Cty D có một bộ phận chuyên xây dựng các công trình lớn cho bên ngoài.. Trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định dùng cho bộ phận bán hàng: 75.000; cho bộ phận văn phòng: 9.000 T
Trang 1Bài 1 Cty D có một bộ phận chuyên xây dựng các công trình lớn cho bên ngoài Một hợp
đồng xây dựng đã được ký kết vào năm 20x0 với mức giá là 3.000 triệu, chi phí dự toán
là 2.400 triệu, thanh toán theo tiến độ kế hoạch, theo đó khách hàng sẽ thanh toán cho đơn vị 600 triệu vào ngày 31.12.20x0, 1.600 triệu vào ngày 31.12.20x1 và 800 triệu ngày 31.12.20x2
Trong năm 20x0, chi phí đơn vị đã bỏ ra là 480 triệu, ước tính chi phí còn phải tiếp tục bỏ ra để hoàn thành công trình là 2.100 triệu Ngày 31.12.20x0, công ty đã phát hành hóa đơn 600 triệu và khách hàng đã thanh toán đủ
Trong năm 20x1, chi phí thực tế đơn vị đã bỏ ra là 1.480 triệu, chi phí ước tính phải bỏ thêm để hoàn thành công trình là 500 triệu Ngày 31.12.20x1, công ty đã phát hành hóa đơn 1.600 triệu và khách hàng chưa thanh toán
Yêu cầu: Xác định doanh thu năm 20x0, 20x1 của công ty D
Câu 2 Doanh nghiệp thương mại HAS, cuối năm 2012 có tài liệu sau: (Đơn vị 1000 đ)
511 Tổng phát sinh Có 3.550.000 641 Tổng phát sinh Nợ 280.000
5211 Tổng phát sinh Nợ 50.000 642 Tổng phát sinh Nợ 240.000
5213 Tổng phát sinh Nợ 18.000 635 Tổng phát sinh Nợ 20.000
515 Tổng phát sinh Có 32.000 811 Tổng phát sinh Nợ 30.000
632 Tổng phát sinh Nợ 2.480.000 711 Tổng phát sinh Có 50.000 Các nghiệp vụ phát sinh ở thời điểm cuối năm doanh nghiệp chưa ghi sổ:
a Trích trước chi phí lãi vay ngân hàng về vốn sản xuất kinh doanh tại ngày 31/12/2012:11.000
b Trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định dùng cho bộ phận bán hàng: 75.000; cho bộ phận văn phòng: 9.000
Thông tin bổ sung:
- Giả sử dữ liệu của kế toán và thuế không chênh lệch trong năm tài chính
- Doanh nghiệp tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp Kê khai thường xuyên
- Thuế suất thuế TNDN 20%
Yêu cầu: Tính toán, lập báo cáo kết quả kinh doanh năm 2012
Câu 3 Doanh nghiệp thương mại ABC, cuối năm 2012 có tài liệu sau: (Đơn vị 1000 đ)
I Số liệu tổng hợp của một số tài khoản trước khi kết chuyển số liệu năm 2012 như sau:
Trang 2521 Tổng phát sinh nợ 50.000 632 Tổng phát sinh nợ 1.350.000
515 Tổng phát sinh có 250.000 635 Tổng phát sinh nợ 100.000
641 Tổng phát sinh nợ 150.000 811 Tổng phát sinh nợ 30.000
711 Tổng phát sinh có 50.000
II Các nghiệp vụ phát sinh ở thời điểm cuối niên độ kế toán:
- Xử lý tài sản thiếu chưa rõ nguyên nhân tính vào chi phí khác: 5.000
- Xử lý khoản nợ nhà cung cấp X không tìm ra chủ nợ: 15.000
- Cổ tức được chia chưa nhận tiền: 50.000
Yêu cầu: Tính toán, lập báo cáo kết quả kinh doanh năm 2012
Biết rằng: Thuế suất thuế TNDN 20% Tổng thu nhập chịu thuế cuối niên độ kế toán là:
- TH1: 700.000
- TH2: 980.000
Câu 4. Doanh nghiệp BIX chuẩn bị lập BCTC năm tài chính 20x0, có tình hình như sau: (Đơn vị tính 1.000đ)
A Số liệu tổng hợp của một số tài khoản trước khi kết chuyển số liệu năm 20x0 như sau:
511 Tổng phát sinh Có 4.980.000 642 Tổng phát sinh Nợ 592.000
521 Tổng phát sinh Nợ 112.000 632 Tổng phát sinh Nợ 2.940.000
711 Tổng phát sinh Có 275.000
B Các nghiệp vụ phát sinh ở thời điểm cuối niên độ kế toán
1 Khách hàng trả lại số hàng mua trong tháng 12/20x0 Giá bán 20.000, thuế GTGT 10% ; Giá vốn của lô hàng 15.000 Doanh nghiệp thanh toán bằng TGNH
2 Trích trước chi phí lãi vay ngân hàng về vốn sản xuất kinh doanh: 19.500
3 Xử lý hàng hoá K kiểm kê thiếu tại ngày 31/12 như sau: Thủ kho bồi thường 12.000, số còn lại sẽ đưa vào chi phí trong kỳ với giá trị: 18.000
4 Chi bảo hành sản phẩm cho hàng bán ra trong kỳ: 25.300 bằng tiền mặt
Yêu cầu: Tính toán, lập báo cáo kết quả kinh doanh năm 20x0
Thông tin bổ sung:
- Thuế suất thuế TNDN 20% Thuế GTGT được khấu trừ
- Thu nhập chịu thuế TNDN trong năm 20x0 là: 825.000
Câu 4. Tại doanh nghiệp K nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số liệu về doanh thu, thu nhập và chi phí năm 20x0 như sau:
Trang 3- Xuất bán 100.000 sản phẩm, giá xuất kho 70.000đ/sp, giá bán chưa có thuế GTGT 100.000đ/sp, thuế suất thuế GTGT 10%
- Các khoản chấp thuận giảm trừ cho khách hàng gồm:
+ Chiết khấu thương mại: 80.000.000đ
+ Giảm giá hàng bán : 60.000.000đ
- Bán một TSCĐ không cần dùng có nguyên giá 40.000.000đ, đã khấu hao 40% giá bán chưa
có thuế là 12.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%,
- Thu hồi được khoản nợ khó đòi đã xóa sổ có trị giá 5.000.000đ
- Lãi đầu tư vào công ty con được chia trong năm là 80.000.000đ ( Khoản này đã nộp thuế thu nhập tại nguồn)
- Chi nộp phạt tiền vi phạm hợp đồng cho đối tác: 4.000.000đ
- Thu lãi tiền gửi ngân hàng: 13.000.000d
- Tổng chi phí bán hàng phát sinh trong năm: 840.000.000đ:
- Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh năm: 960.000.000đ
- Các khoản chi không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ: 30.000.000đ ( trong đó thuộc chi phí bán hàng: 10.000.000đ , thuộc chi phí quản lý doanh nghiệp: 20.000.000đ)
Yêu cầu: Tính toán và lập báo cáo kết quả hoạt dộng kinh doanh Biết rằng thuế suất thuế TNDN
là 20%