Doanh nghiệp đã nhận hóa đơn mua hàng từ nhà cũng cấp theo hợp đồng đã ký kết nhưng hàng mua vẫn còn đang gửi ở kho của bên bán, giá trị hóa đơn là 440 trđ, trong đó có thuế GTGT được kh
Trang 1CÂU HỎI ÔN TẬP VÀ BÀI TẬP TỰ GIẢI
CHƯƠNG 1 – TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN
Bài 1.1 Giải thích việc ghi nhận của kế toán trong các trường hợp sau đây:
1 Doanh nghiệp đã nhận hóa đơn mua hàng từ nhà cũng cấp theo hợp đồng đã ký kết nhưng hàng mua vẫn còn đang gửi ở kho của bên bán, giá trị hóa đơn là 440 trđ, trong đó có thuế GTGT được khấu trừ là 40 trđ
2 Tổng số thuế GTGT còn được khấu trừ đầu tháng 1/20x0 là 40 trđ Trong tháng 1/20x0, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ phát sinh là 300 trđ, tổng số thuế GTGT đầu ra phải nộp là 312 trđ
3 Ngày 3/12/20x0, bên liên doanh đã gửi thông báo, doanh nghiệp được hưởng cổ tức bằng tiền là
300 trđ Số tiền cổ tức sẽ được thanh toán trong quý 1/20x1
4 Ngày 25/12/20x1, doanh nghiệp đã ký hợp đồng bán sản phẩm cho công ty Z, tổng số tiền trên hợp đồng là 4.200 trđ, trong đó có thuế GTGT 5% Việc giao nhận sẽ được thực hiện trong vòng
3 tháng kể từ ngày 1.1.20x2
5 Theo yêu cầu của giám đốc, doanh nghiệp A đã giao 5 tấn hàng cho công ty B Vì quan hệ thân tình nên việc giao hàng được thực hiện trước, giá bán của lô hàng trên sẽ được thống nhất sau khi Giám đốc doanh nghiệp A đi công tác về
6 Kiểm kê nguyên vật liệu phát hiện thiếu, giá trị hàng thiếu là 30 trđ, chưa rõ nguyên nhân
Bài 1.2 Tính giá các trường hợp sau:
1 Mua nguyên vật liệu nhập kho, giá nhập khẩu 300 trđ, chưa thanh toán, thuế nhập khẩu 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% Chi phí vận chuyển hàng 1,1 trđ (đã bao gồm thuế GTGT 10%), chi phí làm thủ tục hải quan 0,6 trđ Thuế GTGT được khấu trừ Giá gốc nguyên vật liệu nhập kho là bao nhiêu?
2 Nhận góp vốn liên doanh bằng một tài sản cố định là máy móc thiết bị Hội đồng liên doanh xác định: Thiết bị này nếu mua mới là 400 trđ; tài sản đã bị hao mòn 30% Chi phí lắp đặt chạy thử do bên nhận góp vốn liên doanh chịu, thanh toán bằng chuyển khoản 330.000đ, trong đó có thuế GTGT được khấu trừ 10% Nguyên giá TSCĐ nhận góp vốn là bao nhiêu?
3 Tại ngày 31/12/20x0, Hàng hóa tồn kho là 1.000 trđ, thành phẩm tồn kho là 200 trđ, chi phí sản xuất dở dang là 80 trđ Trong số hàng hoá tồn kho, có một số hàng hóa đã tồn kho từ lâu, giá trị ghi sổ là 40 trđ, giá bán có thể thực hiện được là 15 trđ, chi phí bán ước tính là 2 trđ Trên bảng cân đối kế toán ngày 31/12/20x0, chỉ tiêu hàng tồn kho là bao nhiêu? Dự phòng giảm giá hàng tồn kho là bao nhiêu?
Bài 1.3 Tính doanh thu thuần, lãi gộp, tỷ lệ lãi gộp của doanh nghiệp A, niên độ 20x2:
- Tổng số lượng tiêu thụ 20.000 sản phẩm (trong đó có 15.000 sản phẩm xuất khẩu)
- Giá xuất kho: 1trđ/sp
- Giá bán trong nước chưa có thuế GTGT 10%: 1,4 trđ/sp
- Giá bán xuất khẩu: 100 USD/sản phẩm, tỷ giá 20.000đ/USD
- Thuế suất thuế xuất khẩu 4%
Trang 2CÂU HỎI ÔN TẬP VÀ BÀI TẬP TỰ GIẢI
- Chiết khấu thương mại phát sinh: 100 trđ
- Chiết khấu thanh toán cho khách hàng hưởng: 30 trđ
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp: 800 trđ
Bài 1.4 Cuối năm N, Bảng cân đối kế toán của công ty A cho thấy tài sản giảm đi so với đầu năm là 200
triệu đồng Cũng theo báo cáo này, nợ phải trả cuối năm tăng lên 100 triệu đồng so với đầu năm Trong năm N, công ty A không tăng, giảm vốn góp, theo bạn, kết quả kinh doanh trong kỳ của công ty lãi hay
lỗ và bằng bao nhiêu? (biết rằng không còn nghiệp vụ nào khác liên quan đến vốn chủ sở hữu và giả sử doanh nghiệp không chia lợi nhuận trong kỳ)
Bài 1.5 Công ty M có số liệu về tài sản và nợ phải trả đầu kỳ và cuối kỳ như sau:
Tài sản 900 triệu đồng 1.150 triệu đồng
Nợ phải trả 250 triệu đồng 200 triệu đồng
Được biết, trong kỳ đơn vị có nhận thêm vốn góp của chủ sở hữu là 180 triệu đồng và giả sử vốn chủ
sở hữu trong kỳ gồm vốn kinh doanh và lợi nhuận sau thuế chưa phân phối; kỳ này doanh nghiệp tạm chia lợi nhuận là 20 triệu đồng Theo bạn, lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp đạt được trong kỳ này
là bao nhiêu?
Bài 1.6 Trích số liệu tại công ty Minh Phát năm 20x0 như sau:
Số dư đầu kỳ:
TK 1111: 200 trđ
TK 1121: 400 trđ
Các tài khoản các có số dư giả định hợp lý
Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:
1 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 50 trđ, đã nhận được GBN 01
2 Chi tạm ứng lương đợt 1 cho CBCNV thuộc phòng kế toán bằng chuyển khoản 100 trđ
3 Chi tạm ứng đi công tác cho ông Nguyễn Minh Phúc 30 trđ bằng tiền mặt
4 Vay ngắn hạn ngân hàng ACB 300 trđ bằng TGNH
5 Mua một xe ô tô 7 chỗ phục vụ Ban giám đốc trị giá chưa thuế GTGT 400 trđ, thuế GTGT 10%, thanh toán 70% bằng TGNH
6 Mua 100.000 cp của Công ty FPT với mục đích thương mại, giá khớp lệnh 40.000đ/cp, mệnh giá 10.000đ/cp, lệ phí giao dịch 0,2% giá trị giao dịch, tất cả thanh toán bằng chuyển khoản
7 Chi tiền mặt nộp thuế TNDN quý 04 60 trđ
8 Nhận thông báo chia lãi quý 4 từ việc góp vốn liên doanh là 100 trđ
9 Mua một lô hàng trị giá 100 trđ, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán
10 Xuất bán 1 lô hàng giá xuất kh0 70 trđ, giá bán 75 trđ, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền
11 Thu tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng 10 trđ bằng tiền mặt
12 Chi phí quảng cáo trong kỳ phát sinh 10 trđ đã thanh toán bằng TGNH
13 Tiền điện phát sinh tại phòng kế toán và ban Giám đốc là 40 trđ
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên và xác định KQKD