BÁO cáo môn học NGUYÊN lý kế TOÁN CÔNG TY cổ PHẦN KINH đô

Giới thiệu về công ty cổ phần KINH ĐÔ ông ty Kinh Đô hiện là công ty sản xuất và chế biến bánh kẹo hàng đầu tại thịtrường Việt Nam với 7 năm liên tục được người tiêu dùng bình chọn là Hà

Đại học Đà Nẵng Đại học Kinh Tế - Đại học Đà Nẵng

Tôn Nữ Cát Phương Hoàng Thị Liên

Võ Hà Văn Huấn Lương Thị Như Quỳnh Nguyễn Thị Diễm Quỳnh

Đà Nẵng, ngày 27/11/2021

CÔNG TY CỔ PHẦN KINH ĐÔ

I Tổng quan về công ty:

1 Giới thiệu về công ty cổ phần KINH ĐÔ

ông ty Kinh Đô hiện là công ty sản xuất và chế biến bánh kẹo hàng đầu tại thịtrường Việt Nam với 7 năm liên tục được người tiêu dùng bình chọn là Hàng ViệtNam chất lượng cao Hệ thống phân phối của Kinh Đô trải khắp 64 tỉnh và thành phốvới 150 nhà phân phối và trên 40.000 điểm bán lẻ

C

Trụ sở chính: Địa chỉ: 138 -142 Hai Bà Trưng,

Phường Đa Kao, Quận 1, TP.HCM

- Năm 1997-1998, Công ty tiếp tục đầu tư dây chuyền thiết bị sản xuất bánh mì, bánhbông lan công nghiệp với tổng trị giá đầu tư trên 1,2 triệu USD

- Cuối năm 1998, dây chuyền sản xuất kẹo Chocolate được đưa vào khai thác sử dụngvới tổng đầu tư khoảng 800.000 USD

Sang năm 1999, Công ty tiếp tục tăng vốn điều lệ lên 40 tỉ VNĐ, cùng với sự ra đờicủa Trung tâm thương mại Savico – Kinh Đô, tại quận 1 thành phố Hồ Chí Minh(SàiGòn-Gia Định)

- Cùng thời gian đó là hệ thống Kinh Đô Bakery - kênh bán hàng trực tiếp của Công tyKinh Đô ra đời

- Năm 2000, Công ty Kinh Đô tiếp tục tăng vốn đầu tư lên 51 tỉ VNĐ, mở rộng nhàxưởng lên gần 60.000 m2,trong đó diện tích nhà xưởng là 40.000m² Để đa dạng hóasản phẩm,công ty đầu tư một dây chuyền sản xuất Bánh mặn Cracker từ châu Âu trịgiá trên 2 triệu USD

- Bên cạnh đó, một nhà máy sản xuất bánh kẹo Kinh Đô cũng được xây dựng tại thị trấnBần Yên Nhân, tỉnh Hưng Yên trên diện tích 28.000m², tổng vốn đầu tư là 30 tỉ VNĐ.

- Tháng 04/2001, Công ty đầu tư thêm một dây chuyền sản xuất Kẹo cứng và một dâychuyền sản xuất Kẹo mềm hiện đại với tổng trị giá 2 triệu USD, công suất 40 tấn/ngày,nhằm đáp ứng nhu cầu của thị trường trong và ngoài nước

- Đến tháng 06/2001, tổng vốn đầu tư của Công ty Kinh Đô lên đến 30 triệu USD Công

ty đưa vào khai thác thêm một dây chuyền sản xuất bánh mặn Cracker trị giá 3 triệuUSD và công suất 1.5 tấn/giờ Nhà máy Kinh Đô tại Hưng Yên cũng được đưa vàohoạt động nhằm phục vụ cho thị trường Hà Nội và các tỉnh phía Bắc

- Năm 2001 công ty đẩy mạnh việc xuất khẩu ra các thị trường Mỹ, Pháp, Canada, Đức,Đài Loan, Singapore, Campuchia, Lào, Nhật, Malaysia, Thái Lan

- Năm 2002, sản phẩm và dây chuyền sản xuất của công ty được BVQI chứng nhận ISO

9002 và sau đó là ISO 9002:2000 Nâng vốn điều lệ lên 150 tỉ VNĐ, công ty bắt đầugia nhập thị trường bánh Trung Thu và đổi tên thành Công ty cổ phần Kinh Đô

- Ngày 01/10/2002, Công ty Kinh Đô chính thức chuyển thể từ Công ty TNHH Xâydựng và Chế Biến Thực Phẩm Kinh Đô sang hình thức Công ty Cổ Phần Kinh Đô

- Sản lượng tiêu thụ năm sau luôn tăng gấp đôi so với năm trước Kinh Đô hiện có mộtmạng lưới 150 nhà phân phối và trên 30.000 điểm bán lẻ rộng khắp cả nước.Tốc độphát triển kênh phân phối hàng năm tăng từ 15% đến 20%

- Năm 2003, Kinh Đô chính thức mua lại công ty kem đá Wall's Việt Nam của tập đoànUnilever từ Anh Quốc và thay thế bằng nhãn hiệu kem Kido's

- Năm 2014, bán toàn bộ mảng kinh doanh bánh kẹo trở thành công ty con chính thốngcủa Mondelez International có trụ sở chính tại Hoa Kỳ(trích:https://vi.wikipedia.org/wiki/C%C3%B4ng_ty_c%E1%BB%95_ph%E1%BA

%A7n_Kinh_%C4%90%C3%B4)

4 HCác sản phẩm:

iện nay, các loại bánh Kinh Đô đã được phânphối trên khắp 64 tỉnh thành với hơn 300 nhàphân phối, 200.000 điểm bán lẻ và được xuấtkhẩu đến hơn 30 nước trên thế giới, trong đó có

Mỹ, Nhật Bản, Thái Lan, Hàn Quốc,Singapore…

Kinh Đô hãnh diện đáp ứng được nhu cầu đadạng và góp thêm hương vị vào cuộc sống muônmàu của người tiêu dùng như bánh quy Cosythơm xốp, bánh mì ngọt mềm bổ dưỡng, que kemMerino mát lạnh, bánh AFC mặn giòn, hũ sữa chua Wel Yo đầy dưỡng chất, hộp bánhTrăng Vàng sang trọng…

5 Cơ cấu tổ chức công ty Cổ phần Kinh Đô

II Các NVKT phát sinh trong quá trình kinh doanh ( quý 2/N)

Bảng các nghiệp vụ phát sinh của công ty cổ phần Kinh Đô

Quý 2/N (ĐVT: triệu đồng)

2 NVKT cho hoạt động góp vốn

1 2/4/N Ông Trần Lệ Nguyên – Tổng giám đốc công ty

góp vốn vào công ty 4 tỷ đồng bằng tiền mặt Biên bản góp vốnBb01/04

2 15/4/N Ông Trần Kim Thanh – chủ tịch HĐQT góp vốn

vào công ty 100 triệu đồng bằng chuyển khoản Biên bản góp vốnBb02/04

5 nvkt hoạt động cho mua hàng

3 30/4/N Công ty mua kem của công ty A trị giá 10 triệu

đồng đã nhập kho và chưa thanh toán Phiếu nhập khoPnk

4 2/5/N Công ty mua mỳ gói từ công ty H trị giá 900 triệu

đồng, chưa nhập kho và đã thanh toán bằng tiền mặt

Hóa đơnHđ01/05

5 10/5/N Nhập kho dầu ăn Tường An trị giá 30 triệu đồng,

6 4/5/N Công ty mua 3 xe vận tải trị giá 3,5 tỷ đồng đã

7 28/4/N Công ty mua 4 máy in của công ty G trị giá 30

triệu đồng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Hợp đồng mua bánHđmb02/04

4 NVKT bán hàng

8 29/4/N Công ty kinh đô bán 5000 bánh cookie cho công

ty TNHH thực phẩm TM đại phát với tổng giá thanh toán là 100 triệu đồng và giá vốn 75 triệu đồng ,đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

Hóa đơn bán hàngHđbh01/04

9 3/5/N Hệ thống Kinh Đô Bakery bán được 500 bánh

bông lan trong 1 tháng với số tiền trị giá 15 triệu đồng với giá vốn 10 triệu đồng cho công ty bánh kẹo Á châu ( ABC barkery) Công ty bánh kẹo Á châu vẫn đang nợ 15 triệu đồng chưa thanh toán

Hóa đơn bán hàngHđbh02/05

10 2/6/N Công ty cổ phần kem KI DO bán được 5000 kg

kem(giá vốn:100 nghìn đồng/kg) cho tiệm bánh kem xuka 1 năm với giá 250 nghìn đồng /kg đã thanh toán bằng tiền mặt

Phiếu xuất khoPxh01/06

11 5/6/N Xuất kho gửi đi bán 50,000 bánh mì mặn,ngọt

( với giá: 50 nghìn/ 1 bánh ) cho các cửa hàng barkery đồng tiến

Phiếu xuất kho Pxh02/06

5 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý

doanh nghiệp

12 5/4/N Trích tiền lương phải trả nhân viên bộ phận quản

13 1/6/N Trích khấu hao TSCĐ thuộc bộ phận văn phòng:

Bbđg

14 26/6/N Tiền thuê đất hàng năm doanh nghiệp phải trả

15 9/5/N Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho công tác

quản lý doanh nghiệp: 8 triệu đồng Phiếu chi tiềnPc01/05

16 2/5/N Tiền điện, nước định kỳ của văn phòng : 7 triệu

5 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng

Bcc

18 30/5/N Chi phí điện nước hàng tháng của cửa hàng bằng

TSCĐ sửa chữa lớnhoàn thành Bbbg

20 30/4/N Tiền thuê mặt bằng thanh toán bằng tiền mặt 20tr Hóa đơn

A, Nợ tk 632: 10

Có tk 156: 10

B, Nợ Tk 131: 15

Có Tk 511: 1510

A, Nợ Tk 632: 500

Có Tk 156: 500

B, Nợ Tk 111: 1250

Có 511: 125011.Nợ tk 157: 2500

Có tk 156: 2500 12.Nợ tk 642: 3

Có 334 : 313.Nợ tk 642: 5

Có tl 214: 514.Nợ tk 642: 30

Có tk 333: 3015.Nợ tk 642: 8

Có tk 111: 816.Nợ tk 642: 7

Có tk 111: 717.Nợ TK 641: 15

Có TK 334: 15 18.Nợ TK 641: 20

Có TK 112: 20 19.Nợ TK 641: 10

Có TK 214: 1020.Nợ TK 641: 20

Có TK 111: 20

21.Nợ 641: 30

Có 111: 30

IV Các bút toán kết chuyển

1 Kết chuyển doanh thu:

3 Lợi nhuận trước thuế

= Doanh thu - chi phí

= 1365 - 733

= 632

4 Lợi nhuận sau thuế:

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là:( 20 %) = 632 x 0,2 = 126,4

Kết chuyển chi phí thuế TNDN

V Số dư đầu kỳ (quý 2) các tài khoản

- TK phải thu của khách hàng ( TK 131): 20

- TK hàng mua đang trên đường ( TK 151): 20

- TK hàng hóa (TK 156): 3500

- TK hàng gửi đi bán ( TK 157): 3000

- TK hao mòn tài sản cố định (TK 211): 315

- TK phải trả cho người bán (TK 331): 10

- TK vốn chủ sở hữu đầu tư (TK 411): 6000

VI Sổ nhật ký chung:

Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN KINH ĐÔ Mẫu sổ S03a-DN

Địa chỉ:138 -142 Hai Bà Trưng, Phường Đa Kao, Quận

1, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

STT dòng

Số hiệu TK đối ứng

STT dòng

Số hiệu TK đối ứng

16 156 250023/06/

STT dòng

Số hiệu TK đối ứng

VII Sổ cái các tài khoản

Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN KINH

ĐÔ

Địa chỉ: 138 -142 Hai Bà Trưng, Phường

Đa Kao, Quận 1, TP.HCM

Năm: N Tên tài khoản: Tiền mặt

2/5/N Pct2/05 2/5/N Tiền điện, nước địnhkỳ của văn phòng 01 18 642 7

9/5/N Pc01/05 9/5/N

Chi phí dịch vụ muangoài phục vụ chocông tác quản lý

CỘNG SỐ PHÁT

SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Năm: N Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Số tiền

tháng

Trangsổ

SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Năm N Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán

Năm N

Tên tài khoản: Chi phí bán hàng

Số tiền

Số

hiệu

Ngàytháng

Trangsổ

Năm N

Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh

Số hiệu: 911

Số tiền

Số

hiệu

Ngày tháng

Trangsổ

CỘNG SỐ PHÁT

VIII Sơ đồ chữ T các tài khoản

IX Bảng cân đối tài khoản

Đơn vị báo cáo: ………

Địa chỉ: ……… (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTCMẫu số F01 - DNN

ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

511 Doanh thu bán hàngvà cung cấp dịch vụ 1365 1365