báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 tại công ty cổ phần bắc hải việt nam

Lời mở đầu Phần I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BẮC HẢI VIỆT NAM1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ Phần Bắc Hải Việt Nam 1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty Cổ p

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Họ và tên SV: ĐỖ THỊ THU TRANG Lớp: CQ 50/21.02

Mã SV: 125D3403010057 Đơn vị thực tập: Công ty Cổ phần Bắc Hải Việt Nam Địa chỉ: Số 4, ngõ 388 đường Thụy Khuê, Phường Bưởi, Quận

Tây Hồ, Hà Nội

Đề tài chuyên đề: Tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết

quả kinh doanh ở công ty Cổ phần Bắc Hải Việt Nam

Lời mở đầu Phần I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BẮC HẢI VIỆT NAM

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ Phần Bắc Hải Việt

Nam

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Bắc Hải Việt Nam

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Cổ Phần Bắc Hải Việt Nam

Phần II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BẮC HẢI VIỆT NAM

2.1 Khái quát chung về Công ty Cổ Phần Bắc Hải Việt Nam

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty Cổ phần Bắc Hải Việt Nam

2.3 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể

Phần III: NHẬN XÉT VỀ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BẮC HẢI VIỆT NAM

3.1 Đánh giá về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

3.2 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán công ty 3.3 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty

Kết luận

Vừa qua được sự đồng ý của nhà trường Học Viện Tài Chính , em được đithực tập ở Công ty Cổ Phần Bắc Hải Việt Nam, đây là khoảng thời gian quý báugiúp em tiếp cận với thực tế, thấm nhuần với phương châm đào tạo của nhà trường

“Học đi đôi với hành - lý thuyết đi liền với thực tế” Với sự giúp đỡ của Công ty

Cổ Phần Bắc Hải Việt Nam và sự hướng dẫn của PGS.TS Trương Thị Thủy, em đãhoàn thành bản báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình Báo cáo bao gồm 3 phần nhưsau:

Phần 1: Khái quát chung về Công ty Cổ Phần Bắc Hải Việt Nam Phần 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Cổ Phần Bắc Hải Việt Nam Phần 3: Đánh giá và kiến nghị về thực trạng công tác kế toán tại Công ty Cổ

Phần Bắc Hải Việt Nam

Mặc dù đã rất cố gắng nhưng bản Báo cáo thực tập của em vẫn không tránhkhỏi nhưng thiếu sót, vì vậy em rất mong được sự đóng góp ý kiến của thầy côgiáo trong bộ môn kế toán cũng như của cán bộ phòng kế toán Công ty Cổ PhầnBắc Hải Việt Nam để bản Báo cáo được hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn cô!

Hà Nội, ngày 08 tháng 03 năm 2016

Sinh viên

Đỗ Thị Thu Trang

Phần I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ

PHẦN BẮC HẢI VIỆT NAM

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

 Thông tin chung

Công ty Cổ phần Bắc Hải Việt Nam là công ty kinh doanh buôn bán nhiên liệu rắn lỏng khí và các mặt hàng liên quan, là công ty Cổ phần theo giấy chứng nhận doanh nghiệp được đăng ký lần đầu ngày 15/06/2008

Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN BẮC HẢI VIỆT NAMĐịa chỉ trụ sở chính: Số 4, ngõ 388 đường Thụy Khuê, Phường Bưởi, Quận Tây

Hồ, Hà Nội

Số điện thoại : 0985852226

Mã số thuế: :0102778303Giám đốc : ĐỖ VĂN HIỆU

 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Công ty Cổ phần Bắc Hải Việt Nam là công ty thương mại kinh doanh đadạng các mặt hàng liên quan về xây dựng như: sắt thép các loại, xi măng cát đá,gạch ngói và dịch vụ xây dưng

Công ty Cổ phần Bắc Hải Việt Nam được thành lập theo giấy phép đăng kýkinh doanh do Sở KH và ĐT Hà Nội cấp, đăng ký lần đầu vào ngày 26/05/2008

Công ty hoạt động kinh doanh theo điều lệ của Công ty dựa trên cơ sở đúng phápluật của nhà nước, tự chủ trong kinh doanh, hạch toán kết quả kinh doanh theopháp lệnh kế toán thống kê của nhà nước Công ty chịu trách nhiệm trước nhà nước

về lao động và việc làm, thực hiện nghĩa vụ với nhà nước theo đúng pháp luật

Khi mới thành lập, Công ty đã gặp không ít khó khăn do hạn chế về cơ sởvật chất, kinh nghiệm quản lý và gặp phải sự cạnh tranh của nhiều doanh nghiệpkhác Tuy nhiên với sự cố gắng của mình, Công ty đã dần từng bước đi lên, tạođược niềm tin cho khách hàng và có chỗ đứng vững chắc trên thị trường Từ đóđến nay Công ty vẫn luôn không ngừng triển khai các phương án kinh doanh mớinhằm mở rộng thị trường tiêu thụ để không ngừng vươn xa, khẳng định vị trí củamình trên thị trường

1.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BẮC HẢI VIỆT NAM

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty.

Công ty Cổ phần Bắc Hải Việt Nam là doanh nghiệp có chức năng cung cấpvật liệu xây dưng và dịch vụ xây dưng Ngay từ khi thành lập mong muốn trở thànhmột trong những doanh nghiệp thương mại hàng đầu Việt Nam trong việc cung cấpvật liệu xây dựng luôn là mục tiêu hàng đầu của công ty Để đạt được điều này công

ty đã cung cấp những sản phẩm có chất lượng cao và được nhiều người ưa dùng,đồng thời tư vấn kỹ thuật, chất lượng tới người tiêu dùng sao cho có hiệu quả caonhất và hài lòng nhất Bằng cách này công ty đã từng bước nâng cao chất lượng vàhoàn thiện các sản phẩm, dịch vụ của mình.

Ngoài ra, công ty không ngừng chuyên nghiệp hóa và đa dạng hóa các mặthàng kinh doanh của mình Công ty kinh doanh nhiều mặt hàng mới liên quan đếnxây dựng Đóng góp vào ngành công nghiệp Việt Nam và nền kinh tế quốc dân, sựphát triển của công ty sẽ góp phần thúc đẩy nền kinh tế Việt Nam phát triển, vậnhành theo nền kinh tế thị trường

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty

Bên cạnh đó để thu hút thêm khách hàng và an tâm với hàng hóa mà công tycung cấp công ty còn mở thêm hệ thống bảo hành sửa chữa thiết bị, có nhân viênđến lắp đặt tại nhà cho khách hàng nhằm hạn chế rủi ro sảy ra Công ty ngày càngđược sự tin dùng của nhiều khách hàng và thành công trong lĩnh vực kinh doanhcủa mình

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BẮC HẢI VIỆT NAM

Giám đốc

Phòng kế toán Phòng kinh doanh Bộ phận kho

Qua thời gian hoạt động kinh doanh cùng với sự biến đổi không ngừng củathị trường và cơ chế quản lý đòi hỏi doanh nghiệp phải có tổ chức quản lý gọn nhẹ,hiệu quả nhằm giảm thiểu chi phí, giúp cho hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn

Tổ chức bộ máy của công ty có cơ cấu tổ chức theo kiểu trực tuyến đượcthể hiện qua sơ đồ sau :

Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

- Giám đốc: Là người lãnh đạo cao nhất, chịu trách nhiệm trước pháp luật về

mọi hoạt động của Công ty, có trách nhiệm quản lý toàn bộ tài sản, vật tư,lao động , mạng lưới kinh doanh của công ty, chỉ đạo và điều hành sao chođạt hiệu quả kinh doanh cao nhất

- Phòng kế toán: Tổ chức hạch toán về hoạt động kinh doanh của Công ty

theo đúng pháp lệnh thống kê của nhà nước, lập kế hoạch sử dụng các nguồnlực về vốn như tiền mặt, vật tư, tài sản, giúp giám đốc thanh tra, giám sát vàquản lý các nguồn vốn đảm bảo đúng quy cách của Nhà nước về quản lý tàichính Tổng hợp báo cáo kết quả kinh doanh của công ty, phân tích hoạtđộng kinh doanh, từ đó tham mưu cho lãnh đạo những phương pháp điềuhành quản lý kinh doanh có hiệu quả

- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tìm hiểu thị trường tìm kiếm khách hàng

để mở rộng thị trường, nắm bắt các thông tin về giá cả, các chương trìnhkhuyến mại của những mặt hàng mà công ty đang phân phối từ nơi sản xuất

để kịp thời thông báo cho nhân viên và khách hàng Đồng thời tổ chức vậnchuyển, giao hàng, là nơi diễn ra quá trình mua bán, và thực hiện tất cả hợp đồngcủa Công ty

- Bộ phận kho: Bảo quản vật tư, hàng hóa của Công ty, đảm bảo cho việc

kinh doanh thuận lợi và nhanh chóng

Kế toán trưởng

Kế toán chi tiết

Kế toán công nợ

Thủ kho Thủ quỹ

Phần II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN BẮC HẢI VIỆT NAM

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm quản lý và điều hành chung mọi hoạt

động,công việc của phòng kế toán tài chính Cuối niên độ kế toán làm cácbáo cáo gửi cho Giám đốc và các cơ quan chức năng có liên quan

- Kế toán chi tiết: Có trách nhiệm tiếp nhận chứng từ, kiểm tra, vào sổ các

nghiệp vụ phát sinh

- Kế toán công nợ: Chịu trách nhiệm theo dõi các khoản nợ của công ty bao

gồm các khoản phải thu, các khoản phải trả Hàng tháng đối chiếu công nợ,lập bảng kê và nộp cho kế toán trưởng

- Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Vào sổ ghi

chép, cuối tháng lập báo cáo quỹ nộp cho kế toán trưởng

- Thủ kho: Chịu trách nhiệm theo dõi hàng hóa nhập vào, xuất ra Hàng tháng

lập báo cáo tồn kho cho kế toán trưởng

*) Qua từng nhiêm vụ cụ thể của từng bộ phận kế toán và sơ đồ tổ chức kếtoán của Công ty ta thấy được chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán như sau:

- Căn cứ vào kế hoạch sản xuất kinh doanh xây dựng kế hoạch tài chínhcho Công ty đáp ứng nhu cầu phục vụ sản xuất kinh doanh kịp thời

- Quản lý mọi nguồn vốn của Công ty, theo dõi đôn đốc thanh toán côngnợ

- Mở sổ sách kế toán, hạch toán thu chi, phản ánh trung thực các nghiệp vụkinh tế phát sinh, tính toán phân bổ chi tiết kết quả lãi lỗ, kiểm tra kiểm soát chứng

từ đảm bảo đúng pháp lệnh kế toán thống kê của Nhà nước ban hành

- Hàng tháng, quý, năm lập báo cáo tài chính đầy đủ, đúng quy định đảmbảo độ chính xác, trung thực, kịp thời

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BẮC HẢI VIỆT NAM

2.2.1 Các chính sách kế toán chung

- Niên độ kế toán : Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12 / N

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép sổ sách là VNĐ

Sổ nhật ký chungChứng từ gốc

(3)

(4)

(5)(6)

(5)

(7)(7)

- Hình thức kế toán: Hình thức nhật ký chung

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Kế toán khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Hiện nay Công ty đang sử dụng hệ thống chứng từ phù hợp với những quy định

mà bộ tài chính đã phát hành Hệ thống chứng từ được lập và luân chuyển theođúng chế độ quy định Hệ thống sổ kế toán tổng hợp được sử dụng theo hình thức

kế toán Nhật ký chung đối với kế toán thủ công và Công ty cũng sử dụng máy vitính để tính toán, lập và in bảng biểu kế toán để góp phần làm giảm khối lượngcông việc cho kế toán Việc ghi chép được tiến hành theo trình tự:

Sơ đồ 3: Sơ đồ hạch toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung của công

ty Cổ phần Bắc Hải Việt Nam

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi đối chiếu kiểm traGhi định kỳ

(1) Hàng ngày căn cứ các chứng từ gốc hợp pháp hợp lệ kế toán địnhkhoản rồi cập nhật vào sổ nhật ký chung

(2) Riêng những chứng từ liên quan đến thu chi tiền mặt hàng ngày thủ quỹghi vào sổ quỹ

(3) Căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh đã cập nhật vào sổ nhật ký chung

kế toán cập nhật vào sổ cái các tài khoản liên quan

(4) Những chứng từ liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết thì đồngthời được cập nhật vào chi tiết liên quan

(5) Cuối tháng căn cứ vào sổ thẻ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết,cộng số liệu trên các sổ cái các tài khoản và lập bảng cân đối số phát sinh

(6) Đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết với sổ cái các tài khoản(7) Cuối tháng sau khi đối chiếu kiểm tra căn cứ bảng cân đối số phát sinh,

sổ quỹ và bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Hệ thống chứng từ kế toán được dùng để chứng minh tính hợp pháp của việchình thành các nghiệp vụ kinh tế của công ty, phản ánh kịp thời trạng thái và sựbiến động của đối tượng hạch toán đồng thời là căn cứ ghi sổ kế toán Hệ thốngchứng từ kế toán được tổ chức ở công ty theo hệ thống chứng từ kế toán bắt buộc

và hệ thống chứng từ kế toán hướng dẫn giúp cho ban giám đốc hiểu rõ hơn về tìnhhình tài chính của công ty

Cũng giống như tất cả các đơn vị kinh doanh thương mại, hệ thống chứng từ

mà Công ty sử dụng bao gồm tất cả các loại chứng từ liên quan đến việc mua bán,

dự trữ hàng hoá Đó là các chứng từ về tiền mặt như: Phiếu thu, phiếu chi, uỷnhiệm thu, uỷ nhiệm chi; các chứng từ về hàng như phiếu nhập, phiếu xuất vàmột số loại chứng từ khác

 Hệ thống chứng từ

- Chứng từ về tiền lương : Bảng chấm công, bảng tổng hợp thanh toán

tiền lương, phiếu báo làm thêm giờ,

- Chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập, phiếu xuất, thẻ kho, phiếu kiểm kê

vật tư, chứng từ theo dõi số lượng

- Chứng từ về tài sản cố định: Biên bản đánh giá lại TSCĐ, biên bản kiểm

kê, hoá đơn mua bán TSCĐ, hợp đồng mua bán TSCĐ, biên bản bàn giao TSCĐ,các thẻ TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ

- Chứng từ về tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, đề nghị

thanh toán, sổ quỹ, séc, uỷ nhiệm chi, giấy báo có, giấy báo n ợ…

- Chứng từ về bán hàng: Hợp đồng bán hàng, hoá đơn GTGT, hoá đơn

kiêm phiếu xuất kho, biên bản bàn giao hàng hóa, bảng kê hàng hóa bán ra

 Tổ chức, tiếp nhận, lập và luân chuyển chứng từ

+ Quy định về lập chứng từMọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của Doanhnghiệp đều phải lập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán chỉ lập 1 lần cho mỗinghiệp vụ kinh tế phát sinh Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ các chỉ tiêu,phải rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Chữ

viết trên chứng từ phải rõ ràng, không tẩy xoá, không viết tắt Số tiền viết bằngchữ phải khớp, đúng với số tiền viết bằng số.

Chứng từ kế toán phải được lập đủ số liên theo quy định cho mỗi chứng từ

Đối với chứng từ lập nhiều liên phải được lập một lần cho tất cả các liên theocùng một nội dung bằng máy tính, máy chữ hoặc viết lồng bằng giấy than

Trường hợp đặc biệt phải lập nhiều liên nhưng không thể viết một lần tất cả cácliên chứng từ thì có thể viết hai lần nhưng phải đảm bảo thống nhất nội dung vàtính pháp lý của tất cả các liên chứng từ

Mọi chứng từ kế toán phải có đủ chữ ký theo chức danh quy định trên chứng

từ mới có giá trị thực hiện Tất cả các chữ ký trên chứng từ kế toán đều phải kýbằng bút bi hoặc bút mực, không được ký bằng mực đỏ, bằng bút chì, chữ ký trênchứng từ kế toán dùng để chi tiền phải ký theo từng liên Chữ ký trên chứng từ kếtoán của một người phải thống nhất và phải giống với chữ ký đã đăng ký theoquy định, trường hợp không đăng ký chữ ký thì chữ ký lần sau phải khớp với chữ

ký các lần trước đó

Chứng từ kế toán sau khi được chuyển về phòng kế toán sẽ được chuyển cho

kế toán các phần hành cụ thể trong phòng kế toán để ghi sổ và lưu trữ

+ Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:

- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán

- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình giámđốc doanh nghiệp ký duyệt

- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán

- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán

+ Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán:

- Kiểm tra tĩnh rõ ràng, trung thực, đầy đủ, của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chéptrên chứng từ kế toán.

- Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trênchứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan

Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán Khi kiểmtra chứng từ kế toán nếu phát hiện có hành vi vi phạm chính sách, chế độ, các quyđịnh về quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước phải báo với người có thẩm quyền

để xử lý kịp thời, yêu cầu làm thêm thủ tục và điều chỉnh sau đó mới làm căn cứghi sổ

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần Bắc Hải Việt Namđược xây dựng trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán công ty hiện hành được quyđịnh tại Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính

Bao gồm :

- Tài khoản loại 1: Tài sản ngắn hạn

- Tài khoản loại 2: Tài sản dài hạn

- Tài khoản loại 3: Nợ phải trả

- Tài khoản loại 4: Vốn chủ sở hữu

- Tài khoản loại 5: Doanh thu

- Tài khoản loại 6: Chi phí sản xuất, kinh doanh

- Tài khoản loại 7: Thu nhập khác

- Tài khoản loại 8: Chi phí khác

- Tài khoản loại 9: Xác định kết quả kinh doanh.

- Tài khoản loại 0: Tài khoản ngoài bảng

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản, vốn chủ sởhữu và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của côngty

Áp dụng theo chế độ kế toán hiện hành ở Việt Nam, báo cáo tài chính củaCông ty bao gồm:

- Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN

- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN

- Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DNN

- Bản Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DNNTất cả các báo cáo này do các nhân viên trong kế toán lập báo cáo Sau khilập xong sẽ được Kế toán trưởng rà soát và xem xét đã lập đúng theo quy định vàchuẩn mực quy định hay không

Tất cả các báo cáo này đều được lập theo đúng quy định về cách thức, biểumẫu, thời gian, số lượng

2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 2.3.1 Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền

Tại công ty Cổ phần Bắc Hải Việt Nam vốn bằng tiền có 2 loại là tiền mặt

và tiền gửi ngân hàng

Tiền mặt: Tiền mặt được quản lý tại quỹ của Công ty, gồm tiền Việt Nam,

ngoại tệ Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt chủ yếu là các nghiệp vụtạm ứng, thanh toán lương, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt và khoảnthanh toán với khách hàng với số tiền không lớn và thường là khách hàng hoặc lànhà cung cấp nhỏ lẻ Định kỳ, cuối mỗi tháng, Công ty tiến hành kiểm kê quỹ mộtlần Quá trình kiểm kê quỹ từ khi phát lệnh kiểm kê đến khi lập biên bản kiểm kêđược thực hiện đúng với quy định hiện hành

Tiền gửi ngân hàng: Các nghiệp vụ thanh toán của Công ty chủ yếu thực

hiện qua ngân hàng Tiền gửi ngân hàng của Công ty gồm cả tiền Việt Nam vàngoại tệ chủ yếu là giao dịch đồng Việt Nam Trong quá trình thực hiện các giaodịch với ngân hàng, Công ty phải trả một số dịch vụ ngân hàng và việc thanh toánphí này cũng được thực hiện qua tài khoản tiền gửi Cuối tháng, căn cứ vào sổ phụ

do ngân hàng lập, kế toán tiến hành đối chiếu với sổ cái và sổ chi tiết TK 112 đểkiểm tra biến động tăng giảm của tiền gửi ngân hàng

2.3.1.1 Chứng từ sử dụng.

- Giấy đề nghị thanh toán,

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng

- Hợp đồng kinh tế,

- Giấy báo Nợ, báo Có của ngân hàng

- Phiếu thu, phiếu chi, Ủy nhiệm chi, séc

- Giấy đề nghị tạm ứng

2.3.1.2 Tài khoản sử dụng.

TK 111: “Tiền mặt”