Anh (chị) hãy trình bày sự hiểu biết về quy trình xử lý của hệ thống thông tin kế toán chu trình bán hàng thu tiền ngay tại 1 doanh nghiệp cụ thể

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG KỲ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN HỌC KỲ 1 NĂM HỌC 2021 2022 Đề tài bài tập lớn Anh (chị) hãy trình bày sự hiểu biết về quy.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI

KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG

KỲ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN HỌC KỲ 1 NĂM HỌC 2021-2022

Đề tài bài tập lớn: Anh (chị) hãy trình bày sự hiểu biết về quy trình xử lý của hệ thống thông tin kế toán chu trình bán hàng thu tiền ngay tại 1 doanh nghiệp cụ thể Xác định các loại thực thể và thuộc tính của các thực thể liên quan đến quy trình xử lý,

từ đó xây dựng mô hình REAL, nhận diện các rủi ro và đề xuất

1 số thủ tục kiểm soát đối với hệ thống xử lý chu trình bán hàng

thu tiền ngay của doanh nghiệp nói trên.

Họ và tên học viên/sinh viên : ĐỖ THU HOÀI

Mã học viên/ sinh viên : 1611130744

Tên học phần : HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN Giảng viên hướng dẫn : ĐÀO THỊ THANH THỦY

HÀ NỘI, tháng 12/ 2021

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH

DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ VVMI

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần sản xuất và kinh doanh vật tư thiết bị VVMI

Công ty cổ phần sản xuất và kinh doanh vật tư, thiết bịVMI từ khi mới được hình thành ngày 26/06/1993 là một xí nghiệp vật tư vận tải và chế biến than thuộc Tập đoàncông nghiệp than khoáng sản Việt Nam- TKV Khi đó, nhiệm

vụ chính của công ty làvận chuyển than của 2 mỏ Khánh Hòa và Núi Hồng đi tiêu thụ tại các tỉnh miền Bắc, cung cấp cho nhà máy nhiệt điện Thái Nguyên Sau này, Công ty được thành lập theo quyết định số: 68/2004 QĐ - BCN ngày 30/7/ 2004 của Bộ Công Nghiệp về việc: “Chuyển Xí nghiệp vật tư vận tải và chế biến than “thành” công ty cổ phần sản xuất và kinh doanh vật tư thiết bị - VVMI ”

Sau khi chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nước sang loại hình công ty cổ phần (51% vốn Nhà nước nằm trong Tập đoàn công nghiệp than khoáng sản Việt Nam), công ty vận hành theo mô hình công ty mẹ - công ty con và hoạt động theo luật doanh nghiệp hiện hành

Đến ngày 05 tháng 10 năm 2004, Công ty được Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103005556

Tên giao dịch: Công ty cổ phần Sản xuất và kinh doanh vật tư thiết bị - VVMI Tên giao dịch quốc tế: Matraco.Ltd

Trụ sở cụng ty: Tổ 26 thị trấn Đông Anh - huyện Đông Anh - thành phố Hà

Nội

Điện thoại: 04 8833247 Fax: 04 9689871

Chủ tịch HĐQT: Vũ Viết Thái - Kỹ sư

Giám đốc điều hành: Nguyễn Như Hạ - Cử nhân kinh tế

Mã số thuế: 0101854047

Công ty có 02 tài khoản (VNĐ): - 421101000018 tại NH Nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Đông Anh

- 102010000063331 tại NH Công thương huyện Đông Anh – thành phố Hà Nội

Vốn do cổ đông đóng cổ phần: 3.000.000.000 đồng (giá trị cổ phiếu: 100.000 đồng/CP)

Những năm đầu, công ty hoạt động còn bị giới hạn về quyền tự chủ, làm giảm sức sáng tạo, năng động của công ty Nhưng từ sau khi chuyển đổi thành nền kinh tế thị trường, có sự điều tiết của nhà nước, các nền kinh tế hoạt động bình đẳng và có hiệu quả hơn Khi đó công ty lại đối mặt với sự cạnh tranh của các công ty vận tải tư nhân với giá cước rẻ, hoạt động năng động hơn Việc đưa vào hoạt động có hệ thống đường sắt chở

than từ Núi Hồng về Quán Triều đã làm cho công ty gần như mất hẳn việc làm từ lĩnh vực vận tải, xe ô tô cất hẳn trong kho bãi Thiếu việc làm, đời sống cán bộ công nhân viên gặp nhiều kho khăn và thiếu thốn

Nhạy bén trước nhu cầu về chất đốt và để giải quyết vấn đề về việc làm cho công nhân viên lúc bấy giờ, năm 1994, công ty đã đầu tư thêm 3 dây chuyền sản xuất than tổ ong của Trung Quốc với công suất 35 triệu viên than/1 năm với công nghệ được cơ giới hóa Việc làm táo bạo nhưng đi trước thời cuộc đã giúp cho công ty giải quyết được vấn đề về nguồn lao động dư thừa và sản phẩm của công ty bước đầu đã có chỗ đứng trên thị trường

Công ty với mục đích mở rộng sản xuất kinh doanh, đa dạng hóa ngành nghề,

đã

tiếp tục đầu tư thêm một xưởng may vỏ bao xi măng cung cấp cho nhà máy xi măng La Hiên, một xưởng sản xuất bếp đun than, một xưởng lưới thép lót nóc

lò, và thành lập trạm chế biến, kinh doanh than vào năm 1995

Không chỉ dừng lại ở đó,từ năm 1996 đến nay, công ty liên tục đầu tư và mở

rộng sản xuất, tăng cường hoạt động Marketing và tìm kiếm thị trường Chính

vì vậy mà hiệu quả hoạt động của công ty cũng ngày càng được nâng cao, người lao động tăng thu nhập, sản phẩm và uy tín của công ty dần có chỗ đứng trên thị trường Với việc không ngừng khắc phục những khó khăn đồng thời phát huy những ưu điểm của mình, công ty còn có những biện pháp đầu

tư thích hợp như: hoàn thiện cơ sở vật chất kỹ thuật, trang bị các dây chuyền chế biến hiện đại có công suất cao và chất lượng dịch vụ tốt Trong giai đoạn này công ty đã gặt hái được nhiều thành công và được nhà nước, cấp trên tặng thưởng nhiều huân, huy chương cho đơn vị tiên tiến xuất sắc

Sau khi cổ phần hóa và đổi tên, Nguồn vốn sản xuất kinh doanh được bổ xung

từ vốn đóng góp của người lao động, công ty tiếp tục đầu tư thêm một dây chuyền sản xuất vỏ bao xi măng mới với công xuất thiết kế là 10.000.000 vỏ/năm, một số máy đan lưới đơn và máy đan lưới thép liên hoàn một xe ô tô tải có trọng tải 8 tấn, phục vụ cho việc tiêu thụ sản phẩm lưới thép và vỏ bao

xi măng Sản xuất kinh doanh được mở rộng

đã thu hút thêm không ít lao động vào làm việc tại công ty, doanh thu sản xuất, kinh doanh và lợi nhuận năm sau luôn tăng cao hơn so với năm trước, hoàn thành vượt mức kế hoạch sản xuất kinh doanh do Đại hội cổ đông đề ra, đời sống vật chất và tinh thần của cán bộ công nhân viên trong công ty được

cải thiện rõ dệt

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty cổ phần sản xuất và kinh doanh thiết bị VVMI

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

- Chức năng:

Công ty cổ phần sản xuất và kinh doanh thiết bị VVMI là công ty hạch toán

độc lập thuộc Tập đoàn công nghiệp Than và Khoáng Sản Việt Nam, hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước và theo quy ước trong điều lệ tổ chức

của công ty với phương thức thu chi hoạt động có lãi, tổ chức sản xuất và kinh doanh sản phẩm theo nhu cầu của thị trường, từ khâu sản xuất đến nơi tiêu thụ

- Nhiệm vụ:

Hoạt động theo luật Doanh nghiệp Việt Nam, công ty đã đề ra một số nhiệm

vụ chính:

+ Thứ nhất, công ty luôn chấp hành theo đúng luật pháp Nhà nước Việt Nam

đã quy định, thực hiện đúng các chế độ và chính sách về quản lý, sử dụng tiền vốn, vật tư, tài sản, nguồn lực….Thực hiện tốt nghĩa vụ với Nhà nước và đảm bảo thực hiện mọi cam kết trong các hợp đồng kinh tế đã ký kết với các tổ chức kinh tế

+ Thứ hai, xây dựng các phương án hoạt động về cả sản xuất và kinh doanh,

phát triển theo kế hoạch, mục tiêu, chiến lược của công ty Liên doanh liên kết với các đơn vị trong và ngoài ngành để không ngừng gia tăng và mở rộng thị trường ngày càng lớn mạnh hơn

+ Tăng cường các công tác kiểm tra, quản lý các hoạt động sản xuất kinh

doanh nhằm hạn chế thất thoát về kinh tế từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động cho công ty

+ Quá trình sản xuất và hoạt động của công ty phải đảm bảo an toàn với môi

trường, giữ gìn trật tự an ninh chính trị và an toàn xã hội theo quy định của

Nhà nước thuộc phạm vi quản lý của công ty

+ Cuối cùng, điều quan trọng nhất đối với công ty là phải tạo ra được các sản

phẩm đáp ứng được nhu cầu ngày càng cao của khách hàng về chất lượng và

giá cả dịch vụ Sự tín nhiệm của khách hàng là mục tiêu cao nhất của công ty Với vai trò là nhân tố quan trọng quyết định tới mọi hoạt động, mọi cố gắng,

nỗ lực, quyết định tới sự sống còn của công ty Khách hàng luôn được công ty đặt làm xuất phát điểm cho mọi hoạt

động kinh doanh của mình Chỉ có đáp ứng được nhu cầu của khách hàng

công ty mới có thể đứng vững trên thị trường

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty VVMI

Ngành nghề sản xuất kinh doanh được cấp phép:

- Sản xuất và chế biến kinh doanh vỏ bao xi măng

- Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng

- Sản xuất và kinh doanh lưới thép lót nóc lò

- Vận tải đường bộ

- Kinh doanh hàng hoá, xuất nhập khẩu vật tư thiết bị phụ tùng phục vụ sản

xuất và đời sống

Nhu cầu của con người ngày càng được nâng cao cùng theo sự phát triển của

Xã hội, vì vậy mà một số mặt hàng của Công ty sản xuất hiện nay không còn phù hợp như: than tổ ong, bếp đun than đã được chuyển đổi sang đầu tư sản xuất một số mặt hàng với tính thực tiễn cao hơn Sau một loạt các giai đoạn hoạt động và phát triển của công ty, hiện nay, ngành nghề chính công ty thực hiện là:

- Sản xuất chế biến và kinh doanh vỏ bao xi măng

- Sản xuất và kinh doanh lưới thép lót nóc lò

Ứng với từng loại sản phẩm là các phân xưởng sản xuất tương ứng với từng

loại sản phẩm đó:

+ Xưởng sản xuất vỏ bao xi măng

+ Xưởng sản xuất lưới thép lót nóc lò

1.2.3 Đặc điểm, quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty cổ

phần

sản xuất và kinh doanh vật tư thiết bị VVMI

- Quy trình công nghệ sản xuất vỏ bao xi măng

Là một quy trình khép kín với công nghệ tiên tiến được nhập khẩu từ Ấn Độ

và Nhật Bản công ty đã cho ra đời sản phẩm vỏ bao xi măng đạt chất lượng cao nhất

Giai đoạn tạo sợi:

+ Đầu vào: hạt nhựa PP và các phụ gia

+ Đầu ra: các ống sợi PP

Sau khi tạo thành các ống sợi PP, các nhân viên kiểm tra sẽ trực tiếp xem xét

chất

lượng của sợi Giai đoạn này thì máy hoạt động liên tục, không ngừng giữa

các ca Thời

gian ủ nhựa khoảng 30 phút, tạo màng 10 phút, thời gian chẻ thành sợi và

cuốn thành

quả rất nhanhh Trung bình 1 ca làm việc của công nhân tạo ra được 2 mẻ bán

thành

phẩm này, trong đó mỗi mẻ được 240 quả sợi

Giai đoạn tạo mành dệt:

+ Đầu vào: Các ống sợi PP, ống thép ø 80

+ Đầu ra: Vải PP dạng mành dệt

Các manh dệt này được cuộn vào các lắp trên máy cuộn bao cuộn thành từng

cuộn có trọng lượng nhất định Cứ 10 phút thì thu được 1m2 manh dệt bán thành phẩm Bán thành phẩm giai đoạn này không có giá trị thương phẩm

Giai đoạn tạo mành tráng:

+ Đầu vào: Các cuộn manh dệt và giấy Krapt

+ Đầu ra: Mành tráng KP

Mành tráng KP được kiểm tra theo tiêu chuẩn: Giấy ghép manh tráng

153g/1m2, không có hiện tượng bong rộp, phải đảm bảo bám dính Thời gian của giai đoạn này là: 1 phút tráng được 40 m mành tráng Sau đó mành tráng

KP này được cuộn thành các cuộn mành

Giai đoạn dựng bao:

+ Đầu vào: Mành tráng, mực in, giấy Krapt, hạt Taikal, hạt PE

+ Đầu ra: Thân bao

Kiểm tra độ kết dính tại thân bao và các nét chữ được in trên thân bao có rõ

ràng, đầy đủ chi tiết yêu cầu hay không Một phút ở giai đoạn này có thể tạo

ra khoảng 20 bao bán thành phẩm và bán thành phẩm này cũng không có giá trị thương phẩm

Giai đoạn may đầu bao:

+ Đầu vào: Thân bao

+ Đầu ra: Bao bì hoàn chỉnh

Thời gian giai đoạn này cũng rất nhanh khoảng 1 phút may được 10 bao Giai

đoạn thành phẩm:

Các vỏ bao hoàn chỉnh sau khi được kiểm tra lại một lần nữa bởi phòng kỹ

thuật nếu đạt yêu cầu kỹ thuật sẽ được đưa sang máy ép kiện thành phẩm với

số lượng 100 vỏ bao/kiện và nhập kho Yêu cầu kỹ thuật của thành phẩm vỏ bao xi măng là: Khổ bao chưa có van dài 760cm; van: 50 cm; hông bao: 80

cm Về hình thức thì mặt bao phải in rõ nét, đẹp, các mối dán phải chắc, không có hiện tượng bong, rộp và các lỗ xăm thoát khí phải được đảm bảo

Quy trình sản xuất lưới thép:

- Thông số kỹ thuật về lưới thép lót nóc lò:

+ Đường kính dây thép kéo nguội: 2,2 ÷ 4mm

+ Chiều dài mắt lỗ lưới – Mắt lưới: 30 ÷ 80mm

+ Chiều rộng tấm lưới (W): 0,8 ÷ 2,5 m

+ Chiều dài tấm lưới (L) : Theo yêu cầu của khách hàng

+ Chiều dầy tấm lưới: (14 ÷ 20) mm

Đối với thép chưa qua sử lý được đưa vào máy rèn, đột, dập … để được các

chi tiết như yêu cầu Thời gian giai đoạn này tùy thuộc vào loại thép mà công

ty sử dụng

Giai đoạn tạo khuôn: Cứ khoảng 15 phút tạo ra được 1m2 lưới bán thành phẩm

Giai đoạn này gồm 2 bước:

+ Bước 1: Nguyên vật liệu sau khi gia công được đưa vào hệ thống và cắt gọt

+ Bước 2: Các phôi tạo ra sẽ được xử lý qua máy tạo khuôn đan và lắp ráp lại

với

nhau

Giai đoạn nhập kho: Giai đoạn này các sản phẩm có thể trải qua công đoạn

mạ sau khi hoàn thành, giai đoạn nhập kho gồm 2 bước:

+ Bước 1: Sản phẩm được thử nghiệm chất lượng

+ Bước 2: Nhập kho các sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng

Do quy trình sản xuất đối với sản phẩm lưới thép rất tiên tiến và hiện đại nên

không có một thời gian cụ thể cho từng công đoạn trên, và thời gian bình

quân để sản xuất 1m2 lưới thép là 15 phút

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty

cổ phần sản xuất và kinh doanh vật tư thiết bị VVMI

Mô hình tổ chức bộ máy

Công ty cổ phần sản xuất và kinh doanh vật tư thiết bị VVMI quản lý theo hệ

thống trực tuyến Đứng đầu là Chủ tịch hội đồng quản trị, tiếp đến là giám

đốc điều hành sản xuất kinh doanh, các phòng ban, cuối cùng là các phân xưởng sản xuất

Mô hình tổ chức của công ty cũng giống như đại đa số các công ty của Việt

Nam, chính vì vậy nó có nhược điểm là người quản lý (giám đốc) ít nắm bắt trực tiếp được các hoạt động của doanh nghiệp mình (đặc biệt là đối với các công ty lớn, có nhiều phần hành) Nhưng ngược lại nó lại có ưu điểm là việc phân công nhiệm vụ, chức năng của từng phần ngành, từng bộ phận trong

công ty rõ ràng, cụ thể và phù hợp với các công ty có quy mô và hoạt động

nhỏ

Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban, bộ phận và mối quan hệ giữa các phòng ban, bộ phận trong công ty:

+ Hội đồng quản trị: Do Đại hội đồng cổ đông bầu ra để quản trị công ty giữa hai nhiệm kỳ đại hội

+ Ban kiểm soát: Do Đại hội đồng cổ đông bầu ra để kiểm soát mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, điều hành, quản trị của công ty

+ Giám đốc công ty: Do Đại hội đồng quản trị bổ nhiệm để quản lý và điều hành mọi hoạt động của công ty

+ Phòng tổ chức hành chính : Giúp HĐQT và Giám đốc công ty thống nhất quản lý các nghiệp vụ về lĩnh vực công tác văn phòng, công tác tổ chức cán

bộ, công tác lao động tiền lương – đào tạo, công tác thanh tra bảo vệ…

Ban kiểm soát

+ Phòng kế hoạch vật tư: Giúp HĐQT và Giám đốc quản lý nghiệp vụ công tác kế hoạch vật tư – đầu tư trong công ty theo đúng quy định của Nhà nước, chế độ, nội quy…

+ Phòng kế tóan tài chính: Giúp HĐQT và giám đốc tổ chức công tác hạch toán kế toán, công tác thống kê, các hoạt động liên quan đến lĩnh vực tài chính theo đúng

Pháp lệnh của Nhà nước, những quy định trong điều lệ của công ty

+ Phòng kinh doanh, tiêu thụ: Phòng chuyên môn có nhiệm vụ trực tiếp thực hiện các hoạt động kinh doanh vật tư, thiết bị….và tiêu dùng một số sản phẩm của công ty

+ Phòng kỹ thuật cơ điện: Giúp HĐQT và Ban giám đốc công ty thực hiện các nhiệm vụ trong lĩnh vực kỹ thuật về công tác điện, cơ khí….phục vụ trực tiếp và gián tiếp cho quá trình sản xuất kinh doanh của công ty

+ Xưởng sản xuất lưới théo lót nóc lò: Chức năng và nhiệm vụ chủ yếu của xưởng là sản xuất lưới théo lót nóc lò để cung cấp đủ các mỏ than ở Quảng Ninh, phục vụ cho việc khai thác than theo yêu cầu của Tập đoàn Công

Nghiệp than khoáng sản Việt Nam và Tổng công ty công nghiệp mỏ Việt Bắc + Xưởng sản xuất vỏ bao xi măng: Với khách hàng chính là nhà máy xi măng

La Hiên, xưởng sản xuất có nhiệm vụ chủ yếu là sản xuất vỏ bao xi măng cung cấp cho công ty Ngoài ra xưởng còn có bộ phận kinh doanh xi măng và các vật liệu xây dựng theo yêu cầu của Tập đoàn Công Nghiệp khoáng sản Việt Nam và Tổng công ty công nghiệp mỏ Việt Bắc

+ Chi nhánh than Việt Hùng: Tổ chức thực hiện công tác kinh doanh than vủa đơn vị mình đảm bảo các nguyên tắc quản lý của Tổng công ty than Việt Nam

và các quy định của công ty

CHƯƠNG 2: MÔ TẢ QUY TRÌNH XỬ LÝ CỦA HỆ THỐNG THÔNG TIN

KẾ TOÁN CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN NGAY TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ VVMI

Khách hàng gửi đơn đặt hàng đến bộ phận bán hàng, trên cơ sở đó, bộ phận bán hàng xét duyệt và lệnh bán hàng 3 liên được lập bởi bộ phận bán hàng và chuyển sang phòng kế toán Tại phòng kế toán, hóa đơn GTGT 3 liên và PXK 4 liên được lập thủ công trên cơ sở lệnh bán hàng Một liên của lệnh bán hàng, hóa đơn và PXK được chuyển sang bộ phận bán hàng Một liên của lệnh bán hàng được đính kèm với 1 liên của PXK và sau đó được chuyển sang bộ phận giao hàng Một liên của PXK chuyển sang thủ kho để xuất hàng Một liên của hóa đơn được giao cho khách hàng Các chứng từ còn lại đươc đính kèm với nhau và lưu tại phòng kế toán theo

số thứ tự