối chiếu sốlượng thường xuyên với thủ quỹ để đảm bảo quản lý giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền,phát hiện kịp thời các khoản chi bằng tiền, các khoản nợ khó thu hồi Đồng thời thực hiệncác chứng từ, các thủ tục vốn bằng tiền

- Kế toán tiền lương:

Theo dõi tình hình biến động về số lượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng laođộng, toán chính xác, kịp thời đúng chính sách quy định, chế độ tài khoản tiền lương, tiềnthưởng các phụ cấp, các khoản trích theo lương

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

+ Lập sổ thu chi hàng ngày, cuối ngày đối chiếu với kế toán thanh toán

+ Lập sổ theo dõi tạm ứng của Cán Bộ Công Nhân Viên hằng ngày

+ Theo dõi thường xuyên lượng hàng nhập, xuất trong kỳ

+ Cuối kỳ theo dõi hàng tồn kho

+ Lập sổ theo dõi hàng hóa cuối kỳ đối chiếu với kế toán

Chuẩn mực và chế độ kế toán đang áp dụng tại công ty

- Chế độ kế toán đang áp dụng: đơn vị hiện đang áp dụng chế độ kế toán Việt Namban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC hiệu lực áp dụng từ 01 tháng 01 năm 2017 của Bộtrưởng Bộ Tài Chính

- Hình thức kế toán : Chứng từ ghi sổ - Sổ cái gồm có các loại sổ kế toán sau:

Chứng từ ghi sổ;

Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ;

Sổ Cái;

Các Sổ kế toán chi tiết

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

Bảng cân đốitài khoản

BÁO CÁO TÀICHÍNH

Sơ đồ 2 3: Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ- Sổ Cái Ghi chú:

2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ

- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toáncùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn

cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào

Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào

Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan

- Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phátsinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phátsinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phátsinh

- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh

Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằngTổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ và Tổng số dư

Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từngtài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứngtrên Bảng tổng hợp chi tiết

Sơ đồ được lấy từ kế toán trưởng

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

Công Ty đang dùng phần mềm kế toán MiSa 2017.net

Chính sách kế toán áp dụng tại công ty:

Niên độ kế toán: niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hằng năm

Hàng tồn kho: Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng

Nguyên tắc đánh giá tài sản của chi nhánh: tài sản cố định được ghi nhận theo nguyên giá,

Hao mòn lũy kế và giá trị còn lại

Phương pháp khấu hao: phương pháp đường thẳng

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên

Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá thực tế

Phương pháp tính giá xuất kho: phương pháp nhập trước – xuất trước

Phương pháp kê khai thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

2.4 Nhận xét về công tác tổ chức cơ cấu bộ máy kế toán

Ưu điểm:

- Tối ưu hóa được công việc nhưng vẫn đảm bảo được tính hiệu quả và chất lượngcông ty nhằm phát huy tính chủ động trong kinh doanh, giám sát chặt chẽ hơn các hoạt độngkinh doanh

- Khối lượng công việc sẽ được phân chia ra cho các đơn vị kế toán khác nhau

- Các đơn vị dễ dàng trao đổi, báo cáo công việc với nhau khi phát sinh nghiệp vụ

- Bộ máy kế toán được tổ chức gọn nhẹ, phân công hợp lý, phối hợp nhịp nhàng giữa các kế toán viên, phù hợp với quy mô hoạt động của công ty

Nhược điểm:

- Có nhiều phòng kế toán việc tổng hợp các số liệu kế toán không cung cấp kịp thờicác số liệu cần thiết cho các đơn vị trực thuộc trong nội bộ công ty ảnh hưởng đến việc thôngtin kế toán cho toàn doanh nghiệp

13

Báo cáo kiến tập

tư cho những công việc khác phục vụ kinh doanh hoặc mở thêm một vài cửa hàng, cơ sở khách nếu có điều kiện mà không phải lo lắng về vấn đề quản lý.

1.4.2 Thách thức

- Khả năng xoay vòng vốn chậm:

Thứ nhất, công ty sẽ phải bỏ ra một chi phí rất lớn để chi trả cho mặt bằng, bởi địa điểm bán cần đặt ở một vị trí phố lớn chứ không phù hợp để

Thứ hai, Hơn nữa, với tính chất hàng hoá là rất cồng kềnh, tốn diện tích Mặt bằng cần đủ rộng để trưng bày được tương đối sản phẩm, đủ cho khách

có thể thoải mái lựa chọn.

- Nhu cầu của khách hàng không nhiều:

Theo chúng ta biết đồ nội thất thường có tuổi thọ rất cao, đôi khi là trọn đời Khi các gia đình đã sắm sửa những sản phẩm này thì sẽ rất lâu hoặc không bao giờ có nhu cầu mua thêm, đặc biệt là những sản phẩm cố định như: giường, tủ, bàn, ghế, tủ bếp,

1.4.3 Chiến lược, phương hướng phát triển của đơn vị trong tương lai.

- Lấy đạo đức nghề nghiệp là tôn chỉ, biểu hiện cụ thể qua chất lượng sản phẩm, dịch vụ của Công ty đối với khách hàng.

- Luôn tiên phong trong việc khám phá nhu cầu của khách hàng để tạo ra những dịch vụ tốt nhất, hiện đại nhất nhưng vẫn đảm bảo nhu cầu khách hàng.

- Tạo ra nhu cầu mới, thị trường mới chưa có đối thủ cạnh tranh hoặc đối thủ không có khả năng làm.

- Kinh doanh sản phẩm, dịch vụ ít bị cạnh tranh nhất.

6

Báo cáo kiến tập

1.5 Kết quả kinh doanh của đơn vị

GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

Hệ thống báo cáo tài chính

Cuối mỗi năm kế toán tổng hợp của công ty phải lập các báo cáo tài chính

nộp cho cơ quan quản lý Nhà nước (xem phụ lục) bao gồm:

Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01a-DNN)

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DNN)

Bản Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DNN)

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN)

- Vai trò:

+ Cung cấp những chỉ tiêu kinh tế tài chính cần thiết, giúp kiểm tra phân tích một cách tổng hợp toàn diện có hệ thống tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính chủ yếu của doanh nghiệp.

+ Cung cấp thông tin, số liệu để kiểm tra, giám sát tình hình hạch toán kinh doanh, tình hình chấp hành các chính sách chế độ kế toán - tài chính của doanh nghiệp.

+ Cung cấp thông tin và số liệu cần thiết để phân tích và đánh giá tình hình, khả năng về tài chính- kinh tế của doanh nghiệp, giúp cho công tác dự báo và lập kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn của doanh nghiệp.

- Ý nghĩa: Báo cáo tài chính kế toán là căn cứ quan trọng cho việc đề ra quyết định quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh một cách thích hợp, giúp cho chủ doanh nghiệp sử dụng một cách tiết kiệm và có hiệu quả vốn và các nguồn lực, nhà đầu tư có được quyết định đúng đắn đối với sự đầu tư của mình, các chủ nợ được bảo đảm về khả năng thanh toán của doanh nghiệp về các khoản cho vay, Nhà

cung cấp và khách hàng đảm bảo được việc doanh nghiệp thực hiện các cam kết, các cơ quan Nhà nước có được các chính sách phù hợp để hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng như kiểm soát được doanh nghiệp bằng pháp luật

7

2 1 Tổ hứ ả lý ủ đ ị

2.1 Tổ chức quản lý của đơn vị

: quan hệ chức năng

Sơ đồ 2 1:Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty

Tổ chức bộ máy của công ty một mặt phản ánh quy mô tính chất hoạt động kinh doanh, nhận thức được tầm quan trọng của bộ máy quản lý, công ty TNHH Minh Hòa không ngừng hoàn thiện cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty đến nay toàn bộ hệ thống hoạt động kinh doanh của công ty được thiết lập theo sơ đồ dưới đây.

Giám đốc công ty: là người chịu trách nhiệm tại công ty do giám đốc công ty

bổ nhiệm, là người chịu toàn bộ trách nhiệm công ty với nhà nước về mọi hoạt động của công ty Giám đốc điều hành mọi hoạt động của các phòng ban trong công ty và tiếp thu ý kiến đóng góp của phó giám đốc và các nhân viên trong công ty.

Phó giám đốc: là người do giám đốc đề cử hoặc do công ty bổ nhiệm hoặc miễn nhiệm hiện tại công ty có Hai Phó giám đốc phụ trách về việc giúp Giám đốc quản lý và chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty.

Phòng kế toán: tham mưu cho giám đốc công ty trong công tác quản lý vốn tài sản của công ty Tổ chức hệ thống chứng từ sổ sách, theo dõi ghi chép các nghiệp vụ phát sinh một cách kịp thời và đúng đắn Trong kỳ tổng hợp các báo

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

cáo tài chính của công ty cung cấp thông tin kịp thời cho giám đốc công ty về tình hình tài chính hiện tại của công ty.

Phòng kỹ thuật: là bộ máy giám định các sản phẩm cho công ty giúp cho khách hàng an tâm hơn về sản phẩm và tạo uy tín cho công ty.

Phòng kinh doanh: hạch định kế họach kinh doanh của công ty, phân tích các nhu cầu của thị trường, xây dựng định hướng phát triển kinh doanh, cung cấp các thông tin kịp thời cho giám đốc và phó giám đốc trong việc tham mưu để

có thể đưa ra những quyết định đúng đắn trong việc kinh doanh.

Bộ phận bán hàng: chịu trách nhiệm trước ban quản lý công ty và chất lượng giá cả hàng hóa tồn vốn, hàng hóa đẩy mạnh tiêu thụ và đảm bảo hàng kinh doanh có hiệu quả.

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

+ Cuối tháng tổng hợp các số liệu ở các bộ phận kế toán, ghi chép sổ cái, cộng sổ

và đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp.

+ Tập hợp chi phí sản xuất và phát sinh trong kỳ.

+ Theo dõi tình hình biến động về TSCĐ của Công ty, tính toán và phân bổ khấu hao TSCĐ, kiểm kê TSCĐ.

+ Bảo quản lưu trữ hồ sơ, tài liệu, số liệu kế toán và cung cấp tài liệu cho các bộ phận liên quan.

+ Kiểm tra, giám sát các khoản thu chi Tài chính, các nghiệp vụ thu chi, thanh toán

nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản, phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm Pháp luật về Tài Chính Kế Toán.

+ Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty, đề xuất các giải pháp phục

vụ yêu cầu quản trị và quy định Kinh tế, Tài chính cho Ban Giám Đốc.

+ Cung cấp thông tin, số liệu kế toán công khai, đầy đủ trung thực.

+ Giúp Giám Đốc giám sát Tài chính tại Công ty.

- Kế toán tổng hợp:

Tổng hợp mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ báo cáo kế toán.

- Kế toán thanh toán công nợ:

Phản ánh kịp thời các khoản phải thu, chi vốn bằng tiền thực hiện kiểm tra đối chiếu số lượng thường xuyên với thủ quỹ để đảm bảo quản lý giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền, phát hiện kịp thời các khoản chi bằng tiền, các khoản nợ khó thu hồi Đồng thời thực hiện các chứng từ các thủ tục vốn bằng tiền