Trình bày qui định về thời gian kê khai và thời gian nộp thuế5. Trình bày mức phạt chậm nộp, mức phạt do khai sai thuế dẫn đến nộp thiếu nghĩa vụ thuế, phạt do gian lận thuế?. A đã được
Trang 1
CHƯƠNG 1 – TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VÀ THUẾ
Sinh viên phải nghiên cứu văn bản sau:
Văn bản luật quản lý thuế
1 Luật quản lý thuế 78/2006/QH11
2 Luật số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2006 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật 78/2006/QH11
3 Nghị định 83/2013/NĐ-CP ngày 22/07/2013
4 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 hướng dẫn một số điều của Luật quản lý thuế, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế và Nghị định 83/2013/NĐ-CP ngày 22/07/2013
5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25 tháng 8 năm 2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013, Thông tư số 85/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011, Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 và Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính để cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 9 năm 2014;
6 Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính về hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2014 của Chính phủ về việc sửa đổi,
bổ sung một số điều tại các Nghị định quy định về thuế
7 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27 tháng 2 năm 2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 2 năm
2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2015
8 VBHN số 18/VBHN-BTC ngày 19/06/2015
9 Thông tư số 06/2017/TT-BTC ngày 20 tháng 01 năm 2017, sửa đổi bổ sung khoản 1, điều 34a của thông tư 156/2013
10 Luật Quản lý thuế SỐ 38/2019/qh14 ggày 13/6/2019
Chuẩn bị một số câu hỏi sau:
1 Nêu đặc điểm thông tin của kế toán tài chính?
2 Hãy kể các đối tượng sử dụng thông tin của kế toán tài chính? Loại thông tin và mục đích
sử dụng thông tin?
Trang 2
3 Doanh nghiệp có phải tổ chức một hệ thống sổ kế toán để phục vụ cho việc kê khai thuế và quyết toán thuế hay không?
4 Nêu mục đích của các văn bản pháp lý liên quan đến kế toán và thuế?
5 Các loại thuế thông thường áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp?
6 Cơ quan thuế giao quyền cho doanh nghiệp càng lớn thì rủi ro cho NN càng cao Đúng hay sai? Vì sao?
7 Luật quản lý thuế điều phối những đối tượng nào?
8 Trình bày nội dung đăng ký thuế của đối tượng nộp thuế?
9 Trình bày qui định về thời gian kê khai và thời gian nộp thuế?
10 DN thường được hoàn các loại thuế nào?
11 Trình bày nội dung kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế?
12 Trình bày mức phạt chậm nộp, mức phạt do khai sai thuế dẫn đến nộp thiếu nghĩa vụ thuế, phạt do gian lận thuế?
13 Cho một ví dụ dẫn tiềm ẩn rủi ro thuế?
14 Doanh nghiệp có được quyền không nộp thuế theo quyết định thanh tra thuế và gửi đơn khiếu nại hay không? Hãy tìm trên mạng một tình huống kiện tụng về thuế? Ứng xử của doanh nghiệp đối với những kiện tụng đó?
15 Lợi nhuận kế toán trước thuế trên BCKQKD có khác gì so với thu nhập chịu thuế của DN?
16 Trình bày những điểm mới của luật quản lý thuế số 38/2019/QH14?
Câu hỏi tình huống thực tế: Tên và vị trí công việc của các nhân vật như sau: Ông A – Cán bộ
thuế, Ông B – Giám đốc của công ty X, ông K - Phụ trách tài chính công ty X, Bà C- Kế toán
trưởng của công ty X Các tình huống tại X là độc lập với nhau và dựa trên những giả định riêng của từng tình huống
Ủy quyền làm việc với cơ quan thuế:
1 CBT quyết toán thuế tại trụ của công ty X Giám đốc công ty X không am hiểu
về kế toán nên đề cử ông K – Phó giám đốc phụ trách về tài chính – làm việc
với CBT Như vậy ông B không chịu trách nhiệm về mặt pháp lý đối với hồ sơ
quyết toán thuế Đúng hay sai? Vì sao?
Luật QLT
Trách nhiệm cung cấp thông tin:
2 CBT A là người phụ trách quản lý công ty X A yêu cầu kế toán trưởng của X
(bà C) phải cung cấp danh sách toàn bộ số tài khoản của X ở ngân hàng và số
tài khoản của giám đốc công ty X (ông B) Ông B không đồng ý cung cấp theo
Luật QLT
Trang 3
yêu cầu của A? Giả sử, bạn là kế toán trưởng của X, bạn sẽ giải quyết như thế
nào?
Quyền và nghĩa vụ của cán bộ thuế:
3 A đã được cung cấp toàn bộ số liệu của công ty X, ngoại trừ số dư chi tiết tài
khoản 244 là không có do kế toán không theo dõi chi tiết Bà C trả lời là không
có theo dõi A đọc và không hiểu số liệu của công ty X nên nhờ Bà M, bạn của
A, đọc số liệu của X và cùng A làm việc với DN X Trong tình huống trên,
đúng, sai ở chỗ nào?
4 Công ty X thuộc đối tượng ưu đãi thuế với thuế suất 20% và giảm 50% (nghĩa
là chỉ tính thuế theo thuế suất 10%) Khi quyết toán thuế năm 20x1 và 20x2,
CBT A cho rằng X không thuộc đối tượng được ưu đãi thuế nên bắt buộc X
nộp theo thuế suất 25% Sau khi ký biên bản làm việc và quyết định nộp thuế,
X đã kiện Cục thuế Theo bạn, công ty X làm vậy có được không? Cho biết
trách nhiệm của từng bên?
Luật QLT
Khai thuế, điều chỉnh và phạt thuế
5 X đang kê khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế tháng 6/20x4 X phát hiện hồ sơ
thuế tháng 2/20x4 bị sai nên điều chỉnh tăng số thuế phải nộp vào báo cáo thuế
tháng 6/20x4 số tiền 20.000.000đ Ngày 25/7/20x4 X đã nộp toàn bộ nghĩa vụ
thuế do ảnh hưởng của sai lệch vào NSNN Đọc TT156/2013/TT-BTC hãy cho
biết hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh gồm những biểu mẫu nào?
6 Xác định số tiền phạt nộp chậm về thuế?
7 Trường hợp này, X có bị phạt do hành vi kê khai sai hay không?
8 X có 1 chi nhánh ở Hà Nội Khi làm việc với cơ quan thuế tại Hà Nội, Bà C đã
đăng ký hạch toán phụ thuộc Cuối năm toàn bộ số liệu của X cộng vào số liệu
tại trụ sở chính và quyết toán thuế tại TP HCM Theo bạn, bà C xử lý như vậy
đúng hay sai?
Luật QLT
TT 156
Thời hạn nộp báo cáo thuế
9 X có doanh thu hằng năm lớn hơn 20 tỷ, kê khai thuế GTGT theo tháng Ngày
18/4/20x4, X nộp báo cáo thuế GTGT tháng 3/20x4 qua mạng X có vi phạm
về thời hạn nộp thuế không? Theo qui định hiện hành thời hạn nộp là ngày
nào?
10 Công ty X thành lập ngày 1/9/20x4 Bà C, kế toán trưởng công ty X, không
nộp báo cáo quyết toán năm 20x4 mà cộng các tháng của năm X4 vào năm X5
Luật QLT
TT 156
Trang 4
Theo bạn, X có vi phạm hành chính về thuế không? Nêu qui định của phát luật
thuế về vấn đề này?
Ấn định thuế
11 X là một DN nhỏ, kinh doanh dịch vụ X thuê một kế toán bán thời gian để làm
sổ kế toán và báo cáo cho X 3 quý liên tục kể từ khi thành lập, X không lập
báo cáo thuế theo qui định vì kế toán cho rằng công X không có phát sinh giao
dịch nào tạo ra doanh thu và chi phí X có thuộc diện bị ấn định thuế không?
Giải thích của kế toán X có hợp lý không? Theo qui định của thuế hiện hành
thì ra sao?
12 X kinh doanh hàng hóa N, một loại hàng tiêu dùng thiết yếu của người dân
Hóa đơn của X phát hành ra cho khách hàng đại đa số là pháp nhân Khi kiểm
tra số liệu thu, chi và công nợ… của X, A ghi nhận dấu hiệu bán không phát
hành hóa đơn, mua không lấy hóa đơn đầu vào X có khả năng bị áp dụng ấn
định thuế không? Qui định hiện hành về vấn đề này như thế nào?
Luật QLT
Nộp thuế
13 Ngày 20/4/20x4, X nộp thuế GTGT bằng chuyển khoản từ TK của công ty ở
NH TM CP Á Châu (ACB) Số tiền này được ghi nhận vào ngân sách ngày
22/4/20x4 do ngày 21/4/20x4 là ngày chủ nhật CBT A cho rằng công ty X nộp
trễ tiền thuế 2 ngày Bà C cho rằng công ty không vi phạm qui định của thuế
Theo bạn thì sao? Qui định về thời gian nộp thuế như thế nào?
14 Bạn là D, một kế toán trưởng mới được tuyển dụng thay cho bà C tại Công ty
X D nhận được thông báo nợ thuế từ CCT quận 1 về số tiền thuế TNCN và
phạt nộp chậm trên số tiền thuế TNCN mà X còn nợ Khi xem xét hồ sơ thuế
của X, bạn phát hiện số tiền ghi theo thông báo đã được nộp vào NS đúng hạn
Có những tình huống nào có khả năng dẫn đến sai lệch này?
Luật QLT
Tư duy logic
Hoàn thuế
15 X nộp hồ sơ xin hoàn thuế GTGT trong khoảng thời gian từ tháng 2/20x3 đến
tháng 4/20x4 với tổng số tiền là 26 tỷ đồng Kết quả kiểm tra của CBT tại X:
X được hoàn là 25,9 trđ Hồ sơ xin hoàn được CCT tiếp nhận vào ngày
20/5/20x4 Biên bản làm việc giữa X và CCT đã được lập ngày 10/6/20x4 Đến
ngày 1/7/20x4, X gửi đơn kiện CCT và yêu cầu bồi thường thiệt hại do hoàn
thuế chậm Theo bạn, CCT có hoàn thuế chậm không? Qui định hiện hành về
vấn đề này như thế nào?
Luật QLT
Trang 5
16 A đến quyết toán thuế công ty X cho niên độ 20x0 Bà C cho rằng thuế xuất
nhập khẩu không phải quyết toán vì đó là loại thuế tính theo phát sinh Nghĩa
là có phát sinh khi xuất khẩu, nhập khẩu thì X đã nộp thuế rồi Theo bạn, nhận
định của bà C đúng hay sai?
17 Công ty X áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng đối với tài sản cố định
Thời gian khấu hao các dây chuyền sản xuất đều thấp hơn qui định về thời gian
khấu hao của thuế Với những tính toán khá khoa học của X về gian khấu hao
các dây chuyền sản xuất (vòng đời của sản phẩm, mức độ hoạt động…), ông
A đã đồng ý toàn bộ ước tính của bà C về thời gian khấu hao máy móc thiết
bị Theo bạn, các xử lý của ông A có đúng không?
Tư duy logic