Chư ngư5:ư phân tích tình hình tài doanh nghiệp I-ưTổng quan phân tích tình hình tài dn 1-ưHoạtưđộngưtàiưchínhưtrongưdoanhưnghiệp - Tàiư chínhư DN:ư nhữngư quanư hệư tiềnư tệư gắnư vớiư việcư huyư động,ư phânưphối,ưsửưdụngưvàưquảnưlýưvốnưtrongưquáưtrìnhưkinhưdoanhư củaưDN - Hoạtưđộngưtàiưchínhưbaoưgồmưnhữngưvấnưđềưchủưyếuưsau: - đầuưtưvàoưđâuưvàưnhưthếưnào? ư - Nguồnưvốnưđư cưhuyưđộngưtừưđâu? ợ - Quảnưlý,ưsửưdụngưvốnưvàưtàiưsảnưnhưthếưnàoưđểưtạoưraưlợiư nhuậnưtốiưđaưvàưnângưcaoưhiệuưquảưsửưdụngưvốn? - Quảnưlýưcácưhoạtưđộngưtàiưchínhưngắnưhạnưvàưdàiưhạnưnhưthếư nàoưđểưđư ưraưcácưquyếtưđịnhưthu,ưchiưphùưhợp,ưđảmưbảoưkhảư a năngưthanhưtoán? I-ưTổng quan phân tích tình hình tài dn 2-ưKháiưniệm - Phânưtíchưtàiưchính:ưlàưquáưtrìnhưthuưthậpưvàưxửưlýưcácư thôngưtinưkếưtoánưvàưcácưthôngưtinưkhácưtrongưquảnưlýư doanhưnghiệpưnhằmưđánhưgiáưtìnhưhìnhưtàiưchính,ưxuưhư ớngưvàưtiềmưnăngưtàiưchínhưcủaưdoanhưnghiệp,ưgiúpưngư ờiưsửưdụngưthôngưtinưđư ưraưcácưquyếtưđịnhưtàiưchính,ư a quyếtưđịnhưquảnưlýưphùưhợp I-ưTổng quan phân tích tình hình tài dn 3-ưCácưmốiưquanưhệưtàiưchínhưcủaưdoanhưnghiệp - Quanưhệưvớiưnhàưnư c:cấpưvốn,ưnộpưthuế Quanưhệưvớiưngânưhàng:ưvayưvốn,ưthanhưtoán,ưgửiưtiền Quanưhệưvớiưcácưcáưnhân,ưtổưchứcưtínưdụng:ưvayưvốn Quanưhệưvớiưđốiưtácưkinhưdoanh:ưkháchưhàng,ưngư iư cungưcấp - Quanưhệưvớiưngư iưlaoưđộng:ưlư ng,ưthư ng,ưphạt I-ưTổng quan phân tích tình hình tài dn 4-ưNhiệmưvụưcủaưphânưtíchưtìnhưhìnhưtàiưchínhưDN - đánhưgiáưchínhưxácưquáưtrìnhưhìnhưthành,ưphânưphốiưvàư sửưdụngưvốnưcủaưdoanhưnghiệp,ưđánhưgiáưkhảưnăngư thanhưtoánưnợ,ưđánhưgiáưhiệuưquảưsửưdụngưvốnưvàưcácư loạiưtàiưsản - xácưđịnhưnhữngưmặtưtồnưtạiưtrongưhoạtưđộngưtàiưchínhư vàưnguyênưnhânưcủaưtồnưtạiưđểưcóưbiệnưphápưkhắcưphụcư kịpưthời.ư - Cungưđầyưđủ,ưkịpưthờiưvàưtrungưthựcưcácưthôngưtinưvềư tàiưchínhưchoưcácưđốiưtư ngưquanưtâmưđểưhọưcóưcácư ợ quyếtưđịnhưđúngưđắnưtrongưtư ngưlai.ưư I-ưTổng quan phân tích tình hình tài dn 5-ưNguồnưtàiưliệuưphânưtích - cácưbáoưcáoưtàiưchínhưcơưbản - Bảngưcânưđốiưkếưtoán:ưLàưbáoưcáoưtàiưchínhưphảnưánhưtổngư quátưkếtưcấuưtàiưsảnưvàưnguồnưvốnưcủaưdoanhưnghiệpưtạiưmộtư thơìưđiểmưnhấtưđịnh.ư - Báoưcáoưkếtưquảưkinhưdoanh:ưlàưbáoưcáoưtàiưchínhưtổngưhợp,ư phảnưánhưtổngưquátưtìnhưhìnhưvàưkếtưquảưkinhưdoanhưcủaưdoanhưnghiệpư trongưmộtưthờiưkỳ - Báoưcáoưchiưtiếtưvềưtìnhưhìnhưbiếnưđộngưtàiưsản,ưnguồnưvốn - Cácưchếưđộ,ưquiưđịnhưcủaưnhàưnư cưvềưlập,ưkiểmưtraưcácưbáoưcáoư tàiưchính Toàn tài sản giá trị nắm giữ doanh nghiệp Bảngưcânưđốiưkếưtoánư Tài sản Chỉ rõ nguồn tài mà doanh nguồn vốn nghiệp đà huy động Tài sản lu động ã Vốnưbằngưtiền ãưĐầuưtưngắnưhạn ãưPhảiưthu ãưHàngưtồnưkho Công nợ ãưVayưngắnưhạn ãưNợưnhàưcungưcấp ã Nợưkhác kd ã Vayưdàiưhạn Tài sản cố định Nguồn vốn chủ sở hữu ã Hữu hình ã Vô hình • Nguån vèn kinh doanh, • KÕt qu¶ kinh doanh ã Các quỹ II-ưnội dung phân tích tình hình tài 1-ưPhânưtíchưkháiưquátưcơưcấuưtàiưsảnư Mụcưđích:ưđểưđánhưgiáưsựưphânưbổưcácưbộưphậnưtàiưsảnưcóư hợpưlýưhayưkhông Phư ngưpháp:ưSoưsánh -ưXácưđịnhưtỷưtrọngưcủaưtừngưbộưphậnưtàiưsản -ưưĐánhưgiáưcơưcấuưtàiưsản:ưlư ưýưngànhưnghềưkinhưdoanh u -ưĐánhưgiáưsựưbiếnưđộngưtỷưtrọngưcủaưtừngưbộưphậnưtàiư sản:ưdựaưvàoưmụcưđíchưsửưdụngưcủaưtừngưkhoảnưmục II-ưnội dung phân tích tình hình tài 1-ưPhânưtíchưkháiưquátưcơưcấuưtàiưsản 1.1ưTỷưtrọngưcủaưTSLĐưvàưĐầuưtưtàiưchínhưngắnưhạnưtrongư tổngưTS - Tiền:ưchỉưtiêuưcàngưcao,ưtiềnưcàngưnhiềuư - Nếuưquáưcao,ưvốnưnhànưrỗiưnhiều,ưhiệuưquảưsửưdụngưvốnưthấp - Nếuưquáưthấp,ưgâyưkhóưkhănưchoưquáưtrìnhưSXKD - CácưkhoảnưđầuưtưTCưngắnưhạn:ưphảnưánhưkhảưnăngưtạoư lợiưtứcưchoưDN II-ưnội dung phân tích tình hình tài 1-ưPhânưtíchưkháiưquátưcơưcấuưtàiưsản 1.1ưTỷưtrọngưcủaưTSLĐưvàưĐầuưtưtàiưchínhưngắnưhạnưtrongư tổngưTS - Cácưkhoảnưphảiưthu:ưnếuưquáưcao,ưvốnưcủaưdoanhư nghiệpưbịưchiếmưdụngưnhiều.ưCầnưcóưcácưbiệnưphápư thúcưđẩyưquáưtrìnhưthuưhồiưnợ - Hàngưtồnưkho:ưquáưnhiềuưdẫnưđếnưđọngưvốn.ưCầnưchiư tiếtưcácưmặtưhàngưtồnưkho,ưxácưđịnhưnguyênưnhân,ưcóư biệnưphápưgiảiưquyếtưhàngưtồnưđọngưnhằmưthuưhồiưvốn II-ưnội dung phân tích tình hình tài 1-ưPhânưtíchưkháiưquátưcơưcấuưtàiưsản 1.2ưTỷưtrọngưcủaưTSCĐưvàưđầuưtưtàiưchínhưdàiưhạn - TSCĐ:ưphảnưánhưcơưsởưvậtưchấtưkỹưthuậtưcủaưdoanhư nghiệpưvàưquiưmôưnăngưlựcưSXKD TỷưsuấtưđầuưtưvàoưTSCĐư=ưTSCĐ/tổngưTS Phản ánh mức độ quan trọng TSCĐ tổng tài sản, phản ánh tình hình trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật, lực SX nh xu hớng phát triển lâu dài doanh nghiệp Tỷ suất đầu t: phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh - ĐầuưtưTCưdàiưhạn:phảnưánhưkhảưnăngưtạoưraưnguồnưlợiưtứcư lâuưdàiưchoưDN - ChiưphíưXDưcơưbảnưdởưdang II-ưnội dung phân tích tình hình tài 2-ưPhânưtíchưkháiưquátưcơưcấuưnguồnưvốn Mụcưđích:ưđánhưgiáưkhảưnăngưtựưchủưtàiưchính,ưtìnhưtrạngư côngưnợưvàưkhảưnăngưvayưnợưcủaưDN Phư ngưpháp:ưSoưsánh -ưxácưđịnhưtỷưtrọngưcủaưtừngưnguồnưvốn -ưĐánhưgiáưcơưcấuưnguồnưvốnưsựưbiếnưđộngưcủaưtừngưbộư phậnưnguồnưvốnưquaưcácưkỳ -ưĐánhưgiáưsựưbiếnưđộngưcủaưtừngưbộưphậnưnguồnưvốn II-ưnội dung phân tích tình hình tài 2-ưPhânưtíchưkháiưquátưcơưcấuưnguồnưvốn 2.1ưtỷưtrọngưnguồnưvốnưCSHưtrongưtổngưNguồnưvốn - Tỷưsuấtưtựưtàiưtrợư=ưNVCSH/TổngưNVư - chỉưtiêuưcàngưcao,ưtìnhưhìnhưtàiưchínhưcủaưDNưcàngưổnư định,ưchủưđộngưtrongưviệcưđảmưbảoưvốnưchoưnhuưcầuư SXKD,ưgiảmưrủiưroưtàiưchính 2.2ưtỷưtrọngưnợưphảiưtrảưtrongưtổngưnguồnưvốn -ưưHệưsốưnợư=ưNợưphảiưtrảư/ưTổngưNV ư-ưchỉưtiêuưcao:ưkhảưnăngưđảmưbảoưvềưtàiưchínhưthấp,ưphụư thuộcưvàoưcácưchủưnợ II-ưnội dung phân tích tình hình tài 3-ưPhânưtíchưtìnhưhìnhưquảnưlýưvàưsửưdụngưtàiưsản,ưnguồnư vốn Mụcưđích:ưđánhưgiáưsựưbiếnưđộngưcủaưtàiưsảnưưvàưnguồnư vốnưcóưhợpưlýưhayưkhôngưtrongưmốiưquanưhệưvớiưdoanhư thuưvàưlợiưnhuận Phư ngưpháp:ưSoưsánhư -ưưphânưtíchưmốiưquanưhệưgiữaưbaưchỉưtiêuưDT,ưLNưvàưtổngư tàiưsản - xácưđịnhưsựưbiếnưđộngưcủaưtổngưtàiưsảnưđểưđánhưgiáưquiư vốnưsửưdụng II-ưnội dung phân tích tình hình tài 3-ưPhânưtíchưtìnhưhìnhưquảnưlýưvàưsửưdụngưtàiưsản,ưnguồnư vốn Xácưđịnhưcácưchỉưtiêu: Sốưvòngưquayưcủaưtàiưsảnư=DTT/ưTàiưsản ROAư(tỷưsuấtưsinhưlờiưcủaưTS)ư=ưLN/TSư=ư(LN/DT)(DT/TS) =ưtỷưsuấtưlợiưnhuậnưxưsốưvòngưquayưcủaưtàiưsảnư ROEưư(TỷưsuấtưsinhưlờiưcủaưvốnưCSH)=ưLN/NVCSHư =ưLN/(NV-Nợ)=ư(LN/NV)/((NV-Nợ)/NV) =ư(LN/TS)ư(1/(1-hệưsốưnợ)) =ưTỷưsuấtưlợiưnhuậnưxưsốưvòngưquayưTSưxư(1/(1-hệưsốưnợ)) II-ưnội dung phân tích tình hình tài 4-ưPhânưtíchưsựưbùưđắpưgiữaưnguồnưvốnưchoưtàiưsản 4.1ưưPhânưloạiưnguồnưvốn +ưTheoưphạmưviưcungưcấpưvốn: -ưNợưphảiưtrả -ưnguồnưvốnưchủưsởưhữu +ưTheoưthờiưhạnưsửưdụng: -ưnguồnưvốnưthư ngưxuyên:ưvốnưCSH+nợưdàiưhạn -ưnguồnưvốnưtạmưthời:ưnợưngắnưhạn ưDoưđặcưđiểmưluânưchuyểnưcủaưcácưloạiưTS,ưvàưthờiưhạnưsửư dụngưcácưnguồnưvốn,ưnguồnưvốnưthư ngưxuyênưthư ngưđư cưsửư ờ ợ dụngưtàiưtrợưchoưTSCĐưvàưĐầuưtưtàiưchínhưdàiưhạn,ưnguồnưvốnư tạmưthờiưsửưdụngưchoưTSLĐưvàưđầuưtưtàiưchínhưngắnưhạnư II-ưnội dung phân tích tình hình tài 4-ưPhânưtíchưsựưbùưđắpưgiữaưnguồnưvốnưchoưtàiưsản 4.2-ưưưCácưtrư ngưhợpưbùưđắp HệưsốưđảmưbảoưNV/TSư=ưNVTX/(TSCĐưvàưĐTTCDH) +ưTrư ngưhợpư1:ư Nguồnưvốnưthư ngưxuyênư>ưTSCĐưvàưĐTưdàiưhạn +ưTrư ngưhợpư2: Nguồnưvốnưthư ngưxuyênư=ưTSCĐưvàưĐTưdàiưhạn +ưTrư ngưhợpư3: Nguồnưvốnưthư ngưxuyênư