Doanh nghiệp đã chuyển khoản thanh toán tiền thiết bị và nộp thuế khâu nhập khẩu, đã nhận Giấy báo Nợ.. Doanh nghiệp đã thanh toán 80%/giá trị thanh toán bằng chuyển khoản, còn lại chưa
Trang 1Bài 1 Doanh nghiệp H nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Số thuế
GTGT còn được khấu trừ đầu tháng 8/20x0 là 60 triệu đồng Trong tháng 8/20x0 có dữ liệu như sau:
a Nhập khẩu một thiết bị có giá nhập khẩu là 500 triệu đồng, thuế suất thuế nhập khẩu là 12%, thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10% Doanh nghiệp đã chuyển khoản thanh toán tiền thiết bị và nộp thuế khâu nhập khẩu, đã nhận Giấy báo Nợ
b Mua nguyên liệu nhập kho với tổng giá mua chưa có 10% thuế giá trị gia tăng là 1.200 triệu đồng Doanh nghiệp đã thanh toán 80%/giá trị thanh toán bằng chuyển khoản, còn lại chưa thanh toán
c Các chi phí dịch vụ mua ngoài đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng 170 triệu đồng, (chưa bao gồm có thuế giá trị gia tăng 10%)
d Tổng doanh thu hàng bán ra phát sinh trong tháng là 3.800 triệu đồng (theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng):
* Sản phẩm bán ra chịu thuế giá trị gia tăng 10% là 3.000 triệu đồng
* Sản phẩm bán ra chịu thuế giá trị gia tăng 5% là 800 triệu đồng
Yêu cầu: Xác định số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, định khoản bút toán
khấu trừ thuế và bút toán nộp thuế giá trị gia tăng bằng chuyển khoản trong
tháng 8/20x0?
Thông tin bổ sung: Kế toán phát hiện đã kê khai hai lần hóa đơn bán ra của
tháng 6/20x0 có giá trị trên hóa đơn là 11 triệu đồng, trong đó đã có thuế giá trị gia tăng 10%
Bài 2 Tại Công ty A có tình hình về thuế giá trị gia tăng trong quý 3/20x1 như sau: (ĐVT: triệu đồng)
1 Hoạt động bán ra: Tổng doanh thu bán hàng là 7.600.000, trong đó:
+ Hàng hóa dịch vụ bán ra không chịu thuế: 500.000
Trang 2+ Hàng hóa dịch dụ bán ra chịu thuế 0%: 700.000
+ Hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế 5%: 2.900.000
+ Hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế 10%: 3.500.000
2 Hoạt động mua vào, gồm:
+ Giá trị hàng hóa dịch vụ dùng riêng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế giá trị gia tăng đủ điều kiện khấu trừ: 3.900.000
+ Giá trị hàng hóa dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ: 130.000
+ Giá trị hàng hóa dịch vụ dùng chung cho sản xuất kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ: 420.000
Yêu cầu:
1 Xác định số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, không được khấu trừ trong
kỳ, số thuế phải nộp phát sinh
2 Định khoản các bút toán liên quan đến khoản thuế giá trị gia tăng được khấu trừ cuối kỳ Biết rằng số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ liên quan đến hàng hóa đã mua vào trong kỳ, số lượng hàng này đã tiêu thụ 70%
Thông tin bổ sung:
+ Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều được thanh toán qua tài khoản ngân hàng (đã đăng
ký với cơ quan thuế) và có hoá đơn hợp pháp, hợp lệ
+ Giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào đều có thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%
Bài 3 Công ty L nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, trong
tháng 07/20x5 có số liệu kế toán như sau: (đơn vị tính: triệu đồng)
Tổng giá trị mua vào chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng: 485.000
Tổng giá trị mua vào không có thuế giá trị gia tăng: 150.000
Tổng giá trị bán ra chưa có thuế giá trị gia tăng trong tháng 07/20x5: 730.000
Trang 3Yêu cầu:
1 Xác định số thuế giá trị gia tăng của hàng mua vào, số thuế giá trị gia tăng của hàng bán ra, số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ và số thuế giá trị gia tăng phải nộp (nếu có) của tháng 07/20x5 Định khoản các nghiệp vụ liên quan đến thuế giá trị gia tăng tại ngày cuối tháng
2 Giả sử trong tháng 01/20x5 kế toán bỏ sót 1 tờ hoá đơn giá trị gia tăng mua vào chưa kê khai, là nhân viên kế toán thuế bạn sẽ xử lý như thế nào? Giải thích cụ thể
Thông tin bổ sung: Biết rằng doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa chịu thuế
suất thuế giá trị gia tăng với thuế suất 10% Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều được thanh toán qua tài khoản ngân hàng (đã đăng ký với cơ quan thuế) và có hoá đơn hợp pháp, hợp lệ Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng