Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại công ty TNHH kiểm toán và định giá vạn an – hà nội

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VẠN AN – HÀ NỘI 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Vạn An – Hà Nội, viết tắt là VACA – HANOI là Công ty kiểm toán và Thẩm định giá độc lập, tiền thân là công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Vạn An – Chi nhánh Hà Nội được thành lập theo quyết định số 012017QĐVACA ngày 11 tháng 04 năm 2017 của Hội đồng thành viên Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Vạn An. Công ty được Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận Đăng ký doanh nghiệp lần thứ nhất ngày 11 tháng 07 năm 2017.

-*** -BÁO CÁO THỰC TẬP

GV hướng dẫn: TS BÙI THỊ THU HƯƠNG

Hà Nội - 2021

LỜI NÓI ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường, sự cạnh tranh của các doanh nghiệp là vôcùng khốc liệt Doanh nghiệp nào muốn đứng vững, tồn tại và phát triển với

cơ chế đó thì cần phải có bộ máy quản lí hiệu quả Trong bộ máy quản lí đó ắthẳn không thể thiếu bộ phận kế toán được coi là công cụ quản lí kinh tế, tàichính đắc lực cho các nhà quản trị Trong thời gian thực tập tại doanh nghiệp,bằng kiến thức đã được học trên ghế nhà trường cùng với sự chứng kiến tậnmắt quá trình công tác kế toán tại Công ty TNHH kiểm toán và định giá Vạn

An – Hà Nội, và đặc biệt là được sự hướng dẫn tận tình của T.S Bùi Thị ThuHương càng giúp em hiểu rõ hơn tầm quan trọng của công tác kế toán trongdoanh nghiệp và hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp một cách tốt nhất

Nội dung báo cáo gồm:

 Chương 1:Tổng quan chung về Công ty TNHH kiểm toán vàđịnh giá Vạn An – Hà Nội

 Chương 2: Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại Công

ty TNHH kiểm toán và định giá Vạn An – Hà Nội

 Chương 3: Đánh giá về tình hình kinh doanh, và công tác tổchức bộ máy kế toán ở doanh nghiệp

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VẠN AN – HÀ NỘI

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Vạn An – Hà Nội, viết tắt là VACA – HANOI là Công ty kiểm toán và Thẩm định giá độc lập, tiền thân là công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Vạn An – Chi nhánh Hà Nội được thành lập theo quyết định số 01/2017/QĐ-VACA ngày 11 tháng 04 năm 2017 của Hội đồng thành viên Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Vạn An Công ty được Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhậnĐăng ký doanh nghiệp lần thứ nhất ngày 11 tháng 07 năm 2017

VACA – HANOI là Công ty chuyên ngành cung cấp các dịch vụ chuyên nghiệp nhằm mang lại lợi ích cụ thể, đóng góp và hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng Công ty có một đội ngũ lãnh đạo và nhân viên giàu kinh nghiệm trong nhiều lĩnh vực với các trình độ chuyên ngành kiểm toán, kế toán, tài chính, luật, thẩm định giá và xây dựng Hoạt động của

VACA – HANOI tuân thủ theo Chuẩn mực nghề nghiệp, chịu sự quản lý của Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) và Bộ Tài chính nước Việt Nam VACA – HANOI hoạt động theo nguyên tắc Độc lập, Khách quan,Trung thực và Bí mật số liệu của khách hàng với Phương châm chất lượng dịch vụ là hàng đầu để nâng cao uy tín với khách hàng, đồng hành cũng kháchhàng đi tới thành công

Một số thông tin chung về VACA – HANOI :

Tên Công ty : Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Vạn An – Hà NộiTên viết tắt : VACA – HANOI

Mã số thuế : 0107914327

Vốn điều lệ : 5.000.000.000 đồng

Trụ sở chính : Tầng 3 tòa nhà Sapphire Palace, số 4 Chính Kinh, P.Thượng

Đình, Q.Thanh Xuân, TP Hà NộiĐiện thoại : +(024) 6254 1618

Email : vaca.audit.hn@gmail.com.vn

Website : http//www.kiemtoanvanan-hn.com.vn

Các Văn phòng đại diện:

Văn phòng đại diện tại Hải Phòng

Địa chỉ: Số 184/201 Đường Trần Nguyên Hãn, Q Lê Chân, TP Hải PhòngĐiện thoại: 0904.216.889

Email: baoan2004@gmail.com

Văn phòng Đại diện tại Hưng Yên

Địa chỉ: Phố chợ Cửu Cao, xã Cửu Cao, huyện Văn Giang, Tỉnh Hưng YênĐiện thoại: 0912.020.644

Email: lienbn@gmail.com

Văn phòng Đại diện tại Tây nguyên

Địa chỉ: Phan Đình Phùng, P Quyết Thắng, TP Kontum, Tỉnh Kontum

Điện thoại: 0357.488.607

Email: duccong3991@gmail

1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh

1.2.1 Các dịch vụ của Công ty

Công ty hoạt động trong lĩnh vực kiểm toán, thẩm định giá và tư vấn tài chính, theo quy định của pháp luật về ngành nghề kinh doanh có điều kiện Lĩnh vực kinh doanh chiến lược là kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán xácđịnh giá trị doanh nghiệp, kiểm toán quyết toán vốn đầu tư, và dịch vụ khác.Các lĩnh vực hoạt động của VACA – HANOI bao gồm:

 Lĩnh vực kiểm toán

- Kiểm toán Báo cáo tài chính thường niên;

- Kiểm toán Báo cáo tài chính vì mục đích thuế;

- Kiểm toán tuân thủ, Kiểm toán hoạt động, Kiểm toán nội bộ;

- Kiểm toán quyết toán vốn đầu tư hoàn thành;

- Kiểm toán quyết toán dự án;

- Kiểm tra thông tin tài chính trên cơ sở các thủ tục thỏa thuận trước

 Lĩnh vực thẩm định giá

- Thẩm định giá bất động sản;

- Thẩm định giá máy, thiết bị;

- Xác định giá trị doanh nghiệp để cổ phần hóa;

- Thẩm định giá trị doanh nghiệp cho các mục đích mua bán, góp vốn,liên doanh, liên kết

- Lĩnh vực tư vấn quản trị nội bộ và tư vấn tài chính

- Tư vấn thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả;

- Xây dựng quy chế kiểm soát nội bộ;

- Tư vấn lập dự án khả thi cho các doanh nghiệp;

- Tư vấn đầu tư, lựa chọn phương án kinh doanh cho doanh nghiệp;

- Tư vấn cổ phần hóa doanh nghiệp;

- Tư vấn cho doanh nghiệp tham gia thị trường chứng khoán;

 Dịch vụ thuế

- Đại lý thuế;

- Tư vấn tiết kiệm chi phí thuế;

- Tư vấn miễn, giảm, ưu đãi thuế, tư vấn hoàn thuế;

- Tư vấn lập Báo cáo, quyết toán thuế;

- Tư vấn xử lý vướng mắc về các loại thuế;

- Tư vấn ứng dụng công nghệ thông tin trong lĩnh vực kê khai thuế

 Dịch vụ kế toán

- Ghi chép và giữ sổ sách kế toán cho doanh nghiệp;

- Tư vấn lựa chọn hình thức sổ và tổ chức bộ máy kế toán;

- Tư vấn lập Báo cáo tài chính, soát xét Báo cáo tài chính;

- Tư vấn xử lý các vướng mắc trong nghiệp vụ kế toán;

- Tuyển chọn nhân viên kế toán và kế toán trưởng;

- Tư vấn xây dựng, lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp

1.1.2 Đặc điểm tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty

Với phương châm: "VACA đồng hành cùng khách hàng đi tới thành công”, VACA chuyên cung cấp trọn gói các giải pháp liên quan đến kiểm

toán, kế toán, thuế và định giá tại Việt Nam cho khác hàng và giúp họ mởrộng thị trường kinh doanh ở Việt Nam cũng như nước ngoài Sau hơn 4 nămxây dựng và phát triển từ 2017 đến nay, Công ty đã tạo dựng được cơ sở vững

chắc cho sự bền vững trên nền tảng đội ngũ KTV và chuyên gia tư vấn cótrình độ, kinh nghiệm, phong cách chuyên nghiệp.VACA đang trên đà pháttriển, khẳng định vị trí của mình trên thị trường kiểm toán Việt Nam Dướiđây là kết quả kinh doanh của VACA qua các năm:

Đơn vị tính: đồng

Doanh thu 10.630.614.888 20.384.372.029 30.157.437.071Lợi nhuận sau

nhau.Với sự am hiểu về hệ thống luật pháp của Việt Nam và sự hiểu biết về đặc điểm hoạt động kinh doanh của các khách hàng hoạt động trên nhiều lĩnh vực, VACA – HANOI luôn cam kết cung cấp dịch vụ tốt nhất cho mọi khách hàng

Một số khách hàng của công ty

• Công ty Thiết kế & Đóng tàu Miền Nam - TP.Hồ Chí Minh

• Công ty TNHH MTV Đóng tàu Nhơn Trạch - Đồng Nai

• Công ty Vận Tải Sông Biển Cần Thơ - Cần Thơ

• Công ty TNHH Y Phục Doanh Nhân (Anh) - Bình Dương

• Công ty TNHH Hanul line - Đồng Nai

• Công ty TNHH EMU Việt Nam - Khánh Hòa

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý

Nguyên tắc điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty được xây dựng

theo mô hình tập trung Bộ máy tổ chức của Công ty được thiết kế đơn giản

gọn nhẹ để phù hợp với lĩnh vực hoạt động và chiến lược phát triển kinh

doanh của Công ty

Có thể khái quát bộ máy quản lý của VACA – HANOI theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy quản lý Hội đồng thành viên: Hội đồng thành viên là cơ quan quyết định cao

nhất của Công ty Đứng đầu hội đồng thành viên là chủ tịch hội đồng thành

viên Hội đồng thành viên quyết định chiến lược, kế hoạch, giải pháp kinh

Các phòng Kiểm toán QTV XDCB

KT BCTC 1

KT BCTC 2

KT

XD

CB 1

KT

XD

CB 2

KT

XD

CB 3

KT

XD

CB 4

VPĐD tại Hải Phòng

VPĐD tại Hưng Yên

VPĐD tại Tây Nguyên

doanh của Công ty, quyết định cơ cấu tổ chức quản lý và sửa đổi bổ sung điều

lệ Công ty

Ban Kiểm soát: được lập ra nhằm mục đích kiểm soát các hoạt động của

Công ty, nhằm phát hiện ra những sai sót trong cơ cấu tổ chức, vận hành của Công ty Ban kiểm soát chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên

Ban Giám Đốc:

Nhiệm vụ của Giám đốc:

- Tổ chức, điều hành mọi hoạt động của toàn Công ty

- Phát triển các hoạt động dịch vụ: kế toán, kiểm toán, đào tạo, kiểm soátchất lượng tránh mọi rủi ro nghề nghiệp

- Duy trì và mở rộng mạng lưới khách hàng

- Đào tạo cán bộ nhân viên nghiệp vụ và đội ngũ cán bộ quản lý

- Quản lý, sử dụng có hiệu quả vốn, tài sản, năng lực tài chính của Côngty

Nhiệm vụ của Phó Giám đốc: thực hiện công việc được Hội đồng thành

viên giao và thay mặt cho Giám đốc lãnh đạo Công ty trong thời gian Giám đốc đi vắng Từng thời gian sẽ phụ trách từng mặt hoạt động, phụ trách từng Trung tâm theo sự phân công của Hội đồng thành viên và Điều lệ Công ty

BP Hành chính – Kế toán: Làm nhiệm vụ theo dõi ghi chép mọi hoạt

động kinh doanh của công ty Đồng thời quản lý tốt, sử dụng hiệu quả nguồn tài chính và tài sản của công ty Lập kế hoạch phân tích tình hình tài chính, vàhạch toán tổng hợp về các khoản công nợ, doanh thu, các khoản phải nộp nhà nước… được báo cáo định kì và trình lên ban giám đốc để nâng cao hiệu quả

sử dụng vốn kinh doanh đảm bảo việc thực hiện tốt thu chi tài chính, nộp

ngân sách nhà nước Ngoài ra kế toán phải thường xuyên kiểm tra đối chiếu

số sách, số liệu, công tác kế toán, kiểm toán nhanh chóng, chính xác trung thực và đúng quy định của pháp luật, theo dõi tình hình nhân sự, theo dõi chấm công chi trả lương và các khoản liên quan Kiến nghị với giám đốc về hình thức khen thưởng các cá nhân có thành tích thực hiện tốt các nhiệm vụ

và hình thức xử lý các trường hợp vi phạm nội quy hoạt động và các quy địnhthực hiện của công ty

Các phòng nghiệp vụ phụ trách các công việc:

Kiểm toán Báo cáo t ài chính : gồm có hai phòng thực hiện kiểm toán Báo

cáo tài chính được chuyên môn hóa theo các mảng: Kiểm toán sản xuất vật chất; kiểm toán thương mại dịch vụ; kiểm toán các dự án, tư vấn và dịch vụ

kế toán

Kiểm toán quyết toán vốn x ây dựng cơ bản : kiểm toán báo cáo quyết

toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản hoặc các hạng mục công trình hoàn thành

Kiểm toán viên chính:

- Báo cáo trực tiếp cho Chủ nhiệm kiểm toán, nhóm Chủ nhiệm kiểmtoán các vấn đề nghiệp vụ và nhân viên

- Chủ động duy trì các mối quan hệ với khách hàng hiện tại và kháchhàng mới

- Có trách nhiệm quản lý, báo cáo hàng ngày cuộc kiểm toán, kiểm toántheo danh sách khách hàng đã được phân công

- Phân công việc kiểm toán đến từng phần hành công việc cho các Kiểmtoán viên bậc thấp hơn, trợ lý kiểm toán và nhân viên thực tập

- Thực hiện các phần hành công việc kiểm toán phức tạp

Kế toán trưởng

Thẩm định giá: Tiến hành thẩm định giá trị doanh nghiệp, thẩm định giá

bất động sản, thẩm định giá động sản và các loại tài sản khác

Văn phòng đại diện: có nhiệm vụ đại diện theo ủy quyền cho lợi ích

đơn vị và bảo vệ các lợi ích đó Tổ chức và hoạt động của văn phòng đại diện theo quy định của pháp luật

Các ban hành liên quan như:

- Ban pháp chế thanh tra, quản lý chất lượng

- Hợp tác quốc tế và Ban đào tạo và tư vấn

1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán

1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung, toàn bộ công tác kế toán trong công ty được tiến hành tập trung tại phòng kế toán của công

ty Ở các bộ phận khác không tổ chức kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên làm nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra công tác kế toán ban đầu, thu nhận kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ phục vụ cho nhu cầuquản lý sản xuất kinh doanh của từng bộ phận đó, lập báo cáo và chuyển chứng từ cùng báo cáo về phòng kế toán của công ty để xử lý và tiến hành công tác kế toán

Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 2.2 Sơ đồ bộ máy kế toán

Kế toán trưởng:

- Giúp giám đốc công ty tổ chức bộ máy kế toán, chỉ đạo hạch toán

trong toàn công ty theo chế độ kế toán của nhà nước và quy chế quản lý củacông ty Phân công nhiệm vụ, kiểm tra và rà soát công việc của nhân viên kếtoán Đồng thời tuyển dụng, khen thưởng kỉ luật tất cả các nhân viên kế toántrong công ty

- Định kỳ BCTC kế toán, tổ chức sử dụng vốn và công tác thu hồi vốn.

- Chịu trách nhiệm trước pháp luật nhà nước về sự đầy đủ chính xác

trung thực của các số liệu kế toán phát sinh trong báo cáo kế toán của đơn vịmình; làm việc với cơ quan chức năng

- Yêu cầu các phòng ban trong công ty cung cấp những tài liệu cần thiết

để phục vụ công tác kế toán tại công ty

Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ thu nhận các chứng từ gốc, kiểm tra

tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ, tiến hành vào sổ kế toán nhật ký chung,

sổ cái tài khoản, sổ chi tiết theo từng đối tượng Báo cáo công việc cho kế toán trưởng, Ban Giám Đốc

Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt của công ty, hằng ngày căn cứ vào phiếu

thu, chi tiền mặt để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi Sau

đó tổng hợp, đối chiếu thu chi với kế toán có liên quan

1.4.2 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Vạn An – Hà Nội

loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi

Nợ, ghi Có để kế toán nhập số liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán, máy vi tính sẽ tự động đưa số liệu vào các

sổ kế toán có liên quan như Sổ Nhật ký chung, Sổ cái và Sổ, Thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng (hoặc định kỳ vào thời điểm cần thiết nào) kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợpvới số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực thông tin đã được nhập trong kỳ

Hình 1.1 Màn hình giao diện làm việc phần mềm kế toán AUGGES8

Chính sách kế toán áp dụng

- Công ty tuân thủ các quy định của Chuẩn mực kế toán Việt Nam và

Chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành trong việc lập và trình bày báo cáo tàichính Báo cáo tài chính của Công ty được lập trên cơ sở giả định Công tyhoạt động liên tục và được áp dụng các chính sách kế toán: Kế toán tiền, Kếtoán nợ phải thu, Kế toán TSCĐ, Kế toán chi phí trả trước, Kế toán nợ phải

trả, Kế toán vay và nợ thuê tài chính, Kế toán dự phòng phải trả, Kế toánlương, Kế toánVCSH, Kế toán ghi nhận doanh thu, Kế toán Giá vốn hàngbán, Kế toán Chi phí tài chính,

- Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo thông tư

200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

- Hình thức kế toán: Nhật ký chung.

- Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp

khấu trừ

- Niên độ kế toán: Kỳ kế toán năm của Công ty bắt đầu từ: 01/10 hằng

năm và kết thúc vào ngày 30/09 của năm kế tiếp

- Đơn vị tiền tệ: Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam Đồng

Áp dụng theo chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành ở Việt Nam, báo cáo tài chính của Công ty bao gồm:

- Bảng Cân đối kế toán – Mẫu số B01-DN

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh – Mẫu số B02-DN

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ – Mẫu số B03-DN

- Bản thuyết minh báo cáo tài chính – Mẫu số B09-DN

Nội dung tổ chức công tác kế toán của Công ty TNHH Kiểm toán và

Định giá Vạn An – Hà Nội

- Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán: Hệ thống chứng từ kế toán bao gồm chứng từ bắt buộc(được thực hiện theo yêu cầu quy định về nội dung, phương pháp lập, giá trị pháp lý) và chứng từ nội bộ( tùy thuộc vào

điều kiện, yêu cầu cụ thể của Công ty)

- Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp

- Tổ chức lựa chọn, vận dụng hình thức kế toán phù hợp: Hình thức kế toán Nhật ký chung.

- Tổ chức vận dụng hình thức tổ chức công tác kế toán: Hình thức tổ

chức công tác kế toán tập trung

- Tổ chức lập và phân tích báo cáo tài chính.

- Tổ chức công tác kiểm tra kế toán: Giám đốc và Kế toán trưởng chịu

trách nhiệm tổ chức, chỉ đạo kiểm tra việc ghi chép, phản ánh trên chứng từ,tài khoản, sổ và báo cáo kế toán đảm bảo thực hiện đúng chính sách chế độquản lý tài chính, chế độ kế toán thông qua việc đối chiếu; kiểm tra việc tổchức, chỉ đạo công tác kế toán trong Công ty, việc thực hiện trách nhiệm,quyền hạn của kế toán trưởng, kết quả công tác của bộ máy kế toán, mối quan

hệ giữa bộ phận kế toán với các bộ phận khác trong Công ty

Để phản ánh kịp thời, đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đồng thời đáp ứng yêu cầu quản lý của Nhà nước về tài chính, kế toán, thuế, ngân

hàng… cũng như yêu cầu QTDN trong công tác quản lý chi tiết các đối tượngtrên các phần hành kế toán nói chung và kế toán cung cấp dịch vụ và xác địnhkết quả kinh doanh nói riêng thì kế toán phải mã hóa các cấp quản lý cho các đối tượng Để tiến hành khai báo và mã hóa các đối tượng danh mục ta vào “ Danh mục” trên thanh công cụ - chọn loại đối tượng cần khai báo, chọn “ Mới” để tiến hành khai báo, sau đó chọn “ Chấp nhận” để lưu

Danh mục tài khoản

Hình 2.2 Danh mục tài khoản kế toán sử dụng

Danh mục đối tượng

Việc khai báo đối tượng( là khách hàng, nhà cung cấp) nhằm theo dõi chi tiết các khoản doanh thu, chi phí; các khoản công nợ phải thu, phải trả theo từng đối tượng cụ thể

Hình 2.3 Danh mục đối tượng

Danh mục nhân viên

-CHƯƠNG II NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ CÁC PHẦN HÀNH

KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP

Việt Nam, không có ngoại tệ

- Tiền gửi ngân hàng: Các nghiệp vụ thanh toán của Công ty chủ yếu

thực hiện qua ngân hàng Tiền gửi ngân hàng của công ty chủ yếu là giao dịchđồng Việt Nam Cuối tháng, căn cứ vào sổ phụ do ngân hàng lập, kế toán tiếnhành đối chiếu với sổ cái và sổ chi tiết TK 112 để kiểm tra biến động tănggiảm của tiền gửi ngân hàng Công ty thường xuyên giao dịch với ngân hànglớn là Vietcombank( Ngân hàng công thương Việt Nam) ,BIDV

Phiếu thu ( Mẫu số 01-TT)

Phiếu chi (Mẫu số 02- TT )

Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu 03- TT)

Giấy thanh toán tạm ứng (mẫu 04- TT)

Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (Mẫu 05- TT)

Biên lai thu tiền (Mẫu 06- TT)

Bảng kê quỹ (Mẫu 08A- TT)

Bảng kê chi tiền( Mẫu 09- TT)

Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu

- Tài khoản sử dụng

TK 111: Tiền mặt

TK 112: Tiền gửi ngân hàng

2.2 Kế toán TSCĐ

- Đặc điểm và tình hình quản lý tài sản cố định ở doanh nghiệp

Tài sản cố định ở công ty gồm có tài sản cố định hữu hình và tài sản cốđịnh vô hình, đều được ghi theo giá gốc Trong quá trình sử dụng, tài sản cốđịnh thuê tài chính được ghi nhận nguyên giá theo giá trị hợp lý hoặc giá trịhiện tại của khoản thanh toán Khấu hao cho tài sản cố định thực hiện theo

khấu hao đường thẳng Thời gian khấu hao được ước tính như sau:

+ Nhà cửa vật kiến trúc (từ 5 – 30 năm)

+ Máy móc thiết bị sản xuất (từ 3 – 10 năm)

+ Phương tiện vận tải (từ 6 – 10 năm)

+ Thiết bị dụng cụ quản lý (từ 3 – 8 năm)

- Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ

Chứng từ tăng giảm TSCĐ: biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh

lý TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, bảng tính và trích khấu hao TSCĐ,hợp đồng mua/thanh lý TSCĐ

TK sử dụng:

+ Tài khoản 211: Tài sản cố định hữu hình

+ Tài khoản 214: Hao mòn tài sản cố định hữu hình

+ Và các tài khoản liên quan khác

Sổ kế toán sử dụng: sổ cái tài khoản 211, các sổ kế toán chi tiết tài sản

cố định hữu hình sổ theo dõi tài sản cố định

Trình tự kế toán: căn cứ vào các chứng từ tăng giảm TSCĐ ở trên, kếtoán TSCĐ sẽ nhập liệu vào máy tính, ghi lại các thông tin về ngày ghi sổ, sốchứng từ, ngày chứng từ, nội dung và định khoản hợp lý Nợ - Có theo nguyêntắc kế toán và tương ứng số tiền cũng như chi tiết từng TK, rồi sau đó máy sẽ

tự động chuyển số liệu sang các sổ cái, sổ chi tiết và sổ nhật ký chung

- Kế toán khấu hao TSCĐ

Phương pháp tính khấu hao: phương pháp khấu hao đường thằng

2.3 Kế toán tiền lương

- Nội dung: Tiền lương là số tiền thù lao mà doanh nghiệp trả cho người

lao động theo số lượng và chất lượng lao động mà họ đóng góp cho doanhnghiệp, để tái sản xuất sức lao động và bù đắp hao phí lao động của họ trongquá trình sản xuất kinh doanh

- Phân loại công nhân viên:

Dựa vào chức năng, lao động tại Công ty TNHH TNHH kiểm toán vàđịnh giá Vạn An được phân loại như sau:

+ Bộ phận Quản lý: Bao gồm ban lãnh đạo công ty như Giám Đốc,trưởng phòng kế toán, trưởng phòng marketing, trưởng bộ phận sản xuất + Bộ phận văn phòng: các nhân viên kế toán, nhân viên phòng bán hàng,

…

+ Bộ phận ngoài: lao công, bảo vệ coi giữ xe, vận chuyển

Hình thức trả lương: trả lương theo thời gian.

Là hình thức tiền lương theo thời gian làm việc, cấp bậc kỹ thuật vàthang lương của người lao động Theo hình thức này:

Tiền lương phải trả = Thời gian làm việc thực tế * mức lương thời gian

Để phục vụ cho công tác hạch toán và phân tích tiền lương, công tychia ra tiền lương chính và tiền lương phụ

+ Tiền lương chính: là tiền lương trả cho thời gian người lao động làmnhiệm vụ chính của họ, gồm: tiền lương trả theo cấp bậc và các khoản phụcấp kèm theo.(như phụ cấp làm đêm, làm thêm giờ, phụ cấp độc hại…)

+ Tiền lương phụ: là tiền lương trả cho người lao động trong thời gian họthực hiện các nhiệm vụ khác do doanh nghiệp điều động như hội họp, nghỉphép năm theo chế độ