Nghiên cứu các vấn đề liên quan đến TSCĐ vốn cố định ở công ty cổ phần liên hợp xây dựng huy hoàng

Ch ơng ILý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp I- Bản chất và khái niệm của tài chính doanh nghiệp 2- Bản chất của tài chính doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh t

Lời mở đầu

Vốn cố định, TSCĐ của DN - Một ý tởng dù hay đến đâucũng cần phải có tiền đề kiến ý tởng đó thành lợi nhuận Cầnphải có vốn để tổ chức một doanh nghiệp, đảm bảo các côngtrình xây dựng cần thiết, máy móc và thiết bị, mua NVL, đápứng chi phí quảng cáo và tiêu thụ, chi trả công nhân và trangtrải vô số những chi phí khác phát sinh Trong quá trình hìnhthành Mặt khác cũng cần có dù vốn và tài sản để tiền hànhsản xuất, kinh doanh cho đến khi đạt đợc mục tiêu mong muốn

va không ngừng phát triển doanh nghiệp, trong tơng lai

Là giúp sinh viên chuyên ngành quản trị kinh doanh, đợc

sự giảng dạy và giúp đỡ nhiệt tình của của các thầy cô giáotrong khoa kinh tế vận tải trờng Đại học Hàng Hải và với sự thực

tế của công ty cổ phần Liên Hợp xây dựng Huy Hoàng em đã

học hỏi thêm nhiều kiến thức hữu ích

Vận dụng kiến thức đã học và tìm hiểu thực tại công ty

Em đã chọn đề tài "Nghiên cứu các vấn đề liên quan đếnTSCĐ - Vốn cố định ở công ty Ngoài phần mở đầu và kết luậnkết cấu đề tài gồm 4 chơng

Chơng I: Lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp.

Chơng II: Giới thiệu chung Chơng III: Nghiên cứu các vấn đề liên quan đến TSCĐ - Vốn cố định của doanh nghiệp

Chơng IV: Kết luận và kiến nghị

Ch ơng I

Lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp

I- Bản chất và khái niệm của tài chính doanh nghiệp

2- Bản chất của tài chính doanh nghiệp

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thì cácdoanh nghiệp phải có vốn để mua sắm máy móc thiết bị,nguyên vật liệu và phải qua một quá trình sản xuất sản phẩmthì vốn sẽ thay đổi vật chất Từ đó ta có thể phản ánh nhsau:

Tiền - hàng hoá - sản xuất - sản phẩm - tiền

(Đối với doanh nghiệp sản xuất vật chất)

Và qua mỗi giai đoạn của quá trình lu chuyển thì nóxuất hiện mối quan hệ về kinh tế Có rất nhiều các mối quan

hệ khác nhau Ngời ta tập trung thành 4 nhóm mối quan hệ

- Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nớc (theo hai chiều)

Doanh nghiệp  Nhà nớc, nghĩa vụ Nhà nớc  nộp thuếNhà nớc  doanh nghiệp, tạo điều kiện đối với doanhnghiệp Nhà nớc nớc phải cấp vốn

- Quan hệ giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp, trao đổimua NVL, Hợp đồn kinh tế

- Doanh nghiÖp trung gian tµi chÝnh víi Ng©n hµngthanh to¸n cã thÓ vay.

+ B¶o hiÓm+ C«ng ty tµi chÝnh+ ThÞ trêng chøng kho¸n

- Néi bé doanh nghiÖp : L¬ngTrong 4 nhãm quan hÖ th× mèi quan hÖ doanh nghiÖp víidoanh nghiÖp (tæ chøc kinh tÕ x· héi ) lµ quan träng nhÊt Nã

cã thÓ ®iÒu tiÕt tÊt c¶ c¸c mèi quan hÖ kh¸c

II- Chøc n¨ng cña tµi chÝnh doanh nghiÖp

1- Chøc n¨ng ph©n phèi

§Ó lµm râ nghÜa chøc n¨ng ph©n phèi th× ta ph¶i g¾nliÒn víi nh÷ng tiªu phøc sau:

a Tµi chÝnh ph©n phèi c¸i g×? Nguån vèn

* Nguån vèn lµ nh÷ng c¬ së h×nh thµnh vèn cña doanhnghiÖp

* Vốn đợc biểu hiện bằng tiền của tất cả các tài sản, vốn

là số tiền ứng trớc của doanh nghiệp, mua sắm tài sản gắnliền với mục đích của doanh nghiệp

b Chủ thể phân phối (ai là ngời phân phối)  chủ nguồn vốn là ngời phân phối về vốn:

- Doanh nghiệp Nhà nớc do Nhà nớc phân phối

- Công ty cổ phần do cổ đông phân phối

- Công ty TNHH do cổ đông góp vốn

- Doanh nghiệp t nhân do chủ doanh nghiệp phân phối

c Đối tợng phân phối (phân phối vào đâu?)

Phân phối vào các yếu tố của quá trình sản xuất, t liệulao động, đối tợng lao động, sức lao động

d Quá trình phân phối nh thế nào ? (thời gian phân phối)

- Thời điểm là mốc (1/131/12)

- Thời kỳ: Độ dài của thời gian (1/131/12: 365 ngày)

e Quá trình phân phối diễn ra nh thế nào?

- Nó kết thúc khi nó gắn liền với các mục đích quỹ tiềntệ

2- Chức năng giám đốc bằng tiền

- Chức năng giám đốc có mối quan hệ hữu cơ với chứcnăng phân phối Nó vận động gắn liền với chức năng phânphối

- Để giải thích chức năng phân phối bằng tiền thì phảigắn liền với các tiêu thức của chức năng phân phối: ai Giám

đốc? Giám đốc cái gì? Đối tợng Giám đốc?

- Phân phối của Giám đốc là kiểm tra theo dõi toàn bộquá trình phân phối và qua theo dõi kiểm tra phát hiện nhữngcái bất hợp lý, những sai sót Trong quá trình phân phối Từ đó

có biện pháp điều chỉnh phù hợp kịp thời

3- Nhiệm vụ của công tác quản trị tài chính

- Thiết lập mối quan hệ khăng khít với thị trờng vốn đểchủ động về vốn trong sản xuất kinh doanh  tìm vào nguồn

- Xác định đối tợng phân phối, mục đích phân phối mộtcách đúng đắn rõ ràng để sử dụng nguồn vốn

- Tính toán khoa học hợp lý, chính xác các tiêu chuẩnphân phối vốn  định mức

- Bảo toàn về vốn phải giữ vững đợc giá trị của doanhnghiệp

- Phải tổ chức ghi chép, theo dõi, tính toán v.v… Các chỉtiêu tài chính (kế toán)

- Phải tiến hành phân tích về tài chính

- Kết hợp với các bộ phận khá để hoàn thành nâng caohoạt động của doanh nghiệp

Ch ơng II Giới thiệu chung

I- Giới thiệu về doanh nghiệp

1- Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Cùng với xu thết phát triển chung của đất nớc, công ty Cổphần liên hợp xây dựng Huy Hoàng đợc thành lập từ những nămcuối của thập kỷ 90 Với tên gọi là Công ty đại lý vận tải và xâydựng giao thông Hải Phòng, có trụ sở tại số 50 đờng Cát Bi - Hải

Với chức năng đợc giao là xây lắp các công trình dândụng công nghiệp, sản xuất kinh doanh bê tông thơng phẩm,kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh và phát triển nhà,sửa chữa phơng tiện thủy nội địa

Trong những năm qua, công ty đã đào tạo đợc đội ngủkênh nghề, đợc bố trí trong từng xí nghiệp, từng bộ phận sảnxuất kinh doanh của công ty Công ty đã áp dụng những tiến

bộ khoá học kỹ thuật vào sản xuất với định hớng chung của Nhànớc "Công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc" Với sự phấn đấu

g Qu¶n

Phßn

g Kinh doan

h

XN X©y dùng

vµ söa ch÷a thiÕt bÞ

XN X©y dùng

vµ vËn t¶i

XN

Bª t«ng

vµ x©y dùng

XN X©y l¾p

sè 4

XN X©y l¾p

sè 3

XN X©y l¾p

sè 2

XN X©y l¾p

sè 1

+ Giám đốc

Là ngời đại diện pháp nhân của công ty, chịu tráchnhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty và thựchiện nghĩa vụ Nhà nớc Giám đốc điều hành hoạt động sảnxuất kinh doanh của công ty theo chế độ thủ trởng và cóquyền quyết định cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý của công

ty và các xí nghiệp thành viên theo nguyên tắc tinh giản, gọnnhẹ, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả

+ Phòng tổ chức hành chính

Giúp Giám đốc xây dựng cơ cấu bộ máy của công ty, cơ

cấu bộ máy các xí nghiệp, các phòng ban một cách hợp lý gọnnhẹ Đề xuất xây dựng cơ cấu hạ tầng hoạt động đồng thờigiám sát việc thực hiện cơ chế đó

+ Phòng dự án đầu t:

Kết hợp các xí nghiệp phòng ban để xây dựng các kếhoạch, cuối năm tổng kết các chỉ tiêu thực hiện kế hoạch Thuthập thông tin cho quá trình sản xuất kinh doanh của công ty

đồng thời tham gia đề nghị xử lý thông tin theo yêu cầu củasản xuất Tính toán xử lý các bãi thầu trong xây dựng cơ bảncủa công ty, tính toán phân tích các dự án có hiệu quả, trìnhgiám đốc phê duyệt để thực hiện các đề án đó khi thị trờng

đòi hỏi

+ Phòng kế toán tài vụ

Có nhiệm vụ phản ánh với giám đốc tất cả các hoạt độngcủa đơn vị gồm các tài sản, vật t hàng hoá, tiền tệ Căn cứvào nhu cầu sản xuất xây dựng kế hoạch vốn cho sản xuất

Tìm các biện pháp đáp ứng vốn kịp thời cho sản xuất bao

gồm ngắn hạn, trung hạn, dài hạn Qua đó đề suất giải phápquản lý; hợp lý và kịp thời giúp ban lãnh đạo của công ty cónhững quyết định chính xác trong quá trình sản xuất kinhdoanh.

+ Xí nghiệp xây dựng và sửa chữa thiết bị

Ch ơng III Nghiên cứu các vấn đề liên quan đến TSCĐ - VCĐ

I- khái niệm và đặc điểm TSCĐ - VCĐ

Tiêu chuẩn để công cụ lao động đợc gọi là TSCĐ t liệu lao

động bằng công cụ lao động động của một doanh nghiệp đadạng tính năng, chủng loại, tác dụng, thời gian sử dụng v.v… Đểquản lý cho đơn giản theo qui dịnh của Nhà nớc thì nhữngcông cụ lao động phải thoả mãn đồng thời 4 tiêu chuẩn CUEthì nơi đợc gọi là TSCĐ

- Thời gian sử dụng nên một năm

- Giá trị trên 10.000 đ (tại thời điểm cứu hoặc giá trịhiện hành)

- Tạo ra giá trị hay sản phẩm nâng cao chất lợng

- Đánh giá đúng mức thị trờng

Những công cụ mà không thoả mãn (1)(2)(3)(4) tiêu chuẩntrên thị trờng gọi là công cụ, dụng cụ và khi quản lý thì cungcấp vào vào nhóm VLĐ - TSCĐ.

Sự vận động của VLĐ - TSCĐ đồng nhất về sự vận động

đồng nhất về quá trình vận động, thời gian sản xuất để tạo

ra sản phẩm qua mỗi một chu kỳ sản xuất VCĐ - TSCĐ Vẫn giữinguyên hình thái vật chất ban đầu Giá trị của nó giảm dần vàdịch chuyển thông qua hình thức khấu hao

II- Nghiên cứu cơ cấu tài sản cố định của doanh nghiệp

Tài sản CĐDOANH NGHIệP gồm nhiều chủng loại, tínhnăng, tác dụng, thời gian, giá trị v.v… để quản lý đợc BCĐ ngời

ta phải tiến hành phân loại tuỳ theo mục đích nghiên cứu

III- Tìm hiểu cách thức quản lý tscđ của doanh nghiệp

Vốn cố định đợc giao - khấu hao cơ bản

Nguyên giá TSCĐ bình quân trong kỳ

- Hiệu suất sử dụng TSCĐ

hệ số

tr-ợt giá kỳbáo cáo

Chỉ tiêutổng hợpphản ánhchung tìnhhình sửdụng VCĐ

doanhnghiệp làchỉ tiêu

- Hiệu suất sử dụng vốn cố định

Doanh thu tiêu thụ trong kỳHiệu suất sử dụng vốn cố định =

Số d bình quân vốn cố địnhtrong kỳ

Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng vốn cố định có thểtham gia tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu sản phẩm, hàng hoá

đợc tiêu dùng trong kỳ

Số d bình quân vốn cố định trong kỳ là số bình quângiữa giá trị còn lại của TSCĐ đầu kỳ và cuối kỳ

- Hệ số hiệu quả sử dụng vốn cố định

Lợi nhuận ròng trong kỳ

Hệ số hiệu quả sử dụng vốn cố định =

Số d bình quân VCĐ

trong kỳChỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng vốn cố định bìnhquân trong kỳ tham gia tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận

- Hệ số hao mòn VCĐ

 giá trị còn lại của TSCĐ vào thời

điểm kiểm tra

Hệ số hao mòn VCĐ =

 nguyên giá TSCĐ vào thời điểmkiểm tra

Chỉ tiêu này một mặt phản ánh số VCĐ phải thu hồi Mặt khácchỉ tiêu này còn phản ánh hiện trạng về năng lực vốn và nănglực sản xuất của vốn tại thời điểm kiểm tra.

V- Nghiên cứu tình hình khấu hao TSCĐ của doanh nghiệp

a Phơng pháp

Ai= NGi x Kđ/c

Trong đó:

i: thời điểm tính toán

Ai: Mức khấu hao của năm thứ i

NGi: Nguyên giá ở năm thứ i

giảm dần có điều chỉnh

Kđ/c = hđ/c x kđ/t

Kđ/c: tỷ lệ trích khấu hao theo phơng pháp thẳng

Kđ/c: là hệ số điều chỉnh theo qui định của Nhà nớc

- Nếu thởi gian sử dụng lớn hơn hoặc bằng 6 năm thì

hđ/c = 2,5

- Nếu thời gian sử dụng nhỏ hơn 6 năm thì hđ/c =2

- Nếu thời gian sử dụng nhỏ hơn 4 năm thì hđ/c = 1,5Khi áp dụng phơng pháp khấu hao này thì mức khấu hao

ở các năm thờng có sự chênh lệch lớn hơn khi phân bổ giá

thành Nó gây sự biến động để khắc phục những nhợc điểmnày ngời ta lại tiến hành điều chỉnh

- Nếu nh mức khấu hao lớn hơn 2 mức khấu hao theo

ph-ơng pháp đờng thẳng thì ta chỉ lấy bằng 2 lần

b Phơng pháp khấu hao theo sáu lợng

* Cách tính:

Ai = Qi x Đđ/c

Trong đó:

Ai: Khấu hao kỳ tính toán thứ j

Qi: Sáu lợng của kỳ tính toán thức i

Đđ/c: đơn giá khấu hao

NGi

T cl

NGi

Q

8 Sà lan 250 tấn 50.000 6 1996 Việt

14 Máy hàn xoay chiều 10.000 8 1995 Việt

Do là doanh nghiệp t nhân nên kế hoạch khấu hao TSCĐ là

do công ty qui định với từng loại TSCĐ dựa trên giá trị của nó

năm, xe bơm bê tông (giá trị: 80 triệu đồng) khấu hao trong

đầu toàn thành phố: Doanh thu và lợi nhuận tăng khôngngừng, đời sống cán bộ công nhân viên đợc cải thiện, chấphành đầy đủ các nghĩa vụ với Nhà nớc

2 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình phát triển của doanh nghiệp trong 3 năm qua

5.702.075.500

quân

Nhận xét: Dựa trên các chỉ tiêu tổng hợp, ta thấy rằng:

thực trạng chung về tình hình SXKD của Công ty trong ba nămqua là tơng đối tốt, năm sau cao hơn năm trớc

10 000 000

000

3 C¸c quü cña doanhnghiÖp

b/ B¶ng b¸o c¸o tµi chÝnh

B¶ng b¸o c¸o tµi chÝnh C«ng ty

vay 000 505

7 Tổng đã nộp Nhànớc

000 000 đ

Chỉ tiêu ROA: Năm 2003 = 0,066 = 1,29 * 0,051

Năm 2004 = 0,149 = 1,24 * 0,12Nhận xét: Năm 2003 tỷ lệ lãi/ tài sản đạt 0,066 tức là6,6%; hệ số quay vòng vốn đạt 1,29 lần ; tỷ lệ lãi/doanh thu