HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ỨNG DỤNG KỸ THUẬT VÀ SẢN XUẤT – BỘ QUỐC PHÒNG

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ỨNG DỤNG KỸ THUẬT VÀ SẢN XUẤT – BỘ QUỐC PHÒNG

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

Chữ viết tắt Nguyên nghĩa

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Biểu số 2.8 Trích sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt tháng

Biểu số 2.10 Trích sổ chi tiết TK TGNH tại ngân hàng

Vietcombank

27

Biểu số 2.11 Trích sổ chi tiết TK TGNH tại Angribank 28

Sơ đồ 2.1 Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền 11

Sơ đồ 2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền 16

Sơ đồ 2.3 Quá trình hạch toán tăng, giảm vốn bằng tiền

Sơ đồ 2.4 Quá trình hạch toán tăng, giảm vốn bằng TGNH 54

Vốn bằng tiền là tài sản lưu động trong công ty, giúp thực hiện các nghiệp vụmua, bán Sử dụng vốn bằng tiền hiệu quả và duy trì nguồn vốn bằng tiền sao chohợp lý ở một doanh nghiệp là một công việc không dễ dàng

Chính vì nhận thức được tầm quan trọng của kế toán vốn bằng tiền trong cáccông ty nên trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và

Sản xuất em đã chọn đề tài “Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất” để nghiên cứu thực tế và viết chuyên đề.

Với những hiểu biết còn hạn chế và thời gian thực tế chưa dài, cùng với sự giúp đỡcủa lãnh đạo Công ty và các anh chị trong phòng kế toán Công ty, em hy vọng sẽnắm bắt được phần nào về sự hiểu biết đối với lĩnh vực kế toán tiền lương trongCông ty

Bài viết được chia làm 3 chương:

Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất.

Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất.

Chương 3: Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất.

Em xin chân thành cảm ơn giảng viên hướng dẫn của em, thầy Phí Văn Trọng

và các anh chị đi trước trong Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất

đã giúp đỡ em trong quá trình thực tập và hoàn thiện đề tài chuyên đề thực tập tốt

nghiệp này Vì kinh nghiệm thực tế còn hạn chế, bên cạnh đó, thời gian thực tậpchưa nhiều nên khó tránh khỏi những thiếu sót trong bài viết của em, em rất mongnhận được ý kiến góp ý của các thầy cô và các anh chị trong Công ty TNHH MTVỨng dụng Kỹ thuật và Sản xuất để giúp em hoàn thiện chuyên đề thực tập này cũngnhư mở rộng kiến thức của mình.

Hà Nội, ngày 27 tháng 7 năm 2022 Sinh viên thực tập

Bùi Thị Hải Yến

CHƯƠNG 1

ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG

TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ỨNG DỤNG KỸ

THUẬT VÀ SẢN XUẤT – BỘ QUỐC PHÒNG1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất

1.1.1 Phân loại vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất

Như ta đã biết về khái niệm Vốn bằng tiền là “ một bộ phận của tài sản ngắn hạntrong doanh nghiệp, có tính thanh khoản cao nhất, tồn tại trực tiếp dưới hình thứcgiá trị”

Nếu phân loại theo địa điểm quản lý, vốn bằng tiền của bao gồm các loại: Tiền mặt,tiền gửi ngân hàng (TGNH), và tiền đang chuyển

Trong công ty Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất, vốn bằng tiềncủa công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng ( TGNH)

Tiền mặt trong công ty là “các khoản tiền đang có tại quỹ dùng để phản ánh tìnhhình thu, chi, tồn quỹ của doanh nghiện” Trong công ty bao giờ cũng có một lượngtiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụ nhu cầu chi tiêu hàng ngày cho hoạt động sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp

Hiện tại, tiền mặt của công ty tại quỹ chỉ có tiền Việt Nam đồng

Bên cạnh đó, vốn bằng tiền của công ty còn có các loại vàng, bạc, đá quý Tuynhiên, hiện tại Công ty không có các các loại vàng, bạc, đá quý trong giao dịch vàkhông có các loại vàng, bạc, đá quý là tài sản

Bên cạnh việc có tiền mặt thì TGNH là loại tiền không thể thiếu trong mỗi công ty.Ngày nay khi công nghệ số đang ngày càng phá triển, việc thanh toán bằng tiền mặtkhông được khuyến khích thì TGNH là phương thức thanh toán rất hợp lý

Tiền gửi ngân hàng phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các khoản tiềngửi của công ty tại ngân hàng

Hiện tại công ty đang mở tài khoản tại các ngân hàng:

- Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

- Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam

Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Việt Nam đồng để hạch toán kế toán.Nếu có ngoại tệ phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh thì công tyhạch toán theo đúng yêu cầu về hạch toán ngoại tệ và cuối kỳ có thực hiện đánh giálại các khoản mục có gốc ngoại tệ Chênh lệch cuối kỳ khi đánh giá lại được hạchtoán vào TK 413” Chênh lệch đánh giá ngoại tệ”

Tiền đang chuyển là “ khoản tiền mặt, tiền séc đã xuất khỏi quĩ của doanh nghiệp,

đã nộp vào ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, đã gửi vào bưu điện để trả cho đơn vịkhác nhưng chưa nhận được giấy báo của ngân hàng”

Tùy từng thời điểm mà công ty có tiền đang chuyển hay không Hiện nay việc thanhtoán bằng TGNH hay séc đều rất nhanh chóng được thực hiện, vì thế thường khichuyển tiền thì công ty sẽ nhận được giấy báo có luôn, bên công ty đối tác cũng sẽnhận được tiền luôn

Chính vì thế, trong công ty không hay có tiền đang chuyển

Nếu có tiền đang chuyển, công ty hạch toán riêng biệt so với 2 loại tiền mặt vàTGNH và hạch toán theo đúng nguyên tắc hạch toán kế toán được quy định

1.1.2 Đặc điểm các luồng tiền thu, chi thường xuyên trong doanh nghiệp

Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất là một công ty có đa dạngcác hoạt động kinh doanh Trong đó các hoạt động kinh doanh chính của công tybao gồm:

- Nghiên cứu và phát triển thực nghiệm khoa học tự nhiên và kỹ thuật;

- Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét;

- Bán buôn kim loại và quặng kim loại;

- Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông;

- Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí

- Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác;

- Sản xuất, kinh doanh linh kiện và thiết bị điện tử, công nghệ thông tin, viễn thông(không sản xuất tại trụ sở doanh nghiệp)

- Tư vấn, lắp đặt và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực công nghệ thông tin vàviễn thông;

- Sản xuất sản phẩm cao su kỹ thuật, hàng mỹ nghệ, hóa thực phẩm, vật liệu xâydựng, vật liệu mới, vật liệu bảo quản vật tư (không sản xuất tại trụ sở doanhnghiệp);

- Dịch vụ kỹ thuật môi trường;

- Cung cấp, lắp đặt, vận hành, huấn luyện và chuyển giao công nghệ các quá trình

xử lý ô nhiễm nước thải, khí thải, chất thải rắn và xử lý nước cấp;

- Đầu tư phát triển hạ tầng và kinh doanh nhà;

- Kinh doanh vật tư thiết bị ngành y tế;

Do đặc điểm của hoạt động kinh doanh nên các nguồn tiền thu và chi của doanhnghiệp như sau:

Các luồng tiền thu vào:

+ Thu từ hoạt động bán hàng: bán buôn kim loại, thiết bị y tế

+ Thu từ doanh thu hoạt động tư vấn, lắp đặt

+ Thu từ việc bán buôn các linh tử phụ kiện viễn thông

+ Thu từ hoạt động nghiên cứu và phát triển thực nghiệm khoa học tự nhiên và kỹthuật

+ Thu từ doanh thu hoạt động tài chính

Đó là các khoản thu khá thường xuyên của công ty Bên cạnh đó, có các khoản thukhông thường xuyên phát sinh như:

+ Thu từ thanh lý nhượng bán các tài sản cố định

+ Thu tiền từ các khách hàng nộp phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế

Các luồng tiền chi ra: Là một doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực tư vấn và xâydựng, vì vậy đơn vị cũng cần có những khoản chi tiền tương tự cũng như các khoản

chi đặc trưng để duy trì hoạt động kinh doanh của mình :

- Chi phí thuê các nhà nghiên cứu

- Chi phí thuê các chuyên gia tư vấn, lắp đặt

- Chi phí lương cho nhân công khái thác, tư vấn, bán hàng,

- Chi mua hàng hóa đầu vào: các thiết bị y tế, các thiết bị phục vụ xây lắp,

Bên cạnh đó, để đảm bảo các hoạt động khác hoạt động tốt, công ty còn có cáckhoản chi sau:

+ Chi đầu tư mua sắm trang thiết bị, tài sản cố định phục vụ hoạt động khai thác + Chi phí bán hàng, là các khoản chi phí về tiếp thị, quảng cáo, chi phí môi giớihoa hồng

+ Chi phí quản lý doanh nghiệp là các khoản chi phi về tiền lương , chi phí đồ dùngvăn phỏng ( máy văn phòng, giấy bút, văn phòng phẩm , khấu hao tài sản cốđịnh, chi phí bằng tiền khác

+Chi trả lãi vay

+ Chi trả cho hoạt động nghiên cứu, khai thác, ; không đủ điền kiện vốn hóa

+ Chi thực hiện nghĩa vụ với nhà nước: thuế GTGT, thuế TNDN ,

Và một sổ khoản chi khác như chi ăn uống, công tác phí,

1.2 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền của Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất

1.2.1 Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật

và Sản xuất

- Tiền là một tài sản rất quan trọng trong doanh nghiệp, chính vì vậy, công ty cầnphải có nguyên tắc quản lý hiệu quả để việc sử dụng vốn bằng tiền được đúng mụcđích, hạch toán đúng với thực tế

Tiền mặt là một khoản không thể thiêú trong các công ty Hầu như không công tynào đang hoạt động ổn định lại để mức tiền mặt bằng không Tiền trong công ty còn

là một phần để đánh giá khả năng thanh toán ngắn hạn của DN Nếu lượng tiền quáthấp, không đảm bảo khả năng thanh toán thì các công ty đối tác sẽ không thể hợptác vì cho rằng công ty không có khả năng thanh toán Chính vì vậy, Công ty TNHH

nhất định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày Số lượng dự trữ tiền mặt có thể là

do yêu cầu thanh toán các nghiệp vụ thu - chi thường xuyên của doanh nghiệp hoặcdung hoà giữa khả năng sinh lời và nhu cầu thanh toán của đồng tiền

Công ty cũng có biện pháp bảo quản vật lý đối với tiền mặt tại quỹ của công ty.Doanh nghiệp đã trang bị máy móc thiết bị cần thiết cho công tác kế toán như thủquỹ có một phòng làm việc riêng, có máy vi tính riêng, có két sắt đảm bảo an toàncho công tác; các nhân viên kế toán thì cũng có máy vi tính sử dụng, mỗi nhân viênđều có ngăn tủ đựng tài liệu và các tài liệu cần thiết cho công tác được đảm bảo.Trong phòng của thủ quỹ luôn có camera giám sát để bảo quản tiền

Nhiệm vụ thu- chi tiền của công ty là do thủ quỹ thực hiện Thủ quỹ không đượcđảm nhiệm nhiệm vụ nào khác đặc biệt là ghi sổ liên quan đến các khoản tiền Bêncạnh đó, thủ quỹ không được kiêm nhiệm chức vụ kế toán hay trực tiếp mua bánhàng hoá, chỉ được chi tiền mặt khi có chứng từ hợp lệ chứng minh hoặc có chữ kýcủa giám đốc và kế toán trưởng

Lãnh đạo công ty đưa ra yêu cầu cụ thể đối với các chứng từ để phục vụ cho việcthu chi tiền như sau:

+ Chứng từ thu và chi đều phải có phê duyệt của cấp trên Sau khi thực hiện ghi sổthì các chứng từ phải được lưu lại tại các bộ phận thực hiện

+ Sổ quỹ tiền mặt do thủ quỹ quản lý, phải cập nhật và tính số tồn quỹ hàng ngày.Mọi khoản thu , chi tiền mặt đều phải được ghi trong sổ quỹ tiền mặt

+ Phiếu chi tiền mặt phải được kế toán trưởng kiểm tra, ký xác nhận và được Giámđốc ký duyệt

+ Các chứng từ thanh toán đỉnh kèm theo phiếu thu, phiếu chi phải hợp pháp, hợp lệ

và được kế toán trưởng kiểm tra trước khi lập phiếu

Đối với tiền gửi ngân hàng:

Định kỳ kế toán phải kiểm tra, đối chiếu giữa số liệu ghi trên sổ kế toán với sổ phụngân hàng Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu ghi trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu

ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì phải thông báo cho ngânhàng để kịp thời đối chiếu và xử lý kịp thời

+ Khi thực hiện chi từ ngân hàng phòng liên quan cần làm đủ hồ sơ thanh toán trìnhlên phòng kế toán ký duyệt rồi trình lên Giám Đốc xét duyệt

+ Ủy nhiệm chi (UNC) cần phê duyệt của Giám Đốc và Kế toán trường

Công ty hiện đang hạch toán thống nhất theo đồng Việt Nam đồng Trường hợp cácnghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh là ngoại tệ, công ty đồng thời theo dõi chi tiếttheo ngoại tệ và quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch của Ngân hàng nơi

mở sổ và thường xuyên giao dịch nhất

- Cuối niên độ kế toán, số dư cuối kì của các tài khoản vốn bằng tiền có ngoại tệphải được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liênngân hàng Chênh lệch ngoại tệ cuối kỳ được hạch toán vào TK 413: “ Chênh lệch

tỷ giá ngoại tệ”

1.2.2 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất

Kế toán tiền mặt chỉ được phản ánh vào tài khoản tiền mặt số tiền hoặc số vàng,

bạc, kim khí đá quý hoặc ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ

- Mọi nghiệp vụ thu - chi tiền mặt phải căn cứ trên các chứng từ gốc thực tế đã đượcđối chiếu, kiểm tra, xác định tính hợp lý của chứng từ như các phiếu thu, phiếu chi.Riêng đối với vàng, bạc, kim khí đá quý nhận ký quỹ, ký cược trước khi nhập quỹcần phải tiến hành cân, đo, đong đếm số lượng, trọng lượng, giám định chất lượng

và tiến hành niêm phong có xác nhận của người ký quỹ, ký cược trên dấu niêmphong

- Đối với kế toán quỹ tiền mặt cần phải mở sổ quỹ tiền mặt để ghi chép hàng ngày,liên tục theo dõi trình tự thời gian nhập, xuất quỹ tiền mặt và phải tính ra số tồn ởmọi thời điểm

- Đối với thủ quỹ phải mở sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ và có trách nhiệm kiểm kê sốtiền mặt thực tế tồn quỹ

- Đối với vàng bạc, kim khí quý đá quý phản ánh ở tài khoản vốn bằng tiền chỉ ápdụng cho doanh nghiệp không kinh doanh vàng bạc, kim khí quý đá quý phải theo

- Phải mở sổ chi tiết cho từng loại ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý theo đốitượng, chất lượng Cuối kỳ hạch toán phải điều chỉnh lại giá trị ngoại tệ vàng bạc,kim khí quý, đá quý theo giá vào thời điểm tính toán để có được giá trị thực tế vàchính xác

Nếu thực hiện đúng các nhiệm vụ và nguyên tắc trong khi hạch toán vốn bằng tiền

sẽ giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt vốn bằng tiền, chủ động trong việc thực hiện

kế hoạch thu chỉ và sử dụng vốn có hiệu quả cao

1.2.3 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất

- Đối với dòng tiền thu:

Khi công ty thực hiện bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ, sẽ có hai phương thức thnahtoán của khách hàng đó là thanh toán ngay hoặc theo phương thức trả chậm

Tuy nhiên, dù thu tiền theo phương thức nào thì các hoạt động thu nào đều phảiđược ghi nhận có hóa đơn, chứng từ đầy đủ Luôn có sự so sánh đối chiếu giữa cácchứng từ hóa đơn đi kèm (hợp đồng bán hàng, phiếu thu tiền mặt giấy báo Có củangân hàng ) để đảm bảo tính chính xác cũng như có thực của nghiệp vụ phátsinh, tránh tình trạng bỏ sót khoản thu

Việc lưu trữ bảo quản chứng từ cũng được thực hiện nghiêm ngặt, vào sổ sách kếtoán để kiểm soát dòng tiền thu Đồng thời công việc kiểm tra, soát xét cũng đượcthực hiện bởi nhiều người từ kế toán, thủ quỹ đến kế toán trưởng và giám đốc đểđảm bảo tính khách quan, nâng cao độ tin cậy của các số liệu báo cáo Sau khi thutiền được cất giữ cẩn thận trong két, có khóa để đảm bảo an toàn tránh trộm cắp,thất thoát Trong quy trình luân chuyển dòng tiền thu, trách nhiệm của từng ngườiđược phân rõ ngay từ đầu để tránh thất thoát

- Đối với dòng tiền chi:

Từ kế hoạch hoạt động chung của Công ty được chuyển xuống các phòng ban, lãnhđạo chi tiết, cụ thể hóa để phân bổ chi phí hợp , đầy đủ và cần thiết

Trước khi chi tiền thì các hoạt động chi tiền đều cần được bộ phận có thẩm quyềnxét duyệt chi Các hoạt động đều được xem xét kỹ về nội dung chi, số tiền chi cóphù hợp với nhu cầu hiện tại và được Giám đốc và kế toán trưởng phê duyêt

Việc chi tiền cần cân đối với dự toán đã xây dựng, không tự ý chi các khoản chi bấtthường mà không có sự cho phép Các chứng từ, hóa đơn chứng minh nghiệp vụphát sinh cần được bảo quản, soát xét một cách cẩn thận (hóa đơn, giấy đề nghị tạmứng, hồ sơ thi công, ) để thuận tiện cho việc kiểm tra

Hàng ngày thủ quỹ lập báo cáo gửi cho kế toán thanh toán và kế toán trưởng đểkiểm soát dòng tiền thu chi Hàng tháng lập báo cáo quỹ tiền mặt để báo cáo lên kếtoán trưởng và giám đốc Công ty

Với các khoản tiền gửi ngân hàng, cuối ngày, kế toán gọi điện cho ngân hàng, yêucầu kiểm tra số dư tài khoản Hàng tháng, kế toán cần phải so sánh với số phụ tạingân hàng để duy trì tính khớp đúng giữa các sổ nếu có sự chênh lệch cần phảithông báo, điều chỉnh ngay

Tất cả các chứng từ thu chi đều phải được kiểm tra theo các yêu cầu sau :

- Kiểm tra tỉnh rõ ràng trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trênchứng từ kế toán

- Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trênchứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan

- Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ỨNG DỤNG KỸ THUẬT VÀ

SẢN XUẤT – BỘ QUỐC PHÒNG2.1 Thủ tục chứng từ

2.1.1 Chứng từ sử dụng trong các nghệp vụ thu, chi

Chứng từ sử dụng trong các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt gồm:

- Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)

“ Phiếu thu là một loại văn bản hành chính được làm để xác định, tính toán các con

số, được sử dụng trong các giao dịch liên quan đến tiền và ngoại tệ Mẫu phiếu thuđược xem như một mẫu biên nhận được sử dụng làm thủ quỹ, bất cứ một giao dịchnào về tiền đều phải được ghi nhận và căn cứ vào phiếu thu để thu tiền.”

- Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)

´Phiếu chi là một văn bản hành chính có giá trị pháp lý được kế toán lập nhằmkiểm soát các khoản chi tiêu của doanh nghiệp”

- Bảng kiểm kê quỹ

Bảng kiểm kê quỹ là bảng nhằm xác nhận tiền bằng VNĐ tồn quỹ thực tế và sốthừa, thiếu so với số quỹ, trên cơ sở đó tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở quytrách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch

- Giấy báo nợ ngân hàng

Giấy báo nợ là bên ngân hàng thông báo đã trích một khoản tiền từ tài khoản củabạn/ công ty bạn để thanh toán một khoản nợ mà công ty của bạn bạn đã ra lệnh chihoặc một khoản phí mà NH phải thu (Phí chuyển tiền,…) theo quy định trước đó

- Giấy báo có

Đây là một loại giấy xác nhận hoặc thông báo rằng có một đơn vị hoặc tổ chức nào

đó đã chuyển tiền vào số tài khoản của bạn Trong trường hợp không cần thiết, ngân

hàng sẽ không thực hiện làm giấy phát này đối với tài khoản bình thường Loại giấybáo này chỉ được sử dụng đối với các doanh nghiệp hay công ty nhận số tiền lớn từnước ngoài dưới sự bảo lãnh của ngân hàng.

- Ủy nhiệm chi, séc,

Ủy nhiệm chi là việc giao cho trung gian thanh toán thực hiện việc trích tiền từ tàikhoản của chủ tài khoản để trả cho người thụ hưởng Ủy nhiệm chi (lệnh chi) làphương thức thanh toán mà người trả tiền sẽ lập lệnh thanh toán theo mẫu mà ngânhàng cung cấp Sau đó, người trả tiền sẽ gửi lại ngân hàng tại nơi mở tài khoản đểyêu cầu trích một số tiền trong tài khoản thanh toán của mình bằng với số tiền ghitrên ủy nhiệm chi để trả cho người thụ hưởng

Séc là một phương tiện thanh toán được sử dụng rộng rãi trong các nước có hệthống ngân hàng phát triển cao Hiện nay séc là phương tiện chi trả được dùng hầunhư phổ biến trong thanh toán nội địa của tất cả các nước

- Sao kê ngân hàng

Sao kê ngân hàng là bản sao chi tiết những phát sinh giao dịch (bao gồm tất cả cácgiao dịch tín dụng ra và vào tài khoản) của tài khoản thanh toán của cá nhân hoặc tổchức Có nhiều lý do để nhiều người cần bản sao kê ngân hàng như kiểm tra tàichính, xác thực tài chính…

- Hóa đơn bán hàng

Hóa đơn là chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo quy định của pháp luật

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng,

Giấy thanh toán tạm ứng là mẫu giấy tờ dùng để người nhận tạm ứng kê khai cáckhoản tiền đã nhận và các khoản tiền đã sử dụng Đây là căn cứ để thanh toán tiềntạm ứng và ghi lại vào sổ kế toán khi nhận được giấy đề nghị tạm ứng và đượcngười có thẩm quyền phê duyệt

2.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ thu, chi tiền

Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền:

Sơ đồ 2.1: Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền

( Nguồn: phòng kế toán Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất) Nếu là thu tiền mặt, sau khi nhận được tiền mặt kế toán thanh toán sẽ lập phiếu thuhoặc Sau đó chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt Chứng từ kế toánsau khi được ký duyệt được sử dụng để nhập số liệu trên phần mềm kế toán và đượclưu trữ tại phòng kế toán

Đối với tiền gửi ngân hàng, sau khi nhận được giấy báo có của ngân hàng về số tiềnnhận được, kế toán in giấy báo có nộp cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt.Chứng từ kế toán sau khi được ký duyệt được sử dụng để nhập số liệu trên phầnmềm kế toán và được lưu trữ tại phòng kế toán

Ví dụ 1: Ngày 2/6/2022, công ty có nghiệp vụ liên quan tới tăng tiền mặt như sau:Công ty rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt, số tiền là 100.000.000 đồng

Kế toán sau khi xem xét các giấy tờ có liên quan trình lên Kế toán trưởng duyệt chi,sau đó lập phiếu thu số PT002/6

Từ phiếu thu PT002/6, kế toán vào sổ quỹ tiền mặt

Biểu số 2.1 Phiếu thu 002/6

Đơn vị: Công ty TNHH MTV Ứng

Địa chỉ: 18A Cộng Hòa, phường

Địa chỉ: Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất

Lý do nộp: Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt

Tiến

Trần Viết Tiến

Ngọc Trần Ngọc Linh (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Hoa Nguyễn Phương Hoa

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn

+ Tỷ giá ngoại tệ:

+ Số tiền quy đổi:

Ví dụ 2: Ngày 10/06/2022, Công ty bán 100 khớp nối Tsubaki cho Công ty TNHHCông nghiệp và Thương mại Á Châu, đơn giá chưa VAT 200.000đ/cái, Hoá đơnGTGT số 0000201, đã nhận được giấy báo có của ngân hàng Vietcombank

Dưới đây là hóa đơn bán hàng và Giấy báo có:

Biểu số 2.2 Hóa đơn bán hàng

Biểu số 2.3 Giấy báo có Vietcombank

SỐ TÀI KHOẢN/ACCOUNT NO:

Ngân hàng Quân Đội xin trân trọng thông báo: Ngày

Mã số thuế/Tax Code: 0106087511 tài khoản của Quý khách hàng được GHI CÓ như sau:

Người chuyển tiền/Sender: CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP VÀ THƯƠNG MẠI Á CHÂU

Số TK/Account No: 0200344752

Ngân hàng/Bank: VIETCOMBANK

Số tiền GHI CÓ/Credit Amount:

Trình tự luân chuyến chứng từ chi tiền:

Sơ đồ 2.2: Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền

( Nguồn: phòng kế toán Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất) Sau khi xuất tiền mặt Kế toán thanh toán lập phiếu chi hoặc ủy nhiệm chi và in giấybáo nợ nếu chuyển bằng tiền gửi ngân hàng Sau đó chuyển cho kế toán trưởng vàgiám đốc ký duyệt chứng từ kế toán sau khi được ký duyệt được sử dụng để nhập

số liệu trên phần mềm kế toán và được lưu trữ tại phòng kế toán

Tiếp ví dụ 1:

Biểu số 2.4 Giấy báo nợ

GIẤY BÁO NỢ

ADVICE OF DEBIT

TÊN TÀI KHOẢN/ACCOUNT NAME: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ỨNG DỤNG KỸ THUẬT VÀ SẢN XUẤT Kính gửi/To: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ỨNG DỤNG KỸ THUẬT VÀ SẢN XUẤT

Ngân hàng Mbbank xin trân trọng thông báo: Ngày 2/6/2022 tài khoản của Quý khách hàng được GHI NỢ như sau:

Mã số thuế/Tax Code: 0108490053

Người chuyển tiền/Sender: Lê Mỹ Linh

Số TK/Account No

Số tiền GHI CÓ/Credit Amount:

Phí dịch vụ/Service Charge:

Thuế GTGT/VAT:

Tổng số tiền GHI NỢ/Total Debit Amount:

Diễn giải

Ví dụ 3: Ngày 20/06/2022, thanh toán cước phí đường bộ cho nhân viên lái

xe của công ty theo hoá đơn GTGT số 2935004 ngày 20/06/2022, số tiền là

187.000, thuế GTGT 10%, phiếu chi số PC018/6

Dựa vào hoá đơn GTGT số 2935004 ngày 20/06/2021, kế toán sau khi xem

xét các giấy tờ có liên quan trình lên Kế toán trưởng duyệt chi, sau đó lập phiếu chi

số PC018/6

Từ phiếu chi PC018/6, kế toán vào sổ quỹ tiền mặt

Biểu số 2.5 Giấy đề nghị thanh toán

Biểu số 2.6 Hóa đơn giá trị giá tăng số 2935004

Biểu số 2.7 Phiếu chi

2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt tại Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất

Chứng từ kế toán sử dụng để hạch toán toán tiền mặt tại công ty bao gồm:

- Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)

- Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)

- Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03-TT)

Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết và bảng tổng hợp chi tiết kế toán tiền mặt

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra như phiếu thu, phiếu chi, ghinghiệp vụ phát sinh vào sổ sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt

Hàng tuần, tiền hành kiểm tra, so sánh số tiền mặt có tại quỹ với sổ dư của sổ chitiết quỹ tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phảikiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.Cuối tháng, khóa sổ chi tiết quỹ tiền mặt, cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có vàtính ra số dư cuối tháng để ghi vào sổ cái TK 111

Biểu 2.8 Trích sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt tháng 6/2022

Đơn vị: Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất

Địa chỉ: 18A Cộng Hòa, phường 12, quận Tân Bình, thành phố Hồ Chí Minh

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản: 111 Loại quỹ:

Số dư đầu kỳ 4.002.955.000

nhập quỹ tiền mặt

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang

- Ngày mở sổ:

2.2.2 Kế toán chi tiết TGNH tại Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất

Hiện tại, Công ty mở tài khoản tại hai ngân hàng là: (VCB) Ngân hàng TMCPNgoại thương Việt Nam, (Agribank) Ngân hàng NN và PTNN Việt Nam

Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết và bảng tổng hợp chi tiết kế toán TGNH:

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra như giấy báo nợ, giấy báo có, ủynhiệm chi, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ chi tiết tài khoản Tiền gửingân hàng (theo ngân hàng mà công ty đăng ký mở tài khoản)

Cuối tháng, khóa sổ chi tiết, cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và tính ra số

dư cuối tháng Căn cứ vào số liệu khóa sổ lập sổ tổng hợp Tiền gửi ngân hàngđược dùng để lập các Báo cáo tài chính

Tiếp ví dụ 1, ví dụ 2: Kế toán sau khi xem xét các giấy tờ có liên quan, kiểm trabiến động giao dịch và số dư tài khoản công ty tại ngân hàng Vietcombank, kếtoán vào sổ chi tiết tài khoản Ngân hàng Vietcombank Hàng tháng, kế toán tổnghợp số liệu vào sổ tổng hợp tiền gửi ngân hàng