NGÂN HÀNG CÂU HÔI ÔN THỊ HỌC PHÀN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 3 BỘ MÔN KẺ TOÁN TÀI CHÍNH

Nêu hương pháp kế toán hàng thừa trong khâu mua tại DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX vả tính thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ?. Nêu quy định và phương pháp kế toán

NGAN HANG CAU HOI ON THI HQC PHAN KE TOAN TAI CHÍNH 3

BO MON: KE TOÁN TÀI CHÍNH

1~ NHÓM CÂU HỎI I:

1 Các trường hợp phát sinh hàng thừa và xử lý hàng thừa trong khâu mua Nêu hương pháp kế toán hàng thừa trong khâu mua tại DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX vả tính thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ? Cho ví dụ minh họa?

2 Các trường hợp phát sinh hàng thừa thiếu trong khâu mua Nêu quy định và phương pháp kế toán

tàng thiểu trong khâu mua tại DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính

xác định theo

¡ng đháp kế toán mua hàng theo phương thức lấy hàng tại DNTM hạch toát é eo phương pháp KKTX và

thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa?

» Giá thực tế của hàng mua trong kế toán mua hàng theo phưc

nguyên tắc giá gốc như thế nào? Trình bảy nguyên

tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và cho

4 Giá thực tế của hàng mua trong kế toán mua hàng theo ph ức nhận hàng được xác định

tinh bay nguyên tắc đó? Nêu

theo nguyên tắc giá gốc như thế nào? Cho ví dụ minh hoa?

phương pháp kế toán mua hàng gửi thả Ằko cơ sở đại lý tại DNTM hạch toán hàng tồn kho

theo phương pháp KKTX và tính thué GT

thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa?

dồn tích” chỉ phối như thế nào trong kế toán nghiệp vụ mua hàng theo làng? Cho vi dụ minh họa? Trinh bay nguyên tắc “cơ sở dồn tích"? Nêu phương phẩZ toán hàng thiếu và xử lý hàng thiếu trong khâu mua tại DNTM hạch toán hàng tồn kho theø phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh hoa?

8 Các quy định về điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14

*Doanh thu và thu nhập khác” chỉ phối như thế nào đến kế toán bán hàng? Nêu phương pháp kế toán bán hàng đại lý tại bên giao đại lý hạch toán HTK theo phương pháp KKTX, tính thuế

GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa?

9 Các trường hợp phát sinh khoản giảm trừ doanh thu? Quy định và phương kế toán trường hợp hàng xuất dùng cho quảng cáo khuyến mại không thu tiền tại DNTM hạch toán hàng tồn kho

theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Ví dụ minh họa?

10 Các trường hợp xuất dùng nội bộ? Nêu quy định và phương pháp kế toán trường hợp xuất hàng làm hàng mẫu tại DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ? Choví dụ minh họa?

11 Nguyên tắc kế toán "Cơ sở dồn tích”chỉ phối như thể nào trong kế toán nghjK vụ bán hàng?

khấu trừ Cho ví dụ minh họa

14 Nguyên tắc kế toán “Phù hợp”chi phối n

nguyên tắc "Phù hợp”? Nêu phương pháp

15 Nguyên tắc kế toán “Phù

bên giao ủy thác xuất kị

vụ xuất khalig#finh bày nguyên tắc “Cơ sở dồn tích”? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp

kế toán nhận ủy thác xuất khẩu hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho vi dy minh hoa?

18 Quy định về thời điểm ghỉ nhận doanh thu theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14

thu và thu nhập khác” ảnh hưởng như thế nào đến ghỉ nhận doanh thu trong kế toán xuất khẩu

oanh:

hàng hóa? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế toán giao ủy thác xuất khẩu hạch toán hàng

tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh hoa?

19 Quy định về thời điểm ghi nhận doanh thu theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 - “Doanh thu và thu nhập khác” được vận dụng như thế nào trong kế toán xuất khâu hàng hóa? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế toán giao ủy thác hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa?

20 Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 - “Doanh thu và thu nhập khác” địà

kiện ghỉ nhận doanh thu được quy định như thế nào? Nêu phương pháp kế toán nghiệp vụ \ é

trừ? Cho vi dy minh hoa?

21 Nguyên tắc kế toán “Giá gốc” được vận dụng như thế nào trong việc Ứng nhập khẩu? Trình bày nguyên tắc đó? Cho ví dụ minh họa? Nêu pj ghiệp vụ nhập

tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví

22 Nguyên tắc kế toán “Giá gó é à

Trinh bay nguyên tắc đó? Cho ví dụ minh hoa? Nêu phương Ño kế toán nghiệp vụ nhập khâu trị giá hàng nhập khâu?

ủy thác tại bên nhận ủy thác hạch toán bảng tồn kho theo phơng pháp KKTX và tính thuế

GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho

25 Ngt á ở dồn tích” được vận dụng như thế nào trong

ác đó? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế toán nhập khẩu trực

Ệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo

fu trừ? Cho ví dụ minh họa

26 Nguyên tắc kế toán “Cơ sở dồn tích” chỉ phối như thế nào trong kế toán nhập khâu ủy thác hàng

tiếp tại

phương phát

hóa ỏ bên giao ủy thác? Trình bày nguyên tắc đó? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế toán nhập khẩu ủy thác ở bên giao ủy thác tại doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho vi dụ minh họa?

27 Nêu các qui định chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02- "Hàng tồn kho” chỉ phối trong việc xác định trị giá hàng tồn kho? Cho vi dụ minh hoa? Trình bày việc vận dụng các quy định đó trong

kế toán nhập khâu? Nêu phương pháp kế toán nghiệp vụ nhập kh:

nhập khẩu hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương

ủy thác ở bên giao ủy thác

pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa

28 Qui định chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02- “Hàng tồn kho” chỉ phối như thế nảo trong kế

? Cho ví dụ minh họa? Trình bày nội dung, quy định kế toán

ật liệu trực

toán chỉ phí nguyên

và phương pháp kế toán chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp trong các DN kinh doanh địch vụ kế

toán tông hợp hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo pj

trừ Cho ví dụ minh hoạ

29 Qui định chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02- “Hàng tồn kho” được vậi

kế toán chỉ phí nhân công trực tiếp? Cho ví dụ minh họa? Trình bay

và phương pháp kế toán chỉ phí nhân công trực tiếp trong cde DN ki

tông hợp hàng tổn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế

Cho ví dụ minh hoạ

30 Qui định chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02- “Hàn; " ản Nưởng hhư thế nào trong kế

4 nội dÿfe, quy định kế toán và phương pháp kế toán chỉ phí dịch vụ chung trong các DN kỉ nh dịch vụ kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tứzh thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ Cho ví dụ

31 Qui định chuẩn mực kế toán Việt Nam sĩ Ha tác động như thế nào trong kế toán chỉ phí dịch vụ? Cho ví dụ: 21h 6 ty định kế toán và phương pháp

điểm, điều kiện áp dự)

đơn tại các DiẾU ¡nh

tính thuế

34 Các phương pháp xác định chi phí dịch vụ dở dang cuối kỳ? Cho ví dụ minh họa? Trình bảy nội

dung, ưu điểm, nhược điểm, điều kiện áp dụng và phương pháp tính giá thành sản phẩm dịch vụ theo phương pháp tỷ lệ tại các DN kinh doanh dịch vụ kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ Cho ví dụ minh hoạ

35 Nguyên tắc kế toán *Cơ sở dễn tích” chỉ phối như thế nào trong kế toán doanh thu dich vụ? Cho

ví dụ minh họa? Trình bày quy định và phương pháp ké toán doanh thu cung cắp dịch vụ tại các

doanh nghiệp địch vụ kế toán tổng hợp HTK theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa

36 Các khoản giảm trừ doanh thu dich vu? Cho vi du minh hoa? Trinh bày quy định và phương pháp kế toán giảm giá doanh thu dịch vụ tại các doanh nghiệp dịch vụ kế toán tổng hợp HTK theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa

37 Quy định của Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 “Doanh thu và thu nhập khác” về điều kiện

ghỉ nhận doanh thu ảnh hưởng như thế nào đến kế toán doanh thu dịch vu? Tp bay cdc điều

pháp KKTX, tinh thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ Cho ví dụ

38 Quy định của Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 *Doanh thu và t Xác định

doanh thu chỉ phối đến kế toán doanh thu dịch vụ như thú

phương pháp kế toán doanh thu dịch vụ tại các doanh nghiên di! Reign the hop HTK theo

trường hợp thu tiền trước cho nhiều kỳ? Cho ví du minh h u phương pháp kế toán các khoản giảm trừ doanh thu dịch vụ tại cá

phương pháp KKTX, tính thuế GTGT th

40 Nguyên tắc kế toán “Cơ sở dồn tích” đượ

doanh nghiệp dịch ụ kế toán tổng hợp HTK theo

trừ Cho ví dụ minh hoa

fio trong kế toán doanh thu dịch

vụ trường hop thu tiền trước cl Nêu phương pháp kế toán kết

chuyên các khoản giảm trù tái các doanh nghiệp dịch vụ kế toán tổng hợp HTK theo phương phát an GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh

Mua lô hàng giá chưa thuế 50.000, thuế 10%, tiến

chưa thanh toán, cuối tháng hàng chưa về nhập

Xuất khâu 1 lô hàng theo giá FOB Hải Phòng

30.000USD, giá tính thuế 31.000 USD, thuế xuất

khẩu 10% Đơn vị đã hoàn thành thủ tục giao hàng

và đã nộp thuế bằng TGNH Khách hàng đã tha

toán bằng TGNH TG ngân hàng: TG bán 24

VND/USD, TG mua 20.000 VND/USD,

thuế hải quan 21.000 VND/USD Biết

'Nhận xét, giải thích và sửa chita sao

hàng tồn kho theo phươn

tính: 1.000đ

Mua lô hàng giá chưa thuế 420.000, thuế |-NợTKI12: 462.000

GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán Hàng Có TK 511 420.000

bán thẳng trao tay ba giá bán chưa thuế Có TK 331: 42.000

GTGT 570.000, thuế GTGT 10%, khách hàng | - Nợ TK 632: 420.000

thanh toán bằng TGNH Kế toán ghỉ:

'Vay ngắn hạn ngoại tệ của ngân hang 10.000

USD để trả trước người xuất khẩu lô hàng trị

giá 20.000 USD CIF Sài Gòn Biết TG ngân

6 Ê giải thích và sửa chữa sai sót (nếu có) trong các tình huống sau tại các DN hạch toán

hàng tôn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Bon vi tính: 1.000đ

Mua lô hàng giá chưa thuế 1.500.000, thuế |-Nợ TKI57: — 1.500.000

GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán CKTM |_ Nợ TK 133: 150.000

Í 2% trừ ngay trên hóa đơn Kế toán ghi: Có TK 331: 1.650.000

Chuyên tiên gửi ngân hàng ngoại tệ để ký quỳ

mở L/C: 100.000 USD để nhập khẩu một lô

hang tri giá: 250000 USD Biết TG ngân

Mua lô hàng giá chưa thuế 20.000, thuế

10%, tiền chưa thanh toán, hàng về

phát sinh thừa số hàng giá chưa thuế GTGT

1.500 do đôi thừa tự nhiên,

Mua lô hàng giá chưa thuế 440.000, thuế 10%,

tiền chưa thanh toán Kế toán ghỉ: Nợ TK 156: _ 400.000

Nợ TK 133: 40.000 C6TK 331: 440.000

USD để giao uỷ thác cho công ty Z nhờ nhập | Có TK 1122: 2.775.000

khẩu một lô hàng Biết TG ngân hàng: TG mua

21.450 VND/USD, TG ban 21.650 VND/USD,

10%, tiền chưa thanh toán, hàng về nhập kho phát F 050.000

sinh thừa số hàng giá chưa thuế GTGT 1.000, 330.550.000

chưa xác định nguyên nhân, nhập kho theo,

nhận Kế toán ghỉ:

Í Vay ngắn hạn ngoại tệ ngân hàng 10.00| NoMFK 331: 2.124.000

trước cho người xuất khẩu lô hàng trị giá 135

USD Biết TG ngân hang TG mua 21.55

'VND/USD, TG bán 21.240

ó TK 341: 2.124.000

tợc thông báo của khách hàng đã nhận được | - Nợ TK 131 605.000

in chưa thuế 550.000; Có TKSII 550.000

tính: 1.000đ

Nhập khâu lô hàng trả chậm theo giá CIF Hải Phòng | Nợ TK 156: 346.500

10.000 USD, thuế NK 40%, thuế GTGT 10%, Bon vi| C6 TK 331: 225.000

đã hoàn thành thủ tục hải quan và đã nộp các loại| Cé TK 3333: 90.000

thuế bằng TGNH Hàng chưa về nhập kho Biết TG | C6 TK 33312: 31.500

mua 22.500VND/USD, TG bán 22.600VND/USD,

TG tinh thué 22.000 VND/USD Kế toán ghi

Xuất kho hàng hoá phục vụ cho hoạt động phúc lợi, | Nợ

được trang trải từ quỹ phúc lợi của doanh nghiệp, trị 5.500

giá thực tế xuất kho: 5.000 Giá bán trả ngay chưa 0

12 Nhận xét, giải thích và sửa chữa sai sót (nếu i huồng sau tại các DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tÍ MGT thoŸphương pháp khấu trừ: Đơn vị tính: 1.000đ

hàng TW kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đơn vị tính: Í.000đ

"Nhận được thông báo của khách hàng đã nhận được _ | Nợ TK Iã1 564.000

lô hàng gửi bán kỳ trước, giá bán chưa thuế 540.000; Có TK 5II 540.000

'TSTM 20%; thuế GTGT 10% Khách hàng chấp Có TK 3331 34.000

14

nhận thanh toán

Ngày 1/1/N, nhận tiền cung ứng dịch vụ tư vấn thuế

trong 3 năm: 120.000 (chưa bao gồm thuế GTGT

10%) Ngày 1/1/N, kế toán ghi

Nhận xét, giải thích và sửa chữa sai sót (nếu có) trong các tì

hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo

20%, khách hàng được nhận quà tặng di kèm kho 30.000, giá bán trên thị trường chưa TGT g#Mxua) Có TK333(1) 39.600 KSII 396.000

36.000, thuế GTGT 10% và quà tặng Ñ kèm °ó | NOFK 157; 300.000

'Tiền hàng đã thanh toán bằng TGNH Có TK 632: 300.000

Xuất khẩu 1 lô hàng theo giá Hai Phòng 10.000 | Nợ TK 131: 200.000 USD, gia tinh thué 10.500 US! ất khả C6 TK S11: 200.000

DN đã hoàn thành _

Co TK 156: 150.000

Rita chika sai sót (nếu có) trong các tình huống sau tại các DN hạch toán

ương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đơn vị

được thông báo của khách hàng đã nhận được _ | Nợ TKI31 544.500

lô hàng gửi bán kỳ trước, giá bán chưa thuế GTGT Có TK 511 495.000

495.000; TSTM 10%; thuế GTGT 10% Khách hàng | C6 TK 3331 49.500

chấp nhận thanh toán theo số thực nhận

[Xuất kho lô hàng để xuất khẩu tị giá xuất kho | Nợ TK 632: 600.000

16

600.000, giá bán 41.000USD (FOB Sai Gon); gid tinh

thuế 45.000USD, thuế xuất khẩu 5% Tỷ

Nhận xét, giải thích và sửa chữa sai sót (nếu có) trong các

hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phì

Xuất kho hàng hoá để trả nợ người bán Trị giá xuất

kho 20.000, Giá bán chưa thuế 25.000, thuế G;

Lô hàng nhận ủy thác xuất khâu cho côi

giá FOB 100.000 USD, thuế xuất khẩu

thành thủ tục hải quan và được xác định là xuất kh

Biết DN đã nộp thuế hộ bên gi2ó uỷ thác bằng TGNỊ

(bên giao uỷ thác đã chuyên ẨNGc).TG ngân hàng:

TG mua 21.150 — VNI

21.700VND/USD;

21.000VND/U:

2.150.000 2.150.000

20.000 VND/USD, TG tính thuế hải quan 21.000

'VND/USD Lô hàng có trị giá vốn là 160.000

Nhận được tiễn khách hàng thanh toán lô hàng ở trên | Nợ TK 1122: 200.000 qua tài khoản TGNH ngoại tệ TG ngan hang: TG| C6 TK 131 200.000

Nhận xét, giải thích và sửa chữa sai sót (nếu có) trong các tình huông sau tại các DN hạch toán

hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đơn vị

tính: 1.000đ

“Tình huống

Xuất kho lô hàng để xuất khẩu trị giá xuất kho

1.500.000, giá bán 100.000USD (FOB Sài Gòn); giá

tính thuế 110.000USD, thuế xuất khẩu 5% Tỷ giá

ngân hàng: Tỷ giá bán 21.700 VND/USD, tỷ giá mua

tình huống sau tại các DN hạch toán

à tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đơn vị

Định khoản

Ng TK 157: 2.130.000 C6 TK 156: 2.130.000

lầu 100,000 USD (FOB Hải Phòng), thuế xuất

Ế” 10% Người nhập khâu đã thanh toán qua tải

khoản ngân hàng ngoại tệ TG ngân hàng: TG mua

21.300 VND/USD; TG bin 21.700VND/USD, TG

tính thuế Hải quan là 21.000 VND/USD