KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHƯƠNG 3 ĐẠI HỌC TRÀ VINH

Chương 3 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN ISO 9001 2008 Chương 3 Kế toán nghiệp vụ cho vay Ths Đoàn Thị Thanh Hòa Nội dung I Khái quát chung về hoạt độ.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN

ISO 9001:2008

Chương 3

Kế toán nghiệp vụ cho vay

Ths Đoàn Thị Thanh Hòa

Nội dung

I Khái quát chung về hoạt động cho vay tại NHTM

II Nhiệm vụ của kế toán cho vay tại NHTM

III Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay từng lần

I Khái quát chung

1 Khái niệm

Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng mộtkhoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theonguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, chothuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụcấp tín dụng khác

2 Thời hạn cho vay

(1) Cho vay ngắn hạn

(2) Cho vay trung hạn

(3) Cho vay dài hạn

3 Phương thức cho vay

Cho vay quay vòng

Cho vay tuần hoàn Cho vay lưu vụ

Cho vay theo HM thấu chi trên TKTT

II Nhiệm vụ của kế toán cho vay

- Kiểm soát chặt chẽ hồ sơ tín dụng và các chứng từ phát tiềnvay liên quan theo đúng qui định

- Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời các khoản tiền vay vàocác tài khoản thích hợp Sắp xếp hồ sơ khoa học để theo dõi kỳ hạn

nợ một cách chặt chẽ, kịp thời để thu nợ đúng hạn hoặc chuyển nợquá hạn

- Bảo quản chứng từ, hồ sơ kế toán cho vay chặt chẽ theo chế độchứng từ kế toán hiện hành Đang trong quá trình cho vay thì phảitheo dõi chi tiết khoản vay

III Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay

Khế ước (giấy)

nhận nợ

Chứng từ ghi sổ

UNC, UNT Phiếu chuyển khoản Phiếu thu, Phiếu chi

2 Một số quy định trong kế toán cho vay

- HĐTD được đăng ký vào sổ theo dõi và sắp xếp theo kỳ hạn

nợ để theo dõi kỳ hạn thu nợ, tính và thu lãi

- Chứng từ phát tiền vay được đóng vào tập nhật ký chứng từhàng ngày

Số tiền KH trả

nợ gốc hoặc chuyển sang tài khoản thích hợp

Thu lãi cho vay

SD: Số tiền thu lãi hiện cócủa TCTD

- Số tiền lãi cho vay

đã thu được từ KH

- Số tiền lãi đến kỳ

hạn mà không nhận được

SD: Số tiền lãi dồn tích mà TCTD còn phải thu

4 Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay từng lần

4.1 Đối với nợ gốc

Tại thời điểm giải ngân

Nợ TK 2111/2121/2131

Có TK 1011/4211/… Số tiền giải ngân

Nếu có TS đảm bảo: Ghi Nợ TK 994

4 Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay từng lần

4 Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay từng lần

4 Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay từng lần

4.2 Đối với tiền lãi thu từ hoạt động cho vay

Thu lãi

4 Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay từng lần

4.2 Đối với tiền lãi thu từ hoạt động cho vay

Tiền lãi vay =

Dư nợ thực

Số ngày vay

x

Lãi suất (ngày)

4 Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay từng lần

4 Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay từng lần

Thu lãi khi đáo hạn

Tiền lãi dự thu một

thángTổng tiền lãiphải thu

4 Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay từng lần

4 Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay từng lần

Nợ TK 702/Có TK 394: Số tiền lãi phải xóa

Ghi Có TK 941: Lãi quá hạn chưa thu được bằng VND