BÁO cáo THỰC tập tốt NGHIỆP tại CÔNG t TNHH CUNG cấp nội THẤT h b NH

Bộ phận kế toán có nhiệm vụ nhận hóa đơn kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ và hợppháp, hình thức, tình trạng thanh toán sau đó tiến hành ghi sổ NKC, các sổ cái có liênquan.. Khi thanh toán ti

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP HỒ CHÍ MINH

KHOA TÀI CHÍNH- KẾ TOÁN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP HỒ CHÍ MINH

KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN

TRƯỜNG ĐH CNTP TP.HCM  BÁO CÁO THỰC TẬP

LỜI CẢM ƠN

Trước tiên với tình cảm sâu sắc và chân thành nhất, cho phép chúng em đượcbày tỏ lòng biết ơn đến tất cả các cá nhân đã tạo điều kiện hỗ trợ, giúp đỡ em trongsuốt quá trình học tập và nghiên cứu bài báo cáo Trong suốt thời gian từ khi bắt đầuhọc tập tại trường đến nay, em đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, giúp đỡ của quýThầy Cô và bạn bè

Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến quý Thầy Cô ở Khoa Tài Chính

-Kế Toán của trường Đại học Công Nghiệp Thực Phẩm Thành phố Hồ Chí Minh đãtruyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập tại trường.Nhờ có sự hướng dẫn, dạy bảo của các Thầy Cô nên bài báo cáo của em mới có thểhoàn thiện tốt đẹp

Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Thầy Bùi Hồng Điệp – người đã trựctiếp tận tình hướng dẫn, quan tâm và giúp đỡ em hoàn thành tốt bài báo cáo này trongkhoảng thời gian dịch bệnh vừa qua

Bài báo cáo thực tập thực hiện trong khoảng thời gian gần 2 tháng Bước đầu đivào thực tế của em còn hạn chế và nhiều bỡ ngỡ nên báo cáo không tránh khỏi nhữngthiếu sót, em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của quý Thầy Cô đểkiến thức của em trong lĩnh vực này được hoàn thiện hơn đồng thời để em rút kinhnghiệm, bổ sung, nâng cao ý thức của mình và hoàn thành tốt hơn Em mong sau khihoàn thành báo cáo thực tập và luận án tốt nghiệp em sẽ có thể bước ra xã hội và làmviệc đúng ngành nghề và không ngừng phát triển hoàn thiện bản thân

Em xin chân thành cảm ơn!

Bài báo cáo tốt nghiệp tr nh bày theo đúng quy định, về cơ bản đáp ứng yêu cầucủa một bài báo cáo tốt nghiệp M c d bài báo cáo c n nhiều điểm hạn chế, tuy nhiênnhóm sinh viên đã có những cố gắng và nỗ lực tiếp cận thực tiễn tại doanh nghiệp.

TP Hồ Chí Minh, ngày 01 tháng 12 năm 2021

Giảng viên hướng dẫn

TS Bùi Hồng Điệp

TRƯỜNG ĐH CNTP TP.HCM  BÁO CÁO THỰC TẬP

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN

Giáo viên phản biện 1:

Giáo viên phản biện 2:

LỜI MỞ ĐẦU

Trong quá trình học tập nghiên cứu tại trường Đại học Công Nghiệp ThựcPhẩm Thành phố Hồ Chí Minh, với sự nhiệt tình giảng dạy, dưới sự hướng dẫn củaThầy Cô, chúng em đã được cung cấp đầy đủ những lý luận, phương pháp nghiên cứu

và hệ thống kế toán, kết hợp cùng với một số thông tin và các số liệu về Doanh nghiệp

do Khoa cung cấp từ đó ứng dụng và hoàn thiện bài báo cáo này

Bài báo cáo của em đã hoàn thành với những nội dung sau:

Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH Cung Cấp Nội Thất Hoà Bình

Chương 2: Thực tế công tác kế toán quý 4/2020 tại Công ty TNHH Cung CấpNội Thất Hòa Bình

Chương 3: Kết luận

Tuy nhiên, do điều kiện thực tập và kiến thức còn nhiều hạn chế nên báo cáothực tập không tránh khỏi những nhận định chủ quan, chưa toàn diện Em rất mongnhận được ý kiến đóng góp và thông cảm của quý Thầy Cô

TRƯỜNG ĐH CNTP TP.HCM  BÁO CÁO THỰC TẬP

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 6

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN C NG T TNHH CUNG C P N I TH T H A B NH 7 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN QUÝ 4/2020 TẠI CÔNG TY TNHH CUNG C P N I TH T HÒA BÌNH 8

2.1 Chu trình kế toán mua hàng – thanh toán tiền 8

2.1.1 ồ hu tr nh mu hàng 8

2.1.2 Quy tr nh p và u huy n h ng t th nh to n ti n mu hàng 12

2.1.2.1 Ghi nh n ông nợ và p bảng ông nợ phải trả: 12

2.1.2.2 Th nh to n bằng ti n gửi ngân hàng: 14

2.1.2.3 Th nh to n bằng ti n mặt: 16

2.1.2.4 Tài khoản sử dụng 18

2.1.2.5 Ch ng t , sổ s h kế to n 19

2.1.3 C nghiệp vụ minh họ 19

2.2 Chu tr nh kế toán bán hàng – ghi nhận doanh thu – thu tiền 27

2.2.1 ồ hu tr nh b n hàng 27

2.2.2 Quy tr nh p và u huy n h ng t th nh to n ti n b n hàng 29

2.2.2.1 Thu bằng ti n mặt: 30

2.2.2.2 Thu bằng ti n gửi ngân hàng 32

2.2.2.3 Ghi nh n ông nợ và p bảng ông nợ phải thu: 34

2.2.2.4 Tài khoản sử dụng 37

2.2.2.5 Ch ng t , sổ s h kế to n 37

2.2.3 C nghiệp vụ minh họ : 37

2.3 Chu trình kế toán tiền lương 50

2.3.1 ồ chu trình ti n ng 50

2.3.2 Quy trình l p và u huy n ch ng t chu trình ti n ng 52

2.3.2.1 Quy trình l p ch ng t chu trình ti n ng 52

2.3.2.2 Ch ng t sử dụng 54

2.3.2.3 Tài khoản sử dụng 54

2.3.2.4 Sổ sách kế toán 55

2.3.2.5 Các nghiệp vụ minh hoạ 55

2.4 Xác định kết quả hoạt động kinh doanh 59

2.5 Chu trình lập báo cáo tài chính 67

2.5.1 Bảng ân ối kế toán 67

D NH MỤC TỪ VIẾT TẮT

TRƯỜNG ĐH CNTP TP.HCM  BÁO CÁO THỰC TẬP

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÔNG T TNHH CUNG CẤP NỘI THẤT

H B NHMỘT SỐ THÔNG TIN VỀ DO NH NGHIỆP

Tên doanh nghiệp: Công Ty TNHH Cung Cấp Nội Thất H a B nh

Địa chỉ: 120 Nguyễn Văn Quá, Quận 12

MST: 309914605

Ngành nghề kinh doanh: Mua bán bàn, tủ, ghế, hàng trang trí nội thất, đồ dùng và thiết

bị văn ph ng…

Hình thức Kế toán áp dụng: Nhật ký chung

Phương pháp tính giá xuất kho: Bình quân gia quyền

Hình thức kê khai: Thường xuyên

Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

Phương pháp tính giá thành: Phương pháp giản đơn

Phương pháp khấu hao: Khấu hao theo đường thẳng

Năm tài chính áp dụng: từ ngày 1/1 đến ngày 31/12, theo năm dương lịch

CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN QUÝ 4/2020 TẠI CÔNG

TY TNHH CUNG CẤP NỘI THẤT HÒA BÌNH 2.1 Chu trình kế toán mua hàng – thanh toán tiền

2.1.1 ồ hu tr nh mu hàng

Mua hàng hóa là giai đoạn đầu tiên của quá trình sản xuất, kinh doanh, là quá tr

nh trao đổi giữa người mua và người bán về giá trị hàng hóa và quan hệ thanh toántiền hàng Đây là quá tr nh vốn được chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái vậtchất, doanh nghiệp có nghĩa vụ và trách nhiệm thanh toán cho nhà cung cấp

Khi hàng hóa về nhập kho, bộ phận kho lập phiếu nhập kho kiểm tra số lượng vàchất lượng hàng hóa chuyển tiếp cho kế toán vật tư theo dõi và ghi sổ chi tiết VT –

HH Bộ phận kế toán có nhiệm vụ nhận hóa đơn kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ và hợppháp, hình thức, tình trạng thanh toán sau đó tiến hành ghi sổ NKC, các sổ cái có liênquan

Khi thanh toán tiền mua hàng cho NCC, kế toán lập phiếu chi nếu thanh toánbằng tiền m t, kế toán lập GBN nếu thanh toán bằng chuyển khoản, theo dõi công nợnếu chưa thanh toán và tiến hành ghi sổ quỹ TM/ TGNH, sổ chi tiết công nợ phải trả

Đề nghị nhập hàng Đề nghị kiểm hàng

Số lƣợng, thông số

kỹ thuật, quy cách,thời gian cần…

iểm tra hàng

YESNhập hàng

NO

Trả lại nhàcung cấp

TRƯỜNG ĐH CNTP TP.HCM  BÁO CÁO THỰC TẬP

Nội dung quy trình mua hàng hóa, vật liệu, công cụ, dụng cụ

 Lập phiếu yêu cầu mua hàng

Bộ phận kho kiểm tra số lượng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ trong kho đểlập yêu cầu gửi cho bộ phận mua hàng tiến hành mua nguyên vật liệu phục vụ hoạtđộng sản xuất, kinh doanh, các phiếu yêu cầu này do trưởng bộ phận mua hàng phêduyệt Khi có yêu cầu mua hàng bộ phận mua hàng sẽ khảo sát giá thị trường và tìmkiếm NCC

 Theo dõi báo giá của nhà cung cấp

Nhận các báo giá của NCC Đánh giá nhà cung cấp có khả năng đáp ứng tốt nhất các tiêu chí và điều kiện đã xây dựng, lựa chọn nhà cung cấp cuối cùng

 Phê duyệt báo giá của nhà cung cấp

Các báo giá của NCC sẽ được ban lãnh đạo xét duyệt so sánh báo giá và các điềukiện mua hàng cùng một m t hàng của các NCC khác nhau, so sánh báo giá mới vớibáo giá cũ cho c ng một m t hàng của NCC khác nhau

Khi chọn được NCC sẽ tiến hành thỏa thuận hợp đồng, trên hợp đồng ghi nhậnthông tin của báo giá, điều khoản thanh toán và thời gian giao hàng NCC gửi đơn đ thàng ho c hợp đồng và thực hiện ký kết đơn hàng ho c hợp đồng giữa hai bên Chuyểnhợp đồng/ đơn hàng mua cho các bộ phận liên quan theo dõi: kế toán căn cứ thanhtoán, theo dõi công nợ, bộ phận kho theo dõi quá trình nhập hàng về kho

Các m t hàng đạt tiêu chuẩn sẽ được tiến hành nhập kho Khi nhập kho bộ phận kho sẽnhập số lượng còn bộ phận mua hàng sẽ bổ sung thông tin về giá.

Căn cứ vào các điều khoản trên hợp đồng và các giấy tờ biên bản liên quan, bộphận mua hàng sẽ lập đề nghị thanh toán Bộ phận kế toán tiếp nhận và kiểm tra lại,nếu hợp lệ sẽ tiến hành thanh toán cho NCC nếu không hợp lệ sẽ phản hồi lại bộ phậnmua hàng để bổ sung/ chỉnh sửa hồ sơ

Bắt đầu

Lập phiếu đề nghị thanh

toán

iểm tra hồ sơ đề nghị

thanh toán Đối chiếu với sổ chi tiết phải trả người bán và dự toán chi

NOODuyệt

YESThanh toánLưu hồ sơ

ết thúc

 Kiểm tra đối chiếu hồ sơ thanh toán.

Kế toán thanh toán nhận đề nghị thanh toán kèm hồ sơ liên quan từ bộ phận muahàng sẽ tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của hồ sơ, đối chiếu đề nghị thanh toánvới sổ chi tiết phải trả người bán/ hợp đồng mua bán (về số tiền và thời hạn thanhtoán) sau đó tr nh kế toán trưởng và giám đốc phê duyệt

 Phê duyệt đề nghị thanh toán

Kế toán trưởng và giám đốc sẽ căn cứ trên dự toán thu chi và kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp để ra quyết định phê duyệt thanh toán

Phiếu yêu cầu

mua hàng đã

phê duyệt

Lập lệnhmuahàng

Lệnh mua

hàng

Xét

BPXDduyệt

Nhậnhóa đơn

Hóa đơn NCC

Lậpphiếunhập kho

Phiếu nhậpkho

Xét

Phiếu nhập

Nkho đã

duyệt

Ghi sổ

ết thúccông nợ

Nhóm SVTH: Nhóm 39 [13] GVHD: TS Bùi Hồng Điệp

Nội dung quy trình

Bắt đầu quy tr nh

 Bộ phận mua hàng tiếp nhận phiếu yêu cầu mua hàng ( 3 liên ) và theodõi kiểm tra các nội dung liên quan đến giá trị, điều khoản thanh toán, thời hạn thanhtoán… trên hợp đồng làm cơ sở đối chiếu các khoản nợ phải trả phát sinh và thời hạnthanh toán công nợ Bộ phận mua hàng lưu lại liên 1 và chuyển 2 liên c n lại của Lệnhmua hàng cho Bộ phận kế toán

 Bộ phận xét duyệt mua,bán chịu/ Bộ phận tín dụng:

Tiếp nhận và đối chiếu các thông tin trên Phiếu mua hàng với thông tin Nhà cungcấp (Nhà cung cấp mới/ cũ, t nh trạng nợ, thông tin giao dịch mua/ bán thường xuyêntại đơn vị, …) Duyệt hạn mức tín dụng và xét duyệt cho công ty mua chịu Bộ phận

sẽ ký duyệt lên Lệnh mua hàng và Bộ phận kho sẽ căn cứ theo đó để nhập hàng

 Bộ phận Giám đốc: Tiếp nhận và xét duyệt hợp lệ lên Lệnh bán hàng trước khi giao cho các bộ phận liên quan

 Bộ phận kế toán tiến hành quá tr nh lập và mang cho Giám đốc xét duyệtPhiếu nhập (3 liên) căn cứ vào Lệnh mua hàng rồi phân bổ cho các bộ phận liên quan

Liên 3 Phiếu xuất được kế toán chuyển sang và lưu lại tại Bộ phận mua hàng;Liên 2 Lệnh bán hàng và Phiếu nhập sẽ được gửi cho Bộ phận mua hàng

Bộ phận kế toán - Kế toán bán hàng sẽ lưu lại liên 1 của Lệnh bán hàng, Phiếunhập để ghi sổ nghiệp vụ

Căn cứ vào các chứng từ, bộ phận kế toán tiếp nhận hồ sơ thanh toán công nợ từcác cá nhân, phòng ban, bộ phận và xử lý Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác cáckhoản công nợ theo từng đối tượng, từng nghiệp vụ phát sinh

 Cập nhật chính xác các khoản công nợ, báo cáo về t nh h nh công nợ, kếhoạch thanh toán Lưu giữ chứng từ, sổ sách, báo cáo… liên quan đến kế toán công nợ

ết thúc quy trình

2.1.2.2 Th nh to n bằng ti n gửi ngân hàng:

ế toán tổng hợp

32

Ủy nhiệmchi đã duyệt

NNCC

iểm tra

và Lập Ủy

nhiệm chi

321

Ủy nhiệm chi

Ủy nhiệm

chi đã duyệt

N

Nhậngiấybáo Nợ

Ký vàduyệt

1

Ủy nhiệmchi đã duyệt

32

Gửi đếnngânhàng

Nhận giấybáo Nợ vàđối chiếu

Giấy báoNợ

Nội dung quy trình

Bắt đầu quy tr nh

 Bộ phận kế toán thanh toán tiếp nhận đề nghị chi

Chứng từ kèm theo yêu cầu chi tiền (UNC) có thể là: Giấy đề nghị thanh toán, giấy thông báo nộp tiền, hoá đơn, hợp đồng

 ế toán thanh toán đối chiếu các chứng từ và đề nghị chi:

Xem xét đảm bảo tính hợp lý và đầy đủ phê duyệt của người phụ trách bộ phận liên quan Sau đó chuyển cho kế toán trưởng xem xét

 ế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị thanh toán và các chứng từliên quan Sau đó kế toán trưởng chuyển lại chứng từ đã duyệt cho bộ phận kế toán thanh toán

 ế toán thanh toán tr nh bộ chứng từ thanh toán tới Giám đốc

Căn cứ vào các quy định Giám đốc được ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghị chi Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lệ sẽ bị từ chối

 Lập chứng từ thu – chi

ế toán thanh toán lập uỷ nhiệm chi (3 liên) Sau khi lập xong chuyển cho kếtoán trưởng ký duyệt, kế toán trưởng ký vào UNC ế tóan thanh toán lưu lại liên 1 vàchuyển 2 liên c n lại cho kế toán tổng hợp

 Thực hiện thu – chi tiền

ế toán tổng hợp nhận và nộp Ủy nhiệm chi Ủy nhiệm chi được ký và đóng dấu

và chuyển ủy nhiệm chi ra ngân hàng thanh toán Ngân hàng báo nợ trong tài khoản, krees toán nhận giấy báo nợ từ ngân hàng

 Đối chiếu, kiểm tra số liệu, báo cáo

ế toán thanh toán sẽ đối chiếu với sổ phụ ngân hàng

TRƯỜNG ĐH CNTP TP.HCM  BÁO CÁO THỰC TẬP

Nội dung quy trình:

Bắt đầu quy tr nh

 Lập phiếu đề nghị thanh toán

Người có nhu cầu thanh toán sẽ lập phiếu đề nghị thanh toán ho c giấy đề nghịthanh toán hàng và chứng từ kèm theo (Hóa đơn, biên lai, …) gửi về cho bộ phận kế toánlàm căn cứ thanh toán

 Nhận và kiểm tra chứng từ thanh toán

Sau đó kế toán sẽ kiểm tra hồ sơ, số liệu đã tạm ứng nếu có và chuyển cho kếtoán trưởng ký duyệt Nếu không đồng ý thì cần ghi rõ lý do và trả lại cho người cónhu cầu thanh toán

 Căn cứ đó kế toán sẽ lập Phiếu chi (3 liên) và chuyển sang cho ế toántrưởng xét duyệt

Sau khi trình lên kế toán trưởng duyệt sẽ tình lên giám đốc ký duyệt Nếu không đồng ý thì sẽ ghi rõ lý do và trả lại cho người có nhu cầu thanh toán

Phiếu chi sau khi được giám đốc ký duyệt sẽ chuyển sang thủ quỹ chi tiền Căn

cứ vào phiếu chi đã được duyệt, thủ quỹ sẽ tiến hành rút quỹ đưa tiền cho nhân viênthanh toán và ghi vào sổ quỹ Sau đó thủ quỹ đưa sổ vàbáo cáo lại cho kế toán, để kếtoán ghi sổ sách

Phiếu chi được lập 3 liên: Người thanh toán, thủ quỹ và kế toán mỗi bên một liên

 Đối chiếu, kiểm tra số liệu, báo cáo

Hàng ngày, kế toán sẽ đối chiếu số dư tiền m t với thủ quỹ thông qua sổ quỹ và lưu lại chứng từ đối chiếu

Thủ quỹ sẽ báo cáo tồn quỹ mỗi ngày cho kế toán trưởng và giám đốc

 Tài khoản 111 – TK chi tiết 1111: Tiền m t (VNĐ)

 Tài khoản 112 – TK chi tiết 1121: Tiền gửi ngân hàng (VNĐ)

 Tài khoản 331 – Phải trả người bán

 Tài khoản 133 – TK chi tiết 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừHHDV

2.1.2.5 Ch ng t , sổ s h kế toán

Các chứng từ kế toán trong Quy tr nh thanh toán tiền mua hàng:

 Giấy đề nghị thanh toán

 Sổ chi tiết phải trả người bán (331)/ Bảng đối chiếu công nợ với nhàcung cấp

TRƯỜNG ĐH CNTP TP.HCM  BÁO CÁO THỰC TẬP

+ Tài khoản 133 - T chi tiết 1331

2 Ngày 20/10, Công ty TNHH cung cấp nội thất H a B nh ủy nhiệm cho ngânhàng Á Châu thanh toán tiền hàng cho CN CT CP nội thất H a Phát B nh Dương với sốtiền là 142.350.592đ, đã nhận giấy báo Nợ

- Chứng từ liên quan: giấy đề nghị thanh toán, hóa đơn gía trị gia tăng, Uỷ nhiệm chi, Giấy báo nợ

- Tài khoản liên quan:

+ Tài khoản 112 – chi tiết 1121A

+ Tài khoản 331 – T chi tiết 331-02

3 Ngày 29/10/2020, Công ty TNHH cung cấp nội thất H a B nh thanh toán

1,270,000đ ( giá chưa thuế GTGT 10%) tiền giấy, sữa sử dung cho văn ph ng bằng tiền m t, đã nhận được hàng HĐ số 0743498 theo Thông tư 39/2014/TT-BTC

- Chứng từ liên quan: giấy đề xuất mua hàng, bảng báo giá, hóa đơn giá trị giatăng số HĐ0743498 , phiếu chi số 20/4/PC

- Tài khoản sử dụng:

+ Tài khoản 133 – T chi tiết 1331

+ Tài khoản 111 – TK chi tiết 1111

Công ty TNHH cung cấp nội thất Hòa Bình Mẫu số: S03a-DN

120 Nguyễn Văn Quá, Quận 12, TP Hồ Chí (Ban hành theo QĐ số:

…

Thanh toán tiền hàng cho

v 331-02 1121A 142.350.592người bán

29/10 20/4/PC 29/10

Thanh toán tiền Giấy, sữa

v 642 1111 1.270.000

sử dụng văn phong29/10 20/4/PC 29/10

Thuế GTGT khấu trừ theo

v 1331 1111 127.000HĐ0743498

Diễn giải nghiệp vụ

1 Mu hàng h th nh to n

hi nhận hàng từ CN CT CP nội thất H a Phát B nh Dương và chưa thanh toán tiềnhàng, kế toán căn cứ vào Phiếu nhập kho 1/4/PN và Hóa đơn HĐ0126431 và tiến hànhghi nhận vào sổ Nhật ký chung ngày 01/10

Đồng thời ghi nhận bút toán này vào Sổ cái các tài khoản liên quan : Giá muahàng hóa, Thuế GTGT đầu vào, Sổ chi tiết Phải trả người bán Và tiến hành theo dõicông nợ trên Bảng công nợ và Sổ chi tiết phải trả người bán

2 Mua hàng – Th nh to n bằng ti n gửi ngân hàng

ế toán sẽ lập Ủy nhiệm chi và mang cho Giám đốc phê duyệt, sau đó gửi choNgân hàng để yêu cầu chi hộ tiền cho nhà cung cấp Ngân hàng sẽ gửi về Công ty Giấybáo Nợ Căn cứ vào Giấy báo Nợ ghi nhận vào sổ Nhật ký chung vào ngày 20/10 kiểm tra

số tiền đúng với khoản phải trả người bán

Đồng thời ghi vào Sổ cái và đối chiếu lại với Bảng công nợ/ Sổ chi tiết phải trả người bán và ghi nhận vào Sổ tiền gửi ngân hàng.

Công ty thanh toán bằng chuyển khoản, kế toán sẽ ghi nhận giảm một khoản tiền gửi ngân hàng và sổ Tiền gửi ngân hàng.

Công ty TNHH cung cấp nội thất Hòa Bình

120 Nguyễn V n Qu , Quận 12, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam

331-03

- 25.953.959 6.025.324bán

13/10 Phí chuyển tiền 635

- 20.941 6.004.38316/10 thu tiền khách 131

hàng thanh toán 27.203.000 - 33.207.38316/10 11/4/PC Nộp tiền vào T 1111

100.000.000 - 133.207.38316/10 Chi trả tiền lãi 635

Cuối k , tiến hành kết chuyển số tiền phát sinh trong và cuối k qua Bảng cân đối

kế toán để xác định tài sản và nguồn vốn Trong Bảng lưu chuyển tiền tệ để xác định

d ng tiền chi ra trong công ty

3 Mua hàng – Th nh to n bằng ti n mặt

hi mua hàng sử dụng ngay cho bộ phận, không qua kho và thanh toán bằng tiền

m t, kế toán sẽ lập Phiếu chi số 20/4/PT ngày 29/10

Căn cứ phiếu chi và hóa đơn, kế toán ghi nhận bút toán trên sổ Nhật kí chung

Sau đó ghi nhận vào Sổ Cái từng tài khoản và Sổ tiền gửi ngân hàng

CÔNG T TNHH CUNG CẤP NỘI THẤT H B NH

Lý do nộp : Thanh to n tiền Giấy, sữa

Số tiền : 1,397,000 ₫ (bằng hữ) Một triệu ba trăm chín mươi bảy ngàn đồng chẵn.

Kèm theo : h ng t gố :

Ngày 29/10/2020

Đã nh n ủ số ti n (viết bằng hữ)

Công ty thanh toán bằng tiền m t nên kế toán ghi nhận nghiệp vụ giảm tiền m t

lên sổ cái và Sổ quỹ tiền m t

Nhóm SVTH: Nhóm 39 [23] GVHD: TS Bùi Hồng Điệp

CÔNG T TNHH CUNG CẤP NỘI THẤT H B NH

120 Nguyễn V n Qu , Quận 12

309914605

SỔ QUỸ TIỀN MẶT QUÝ 04/2020

Thuế GTGT phải29/10 26/4/PT 29/10 nộp theo 545.455 - 3.375.656.135

HĐ000001229/10 27/4/PT 29/10

Doanh thu bán

13.636.364 - 3.389.292.499hàng – Bàn

Thuế GTGT phải29/10 27/4/PT 29/10 nộp theo 1.363.636 - 3.390.656.135

HĐ000001329/10 28/4/PT 29/10

Rút tiền gởi ngân

49.000.000 - 3.439.656.135hàng

29/10 20/4/PC 29/10

Thanh toán tiền

- 1.270.000 3.480.145.836Giấy, sữa

Thuế GTGT khấu29/10 20/4/PC 29/10 trừ theo - 127.000 3.480.018.836

HĐ0743498

….

Cộng số ph t sinh 2.153.952.001 4.661.752.029

Cuối k , tiến hành kết chuyển số tiền phát sinh trong k và cuối k qua Bảng cân

đối kế toán để xác định cân bằng giữa tài sản, nguồn vốn Và trong bảng lưu chuyển

tiền tệ để xác định d ng tiền chi ra của công ty

Nhóm SVTH: Nhóm 39 [24] GVHD: TS Bùi Hồng Điệp

CÔNG T TNHH CUNG CẤP NỘI THẤT H B NH

120 Nguyễn V n Qu , Quận 12

30991465

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 1121

TGNH-Á Châu QUÝ 04/2020

hàng01/10 Chi trả tiền lãi vay ngân 635 - 1.617.300

hàng01/10 Chi trả tiền lãi vay ngân 635 - 921.587

hàng

…12/4/PC 20/10 Nộp tiền vào T 1111 50.000.000 -

20/10 Vay ngân hàng -KUNN 341A 142.350.592

-Số 3220/10 Thanh toán tiền hàng cho 331-02 - 142.350.592

người bán02/11 Chi trả tiền lãi vay ngân 635 - 1.216.321

hàng02/11 Chi trả tiền lãi vay ngân 635 - 1.161.495

hàng02/11 Chi trả tiền lãi vay ngân 635 - 1.182.433

hàng21/12 Vay ngân hàng -KUNN 341A 140.960.253 -

Số 0422/12 Thanh toán tiền hàng cho 331-02 - 140.960.253

người bán58/4/PC 25/12 Nộp tiền vào T 1111 43.000.000 -

-….

Số ph t sinh trong kỳ 6.453.997.275 6.446.257.840

Số dƣ cuối kỳ 55.336.741

CÔNG T TNHH CUNG CẤP NỘI THẤT H B NH

theo HĐ01264313/4/PC 01/10 Thuế GTGT khấu trừ 1111 98.864 -

theo HĐ09294294/4/PC 01/10 Thuế GTGT khấu trừ 1111 18.000 -

theo HĐ092943002/10 Thuế GTGT khấu trừ 331-02 625.000 -

theo HĐ012647402/10 Thuế GTGT khấu trừ 331-02 704.092 -

theo HĐ01264995/4/PC 02/10 Thuế GTGT khấu trừ 1111 846.818 -

theo HĐ00021126/4/PC 02/10 Thuế GTGT khấu trừ 1111 56.909 -

theo HĐ0135163

…

19/4/PC 29/10 Thuế GTGT khấu trừ 1111 572.727

-theo HĐ000232320/4/PC 29/10 Thuế GTGT khấu trừ 1111 127.000 -

theo HĐ074349821/4/P 29/10 Thuế GTGT khấu trừ 1111 21.683 -

theo HĐ074349931/10 Thuế GTGT khấu trừ 331-02 262.807 -

theo HĐ0128752

…

31/12 Thuế GTGT khấu trừ 331-02 1.031.818

theo HĐ0012540Thuế GTGT khấu trừ

2.2 Chu trình kế to n b n hàng – ghi nhận doanh thu – thu tiền

2.2.1 ồ hu tr nh b n hàng

Chu tr nh bán hàng bắt đầu từ việc nhận đơn đ t hàng từ khách hàng qua nhiều h

nh thức (đ t mua trực tiếp, qua mail, fax, điện thoại, …) cho đến khi hàng hóa đã đƣợcchuyển giao cho khách hàng và thu tiền ho c khách hàng chấp nhận thanh toán tiềnhàng

Lập lệnh bán hàng

và chuẩn bị hàng

Giao hàng và vậnchuyển hàng

Theo dõi phải thukhách hàng

Thu tiền

Hạch toán tổng hợp

Nội dung chu trình:

Bộ phận kho dựa vào Đơn đ t hàng kiểm tra lại hàng hóa trong kho, nếu không

đủ hàng sẽ phản hồi khách hàng đồng thời từ chối Đơn đ t hàng, nếu đủ hàng hóa sẽxin lệnh xuất kho

 Lập lệnh bán hàng và chuẩn bị hàng

Bộ phận bán hàng căn cứ Đơn đ t hàng đã đƣợc xét duyệt lập Lệnh bán hàng (2

-3 liên), kế toán sẽ theo đó tiến hành lập Hóa đơn bán hàng (3 liên), Phiếu xuất kho (3 liên) và chuẩn bị hàng hóa giao cho khách hàng

 Giao hàng và vận chuyển hàng

Bộ phận giao hàng sẽ nhận Phiếu xuất kho (liên 2), Hóa đơn (liên 2) c ng vớihàng hóa để giao đến địa chỉ mà khách hàng đã cung cấp trên Đơn đ t hàng/ Hợp đồng

 Theo dõi phải thu khách hàng

Bộ phận kế toán sẽ theo dõi công nợ trên Sổ chi tiết phải thu khách hàng/ Bảng công nợ khách hàng và đối chiếu Sổ Cái tài khoản 131

Bộ phận kế toán tiến hành lập Phiếu thu khi khách hàng thanh toán bằng tiền

m t, lập Ủy nhiệm thu và nhận Giấy báo Có từ Ngân hàng khi khách hàng thanh toán qua chuyển khoản, theo dõi công nợ khi khách hàng chƣa thanh toán

 Hoạch toán tổng hợp và lập báo cáo

Cuối k kế toán thực hiện bút toán kết chuyển qua tài khoản Xác định kết quả kinhdoanh, tiến hành lập Bảng cân đối số phát sinh và lập BCTC Kết thúc chu trình bánhàng của Doanh nghiệp

2.2.2 Quy tr nh p và u huy n h ng t th nh to n ti n b n hàng