HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ĐỀ CƯƠNG HỌC PHẦN KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

Sự khác biệt khi kiểm toán trong môi trường tin học; - Vận dụng các kĩ thuật chọn mẫu trong kiểm toán; - Vận dụng thủ tục phân tích trong từng giai đoạn của cuộc kiểm toán; - Đặ

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG

******

ĐỀ CƯƠNG HỌC PHẦN KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH 2

Năm ban hành: 2019 Thời gian áp dụng: từ năm học 2019-2020

1 Tên học phần: Kiểm toán tài chính 2

2 Mã học phần: ACT20A

3 Trình độ/ hình thức đào tạo (hệ đào tạo): Đại học chính quy

4 Điều kiện tiên quyết:

▪ Các học phần đã học:

- Kiểm toán căn bản

- Kế toán tài chính 1, 2

- Kiểm toán tài chính 1

▪ Các học phần song hành:

- Kiểm toán hoạt động

- Kiểm soát quản lý

5 Số tín chỉ của học phần: 3

6 Mục tiêu của học phần:

▪ Trang bị về lý thuyết:

Sau khi kết thúc môn học, sinh viên nắm vững các vấn đề cơ bản sau:

- Đạo đức nói chung và đạo đức nghề nghiệp kiểm toán;

- Quy trình kiểm toán tổng thể và các bước công việc trong lập kế hoạch kiểm toán;

- Thủ tục đánh giá kiểm soát nội bộ Sự khác biệt khi kiểm toán trong môi trường tin học;

- Vận dụng các kĩ thuật chọn mẫu trong kiểm toán;

- Vận dụng thủ tục phân tích trong từng giai đoạn của cuộc kiểm toán;

- Đặc điểm và các thủ tục kiểm toán các khoản mục và chu trình nghiệp vụ chính trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp (tiếp nối nội dung học phần kiểm toán tài

chính 1)

▪ Trang bị về kỹ năng:

- Sinh viên nắm vững được các thủ tục kiểm toán cụ thể trong từng giai đoạn của một cuộc kiểm toán, đặc biệt với vai trò là trưởng nhóm kiểm toán, đồng thời nắm vững được thủ tục kiểm toán đối với một số khoản mục và nghiệp vụ khó trên báo cáo tài chính của các doanh nghiệp và vận dụng được trong thực hành kiểm toán báo cáo tài chính của các doanh nghiệp

▪ Trang bị về vấn đề nghiên cứu/ kỹ năng nghiên cứu:

- Sinh viên nắm được kỹ năng nghiên cứu, liên kết giữa những nội dung đọc được

ở các tài liệu tham khảo (chuẩn mực kế toán, kiểm toán và các quy định khác về tài chính, kế toán liên quan) và các môn học trước đó (kiểm toán căn bản, kiểm toán tài chính 1, kế toán tài chính 1, 2) vào phân tích những tình huống cần xử lý trong kiểm toán báo cáo tài chính của các doanh nghiệp

7 Mô tả tóm tắt nội dung học phần:

▪ Tóm tắt nội dung chính yếu của học phần:

Học phần giới thiệu những kiến thức và kỹ năng chuyên sâu về kiểm toán báo cáo tài chính của các doanh nghiệp phi tài chính, gồm các giai đoạn và các thủ tục kiểm toán cụ thể trong quy trình kiểm toán, các thủ tục kiểm toán đối với các khoản mục

và các nghiệp vụ khó trên BCTC của các doanh nghiệp, đặc biệt là nội dung liên quan đến đạo đức nghề nghiệp kiểm toán

8 Chuẩn đầu ra của học phần:

Sau khi hoàn thành học phần, người học có thể:

- Hiểu nội dung, đặc điểm, mục đích của bộ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kiểm toán chuyên nghiệp và các yêu cầu về tính độc lập của kiểm toán viên Vận dung các quy tắc trong bộ chuẩn mực để giải quyết những tình huống đạo đức nghề nghiệp phát sinh trong quá trình kiểm toán

- Hiểu nội dung, mục đích các bước công việc trong từng giai đoạn của quy trình kiểm toán tổng thể; Phân tích và đánh giá rủi ro kinh doanh của khách hàng trên cơ sở đó đưa

ra quyết định chấp nhận khách hàng và lập kế hoạch kiểm toán ban đầu

- Hiểu nội dung, các bước đánh giá kiểm soát nội bộ, rủi ro kiểm soát thông qua việc liên kết giữa các kiểm soát chính, hạn chế trong kiểm soát với mục tiêu kiểm toán Vận dụng quy trình thiết kế và thực hiện thử nghiệm kiểm soát đối với các khách hàng ứng dụng công nghệ thông tin ở các mức khác nhau để đánh giá và lập báo cáo về kiểm soát nội

bộ

- Hiểu nội dung kỹ thuật chọn mẫu và các loại thủ tục kiểm toán BCTC, đồng thời áp dụng trong kiểm toán một số khoản mục trên BCTC (chưa được giải quyết ở học phần

Kiểm toán tài chính 1)

9 Các yêu cầu đánh giá người học:

Chuẩn đầu ra học

Hiểu nội dung, đặc

điểm, mục đích của bộ

chuẩn mực đạo đức

nghề nghiệp kiểm

toán chuyên nghiệp và

các yêu cầu về tính

độc lập của kiểm toán

viên Vận dung các

quy tắc trong bộ chuẩn

mực để giải quyết

những tình huống đạo

đức nghề nghiệp phát

sinh trong quá trình

kiểm toán

- Hiểu nội dung đạo đức trong cuộc sống thường ngày đề giải quyết những tình huống đạo đức khó xử với bộ khung quy định về đạo đức (chương 1)

- Giải thích tầm quan trọng của chuẩn mực đạo đức đối với nghề nghiệp kiểm toán (chương 1)

- Hiểu rõ mục đích và nội dung của bộ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kiểm toán chuyên nghiệp và các yêu cầu về tính độc lập của kiểm toán viên (chương 1)

- Vận dung các quy tắc trong bộ chuẩn mực để giải quyết những tình huống đạo đức nghề nghiệp phát sinh trong

quá trình kiểm toán (chương 1)

+ Slide bài giảng kiểm toán tài chính 2,

BM Kiểm toán, HVNH

+ Giáo trình kiểm toán, Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh;

+ Auditing and assurance services:

An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill,

2011

Hiểu nội dung, mục

đích các bước công

việc trong từng giai

đoạn của quy trình

kiểm toán tổng thể;

Phân tích và đánh giá

rủi ro kinh doanh của

khách hàng trên cơ sở

đó đưa ra quyết định

chấp nhận khách hàng

- Hiểu các giai đoạn của quy trình kiểm toán tổng thể và các bước công việc trong từng giai đoạn (chương 2)

- Giải thích tầm quan trọng của kế hoạch kiểm toán (chương 2)

- Thu thập thông tin về đặc điểm kinh doanh và ngành nghề của khách hàng

Phân tích và đánh giá rủi ro kinh doanh của khách hàng (chương 2)

+ Slide bài giảng kiểm toán tài chính 2,

BM Kiểm toán, HVNH

+ Giáo trình kiểm toán, Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh;

+ Auditing and assurance services:

An applied approach / Iris Stuart.- New

và lập kế hoạch kiểm

toán ban đầu

- Đưa ra quyết định chấp nhận khách hàng và lập kế hoạch kiểm toán ban

đầu (chương 2)

York: McGraw-Hill,

2011

Hiểu nội dung, các

bước đánh giá kiểm

soát nội bộ, rủi ro

kiểm soát thông qua

việc liên kết giữa các

kiểm soát chính, hạn

chế trong kiểm soát

với mục tiêu kiểm

toán Vận dụng quy

trình thiết kế và thực

hiện thử nghiệm kiểm

soát đối với các khách

hàng ứng dụng công

nghệ thông tin ở các

mức khác nhau để

đánh giá và lập báo

cáo về kiểm soát nội

bộ

- Tìm hiểu về kiểm soát nội bộ (chương 3);

- Đánh giá rủi ro kiểm soát thông qua việc liên kết giữa các kiểm soát chính, hạn chế trong kiểm soát với mục tiêu kiểm toán (chương 3);

- Mô tả quy trình thiết kế và thực hiện thử nghiệm kiểm soát đối với các khách hàng ứng dụng công nghệ thông tin ở các mức khác nhau (chương 3)

- Yêu cầu đối với báo cáo về kiểm soát nội bộ (chương 3)

- Sự khác biệt trong kiểm tra, đánh giá

và báo cáo về kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp không niêm yết

(chương 3)

+ Slide bài giảng kiểm toán tài chính 2,

BM Kiểm toán, HVNH

+ Giáo trình kiểm toán, Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh; + Auditing and assurance services:

An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill,

2011

Hiểu nội dung kỹ

thuật chọn mẫu và các

loại thủ tục kiểm toán

BCTC, đồng thời áp

dụng trong kiểm toán

một số khoản mục trên

BCTC (chưa được

giải quyết ở học phần

Kiểm toán tài chính

1)

- Hiểu nội dung của các loại thủ tục kiểm toán BCTC (chương 2);

- Hiểu mục đích, nội dung của thủ tục phân tích và giai đoạn áp dụng; tính toán 1 số tỉ số tài chính chủ yếu (chương 4)

- Hiểu nội dung các phương pháp chọn mẫu trong kiểm toán (chương 5)

- Sử dụng lấy mẫu trong thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản (chương 5);

- Áp dụng kỹ thuật chọn mẫu và các loại thủ tục kiểm toán trong kiểm toán

+ Slide bài giảng kiểm toán tài chính 2,

BM Kiểm toán, HVNH

+ Giáo trình kiểm toán, Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh; + Auditing and assurance services:

An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill,

2011

một số khoản mục trên BCTC (tiền lương và nhân sự; các khoản vay và nợ; TSCĐ; nguồn vốn chủ sở hữu chung và nguồn vốn trong trường hợp

công ty cổ phần) (chương 6)

10 Đánh giá học phần:

▪ Kiểm tra giữa kỳ (1 bài): 15%

▪ Bài tập nhóm: 15% Điểm bài tập nhóm là kết quả đánh giá việc giải quyết các

tình huống được giao trong quá trình học

▪ Điểm chuyên cần: 10%

▪ Thi cuối kỳ: 60%

Kế hoạch đánh giá học phần như sau:

Chuẩn đầu ra Hình thức kiểm tra, thi Thời điểm

Chuẩn đầu ra 1, 2, 3, 4 (tương ứng với các

chương 1, 2, 3, 4, 5, 6)

Lần 1:

Bài tập lớn

Cuối mỗi tuần học

Chuẩn đầu ra 1, 2, 3, 4 (tương ứng với các

chương 1, 2, 3, 4, 5, 6)

Lần 2:

Kiểm tra viết

Hết tiết thứ

40 quy chuẩn

Mức độ đóng góp vào các hoạt động lớp học Điểm chuyên cần Kết thúc học

phần

Chuẩn đầu ra 1, 2, 3, 4 (tương ứng với các

Theo lịch thi của Học viện

Ngưỡng đánh giá người học

Ngưỡng đánh giá giúp kiểm tra việc đạt chuẩn học phần và phân loại kết quả học tập của người học, qua đó khuyến khích người học chủ động đạt và đạt cao hơn chuẩn đầu ra học phần

Điểm D (điểm số 4,0-5,4):: Người học đáp ứng các yêu cầu đánh giá của học phần ở mức

độ nhớ được các nội dung lý thuyết

Điểm C (điểm số 5,5-6,9): Người học đạt mức điểm D và phải thể hiện khả năng sử dụng

các nội dung lý thuyết khi đưa ra các kết luận trong bài kiểm tra, bài thi

Điểm B (điểm số 7,0-8,4): Người học đạt mức điểm C và phải thể hiện khả năng lập luận

logic, mạch lạc, kết cấu hợp lý được khi đưa ra các kết luận trong bài kiểm tra, bài thi

Điểm A (điểm số 8,5-10): Người học đạt mức điểm B và phải thể hiện tuy duy sáng tạo, tư

duy tổng hợp cao trong bài thi, kiểm tra; vận dụng các thông tin, minh chứng và lập luận xác đáng/ thuyết phục cao khi đưa ra các kết luận

11 Phân bổ thời gian các hoạt động dạy và học:

Giảng lý thuyết trên lớp: 45 tiết

12 Phương pháp dạy và học

▪ Quá trình học tập và tham khảo mở rộng:

Giáo viên sử dụng phương pháp giảng dạy dùng máy chiếu powerpoint hỗ trợ Yêu cầu sinh viên đọc trước bài ở nhà (tài liệu học tập, tài liệu tham khảo) và chuẩn bị nội dung trả lời những câu hỏi đã được đề cập trong tài liệu và liệt kê những câu hỏi phát sinh Ngoài yêu cầu đọc giáo trình và handouts, giáo viên yêu cầu sinh viên đọc các tài liệu tham khảo khác tùy nội dung từng chương

▪ Tham gia các hoạt động (theo quy định ở phần phân bổ thời gian):

- Yêu cầu sinh viên chia thành những nhóm nhỏ để thảo luận giải quyết nhiều tình huống nhỏ gắn với thực tế và các tình huống giảng viên đã yêu cầu sinh viên đọc trước trong tài liệu (Auditing and assurance services: An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill, 2011)

Yêu cầu sinh viên trình bày các tình huống, thay đổi người trình bày cho mỗi tình huống

- Tiến hành trao đổi giữa các nhóm sinh viên và giảng viên;

- Yêu cầu sinh viên làm trước bài tập và đọc trước tài liệu ở nhà

▪ Ý thức tổ chức, kỷ luật:

Yêu cầu sinh viên tham dự đầy đủ các buổi học lý thuyết, thảo luận và chữa bài tập Yêu cầu sinh viên chủ động giải quyết các tình huống do giảng viên nêu ra

và chủ động đưa ra các câu hỏi để thảo luận chung

13 Sách giáo khoa và tài liệu tham khảo (trong và ngoài nước):

▪ Tài liệu học tập chính:

Tài liệu học tập (Slide) do Bộ môn Kiểm toán, Khoa Kế toán - Kiểm toán biên soạn

▪ Giáo trình chính:

Trần Thị Giang Tân (2014), Giáo trình Kiểm toán, NXB Đại học Kinh tế TP HCM

Sách tham khảo:

+ Nguyễn Quang Quynh, Ngô Trí Tuệ (2012), Giáo trình kiểm toán tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân

+ Đậu Ngọc Châu, Nguyễn Viết Lợi (2011), Giáo trình kiểm toán tài chính, NXB Tài chính

+ Nguyễn Thị Phương Hoa (2013), Bài tập Kiểm toán tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân

+ Auditing and assurance services: An applied approach / Iris Stuart.- New York: McGraw-Hill, 2011

▪ Các tài liệu khác:

+ Các chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam, chuẩn mực Kiểm toán quốc tế

(Ebook của Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam VACPA Trang tin điện tử Hiệp hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (vacpa.org.vn)

▪ Các tài liệu điện tử/ website:

- Website của Bộ Tài chính: www.mof.gov.vn;

- Website của Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam

www.vacpa.org.vn

- Các diễn đàn về kế toán, kiểm toán: www.kiemtoan.com.vn; www.webketoan.vn,

14 Nội dung học phần:

Tên

chương

Mục tiêu/ Chuẩn

đầu ra của chương

Nội dung chính Thời lượng

(tiết quy

chuẩn)

- Đạo đức trong cuộc sống thường ngày 10 tiết

Đạo đức

nghề

nghiệp

kiểm toán

Hiểu nội dung, đặc điểm, mục đích của bộ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kiểm toán chuyên nghiệp và các yêu cầu về tính độc lập của kiểm toán viên Vận dung các quy tắc trong bộ chuẩn mực để giải quyết những tình huống đạo đức nghề nghiệp phát sinh trong quá trình kiểm toán

- Giải quyết những tình huống đạo đức khó

xử với bộ khung quy định về đạo đức

- Giải thích tầm quan trọng của chuẩn mực đạo đức đối với nghề nghiệp kiểm toán

- Hiểu rõ mục đích và nội dung của bộ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kiểm toán chuyên nghiệp và các yêu cầu về tính độc lập của kiểm toán viên

Quy trình

kiểm toán

tổng thể,

giai đoạn

chấp nhận

khách

hàng và

lập kế

hoạch

kiểm toán

Hiểu nội dung, mục đích các bước công việc trong từng giai đoạn của quy trình kiểm toán tổng thể;

Phân tích và đánh giá rủi ro kinh doanh của khách hàng trên cơ sở đó đưa ra quyết định chấp nhận khách hàng và lập kế hoạch kiểm toán

ban đầu

- Hiểu các giai đoạn của quy trình kiểm toán tổng thể và các bước công việc trong từng giai đoạn;

- Năm loại thủ tục kiểm toán BCTC;

- Giải thích tầm quan trọng của kế hoạch kiểm toán;

- Đưa ra quyết định chấp nhận khách hàng và lập kế hoạch kiểm toán ban đầu

- Thu thập thông tin về đặc điểm kinh doanh

và ngành nghề của khách hàng Đánh giá rủi

ro kinh doanh của khách hàng

8 tiết

Hiểu nội dung, các bước đánh giá

- Đánh giá kiểm soát nội bộ

- Kiểm toán trong môi trường tin học

8 tiết

Đánh giá

kiểm soát

nội bộ và

kiểm toán

trong môi

trường tin

học

kiểm soát nội bộ, rủi ro kiểm soát thông qua việc liên kết giữa các kiểm soát chính, hạn chế trong kiểm soát với mục tiêu kiểm toán Vận dụng quy trình thiết kế và thực hiện thử nghiệm kiểm soát đối với các khách hàng ứng dụng công nghệ thông tin ở các mức khác nhau để đánh giá

và lập báo cáo về kiểm soát nội bộ

Thủ tục

phân tích

trong quy

trình kiểm

toán

Hiểu và vận dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán BCTC

- Mục đích của thủ tục phân tích và giai đoạn áp dụng;

- Thủ tục phân tích sơ bộ;

- Các dạng thủ tục phân tích và lựa chọn thủ tục phân tích phù hợp;

- Tính toán 1 số tỉ số tài chính chủ yếu

4 tiết

Kỹ thuật

chọn mẫu

Hiểu và vận dụng

kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán BCTC

- Khái niệm mẫu đại diện;

- Phân biệt chọn mẫu thống kê và phi thống

kê, ngẫu nhiên và phi ngẫu nhiên;

- Chọn mẫu kiểm toán cho tỷ lệ ngoại lệ;

- Sử dụng lấy mẫu phi thống kê trong thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản;

- Lấy mẫu thuộc tính;

- Sử dụng lấy mẫu thuộc tính trong thử nghiệm kiểm soat và thử nghiệm cơ bản

5 tiết

Kiểm toán

một số

khoản mục

trên Báo

cáo tài

chính

Vận dụng kỹ thuật chọn mẫu và các loại thủ tục kiểm toán trong một số khoản mục trên BCTC (chưa được giải quyết ở học phần Kiểm toán tài chính 1)

- Kiểm toán chu trình tiền lương và nhân sự

- Kiểm toán các khoản vay và nợ

- Kiểm toán TSCĐ

- Kiểm toán nguồn vốn chủ sở hữu chung và nguồn vốn trong trường hợp công ty cổ phần Gồm các nội dung:

+ Đặc điểm, nội dung khoản mục;

+ Các sai sót thường gặp;

+ Các thủ tục kiểm soát cần thiết đối với khoản mục;

+ Nội dung, phương pháp kiểm toán đối với khoản mục

Kiểm tra giữa kỳ

10 tiết

15 Nhóm giảng viên:

T

T

Họ tên giảng viên Điện thoại Email Phòng làm việc

1 TS Nguyễn Thị Lê Thanh 0243.852641

2

thanhntl@hvnh.e du.vn

P 501, nhà A2, Học viện Ngân hàng

2 PGS TS Phạm Thanh Thủy 0243.852641

2

Thuypt.kt@hvnh

edu.vn

P 501, nhà A2, Học viện Ngân hàng

3 TS Nguyễn Thị Phương Thảo 0243.852641

2

thaontp@hvnh.ed u.vn

P 501, nhà A2, Học viện Ngân hàng

16 Tiến trình học tập:

1 – 10 Chương 1 - Đạo đức nghề nghiệp kiểm toán - 10 tiết

- Yêu cầu sinh viên đọc các tài liệu sau:

+ Slide bài giảng kiểm toán tài chính 2, BM Kiểm toán, HVNH + Giáo trình kiểm toán, Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh;