Bài tập nhóm nguyên lý kế toán công ty cổ phần thương mại xây dựng mỹ hoà

Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường...2 III DANH SÁCH CÁC NGHIỆP VỤ THEO TỪNG NHÓM CÁC ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN ĐVT: 1 triệu đồng:...3 1.. Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình t

MỤC LỤC

I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY: 2

II GIỚI THIỆU VỀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CÔNG TY: 2

1 Hình thức sở hữu vốn 2

2 Lĩnh vực kinh doanh 2

3 Ngành, nghề kinh doanh 2

4 Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường 2

III DANH SÁCH CÁC NGHIỆP VỤ THEO TỪNG NHÓM CÁC ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN (ĐVT: 1 triệu đồng): 3

1 02 NVKT cho hoạt động góp vốn: 3

2 05 NVKT cho hoạt động mua hàng: 3

3 04 NVKT bán hàng: 3

4 05 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp: 4

5 05 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng: 4

6 Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình tự thời gian 4

7 Các nghiệp vụ cuối kỳ: 6

8 Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình tự thời gian và các chứng từ kế toán có liên quan (ĐVT:1 triệu đồng) 6

9 Các nghiệp vụ cuối kì: 9

IV GHI SỔ NHẬT KÍ CHUNG 10

V GHI SỔ CÁI VÀ TÀI KHOẢN CHỮ T 17

1 Sổ Cái 17

2 Tài khoản chữ T 22

VI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 25

VII BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG 11/2021 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG MỸ (ĐVT:1 triệu đồng): 27

I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY:

- Tên pháp định: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG MỸ HÒA

- Tên quốc tế: MY HOA CONSTRUCTION AND TRADING JOINT STOCK

COMPANY

- Tên viết tắt: MY HOA CO.,LTD

- Đại diện pháp luật: LÝ THỤY KHẢ TRÂM

Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Kiên Giang cấp

Vào ngày 08 tháng 9 năm 2012, Công ty được Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh KiênGiang cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp thay đổi lần thứ nhất, chuẩn y các việcthay đổi địa chỉ trụ sở chính của Công ty

4 Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường

Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường của Công ty được thực hiện trong thời giankhông quá 12 tháng

III DANH SÁCH CÁC NGHIỆP VỤ THEO TỪNG NHÓM CÁC ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN (ĐVT: 1 triệu đồng):

1 02 NVKT cho hoạt động góp vốn:

NV01 Ngày 3/11/2021, chủ sở hữu góp thêm 800 bằng tiền mặt

NV02 Ngày 15/11/2021, chủ sở hữu góp thêm 700 bằng tiền gửi ngân hàng

2 05 NVKT cho hoạt động mua hàng:

NV03 Ngày 2/11/2021, 300 tấn xi măng mua đang đi đường cuối tháng trước nay đã

nhập kho đủ

NV04 Ngày 3/11/2021, mua 80 tấn thép về nhập kho với số tiền 1.136, đã thanh toán

bằng tiền chuyển khoản cho người bán

NV05 Ngày 5/11/2021, mua 50 tấn thép về nhập kho đã trả tiền mặt cho người bán

710

NV06 Ngày 17/11/2021, mua 500 tấn xi măng về nhập kho với số tiền 500, chưa

thanh toán cho người bán

NV07 Ngày 30/11/2021, mua 40 tấn thép với số tiền 568, đã thanh toán đầy đủ bằng tiền tạm ứng cho nhân viên, nhưng đến cuối tháng vẫn chưa nhập về kho

3 04 NVKT bán hàng:

NV08

Ngày 15/11/2021 xuất bán 20 tấn thép cho khách hàng với giá xuất kho là14,2 (1 triệu đồng)/tấn, giá bán 17 (1 triệu đồng) /tấn thanh toán bằng tiền gửingân hàng

NV09

Ngày 16/11/2021 xuất bán 100 tấn xi-măng cho khách hàng với giá xuất kho

là 1 (1 triệu đồng) /tấn, giá bán 1,4 (1 triệu đồng) /tấn tiền hàng chưa thanhtoán

NV10

Ngày 19/11/2021 xuất bán 500 tấn xi-măng cho khách hàng với giá xuất kho

là 1 (1 triệu đồng) /tấn, giá bán là 1,4 (1 triệu đồng) khách hàng thanh toánbằng tiền mặt

NV11 đồng)/tấn, giá bán 17,4 (1 triệu đồng) /tấn.Ngày 8/11/2021 xuất 70 tấn thép gửi đại lý bán với giá xuất kho 14,2 (1 triệuNV12 Ngày 27/11/2021 số thép gửi đại lý bán ngày 8/11/2021 đã bán hết và thanh

toán bằng chuyển khoản

4 05 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp:

NV13 Ngày 30/11/2021, tính tiền lương phải trả cho bộ phận quản lý doanh nghiệp

trong tháng 11: 70

NV14 phận quản lý doanh nghiệp vào chi phí theo tỷ lệ quy định (24%)Ngày 30/11/2021, trích BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN theo lương của bộNV15 nghiệp bằng tiền chuyển khoản: 5Ngày 15/11/2021, thanh toán tiền công tác phí của bộ phận quản lý doanhNV16 doanh nghiệp: 10Ngày 30/11/2021, xuất CCDC, đồ dùng văn phòng dùng cho bộ phận quản lýNV17 trong tháng 11: 0,2Ngày 30/11/2021, trích khấu hao TSCĐ của bộ phận quản lý doanh nghiệp

5 05 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng:

NV18 Ngày 30/11/2021, tính tiền lương phải trả cho bộ phận bán hàng tháng

11/2021: 60

NV19 Ngày 30/11/2021, trích BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN tính vào chi phí của

nhân viên bán hàng theo tỉ lệ quy định (24%)

NV20 11/2021: 0,6Ngày 30/11/2021, trích khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận bán hàng thángNV21 Ngày 30/11/2021, chi phí bốc xếp phục vụ bán hàng đã trả bằng tiền mặt:5NV22 khoản: 60,9Ngày 27/11/2021, doanh nghiệp trả tiền hoa hồng cho đại lý bằng chuyển

6 Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình tự thời gian

1 Ngày 2/11/2021, 300 tấn xi măng mua đang đi đường cuối tháng trước nay đãnhập kho đủ.

2 Ngày 3/11/2021, chủ sở hữu góp thêm 800 bằng tiền mặt

3 Ngày 3/11/2021, mua 80 tấn thép về nhập kho với số tiền 1.136, đã thanhtoán bằng tiền chuyển khoản cho người bán

4 Ngày 5/11/2021, mua 50 tấn thép về nhập kho đã trả tiền mặt cho người bán710

5 Ngày 8/11/2021 xuất 70 tấn thép gửi đại lý bán với giá xuất kho 14,2 (1 triệuđồng) /tấn, giá bán 17,4 (1 triệu đồng) /tấn

6 Ngày 15/11/2021, chủ sở hữu góp thêm 700 bằng tiền gửi ngân hàng

7

Ngày 15/11/2021 xuất bán 20 tấn thép cho khách hàng với giá xuất kho là14,2 (1 triệu đồng) /tấn, giá bán 17 (1 triệu đồng) /tấn thanh toán bằng tiềngửi ngân hàng

8 Ngày 15/11/2021, thanh toán tiền công tác phí của bộ phận quản lý doanh nghiệp bằng tiền chuyển khoản: 5

9

Ngày 16/11/2021 xuất bán 100 tấn xi-măng cho khách hàng với giá xuất kho

là 1 (1 triệu đồng) /tấn, giá bán 1,4 (1 triệu đồng) /tấn tiền hàng chưa thanhtoán

10 Ngày 17/11/2021, mua 500 tấn xi măng về nhập kho với số tiền 500, chưathanh toán cho người bán

11

Ngày 19/11/2021 xuất bán 500 tấn xi-măng cho khách hàng với giá xuất kho

là 1 (1 triệu đồng) /tấn, giá bán là 1,4 (1 triệu đồng) khách hàng thanh toánbằng tiền mặt

12 Ngày 27/11/2021 số thép gửi đại lý bán ngày 8/11/2021 đã bán hết và thanhtoán bằng chuyển khoản

13 khoản: 60Ngày 27/11/2021, doanh nghiệp trả tiền hoa hồng cho đại lý bằng chuyển

14 Ngày 30/11/2021, mua 40 tấn thép với số tiền 568, đã thanh toán đầy đủ bằngtiền tạm ứng cho nhân viên, nhưng đến cuối tháng vẫn chưa nhập về kho

15 Ngày 30/11/2021, tính tiền lương phải trả cho bộ phận quản lý doanh nghiệp trong tháng 11: 70

16 nhân viên bán hàng theo tỉ lệ quy định (24%)Ngày 30/11/2021, trích BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN tính vào chi phí của

17 doanh nghiệp: 10Ngày 30/11/2021, xuất CCDC, đồ dùng văn phòng dùng cho bộ phận quản lý

18 trong tháng 11: 0,2Ngày 30/11/2021, trích khấu hao TSCĐ của bộ phận quản lý doanh nghiệp

19 11/2021: 60Ngày 30/11/2021, tính tiền lương phải trả cho bộ phận bán hàng tháng

20 Ngày 30/11/2021, trích BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN tính vào chi phí củanhân viên bán hàng theo tỉ lệ quy định (24%)

21 11/2021: 0,6Ngày 30/11/2021, trích khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận bán hàng tháng

22 Ngày 30/11/2021, chi phí bốc xếp phục vụ bán hàng đã trả bằng tiền mặt:5

7 Các nghiệp vụ cuối kỳ:

23 Ngày 30/11/2021, kết chuyển giá vốn hàng bán tháng 11/2021

24 Ngày 30/11/2021, kết chuyển chi phí bán hàng tháng 11/2021.

25 Ngày 30/11/2021, kết chuyển chí phí quản lý doanh nghiệp tháng 11/2021.

26 Ngày 30/11/2021, kết chuyển doanh thu về bán hàng tháng 11/2021.

27 11/2021.Ngày 30/11/2021, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tháng

28 Ngày 30/11/2021, kết chuyển lãi tháng 11/2021

8 Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình tự thời gian và các chứng từ

kế toán có liên quan (ĐVT:1 triệu đồng).

1

Ngày 2/11/2021, 300 tấn

xi măng mua đang đi

đường cuối tháng trước

nay đã nhập kho đủ

Phiếu nhập kho, hóađơn, bảng kê muahàng, hợp đồng muabán hàng hóa

toán bằng tiền chuyển

khoản cho người bán

Phiếu nhập kho, phiếu

ủy nhiệm chi, giấy báo

nợ, hợp đồng mua bánhàng hóa

Nợ TK 156:710

Có TK 111: 710

5 Ngày 8/11/2021 xuất 70 Phiếu xuất kho hàng Nợ TK 157: 994

tấn thép gửi đại lý bán với

giá xuất kho 14,2 (1 triệu

bằng tiền gửi ngân hàng

Phiếu xuất kho, phiếu

ủy nhiệm chi

kho với số tiền 500, chưa

thanh toán cho người bán

Phiếu nhập kho, đơnđặt hàng, hợp đồngmua bán

Phiếu xuất kho, phiếu

ủy nhiệm chi

nghiệp trả tiền hoa hồng

cho đại lý bằng chuyển

khoản: 60,9

Phiếu ủy nhiệm chi,biên bản chứng nhậnthanh toán, phiếuthanh toán trả tiền hoahồng

đã thanh toán đầy đủ bằng

tiền tạm ứng cho nhân

viên, nhưng đến cuối

kê trích theo lương

Nợ TK 641: 60

Có TK 334: 60

20 Ngày 30/11/2021, trích Bảng phân bổ tiền Nợ TK 641: 14,4

IV GHI SỔ NHẬT KÍ CHUNG

Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG MỸ HÒA

Địa chỉ: Số 616, quốc lộ 80, trung tâm thương mại Ba Hòn, Thị Trấn Kiên Lương, HuyệnKiên Lương, Kiên Giang

SỔ NHẬT KÍ CHUNG

Tháng 11/2021

Đơn vị tính: 1 triệu đồngNGÀY,

ĐÃGHISỔCÁI

STTDòng

SỐHIỆUTKĐỐIỨNG

SỐ PHÁT SINHSỐ

HIỆ

U

NGÀY,THÁNG

3/11 PT-01 3/11

Chủ sởhữu gópvốn bằngtiền mặt

về nhậpkho thanhtoán bằngchuyểnkhoản

50 tấnthép nhậpkho

8/11

PXK-01 8/11

Xuất 70tấn thépgửi đại líbán

15/11 PT-02 15/11

Chủ sởhữu gópvốn bằngchuyểnkhoản

5.264 5.264

Trang: 1

SỔ NHẬT KÍ CHUNG

Tháng 11/2021

Đơn vị tính: 1 triệu đồngNGÀY,

ĐÃGHISỔCÁI

STTDòng

SỐHIỆUTKĐỐIỨNG

SỐ PHÁT SINHSỐ

HIỆ

U

NGÀY,THÁNG

Trangtrướcchuyểnsang

5.264 5.264

15/11

UNC-01 15/11

Chuyểnkhoảncông tácphí cho

bộ phậnquản lí

15 112 1.218

27/11 UNC-01 27/11

Trả tiềnhoa hồngcho đại lí

Cộngchuyểntrang sau

10.049,9 10.049,9

Trang :2

SỔ NHẬT KÍ CHUNG

Tháng 11/2021

Đơn vị tính: 1 triệu đồngNGÀY,

ĐÃGHISỔCÁI

STTDòng

SỐHIỆUTKĐỐIỨNG

SỐ PHÁT SINHSỐ

HIỆ

U

NGÀY,THÁNG

Trangtrướcchuyểnsang

10.049,9 10.049,9

30/11

BTL-01 30/11

Tiềnlương trảcho bộphận quản

lí doanhnghiệp

bộ phậnquản lídoanhnghiệp

03 642 16,8

30/11 BPPCC-01 30/11

XuấtCCDCcho bộphận quản

lí doanhnghiệp

lí doanh

30/11

BTL-03 30/11

Tiềnlươngphải trảcho bộphậnkháchhàng

bộ phậnbán hàng

11 641 14,4

30/11 TSCĐ-02 30/11

Tríchkhấu haoTSCĐcủa bộphận quản

lí doanhnghiệp

Cộngchuyểntrang sau

10.221,9 10.221,9

Trang: 3

SỔ NHẬT KÍ CHUNG

Tháng 11/2021

Đơn vị tính: 1 triệu đồngNGÀY,

ĐÃGHISỔCÁI

STTDòng

SỐHIỆUTKĐỐIỨNG

SỐ PHÁT SINHSỐ

HIỆ

U

NGÀY,THÁNG

Trangtrướcchuyểnsang

10.221,9 10.221,9

30/11

PC-02 30/11

Chi tiềnbốc xếpphục vụbán hàng

30/11 KT-01 30/11

Kếtchuyểndoanh thu

X 03 511 2.398

30/11 KT-02 30/11

Kếtchuyểngiá vốnhàng bán

30/11 KT-03 30/11

Kếtchuyểnchi phíbán hàng

30/11 KT-04 30/11

Kếtchuyểnchi phíquản lídoanhnghiệp

30/11 KT-05 30/11

Thuế thunhập phảinộp

11 821 55,42

30/11 KT-06 30/11

Kếtchuyểnchi phíthuế thunhậpdoanhnghiệp11/2021

Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG MỸ HÒA

Địa chỉ: Số 616, quốc lộ 80, trung tâm thương mại Ba Hòn, Thị Trấn Kiên Lương,Huyện Kiên Lương, Kiên Giang

SỐHIỆUTKĐỐIỨNG

SỐ PHÁTSINHSỐ

HIỆU

NGÀY,THÁNG

Trangsố

mua 50 tấnthép nhập kho

19/11 PXK 19/11

Bán 500 tấnxi-măng chokhách hàng thutiền mặt

Chi tiền bốcxếp phục vụbán hàng

SỐ PHÁTSINH

SỐ

HIỆU

NGÀY,THÁNG

Trangsố

Cộng phát

SỐ PHÁTSINH

Số

hiệu

Ngày,tháng

Trangsố

STTdòng

15/11 PXK 15/11 Xuất bán 20

tấn thép chokhách hàngthanh toánbằng chuyểnkhoản

16/11 PXK 16/11 Xuất bán nợ

100 tấn ximăng chokhách hàng

19/11 PXK 19/11 Xuất bán 500

tấn xi măngcho kháchhàng thu tiềnmặt

27/11 PT 27/11 Thu tiền thép

gửi đại lí bán8/11/2021

SỐ PHÁTSINH

Số

hiệu

Ngày,tháng

Trangsố

16/11 PXK 16/11

Xuất bán nợ

100 tấn ximăng chokhách hàng

19/11 PXK 19/11

Xuất bán 500tấn xi măngcho kháchhàng thu tiềnmặt

Thu tiền thépgửi đại lí bán8/11/2021

SỐ PHÁTSINHSố

hiệu

Ngày,tháng

Trangsố

Kết chuyểnChi phí quản

lý doanhnghiệp

Kết chuyển chiphí thuếTNDN

0,8 SDCK: 1.068SDCK: 0,8

TK 421-LỢI NHUẬN SAU THUẾ

SDĐK: 0 (13) 60,9 (25) 140,9(29) 221,68 (19) 60

221,68 (20) 14,4SDCK: 221,68 (21) 0,6

SỐ PHÁT SINHTRONG KÌ SỐ DƯ CUỐI KÌ

1 111/Tiền mặt 1.500 1.500 715 2.285

2 ngân hàng112/Tiền gửi 2.000 2.258 1.201,9 3.056,1

3 131/Phải thu của

Tổng cộng 4.468 4.468 15.078,32 15.078,32 6.907,1 6.907,1

VII BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG 11/2021 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG MỸ HÒA (ĐVT:1 triệu đồng):

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.398

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.398

Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 520

Chi phí quản lý doanh nghiệp 102

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 277,1

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 277,1

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 55,42

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 221,68