KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHƯƠNG 6 ĐẠI HỌC TRÀ VINH

Chương 6 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI TỆ VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN ISO 9001 2008 Chương 6 Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ và thanh toán.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN

ISO 9001:2008

Chương 6

Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ

và thanh toán quốc tế

Ths Đoàn Thị Thanh Hòa

Nội dung

I Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ

II Kế toán nghiệp vụ thanh toán quốc tế

I Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ

1 Một số thuật ngữ

2 Tài khoản sử dụng

3 Kế toán nghiệp vụ mua/bán ngoại tệ giao ngay

1 Một số thuật ngữ

Ngoại tệ: Đồng tiền của quốc gia khác hoặc đồng tiền chung

châu Âu và đồng tiền chung khác được sử dụng trong thanh toánquốc tế và khu vực

1 Một số thuật ngữ

Ngoại hối

(1) Ngoại tệ

(2) Phương tiện thanh toán bằng ngoại tệ

(3) Các giấy tờ có giá ghi bằng ngoại tệ

(4) Vàng thuộc dự trữ ngoại hối nhà nước

(5) Đồng tiền của nước CHXHCN Việt Nam trong trường hợp

chuyển vào và chuyển ra khỏi lãnh thổ Việt Nam hoặc được sửdụng trong thanh toán quốc tế

Giá trị ngoại tệ xuất quỹ

Tài khoản 1031 chi tiết theo từng loại ngoại tệ

2 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 4711

Giá trị ngoại tệ bán ra

Giá trị ngoại tệ mua vào

- Số đ/c tăng số dư Nợ khi

đánh giá lại số dư ngoại tệ

Tài khoản 4712

SD Nợ: Tiền VND chi ra

tương ứng của số dư ngoại

tệ mua vào

SD Có: Tiền VND thu vào

tương ứng của số ngoại tệ bán

ra từ nguồn khác chưa mua vào

2 Tài khoản sử dụng

Kế toán còn sử dụng các tài khoản khác như

721 - Thu về kinh doanh ngoại tệ

821 – Chi về kinh doanh ngoại tệ

3 Kế toán nghiệp vụ mua/bán ngoại tệ giao ngay

a Khi mua ngoại tệ

Đối với ngoại tệ

3 Kế toán nghiệp vụ mua/bán ngoại tệ giao ngay

3 Kế toán nghiệp vụ mua/bán ngoại tệ giao ngay

II Kế toán nghiệp vụ thanh toán quốc tế

1 Các phương thức thanh toán quốc tế

2 Tài khoản sử dụng

3 Phương pháp hạch toán

1 Các phương thức thanh toán quốc tế

- Phương thức chuyển tiền

- Phương thức nhờ thu

- Phương thức tín dụng chứng từ

- Một số phương thức thanh toán khác

2 Tài khoản sử dụng

SD: Giá trị ngoại tệ

đang gửi tại NHNNg

Giá trị ngoại tệ gửi

vào các NH ở nước

ngoài

Giá trị ngoại tệ lấy ra Tài khoản 1331

2 Tài khoản sử dụng

SD: Số tiền các NHNNg đang gửi tại TCTD

Số tiền các NHNNg

rút ra

Số tiền các NHNNg gửi vào

Tài khoản 4141

2 Tài khoản sử dụng

SD: Số tiền KH ký gửi

tại TCTD để thanh toán

Tài khoản 4282

3 Phương pháp hạch toán

3.1 Đối với phương thức chuyển tiền

- Trường hợp 1: Chuyển tiền đi theo yêu cầu của đơn vị nhậpkhẩu

Nợ TK 4221: Tổng số tiền KH phải thanh toán

Có TK 1331/4141: Số tiền thanh toán theo HĐ

Có TK 711: Phí dịch vụ

Có TK 4531: Thuế GTGT phải nộp

3 Phương pháp hạch toán

3.1 Đối với phương thức chuyển tiền

- Trường hợp 2: Chuyển tiền đến (Khi nhận được báo Có của

3 Phương pháp hạch toán

3.2 Đối với phương thức nhờ thu

- Trường hợp 1: Đối với hàng xuất khẩu

(1) Khi nhận bộ chứng từ của đơn vị xuất khẩu, NH thu mộtphần phí hoặc toàn bộ

Nợ TK 4221: Số tiền KH phải thanh toán

Có TK 711: Phí chuyển tiền

Có TK 4531: Thuế GTGT phải nộpĐồng thời ghi Nợ TK 9123: Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệgửi đi nước ngoài nhờ thu

3 Phương pháp hạch toán

(2) NH gửi bộ chứng từ hàng hóa đi NH nước ngoài nhờ thu hộ

(3) Khi nhận được báo Có của NH nước ngoài, NH sẽ thanhtoán cho KH

Nợ TK 1331/4141: Số tiền nhận được ghi trên báo Có

Có TK 4221: Số tiền KH thực nhận được

Có TK 711: Phí dịch vụ

Có TK 4531: Thuế GTGT phải nộpĐồng thời ghi Có TK 9123

3

BộCT

4

Giấybáo Có