Quan tri tai chinh thanh cong - Thay Linh
Trang 1QUẢN TRỊ TÀI CÔNG
Quản trị Doanh thu
Bán được hàng - chuyển giao quyền sở hữu Hoàn thành dịch vụ - khách hàng chấp nhận Không phân biệt trả tiền hay chưa trả tiền
Chưa phải là doanh thu
KH ứng trước
KH trả trước dài hạn Tiền thuê nhà trả trước
Phí hội viên trả trước Giao hàng cho đại lý
Giao hàng ký gửi Ghi nhận và theo doanh thu đúng
Thúc đẩy tăng doanh thu
Marketing Mix 5P - 7P
Quy trình bán hàng
Nhân sự Thủ tục Kiểm soát Kiểm soát công nợ phải thu
Kiểm soát gian lận trong bán hàng
Quản trị Chi phí
Khoản chi tương ứng hình thành doanh thu thực tế
Phân loại theo quá trình
Giá vốn hàng bán - thành phẩm Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Lãi vay Chi phí khác
Phân loại theo khoản mục
NVL Giá vốn hàng mua Lương Phân bổ CCDC Khấu hao TSCĐ Mặt bằng Điện Nước Vận chuyển Thuế phí Quảng cáo Giao tế Vân vân Không phân biệt trả tiền hay chưa trả tiền
Chưa phải là chi phí
Trả trước cho NCC Mua hàng nhập kho còn tồn kho Đặt cọc, ký quỹ, ký cược Mua CCDC và TSCĐ và chi phí trả trước dài hạn Nhận hàng làm đại lý, bán ký gửi
Kiểm soát chi phí
Quy trình mua hàng Kiểm soát mua hàng Gian lận trong mua hàng Kiểm soát công nợ thanh toán
Quản trị Lợi nhuận
Lợi nhuận gộp ( = doanh thu - giá vốn hàng bán) Lợi nhuận trước thuế và lãi vay (EBIT) thu nhập tài chính + Thu nhập khác
LN trước thuế = EBIT - lãi vay
LN ròng = LN trước thuế - thuế TNDN
Lợi nhuận thực vs Lợi nhuận sổ sách
Số liệu thực Kế toán quản trị (Kế toán nội bộ)
Số liệu sổ sách Kế toán tài chính (Kế toán thuế) Lời giả lỗ thật / Lời thật lỗ giả
Quản trị hàng tồn kho
Số lượng mua hàng phù hợp với nhu cầu SX và bán hàng
Không dư Không thiếu Kiểm soát nhập kho
Kiểm soát xuất kho Kiểm soát hàng tồn kho Con người - Hạ tầng - Hồ sơ - Quy trình - Công nghệ - Bảo quản
Quản trị Công nợ
Báo cáo số liệu chính xác đầy đủ kịp thời Theo dõi tuổi nợ
Theo dõi đến hạn Thời gian cho KH nợ và Thời gian nợ NCC
Đốc thu thu nợ KH
Nợ xấu
Nợ khó đòi
Nợ không thể thu hồi
Nợ NCC Không nên chiếm dụng vốn NCC
Dư tiền Chủ quan chi sài cho mục đích khác mất kiểm soát
Quản trị tài sản và đầu tư
Giá trị tiền tệ theo thời gian
Giá trị tiền sẽ bị mất giá vào ngày mai Giá trị tiền hiện tại sẽ bị mất giá trong tương lai
Suất chiết khấu
Lạm phát, lãi suất Suất đầu tư Giá trị hiện tại = Giá trị tương lai / (1+suất chiết khấu)^số kỳ
Thu - Chi
Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí > 0
Nguồn thu - Phải chi Nguồn thu
Vốn chủ sở hữu Vốn vay / mượn Thu từ khách hàng Thu công nợ Thu khác
Dòng chi Chi mua hàng Thanh toán nợ gốc / lãi vay Thanh toán công nợ Chi trả lương NV Chi khác Dòng ngân lưu = Tổng thực thu - Tổng thực chi > 0
Phân bổ nguồn lực phù hợp
Nguyên tắc thu chi
Có kế hoạch Chi khi cần thiết Phù hợp, chính xác, kiểm soát chặt chẽ Chi đầu tư ban đầu => thu hồi
Cân đối thu chi Tăng thu giảm chi
Liệu cơm gắp mắm Kiểm soát chi Theo dõi thu
Kế hoạch tài chính
Dự kiến doanh thu
Phòng kinh doanh và BGĐ Không phóng đại
Có cơ sở chắc chắn
Từ số liệu kỳ trước
Từ các hợp đồng
Dự kiến chi phí Các bộ phận và bộ phận TCKT
Tỷ lệ theo doanh thu đối với biến phí
Cố định đối với định phí Chi phí dự phòng
Dự kiến thực thu
Doanh thu trong mối quan hệ công nợ
Thu nợ trước đó CSH góp vốn Giải ngân vốn vay Thu khác
Dự kiến phải chi
Mua hàng trong mối quan hệ công nợ
Trả nợ trước đó Trả nợ gốc và lãi vay Thanh toán tiền thuế Thanh toán lương Thanh toán khác
Cụ thể thời gian
Xác định thừa thiếu trong tương lai
Năm Quý Tháng Tuần Cân đối dòng tiền
Sử dụng tiền thừa Kiểm soát chi để giảm thiếu Tìm nguồn tài trợ phù hợp để bù thiếu Giãn công nợ, tăng thu để bù thiếu Kiểm soát thiếu tiền
Kiến thức kế toán, tài chính
Các cấp quản lý phải có kiến thức kỹ năng về kế toán và tài chính
Tự nghiên cứu Học bài bản từ trung tâm đào tạo Học nhanh từ chuyên gia (gia sư)
Học từ người chuyên trách Nghiên cứu trước báo cáo của NV
Suy luận và tư duy logic
Đặt câu hỏi
Yêu cầu nhân viên trình bày
Nghiên cứu luật liên quan
Luật thuế Luật kế toán Luật doanh nghiệp Luật đầu tư Luật thương mại Luật lao động Luậ bảo hiểm Luật chuyên ngành
Nghiên cứu các tỷ số tài chính
Hệ số khả năng thanh toán
Hệ số hoạt động: vòng quay / chu kỳ
Hệ số sinh lời
Nghiên cứu các chỉ tiêu đầu tư
ROI ROE EPS Thời gian hoàn vốn / Điểm hóa vốn
NPV IRR
Kỹ năng thống kê, phân tích và kiểm tra
So sánh khoản mục cùng thời kỳ Tính toán tỷ lệ tăng / giảm Phân tích tỷ trọng và cơ cấu Phân tích các yếu tố ảnh hưởng
So sánh đối chiếu số tổng thể
So sánh đối chiếu các hệ số Phân tích hệ thống Phân tích môi trường Phân tích nhân lực
Con người và công cụ QLTC
Nhân sự phụ trách Excel Phần mềm kế toán Phần mềm ngân sách Phần mềm ERP Thiết lập xây dựng bảng biểu Lập các quy trình, quy định, phân cấp, phân quyền duyệt chi, duyệt thu Thiết lập cơ chế tự kiểm tra, kiểm tra chéo, double check Báo cáo kiểm soát thường xuyên, đột xuất, định kỳ dòng tiền
Quan tri tai chinh thanh cong CPA Linh.mmap 12/12/2018