MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN NAM

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN NAM Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Thương mại Xuất nhập khẩu Thiên Nam... Căn cứ vào Giấy Phép phát hành số 36/UBCK – GPNY

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

MÔN: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN NAM

GVHD: Thầy Nguyễn Tri Phương Thực hiện: Nhóm 15 – Lớp 46K25.2 Thành viên nhóm:

Lê Đắc Lộc - 46K25.2

Đỗ Thị Kiều Linh-46K25.2

Hồ Nhật Toàn-46K25.2 Hoàng Lê Nhật Tiến-46K25.2 Nguyễn Thị Ngọc Cẩm 43K02.5

MỤC LỤC

I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN

NAM 3

1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 3

2 SẢN PHẨM KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 3

3 NGUỒN LỰC DOANH NGHIỆP: 4

II CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN VÀ ĐỊNH KHOẢN 5

III CHỨNG TỪ CỦA CÁC NGHIỆP VỤ 8

IV SỔ NHẬT KÝ CHUNG 10

V GHI SỔ CÁI VÀ TÀI KHOẢN CHỮ T 15

1 SỔ CÁI 15

2 TÀI KHOẢN CHỮ T (ĐVT: đồng) 19

VI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 22

I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN NAM

Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Thương mại Xuất

nhập khẩu Thiên Nam

Thực hiện chương trình cổ phần hóa, ngày 24/5/2000 Thủ Tướng Chính phủ ký quyếtđịnh số 58/2000/QĐ TTg chuyển Công ty Thương mại Dịch vụ Xuất nhập khẩu Quận 10thành Công ty cổ phần TM XNK Thiên Nam với số vốn điều lệ là 13 tỷ đồng.

Ngày 01 tháng 11 năm 2000 Công ty cổ phần TM XNK Thiên Nam chính thức hoạtđộng với Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103000195 do Sở Kế hoạch đầu tưThành phố Hồ Chí Minh cấp

Căn cứ vào Giấy Phép phát hành số 36/UBCK – GPNY do Chủ Tịch Ủy Ban ChứngKhoán Nhà nước cấp ngày 04 tháng 05 năm 2005; Công ty cổ phần TM XNK ThiênNam đã công bố việc niêm yết cổ phiếu của Công ty tại Trung tâm Giao dịch Chứngkhoán Thành phố Hồ Chí Minh và ngày giao dịch đầu tiên 20/07/2005

Công ty bắt đầu niêm yết với mã chứng khoán TNA ngày 20/07/2005 trên sàn giao dịchchứng khoán TP Hồ Chí Minh Tổ chức tư vấn: công ty cổ phần chứng khoán Sài Gòn(SSI) Kiểm toán độc lập: công ty kiểm toán và tư vấn (A&C)

● Sắt thép Thiên Nam:

Danh mục sản phẩm Sắt thép Thiên Nam:

- Thép dây (wire rod)

- Thép dự ứng lực (PC Bar, PC Wire, PC Strand)

● Công nghệ phẩm:

Danh mục sản phẩm:

- Sữa đậu đen và 16 vị ngũ cốc Vegemil

- Nước ép Zaram Food Táo và Củ Dền

- Nước ép Zaram Food Lựu

- Nước ép Zaram Food Hoa Cát Cánh và Lê

- Sữa đậu nành Pororo & Crong hương chuối Vegemil

- Nước ép Zaram Food Bí Ngô 100ml

- Sữa đậu nành, hạnh nhân và óc chó Vegemil

● Giáo dục:

Trường Mầm non Southsky (SSK) là Hệ thống trường Mầm non Song Ngữ –Quốc tế được đầu tư bởi tập đoàn Thiên Nam SSK tự hào là ngôi trường thân thiện,hạnh phúc với khát khao chắp cánh ước mơ, sự sáng tạo và phát huy khả năng riêngbiệt của mỗi em nhỏ Chính vì vậy, SSK áp dụng phương pháp giáo dục học tập Dự

án dựa trên quan điểm triết lý Reggio Emilia theo chương trình giáo dục của BộGD&ĐT

● Điện máy:

Công ty Cổ phần Phát triển Kinh doanh thương mại Sài Gòn 168 (SG168) nhàphân phối các sản phẩm điện máy uy tín từ những thương hiệu hàng đầu thế giới,cung cấp cho các dự án căn hộ cao cấp trên thị trường

Năm 2019, Thiên Nam Group tiếp tục kiện toàn bộ máy, tuyển dụng bổ sungnhững nhân tố mới cho các ngành nghề, nhóm sản phẩm mới đưa vào kinh doanh

Tổng số CBNV đến hết năm 2019 là 142 lao động Trong đó, 8% là bằng cấptrên đại học, 64% trình độ ĐH

- Ban lãnh đạo và Cán bộ quản lý: 38 người

- Số lượng Cán bộ nhân viên: 104

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Nội dung Số tiền Định khoản ( đvt: triệu đồng) Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động góp vốn

1 7/5/2020

Chủ sở hữu (ông An ) bổ sung vốnkinh doanh bằng hình thức chuyểnkhoản tiền gửi ngân hàng

Đặt mua 40 tấn thép của Hebei Iron

& Steel Group Co LTC đã chuyểnkhoản thanh toán

8 9/6/2020

Xuất kho 30 tấn thép bán cho kháchhàng Khách hàng đã thanh toán bằngtiền mặt

450 Nợ TK 131 450

Có TK 511 450

350 Nợ TK 632 350

Có TK 157 350 Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp

Nợ TK 642 2

Có TK 112 2 Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động bán hàng

17 15/11/2020 Tiền lương phải trả cho bộ phận bánhàng 40 Nợ TK 641 40

Có TK 334 40

18 23/11/2020

Trích các khoản bảo hiểm xã hội, bảohiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảohiểm thất nghiệp được tính vào chiphí theo tỷ lệ quy định 23,5%

22 30/12/2020 Bút toán kết chuyển doanh thu bánhàng và cung cấp dịch vụ 800 Nợ TK 511 800

Có TK 911 800

Các bút toán kết chuyển chi phí

23 30/12/2020 Bút toán kết chuyển chi phí giá vốnhàng bán 550 Nợ TK 911 550

26 30/12/2020 Kết quả kinh doanh vào cuối kỳ kếtoán 47,85 Nợ TK 911 47,85

Có TK 421 47,85

III CHỨNG TỪ CỦA CÁC NGHIỆP VỤ

Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động góp vốn

1 Ủy nhiệm thu, Giấy báo có, Biên bản chứng nhận góp vốn, Bảng kê giao dịchngân hàng

2 Ủy nhiệm thu, Giấy báo có, Biên bản chứng nhận góp vốn, Bảng kê giao dịchngân hàng

Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động mua hàng

3 Hóa đơn GTGT, Phiếu đề nghị mua, Giấy báo nợ, Ủy nhiệm chi, Hợp đồng,thanh lý hợp đồng

4 Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho, Phiếu đề nghị mua, Hợp đồng, thanh lý hợpđồng, Biên bản giao nhận, Đơn đặt hàng

5 Hóa đơn GTGT, Phiếu đề nghị mua, Đơn đặt hàng, Hợp đồng, thanh lý hợp đồng

6 Hóa đơn GTGT, Phiếu đề nghị mua, Hợp đồng, thanh lý hợp đồng, Biên bản giaonhận, Đơn đặt hàng, Phiếu nhập kho

Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động bán hàng

8 Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho, Phiếu thu

10 Bản kê giao dịch ngân hàng, Hóa đơn, Phiếu xuất kho

11 Bản kê giao dịch ngân hàng, Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho

Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp

12 Bảng tính lương, Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương cho người laođộng, Phiếu chi

13 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương, Bảng thanh toán tiền lương, Bảng phânbổ tiền lương và BHXH

14 Bảng tính, Biên bản đánh giá lại TSCĐ, Phiếu chi

Các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động bán hàng

17 Bảng tính lương, Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương cho người laođộng, Phiếu chi

18 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương, Bảng thanh toán tiền lương, Bảng phânbổ tiền lương và BHXH

19 Bảng tính, Biên bản đánh giá lại TSCĐ, Phiếu chi

20 Hóa đơn thanh toán, phiếu chi tiền mặt

21 Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, phiếu chi tiền, hóa đơn

Các bút toán kết chuyển doanh thu

tháng

ghi sổ

Chứng từ Diễn giải Đã

ghi sổ cái

STT dòng hiệu Số

TK đối

Số phát sinh

Đặt mua 40 tấn thép củaHebei Iron & Steel Group

Co LTC đã chuyển khoảnthanh toán

Nhập kho lô hàng 40 thùngsữa hạt VEGEMIL chưathanh toán cho người bán

15/6/2020

Xuất kho 30 tấn thép báncho khách hàng Kháchhàng đã thanh toán bằngtiền mặt

Tiền hàng đã chuyển khoảncho người bán

15/6/2020

Xuất kho 40 thùng sữa hạtVEGEMIL bán cho kháchhàng Khách hàng chưathanh toán

22/6/2020

Thanh toán tiền hàng chongười bán ngày 5/10/2020bằng tiền gửi ngân hàng

X

Công ty xuất kho 50 thùngnước ep ZaramFood Lựubán trực tiếp cho kháchhàng, giá xuất kho 4đ/sảnphẩm, giá bán 7đ/sản phẩmkhách hàng đã thanh toánbằng chuyển khoản ngânhàng

28/7/2020

Công ty xuất kho 50 thùngbia Estrella Damm gửi đibán cho khách hàng, giáxuất kho: 7.000.000đ/sảnphẩm, giá bán: 9.000.000đ/sản phẩm Khách hàngchưa thanh toán

17/10/2020

Tiền lương phải trả chonhân viên bộ phận quản lýdoanh nghiệp

23/10/2020

Trích các khoản bảo hiểm

xã hội, bảo hiểm y tế, kinhphí công đoàn, bảo hiểmthất nghiệp được tính vàochi phí theo tỷ lệ quy định23,5%

29/10/2020

Trích khấu hao TSCĐ cho

bộ phận quản lý doanhnghiệp

09/11/ PC04/1 09/11/20 Thanh toán chi phí điện,

nước, điện thoại của bộ

Tiền lương phải trả cho bộ

23/11/2020

Trích các khoản bảo hiểm

xã hội, bảo hiểm y tế, kinhphí công đoàn, bảo hiểmthất nghiệp được tính vàochi phí theo tỷ lệ quy định23,5%

30/11/2020

Trích khấu hao TSCĐ cho

07/12/2020

Thanh toán chi phí điện,nước, chi phí thông tin(điệnthoại, fax, ) phục vụ chohoạt động bán hàng đượcthanh toán bằng tiền mặt

20/12/2020

Chi phí vật liệu dùng chohoạt động bán hàng X

Bút toán kết chuyển chi phí

51 911 123,4

53 911 78,75

Kết quả kinh doanh vào

20.287 ,15

SỔ CÁI

Năm 2021Tên tài khoản: Tiền mặt

TK đối ứng

20

GBN01/06

30/6/2020

Ứng trước tiền mặt cho ngườibán để mua 50 thùng nước épZARAM FOOD lựu

311 200.000.00009/10/2

020

HĐ0

2 /06PXK01/06PT01

09/10/

2020

Xuất kho 30 tấn thép bán chokhách hàng Khách hàng đãthanh toán bằng tiền mặt

156 405.000

000

2020

Thanh toán chi phí điện, nước,chi phí thông tin(điện thoại,fax, ) phục vụ cho hoạt độngbán hàng được thanh toán bằng

Số hiệu TK đối ứng

15/06/

2020

Công ty mua 50 thùng biaEstrella Damm của SociedadAnónima Damm Tiền hàng đãchuyển khoản cho người bán

151 350.000.000

ep ZaramFood Lựu bán trực tiếpcho khách hàng, giá xuất kho4.000.000đ/sản phẩm, giá bán7.000.000đ/sản phẩm khách hàng

đã thanh toán bằng chuyển khoảnngân hàng

20/07/2020

Công ty xuất kho 50 thùng nước

ép Zaram Food Lựu bán trựctiếp cho khách hàng, giá xuấtkho 4.000.000đ/sản phẩm, giábán 7.000.000đ/sản phẩm kháchhàng đã thanh toán bằng chuyểnkhoản ngân hàng

112 350.000.000

28/07/

2020

HĐ07/07

28/07/2020

Công ty xuất kho 50 thùng biaEstrella Damm gửi đi bán cho

000

khách hàng, giá xuất kho:

7.000.000đ/sản phẩm, giá bán:

9.000.000đ/sản phẩm Kháchhàng chưa thanh toán

30/12/

2020

PKT01

30/12/2020

Bút toán kết chuyển doanh thubán hàng và cung cấp dịch vụ: 911

Số hiệu TK đối ứng

338 9.400.000

2020 PKT03 30/12/2020 Bút toán kết chuyển chi phí bánhàng: 911 123.400.000

Cộng số phát sinh trong kỳ 123.400.000 123.400.000

Số dư cuối kỳ

SỔ CÁI

Quý IV năm 2021Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp

10

17/10/2020

Tiền lương phải trả cho nhânviên bộ phận quản lý doanh

10

23/10/2020

Trích các khoản bảo hiểm xãhội, bảo hiểm y tế, kinh phícông đoàn, bảo hiểm thấtnghiệp được tính vào chi phítheo tỷ lệ quy định 23,5%

338 11.750.000

29/10/20 BT01/ 29/10/2 Trích khấu hao TSCĐ cho bộ 214 10.000

Thanh toán chi phí điện, nước,điện thoại của bộ phận quản lýdoanh nghiệp đã chuyển khoản

30/12/2020

Bút toán kết chuyển chi phíquản lý doanh nghiệp: 911

15.000.000.000

86.850.000

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

Đơn vị tính: đồng Số

hiệu tài kho ản Tên tài khoản

Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

331 Phải trả cho người bán 0 200.000.000 200.000.000 0

334 Phải trả cho người lao động 0 0 90.000.000 90.000.000

642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 78.750.000 78.750.000

911 Xác định kết quả kinh doanh 800.000.000 800.000.000Tổng cộng 0 0 20.437.150.000 19.821.300.000 15.738.000. 000 15.161.15 0.000