Bài tập lớn môn phân tích hoạt động kinh tế trong kinh tế ngoại

Từ đó xác định các nhân tố ảnh hưởng đến sự tăng giảm của chi phísản xuất và giá thành, trên cơ sở đó đề ra các biện pháp cụ thể để khai thác tiềmnăng, khắc phục nhược điểm nhằm quản lý

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

KHOA KINH TẾ NGÀNH KINH TẾ NGOẠI THƯƠNG

BÀI TẬP LỚN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ

TRONG KINH TẾ NGOẠI

ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH CHI PHÍ SẢN XUẤT THEO

KHOẢN MỤC CỦA DOANH NGHIỆP

Người hướng dẫn: Thầy Trần Ngọc Hưng

Họ tên SV: Phạm Thị Thu Thảo

Mã SV: 84952

Lớp: KTN60DH

Nhóm: N04

HẢI PHÒNG – 2022

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 3

CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ 5

1.1 Mục đích, ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh tế 5

1.1.1 Mục đích 5

1.1.2 Ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh tế 5

1.2 Các phương pháp sử dụng trong phân tích hoạt động kinh tế 6

1.2.1 Phương pháp so sánh 6

1.2.2 Phương pháp chi tiết 7

1.2.3 Các phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố 9

CHƯƠNG 2: NỘI DUNG PHÂN TÍCH 14

2.1 Tình hình thực hiện chi phí sản xuất theo khoản mục của doanh nghiệp 14

2.1.1 Mục đích, ý nghĩa 14

2.1.2 Phân tích 16

2.2 Tình hình thực hiện doanh thu theo mặt hàng của doanh nghiệp 30

CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 32

3.1 Kết luận nguyên nhân chính 32

3.1.1 Nguyên nhân chủ quan 32

3.1.2 Nguyên nhân khách quan 33

3.2 Kiến nghị doanh nghiệp áp dụng biện pháp 33

KẾT LUẬN 37

TÀI LIỆU THAM KHẢO 38

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường như hiện nay thì cạnh tranh luôn là vấn đề nóng

mà các doanh nghiệp quan tâm Làm sao để hạ giá thành sản phẩm tăng tính cạnhtranh và làm sao để tiết kiệm chi phí nhằm tăng lợi nhuận luôn là bài toán khó đốivới các doanh nghiệp, nhất là trong môi trường kinh tế hội nhập như ngày nay Đểtận dụng những cơ hội và hạn chế những thách thức trên bước đường hội nhập thìđòi hỏi các doanh nghiệp phải nâng cao năng lực cạnh tranh và hoạt động phải cólãi Doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả sẽ thu hút được nhiều vốn đầu tư, tạolòng tin cho các đối tác, giúp doanh nghiệp cạnh tranh được với các công ty khác

Vì vậy doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích hoạt động kinh doanh để thấyđược kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mình Các doanh nghiệp phải

tự tìm cho mình những giải pháp để nâng cao hiệu quản sản xuất kinh doanh Việcquan tâm đến chi phí, tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm là vấn đề hàng đầutrong việc đảm bảo và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Đồng thời đối vớicác doanh nghiệp sản xuất thì chỉ tiêu chi phí sản xuất và hạ giá thành sản phẩmcòn cho phép đánh giá một cách chính xác toàn bộ quá trình hoạt động sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp

Trên cơ sở phân tích tình hình thực hiện chi phí sản xuất để tìm ra những nguyênnhân khách quan cũng như chủ quan tác động đến sự biến đổi chung của tổng chiphí sản xuất Từ đó xác định các nhân tố ảnh hưởng đến sự tăng giảm của chi phísản xuất và giá thành, trên cơ sở đó đề ra các biện pháp cụ thể để khai thác tiềmnăng, khắc phục nhược điểm nhằm quản lý và sử dụng chi phí sản xuất có hiệu quảhơn bằng cách lập kế hoạch và ra các quyết định sản xuất cho tương lai

Thấy rõ được tầm quan trọng của chi phí sản xuất đến kết quả kinh doanh của

doanh nghiệp, trong bài tập lớn này, em chọn đề tài: “ Phân tích chi phí sản xuất

theo khoản mục của doanh nghiệp”.

Nội dung bài tập lớn gồm 3 phần chính:

Phần I: Lý luận chung về phân tích hoạt động kinh tế

Phần II: Nội dung phân tích

Phần III: Kết luận và kiến nghị

Trong quá trình thực hiện chắc chắn không tránh khỏi những sơ suất, em kínhmong nhận được sự góp ý, chỉnh sửa bổ sung thêm của các thầy giáo để bài làmđược hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ 1.1 Mục đích, ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh tế

1.1.1 Mục đích

Mục đích của phân tích hoạt động kinh tế luôn giữ vai trò rất quan trọngtrong sự phát triển của doanh nghiệp nói riêng cũng như toàn bộ nền kinh tế nóichung Nó giống như kim chỉ nam giúp định hướng hoạt động, đồng thời là thước

đo, đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Tùy theo từng trường hợp cụthể của phân tích như đối tượng, chỉ tiêu, nguồn lực, mà xác định các mục đíchphân tích cho phù hợp nhưng nhìn chung đều xoay quanh các vấn đề sau đây:

+ Đánh giá kết quả hoạt động kinh tế, kết quả của việc thực hiện các nhiệm vụđước giao, đánh giá việc thực hiện các chế độ, chính sách của Nhà nước,

+ Xác định các nhân tố ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố Xácđịnh nguyên nhân dẫn đến sự biến động của các nhân tố làm ảnh hưởng trực tiếpđến mức độ và xu hướng của hiện tượng kinh tế

+ Đề xuất các biện pháp và phương hướng để cải tiến phương pháp kinh doanh,khai thác các khả năng tiềm tàng trong nội bộ doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệuquả sản xuất kinh doanh

1.1.2 Ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh tế

Đứng trên góc độ là một nhà quản lý doanh nghiệp thì bất kỳ ai cũng muốndoanh nghiệp của mình phát triển không ngừng, đem lại lợi nhuận và lợi ích kinh tếcao Để làm được điều đó cần phải thường xuyên và kịp thời đưa ra những quyếtđịnh đúng đắn Có nhận thức đúng mới đưa ra các quyết định đúng, tổ chức và thựchiện kịp thời các quyết định đó đương nhiên sẽ thu đước các kết quả mong muốn.Ngược lại nhận thức sai sẽ dẫn đến các quyết định sai và khi thực hiện sẽ gây ranhững hậu quả khôn lường Do đó mối quyết định đưa ra điều hành quản lý doanhnghiệp cần phải có sự khoa học, phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp Và

người ta sử dụng công cụ là phân tích hoạt động kinh tế để nghiên cứu các hiệntượng và kết quả kinh tế từ đó cung cấp những căn cứ khoa học cho các quyết địnhđúng đắn trong tương lai Vì vậy phân tích hoạt động kinh tế với một vị trí là công

cụ quan trọng của nhận thức, nó trở thành một công cụ quan trọng để quản lý khoahọc có hiệu quả các hoạt động kinh tế Nó thể hiện chức năng tổ chức và quản lýkinh tế của Nhà nước

1.2 Các phương pháp sử dụng trong phân tích hoạt động kinh tế

1.2.1 Phương pháp so sánh

Là phương pháp được vận dụng phổ biến trong phân tích nhằm xác định vịtrí và xu hướng biến động của hiện tượng, đánh giá kết quả Có thể có các trườnghợp so sánh sau:

- So sánh giữa thực hiện với kế hoạch để đánh giá tình hình thực hiện kếhoạch

- So sánh giữa kỳ này với kỳ trước để xác định nhịp độ, tốc độ phát triển củahiện tượng

- So sánh giữa đơn vị này với đơn vị khác để xác định mức độ tiên tiến hoặclạc hậu giữa các đơn vị

- So sánh giữa thực tế với định mức, khả năng với nhu cầu

* Chú ý: Khi so sánh phải đảm bảo nguyên tắc so sánh được

1.2.1.1 So sánh bằng số tuyệt đối

Mức độ biến động tuyệt đối (chênh lệch tuyệt đối): ∆y= y1 - y0 cho biết quy

mô, khối lượng của hiện tượng nghiên cứu đạt, vượt hay hụt giữa hai kỳ

- Số tương đối kế hoạch dạng đơn giản

= Trong đó: : mức độ của hiện tượng nghiên cứu kỳ thực tế

: mức độ của hiện tượng nghiên cứu kỳ kế hoạch

- Số tương đối kế hoạch dạng liên hệ

Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch: khi tính cần liên hệ với một chỉ tiêu nào đó cóliên quan

Tỷ lệ HTKH=

Hệ số tính chuyển =

- Số tương đối kế hoạch dạng kết hợp

Mức biến động tương đối của chỉ tiêu NC = y1 – ykh x hệ số tính chuyển

b Số tương đối động thái:

Dùng để biểu hiện xu hướng biến động, tốc độ phát triển của hiện tượng theothời gian:

t =

c Số tương đối kết cấu:

Để xác định tỷ trọng của bộ phận so với tổng thể:

d = 100 (%)

1.2.1.3 So sánh bằng số bình quân

Cho biết mức độ mà đơn vị đạt được so với số bình quân chung của tổng thể,của ngành Cho phép đánh giá sự biến động chung về số lượng, chất lượng của cácmặt hoạt động nào đó của quá trình kinh doanh ở doanh nghiệp

1.2.2 Phương pháp chi tiết

1.2.2.1 Chi tiết theo thời gian

Kết quả kinh doanh là kết quả của một quá trình do nhiều nguyên nhânkhách quan, chủ quan khác nhau, tiến độ thực hiện quá trình trong từng đơn vị thờigian xác định không đồng đều Vì vậy ta phải chi tiết theo thời gian giúp việc đánhgiá kết quả được quan sát, đúng và tìm được các giải pháp có hiệu quả cho việckinh doanh

Tác dụng:

- Xác định thời điểm mà hiện tượng kinh tế xảy ra tốt nhất, xấu nhất

- Xác định tiến độ phát triển, nhịp điệu phát triển của hiện tượng kinh tế từ đó

giúp doanh nghiệp có biện pháp khai thác các tiềm năng, khắc phục được sự mất cân đối, tính thời vụ thường xảy ra trong quá trình kinh doanh

Tùy thuộc vào mục đích của phân tích có thể chia hiện tượng và kết quả kinh

tế của năm theo các quý, tháng, tuần, kỳ, …

1.2.2.2 Chi tiết theo địa điểm

Có những hiện tượng kinh tế xảy ra tại nhiều địa điểm khác nhau với nhữngtính chất và mức độ khác nhau, vì vậy cần phải phân tích chi tiết theo địa điểm

Tác dụng:

- Xác định những đơn vị, cá nhân tiên tiến hoặc lạc hậu, tìm được những nhân

tố điển hình từ đó rút kinh nghiệm cho các đơn vị khác

- Xác định sự hợp lí hay không trong việc phân phối nhiệm vụ sản xuất giữa các đơn vị hoặc cá nhân

- Đánh giá tình hình hoạch toán kinh doanh nội bộ.

- Giúp cho việc đánh giá đúng đắn kết quả của từng đơn vị thành phần từ đó cóbiện pháp khai thác các tiềm năng về sử dụng vật tư, lao động, tiền vốn, đát đai… phù hợp với từng đơn vị trong kinh doanh

1.2.2.3 Chi tiết theo bộ phận cấu thành

Chi tiết theo các bộ phận cấu thành giúp ta biết được quan hệ cấu thành củacác hiện tượng và kết quả kinh tế, nhận thức được bản chất các chỉ tiêu kinh tế từ

đó giúp cho việc đánh giá kết quả của doanh nghiệp được chính xác, cụ thể và xácđịnh được nguyên nhân cũng như trọng điểm của công tác quản lý

1.2.3 Các phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố

1.2.3.1 Phương pháp thay thế liên hoàn

Phương pháp này được vận dụng trong trường hợp các nhân tố có mối quan

hệ tích, thương số hoặc kết hợp cả tích số và thương số với chỉ tiêu kinh tế

Có thể xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố qua thay thế lần lượt vàliên tiếp các nhân tố để xác định trị số của chỉ tiêu khi nhân tố đó thay đổi Sau đó,lấy kết quả trừ đi chỉ tiêu khi chưa có biến đổi của nhân tố nghiên cứu, sẽ xác địnhmức độ ảnh hưởng của nhân tố này

Khái quát: Chỉ tiêu tổng thể: y

Các nhân tố: a, b, c+ Phương trình kinh tế: y = abc

Giá trị chỉ tiêu kỳ gốc: y0 = a0b0c0Giá trị chỉ tiêu kỳ nghiên cứu: y1 = a1b1c1+ Xác định đối tượng phân tích: Δy = y1 – y0 = a1b1c1 - a0b0c0

+ Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích:

*) Ảnh hưởng của các nhân tố thứ nhất (a) đến y:

Thay thế lần 1: ya = a1b0c0

Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆ya = ya - y0 = a1b0c0 - a0b0c0 Ảnh hưởng tương đối: δya = (∆ya.100)/y0 (%)

*) Ảnh hưởng của các nhân tố thứ hai (b) đến y:

Tổng ảnh hưởng của các nhân tố:

∆y = ∆y a + ∆y b + ∆y c

δ y = δ y a + δ y b + δ y c = (∆y.100)/y 0 (%)

Ky gốc

Ky NC

So sánh (%)

Chênh lệch

MĐAH →y Tuyệt

đối

Tương đối (%)

Khái quát: Chỉ tiêu tổng thể: y

Các nhân tố ảnh hưởng: a, b, c

+ Phương trình kinh tế: y = abc

Giá trị chỉ tiêu kỳ gốc: y0 = a0b0c0Giá trị chỉ tiêu kỳ nghiên cứu: y1 = a1b1c1 + Xác định đối tượng phân tích: Δy = y1 – y0 = a1b1c1 - a0b0c0

+ Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích:

*) Ảnh hưởng của nhân tố thứ nhất (a) đến y:

Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆ya = (a1 - a0)b0c0

Ảnh hưởng tương đối: δya = (∆ya.100)/y0 (%)

*) Ảnh hưởng của nhân tố thứ hai (b) đến y:

Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yb = a1(b1 - b0) c0

Ảnh hưởng tương đối: δyb = (∆yb.100)/y0 (%)

*) Ảnh hưởng của nhân tố thứ ba (c) đến y:

Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yc = a1b1(c1 - c0)

Ảnh hưởng tương đối: δyc = (∆yc.100)/y0 (%)

Tổng ảnh hưởng của các nhân tố:

∆y = ∆y a + ∆y b + ∆y c

δ y = δ y a + δ y b + δ y c = (∆y.100)/y 0 (%)

1.2.3.3 Phương pháp cân đối

Phương pháp này được vận dụng trong trường hợp các nhân tố có mối quan

hệ tổng đại số Cụ thể để xác định mức độ ảnh hưởng của nhân tố nào đến chỉ tiêunghiên cứu chỉ việc tính chênh lệch giữa trị số kì nghiên cứu và trị số kỳ gốc củabản thân nhân tố đó, không cần quan tâm đến các nhân tố khác

Khái quát: Chỉ tiêu phân tích: y

Các nhân tố ảnh hưởng: a, b, c

+ Phương trình kinh tế: y = a + b - c

Giá trị của chỉ tiêu ở kỳ gốc: y0 = a0 + b0 - c0Giá trị chỉ tiêu ở kỳ n/c : y1 = a1 + b1 + c1+ Xác định đối tượng phân tích: Δy = y1 – y0 = (a1 + b1 - c1) – (a0 + b0 - c0) + Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích:

*) Ảnh hưởng của nhân tố thứ nhất (a) đến y:

Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆ya = a1 – a0

Ảnh hưởng tương đối: δya = (∆ya.100)/y0 (%)

*) Ảnh hưởng của nhân tố b đến y:

Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yb = b1 – b0

Ảnh hưởng tương đối: δyb = (∆yb.100)/y0 (%)

*) Ảnh hưởng của nhân tố c đến y:

Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yc = - (c1 – c0)

Ảnh hưởng tương đối: δyc = (∆yc.100)/y0 (%)

Tổng ảnh hưởng của các nhân tố:

∆y = ∆y a + ∆y b + ∆y c

Chênh lệch

MĐAH

→y (%)

Quy mô

Ty tr漃⌀ng (%)

Quy mô

Ty tr漃⌀ng (%)

CHƯƠNG 2: NỘI DUNG PHÂN TÍCH 2.1 Tình hình thực hiện chi phí sản xuất theo khoản mục của doanh nghiệp

Mục đích của phân tích chi phí theo khoản mục bao gồm các nội dung sau:+ Đánh giá khái quát tình hình thực hiện chi phí và các nhân tố Thông qua phântích chúng ta sẽ thấy được sự biên động tăng, giảm của chi phí sản xuất và từngnhân tố ảnh hưởng tác động trực tiếp đến chi phí để có thể đánh giá một cách kháiquát nhất về sự biến động đó

+ Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố và phân tích nguyên nhân biến độngcác chi phí, phát hiện những bất hợp lý trong chi phí Từ các số liệu trong bảngphân tích, chúng ta sẽ thấy được mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chi phí sảnxuất, xem xét nhân tố nào ảnh hưởng nhiều, nhân tố nào ảnh hưởng ít, nhân tố nàotác động theo chiều hướng tích cực, nhân tố nào tác động theo chiều hướng tiêucực, sự tác động của nhân tố nào là hợp lý và sự biên động của nhân tố nào là bấthợp lý và chỉ ra nguyên nhân dẫn đến những ảnh hưởng tích cực, tiêu cực đó

+ Đề xuất những biện pháp cần thiết để hạn chế, loại trừ ảnh hưởng của nhữngnhân tố tiêu cực, động viên, phát huy những nhân tố tác động tích cực đến chi phísản xuất M̀i một nhân tố tác động đến chi phí sản xuất dù tích cực hay tiêu cựccũng cần phải đề xuất các biện pháp thích hợp để khai thác các tiềm năng, phát huy

tác quản lý chi phí, sử dụng nguồn vật tư, lao động, tiền vốn nhằm không ngừng hạthấp giá thành sản phẩm trong các kỳ tiếp theo.

+ Phân tích chi phí sản xuất cũng là căn cứ và cơ sở quan trọng cho việc thành lậpcác kế hoạch và chiến lược trong sản xuất Từ việc phân tích, chúng ta có thể lập kếhoạch sản xuất cụ thể trong những kỳ tiếp theo, đồng thời lập chiến lược tiêu thụsản phẩm cho hợp lý, đáp ứng nhu cầu kịp thời trên thị trường

2.1.1.2 Ý nghĩa

Đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào thì vấn đề về tài chính luôn là yếu tốquyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp đó Lợi nhuận hàng năm phảicao, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh phải ổn định thì mới có thể duy trì vàphát triển, thu hút vốn đầu tư của các nhà đầu tư cũng như giữ vững được vị trí trênthị trường Vậy để có được lợi nhuận cao, bên cạnh việc tăng doanh thu thì giảmchi phí cũng là một trong những cách tối ưu nhất Trong đó, chi phí sản xuất là chỉtiêu rất được quan tâm và chú trọng vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành sảnphẩm và lợi nhuận của doanh nghiệp Phân tích chi phí sản xuât cũng vì thế mà trởnên vô cùng cần thiết đối với doanh nghiệp

Trước hết ta đã biết chi phí sản xuất là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ haophí về lao động sống và lao động vật hóa, và các chi phí bằng tiền khác mà doanhnghiệp đã chi ra để tiến hành sản xuất, chế tạo sản phẩm hoặc thực hiện cung cấplao vụ, dịch vụ trong một kỳ nhất định

Vậy nên khi phân tích chi phí sản xuất sẽ giúp cho doanh nghiệp đánh giámột cách khách quan, chính xác, toàn diện về tình hình quản lý và sử dụng chi phí,nhận diện được các chi phí, những nơi chịu chi phí và những hoạt động sinh ra chiphí, phát hiện những khoản chi nào lãng phí, bất hợp lý để có kế hoạch điều chỉnhlại từ đó doanh nghiệp nhìn nhận rõ các vấn đề, xác định các nguyên nhân chủquan, khách quan, tích cực hay tiêu cực ảnh hưởng đến sự biến động của chi phí

sản xuất từ đó đưa ra các biện pháp thích hợp, thiết thực trong công tác quản lý đốivới chi phí sản xuất nhằm quản lý chi phí hiệu quả hơn.

Bên cạnh đó, việc phân tích chi phí sản xuất còn cung cấp cho doanh nghiệpnhững thông tin hữu dụng cần thiết để phục vụ công tác quản lý chi phí, lập kếhoạch chi cho phù hợp, tiết kiệm chi phí để hạ thấp giá thành, tính toán và lập kếhoạch đầu ra đảm bảo đáp ứng nhu cầu thi trường, góp phần làm tăng lợi nhuận củadoanh nghiệp, đạt hiệu quả cao trong xản xuất kinh doanh

Thông qua phân tích chi phí sản xuất ta có thể đánh giá tổng hợp tình hìnhsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Ta có thể chỉ ra các mặt mạnh, các khuyếtđiểm, các nguyên nhân ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh để đề xuất cácbiện pháp thích hợp

Ngoài ra, phân tích chi phí sản xuất còn giúp doanh nghiệp phát hiện và khaithác những khả năng tiềm ẩn trong doanh nghiệp để có thể khai thác triệt để nhằmđạt hiệu quả cao

Với ý nghĩa to lớn đó, phân tích chi phí sản xuất là điều không thể thiếutrong bất cứ hoạt động kinh doanh nào của bất kỳ doanh nghiệp nào

Với CNCTT : Chi phí nhân công trực tiếp

CNVLTT: Chi phí nguyên, vật liệu trực tiếpCSXC : Chi phí sản xuất chung

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHI PHÍ THEO KHOẢN MỤC CỦA DOANH NGHIỆP

STT Khoản mục

Ky gốc Ky nghiên cứu

So sánh (%)

Bội chi hoặc tiết kiệm

MĐAH

→C (%)

Quy mô (10 3 đ)

Ty tr漃⌀ng (%)

Quy mô (10 3 đ)

Ty tr漃⌀ng (%)

Tuyệt đối (10 3 đ)

Tương đối (10 3 đ) I(g)=1,09

1 Chi phí sản xuất

chế tạo sản phẩm 240.924.644 69,00 275.020.309 70,10 114,15 34.095.665 12.412.447 9,76