GÔNG TY CỔ PHÀN TẬP ĐOÀN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Số: 1701/2020/ACM CÔNG BỐ THÔNG TIN TRÊN CỔNG THÔNG TIN ĐIỆN TỬ CỦA UBCKNN VÀ SGDCK HÀ NỘI Kính gửi: ủy ban chứng khoán nhà n
Trang 1GÔNG TY CỔ PHÀN TẬP ĐOÀN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Số: 1701/2020/ACM
CÔNG BỐ THÔNG TIN TRÊN CỔNG THÔNG TIN ĐIỆN TỬ
CỦA UBCKNN VÀ SGDCK HÀ NỘI
Kính gửi: ủy ban chứng khoán nhà nước
Sở giao dịch Chứng khoán Hà Nội
Trụ sở chính: Thôn Gốc Gạo, xã Cẩm Đàn, huyện SbnĐộng, Tỉnh Bắc Giang
Mã chứng khoán: ACM
Ngủi công bố thông tin: Vũ Thị Thu Hiền
Loại thông tin công bố: 24h
*
Nội dung thông tin công bố:
- Báo cáo tài chính tổng hợp và văn phòng quý IV năm 2019.
- Giải trình chênh lệch lợi nhuận tổng hợp và văn phòng quý IV năm 2019
Thông tin này đọc công bô trên trang điện tử của Công ty tại Website: acuonggroup.vn
Chúng tôi xin cam kết các thông tin công bố trên đây là đúng sự thật và hoàn toàn chịu trách nhiệm tróc pháp luật về nội dung các thông tin đã công bố:
VŨ THỊ THU HIỀN
Digitally signed by VŨ THỊ THU HIỀN
DN: c=VN, st=BẮC GIANG, l=Sơn Động, o=Công ty Cổ phần Tập đoàn Khoảng sáng Á Cường, ou=Phòng Tài chính Kế toán, title=Kế toán trưởng, cn=VŨ THỊ THU HIỀN,
0.9.2342.19200300.100.1.1=CMN D:013344561
Date: 2020.01.17 17:47:57 +07'00'
Trang 2VĂN PHÒNG CÔNG TY CỎ PHẦN TẬP ĐOÀN KHOANG SẢN Á CƯỜNG Mẩu số B Ola - DN Địa chỉ: Thôn Gốc Gạo, xã Cẩm Đàn, huyện Son Động, tỉnh Bắc Giang (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch họp đồng xây dựnj 134
ỉ Các khoản phải thu dài hạn 210
II Tài sản cố định 220
Giả trị hao mòn luỹ kế 223
III Bất động sãn đầu tư 230
IV Tài sản dỏ' dang dài hạn 240
1 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242
IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250
1 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252
Trang 3VĂN PHÒNG CÔNG TY CỔ PHÀN TẬP ĐOÀN KHOÁNG SẢN Á CƯỜNG Mầu số B Ola - DN
Địa chỉ: Thôn Gốc Gạo, xã Cẩm Đàn, huyện Son Động, tỉnh Bắc Giang (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo)
- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy kế đến
TỎNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 637,857,595,165 591,318,014,850
Nguyễn Thị Ngọc Nguyễn Văn Quyết Phạm Thị Thúy Hạnh
Các thuyết minh kèm theo là một bộ phận hợp thành và cẩn được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính 2
Trang 4VĂN PHÒNG CÔNG TY CÓ PHẦN TẬP ĐOÀN KHOÁNG SẢN Á CƯỜNG
Địa chỉ: Thôn Gốc Gạo, xã Cẩm Đàn, huyện Son Động, tỉnh Bắc Giang
Điện thoại: 0240.222.6669
Mầu số B 02a - DN
(Ban hành theo Thông tư sỗ 200/2014/TT-NTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
(Dạng đầy đủ) Quý IV năm 2019
Đom vị tính: đồng
CHỈ TIÊU Mã Thuyết
Quý IV Lũy kế từ đầu năm
đến cuối quỷ này sô
Năm 2019 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2018
Doanh thu bán hàng và cung
6 Chi phí tài chính 22 VI 5 2,190,151,465 2,007,387,438 8,664,588,031 8,210,171,811
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 2,190,151,465 2,007,387,438 8,664,588,031 8,210,171,811
7 Chi phí quản lý doanh 26 VI.6 (7,634,725,464) 433,262,181 (5,625,347,073) 2,028,142,638
g Lọi nhuận thuần từ hoạt
2 Chi phí thuế thu nhập doanh
„ Loinhuân sau thuế thu
14.
nhâp doanh nghiêp 60 5,444,593,407 (2,247,256,828) (1,566,153,928) (4,204,700,002)
Người lập biểu
Nguyễn Thị Ngọc
Trang 5VĂN PHÒNG CÔNG TY CỎ PHÀN TẬP ĐOÀN KHOÁNG SẢN Á CƯỜNG Mầu số B 03a - DN
Địa chỉ: Thôn Gốc Gạo, xã cẩm Đàn, huyện Son Động, tỉnh Bắc Giang (Ban hành theo Thông tư sổ 200/2014/TT-BTC
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN
(D ạn g đầy đủ) (T h eo p h ư ơ n g pháp trự c tiếp)
Q uý IV năm 2019
TẺ•
Đơn vị tính: đồng
Lũy kế từ đầu năm
Năm 2019 Năm 2018
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01 28,158,276,700 31,358,382
2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ 02 (1,635,146,432) (6,929,011,741)
Lưu chuyến tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 1,269,666,550 6,931,197,437
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 33,796 (7,999,957,337)
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Lưu chuyến tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 0 0 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 50 1,269,700,346 (1,068,759,900) Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 276,814,487 1,345,574,387
Anh hưởng của thay đối tỷ giá hổi đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 0
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 70 1,546,514,833 276,814,487
Lập biểu
Nguyễn Thị Ngọc
Các thuyết minh kèm theo là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính 4
Trang 6VĂN PHÒNG CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN KHOÁNG SẢN
Á CƯỜNG
Địa chi: Thôn Gốc Gạo, xã cẩm Đàn, huyện Son Động, tỉnh Bắc Giang
Điện thoại: 0240.222.6669 _
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH QÚY IV NĂM 2019
(Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính quỷ IV)
I- ĐẶ C Đ IỀ M H O Ạ T Đ Ộ N G C Ủ A D O A N H N G H IỆ P
C ô n g ty C ổ p h ần T ập đ o à n K h o á n g sản Á C ư ờ n g (sa u đ ây v iế t tắt là " C ông ty" ) tiền thân là C ô n g ty T N H H
T am C ư ờ n g C ô n g ty đ ư ợ c S ở K ế h o ạ c h v à Đ ầ u tư thành p h ố H à N ộ i cấ p G iấ y c h ứ n g n hận đ ăn g k ý kin h
d oan h số 0 4 8 1 5 7 lần đầu n g à y 1 5 /0 2 /1 9 9 6 , v à đ ư ợ c S ở K ế h o ạ c h v à Đ ầ u tư tỉn h B ắ c G ia n g cấp G iấ y ch ứ n g nhận đ ăn g k ý d oan h n g h iệ p s ố 0 1 0 0 5 1 1 3 6 8 th ay đ ổ i lần th ứ 2 5 n g à y 1 4 /0 6 /2 0 1 8 D o a n h n g h iệ p đăn g k ý
ch u y ển đ ổ i sa n g c ô n g ty c ổ p hần n g à y 1 6 /9 /2 0 1 1
M ã ch ứ n g k h oán n iê m yết: A C M
Trụ sở: T hôn G ố c G ạo, x ã c ẩ m Đ àn , h u yện S o n Đ ộ n g , tỉnh B ắ c G iang.
- C hi nhánh C ô n g ty c ổ phần T ập đoàn K h o á n g sản Á C ư ờ n g tại B ắ c G ia n g c ó trụ s ở tại th ôn G ốc G ạo, x ã
C ẩm Đ àn, h u y ệ n S o n Đ ộ n g , tỉn h B ắ c G iang: C hi nhánh đ ư ợ c S ở K ế h o ạ ch v à Đ ầ u tư tỉnh B ắ c G ian g cấp G iấy
ch ứ n g nhận đ ăn g k ý h oạt đ ộ n g C h i nhánh v ớ i m ã số là 0 1 0 0 5 1 1 3 6 8 -0 0 4 , đ ăn g k ý lần đầu n g à y 2 6 /6 /2 0 0 8 , đăng k ý th ay đ ổ i lần thứ 3 n g à y 3 1 /3 /2 0 1 4 ;
- C hi nhánh C ô n g ty C ổ phẩn Tập đoàn K h o á n g sản Á C ư ờ n g - M ỏ than Đ ồ n g T àn c ó trụ sở tại th ôn L ái, x ã
A n B á, h u y ện S o n Đ ộ n g , tỉn h B ắ c G iang: C hi nhánh đ ư ợ c S ờ K e h o ạ c h v à Đ ầ u tư tỉn h B ắ c G ian g cấp G iấ y
ch ứ n g nhận đăn g k ý h oạt đ ộ n g C h i nhánh v ớ i m ã số là 0 1 0 0 5 1 1 3 6 8 -0 0 5 , đ ăn g k ý lần đầu n gày 2 2 /7 /2 0 0 8 , đăng k ý th ay đ ổ i lần thứ 2 n g à y 1 9 /1 1 /2 0 1 2
- V ă n p h ò n g đ ại d iện C ô n g ty c ổ phần T ập đoàn K h o á n g sản Á C ư ờ n g tại H à N ộ i c ó trụ sở tại số 5 N g u y ễ n
K h ắc N h u , p h ư ờ n g Trúc B ạ ch , quận B a Đ ìn h , thành p h ổ H à N ộ i V ă n p h ò n g đại d iện đ ư ợ c S ờ K ế h o ạ ch v à
Đ ầu tư T hành p h ố H à N ộ i cấp G iấ y ch ứ n g nhận đ ăn g k ý h oạt đ ộ n g v ăn p h ò n g đại d iện v ớ i m ã số là
0 1 0 0 5 1 1 3 6 8 -0 0 6 , đ ă n g k ý lần đầu n g à y 2 3 /1 1 /2 0 1 5
- V ă n p h òn g đại d iện C ô n g ty c ổ phần Tập đoàn K h o á n g sản Á C ư ờ n g tại H à N ộ i c ó trụ s ở tại số 4 L ò R èn ,
p h ư ờ n g H à n g B ồ ,q u ậ n H o à n K iếm ,th àn h p h ố H à N ộ i V ă n p h ò n g đại d iệ n đ ư ợ c S ở K e h oạch v à Đ ầu tư
T hành p h ố H à N ộ i cấp G iấ y ch ứ n g nhận đăn g k ý h oạt đ ộ n g v ăn p h ò n g đại d iện v ớ i m ã số là 0 1 0 0 5 1 1 3 6 8 -0 0 7 , đăng k ý lần đầu n g à y 0 4 /0 7 /2 0 1 7
Trang 7VĂN PHÒNG CÔNG TY CỞ PHẦN TẬP ĐOÀN KHOÁNG SẢN
THUYẾT MINH BÁO CẢO TÀI CHÍNH QUÝ IV (tiếp theo)
(Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cảo tài chính quý IV)
V iệ c lựa ch ọn số liệu v à th ôn g tin cần phải ừ ìn h bày ừ o n g bản T h u yết m inh báo cáo tài chín h quý rv đư ợc thực hiện theo n g u yên tắc trọng y ế u q u y định tại Chuẩn m ự c k ế toán V iệ t N a m số 21 "Trình bày B á o cáo tài chính".
IV - C H ÍN H SÁ C H K Ế T O Á N Á P D Ụ N G
C ác k h oản tiề n đ ư ợ c g h i nh ận tron g B á o c á o tài ch ín h q u ý r v n ă m 2 0 1 9 gồm : T iề n m ặt, tiề n g ử i thanh toán tại cá c n gân h àn g, tại c ô n g ty c h ứ n g k h oán đảm b ảo đã đ ư ợ c k iể m k ê, c ó đ ố i c h iế u x á c n hận đầy đủ tại th ờ i
đ iểm k ết th ú c k ỳ k ế toán
C ác k h oản tư o n g đ ư ơ n g tiề n b a o g ồ m c á c k h oản đầu tư n gắn h ạn c ó th ờ i g ia n thu h ồ i h o ặ c đ áo hạn k h ô n g quá 3 th án g k ể từ n g à y đ ầu tư, c ó k h ả n ăn g c h u y ể n đ ổ i thành m ộ t lư ợ n g tiề n x á c địn h v à k h ô n g c ó n h iề u rủi
2- N guyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính
N guyên tắc kế toán các khoản đầu tư vào công ty liên kết
N g u y ê n tắc k ế to á n c á c k h o ả n đầu tư v à o c ô n g ty liê n k ết đ ư ợ c g h i nh ận k h i c ô n g ty n ắm g iữ từ 20% đ ến
d ư ớ i 50% q u y ề n b iể u q u y ế t c ủ a c á c C ô n g ty đ ư ợ c đầu tư, c ó ảnh h ư ở n g đ á n g k ể tro n g cá c q u yết định v ề
ch ín h sách tài ch ín h v à h o ạ t đ ộ n g tại c á c c ô n g ty n ày C á c k h o ả n đầu tư v à o C ô n g ty liê n k ế t đ ư ợ c phản ánh trên báo c á o tài c h ín h th e o p h ư ơ n g p háp g iá g ố c.
Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
N g u y ê n tắc k ế toán c á c k h o ả n đầu tư g ó p v ố n v à o đ ơ n v ị k h ác đ ư ợ c g h i n h ận d ư ớ i cá c hìn h th ứ c C ô n g ty đầu tư v à o c ô n g cụ v ố n c ủ a đ ơ n v ị k h ác n h ư n g k h ô n g c ó q u y ề n k iể m so á t h o ặ c đ ồ n g k iể m soát, k h ô n g c ó ảnh h ư ở n g đ á n g k ể đ ố i v ớ i b ên đ ư ợ c đầu tư C ác k h o ả n đầu tư đ ư ợ c p h ản ánh th e o g iá g ố c , b ao g ồ m g iá
m u a c ộ n g (+ ) cá c c h i p h í liê n quan trực tiếp đ ến v iệ c đầu tư (n ế u c ó ) như: C h i p h í g ia o d ịch , m ô i g iớ i, tư vấn , k iể m to á n , lệ p h í, th u ế v à p h í n gân h àn g T rư ờ n g h ọ p đầu tư b ằ n g tà i sản ph i tiền tệ, g iá p h í k h oản đầu tư đ ư ợ c g h i nhận th e o g iá trị hợp lý củ a tài sản ph i tiề n tệ tại th ờ i đ iể m 'p h á t sinh.
Phương pháp lập dự phòng tổn thất đầu tư
D ự p h ò n g tổ n thất đ ầu tư v à o c ô n g ty c o n , liê n doan h , liê n k ế t v à đ ơ n v ị khác: L à k h oản d ự p h ò n g tổ n thất
d o d oan h n g h iệ p n hận v ố n g ó p đầu tư bị lỗ dẫn đ ế n V ă n p h ò n g C ô n g ty c ó k h ả n ă n g m ất v ố n h o ặ c k h oản
d ự p h ò n g d o su y g iả m g iá trị c á c k h oản đầu tư v à o c ô n g ty c o n , c ô n g ty liê n d oan h , liê n kết.
R iê n g k h oản đầu tư m à V ă n p h ò n g C ô n g ty n ắm g iữ lâu d ài (k h ô n g p h ân lo ạ i là ch ứ n g k h oán k in h d oan h )
v à k h ô n g c ó ảnh h ư ở n g đ án g k ể đ ố i v ớ i b ên đ ư ợ c đầu tư, v iệ c lập d ự p h ò n g đ ư ợ c th ự c h iệ n n h ư sau:
+ Đ ố i v ớ i k h o ả n đ ầu tư v à o c ổ p h iếu n iê m y ế t h o ặ c g iá trị h ọ p lý k h o ả n đ ầu tư đ ư ợ c x á c đ ịn h tin c ậ y , v iệ c lập dự p h ò n g d ự a trên g iá trị th ị trư ờng củ a c ổ p h iếu
+ Đ ố i v ớ i k h o ả n đầu tư k h ô n g x á c địn h đ ư ợ c g iá trị h ợ p lý tạ i th ờ i đ iể m b á o cá o , v iệ c lập d ự p h ò n g đ ư ợ c
th ự c h iện că n c ứ v à o k h o ả n lỗ củ a bên đ ư ợ c đầu tư.
C ăn cứ đ ể trích lập d ự p h ò n g tổ n thất đầu tư v à o c ô n g ty c o n , c ô n g ty liê n d o a n h liê n k ế t v à đ ơ n v ị k h ác là
b áo c á o tài ch ín h h ọ p nh ất c ủ a c ô n g ty đ ư ợ c đầu tư n ếu c ô n g ty n à y là c ô n g ty m ẹ , v à là b áo c á o tài ch ín h
củ a c ô n g ty đ ư ợ c đầu tư n ế u c ô n g ty n à y là d oan h n g h iệ p đ ộ c lập k h ô n g c ó c ô n g ty co n
7
Trang 8VĂN PHÒNG CÔNG TY CỎ PHÀN TẬP ĐOÀN KHOÁNG SẢN
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ IV (tiếp theo)
(Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính quý IV)
Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải thu: th e o g iá g ố c trừ d ự p h ò n g c h o c á c k h o ả n p h ải thu k h ó đ òi.
Phương pháp lập d ự phòng phải thu khó đòi: d ự p h ò n g p h ải th u k h ó đ ò i đ ư ợ c ư ớ c tín h c h o p hần g iá trị
bị tổ n thất củ a cá c k h oản n ợ phải th u v à cá c k h oản đầu tư n ắm g iữ đ ến n g à y đ áo hạn k h ác c ó bản chất tư o n g
tự cá c k h oản p h ả i thu k h ó c ó khả n ă n g thu h ồ i đ ã q uá hạn thanh to á n , ch ư a q u á hạn n h ư n g c ó th ể k h ô n g đ ò i
đ ư ợ c d o k h ách n ợ k h ô n g c ó k h ả n ă n g thanh toán.
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: H àn g tồn k h o đ ư ợ c g h i nhận th e o g iá g ố c (-) trừ dự p h ò n g giảm g iá v à
dự p h òn g c h o h àn g tồ n k h o lỗ i th ờ i, m ất phẩm chất G iá g ố c h àn g tồn kho b ao g ồ m g iá m ua, chi phí ch ế b iến
v à các ch i p h í liê n quan trực tiế p k h ác phát sin h để c ó đ ư ợ c h à n g tồ n k h o ở đ ịa đ iểm v à trạng thái h iện tại.
Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: P h ư ơ n g pháp b ìn h quân g ia q u y ền
H ạch toán hàng tồn kho: P h ư ơ n g pháp k ê k h ai th ư ờ n g x u y ê n
Phương pháp lập d ự phòng giảm giá hàng tồn kho: D ự p h ò n g c h o h à n g tồ n k h o đ ư ợ c trích lập kh i g iá trị thuần c ó th ể th ự c h iệ n đ ư ợ c c ủ a h à n g tồ n k h o n h ỏ h ơ n g iá g ố c G iá ữ ị thuần c ó th ể th ự c h iệ n đ ư ợ c là g iá
b án ư ớ c tính trừ đi ch i p h í ư ớ c tín h đ ể h oàn thành sản p h ẩm v à c h i p h í bán h à n g ư ớ c tín h , s ố d ự p h ò n g
g iả m g iá h àn g tồ n k h o là s ố c h ê n h lệ c h g iữ a g iá g ố c h àn g tồ n k h o lớ n h ơ n g iá ừ ị thuần c ó th ể th ự c h iện
đ ư ợ c củ a ch ú n g V iệ c lập d ự p h ò n g g iả m g iá h à n g tồn k h o đ ư ợ c th ự c h iệ n trên c ơ s ở từ n g m ặt h àn g tồn
k h o Đ ố i v ớ i d ịc h v ụ c u n g cấ p d ở d an g, v iệ c lập dự p h ò n g g iả m g iá h à n g tồ n k h o đ ư ợ c tín h th e o từ n g lo ạ i
d ịch vụ c ó m ứ c g iá r iê n g b iệt.
5- Nguyên tắc ghi nhận v à tính khấu hao tài sản cổ định (TSC Đ)
5.1 Nguyên tắc ghi nhận T SC Đ hữu hình
T ài sản c ố địn h hữ u h ìn h đ ư ợ c g h i nh ận th e o n g u y ê n g iá ừ ừ đ i (-) g iá trị h a o m ò n lũ y kế N g u y ê n g iá là toàn b ộ cá c ch i p h í m à d o a n h n g h iệ p p h ải b ỏ ra đ ể c ó đ ư ợ c tài sản c ố địn h tín h đến th ờ i đ iể m đưa tài sản đó
v à o trạng th ái sẵn sà n g sử d ụ n g th e o dự tín h C ác ch i p h í phát sin h sau g h i n h ận ban đầu ch ỉ đ ư ợ c gh i tăn g
n g u y ên g iá tài sản c ố đ ịn h n ế u cá c ch i p h í n ày c h ắ c ch ắn làm tă n g lợ i ích k in h tế tron g tư ơ n g lai d o sử d ụ n g tài sản đ ó C á c c h i p h í k h ô n g th ỏ a m ãn đ iề u k iệ n trên đ ư ợ c g h i nhận là c h i p h í tron g kỳ.
K h i tài sản c ố địn h đ ư ợ c b án h o ặ c th an h lý , n g u y ê n g iá v à k h ấu h a o lũ y k ế đ ư ợ c x ó a s ổ v à bất k ỳ k h o ả n lãi
lỗ n ào phát sin h từ v iệ c th an h lý đ ề u đ ư ợ c tín h v à o thu nhập h a y c h i p h í tro n g kỳ.
Tài sản cố định hữu hình mua sắm
N g u y ê n g iá tài sản c ố đ ịn h b ao g ồ m g iá m u a (trừ (-) c á c k h oản đ ư ợ c c h iế t k hấu th ư ơ n g m ại h o ặ c g iả m g iá ),
cá c k h oản th u ế (k h ô n g b a o g ồ m c á c k h oản th u ế đ ư ợ c h o à n lạ i) v à cá c c h i p h í liê n q uan trực tiếp đ ến v iệ c
đ ư a tài sản v à o trạng th ái sẵ n sà n g sử d ụ n g, n h ư c h i p h í lắp đặt, c h ạ y th ử , c h u y ê n g ia v à c á c ch i p h í liê n quan ữ ự c tiếp khác.
Tài sản cố định hữu hình do góp vốn
N g u y ê n g iá tài sản c ố đ ịn h h ữ u h ìn h nhận g ó p v ố n , nhận lại v ố n g ó p là g iá trị d o cá c th àn h v iê n , c ổ đ ô n g
sá n g lập địn h g iá nh ất trí h o ặ c d oan h n g h iệ p v à n g ư ờ i g ó p v ố n th ỏ a th u ận h o ặ c d o tổ ch ứ c c h u y ê n n g h iệ p địn h g iá th e o q u y đ ịn h c ủ a p h áp luật v à đ ư ợ c c á c thành v iê n , c ổ đ ô n g sá n g lập ch ấp thuận.
Trang 9VĂN PHÒNG CÔNG TY CỎ PHÀN TẬP ĐOÀN KHOÁNG SẢN Mầu số B 09a - DN
Địa chỉ: Thôn Gốc Gạo, xã Cẩm Đàn, huyện Son Động, tỉnh Bắc Giang ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC
Điện thoại: 0240.222.6669 _
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ IV (tiếp theo)
(Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính quý IV)
5- N guyên tắc ghi nhận và tính khấu hao tài sản cố định (T SC Đ ) (tiếp theo)
5.2 Phương pháp khấu hao TSC Đ
T ài sản c ố định đ ư ợ c khấu h ao th eo p hư ơng pháp đư ờ n g thẳng dựa ừ ê n th ờ i gian sử dụ n g ư ớ c tính của tài sản
T hời gian hữu dụng ư ớ c tính là thời gian m à tài sản phát h uy đ ư ợ c tác dụ n g c h o sản xuất kinh doanh.
Thời gian hữu dụng ước tính của các TSCĐ n h ư sau:
6- Nguyên tắc ghi nhận chi phí xây dựng cơ bản dở dang
C hi ph í x â y d ự n g c ơ b ản d ở d an g đ ư ợ c g h i nhận th e o g iá g ố c C h i p h í n à y b a o gồm : c h i p h í m u a sắm m ớ i tài sản c ố đ ịnh, x â y d ự n g m ớ i h o ặ c sử a ch ữ a, cải tạo, m ở r ộ n g h a y trang bị lại k ỹ thuật c ô n g trình.
C h i p h í n ày đ ư ợ c k ết c h u y ể n g h i tăn g tài sản kh i c ô n g trình h oàn thành, v iệ c n g h iệ m thu tổ n g th ể đ ã thự c
h iệ n x o n g , tài sản đ ư ợ c b àn g ia o v à đ ư a v à o trạng thái sẵn sà n g sử d ụng.
V ă n p h òn g C ô n g ty g h i n hận c á c k h oản m an g đi g ó p v ố n v à o B C C ban đầu th e o g iá g ố c v à phản ánh là n ợ phải thu khác.
BCC phân chia lọi nhuận
N e u B C C q u y định cá c b ê n khác trong B C C ch ỉ đ ư ợ c phân c h ia lợ i nhuận n ế u k ết quả h oạt đ ộn g củ a B C C c ó lãi, đ ồn g thời phải gán h c h ịu lỗ; V ă n p h òn g C ô n g ty g h i nhận phần d oan h thu, ch i p h í tư ơ n g ứ n g v ớ i phần
m ình đ ư ợ c ch ia từ B C C
C h i p h í trả ừ ư ớ c tại V ă n p h ò n g C ô n g ty b ao g ồ m c á c ch i p h í th ự c tế đ ã p h át sin h n h ư n g c ó liê n quan đến
k ết q uả h o ạ t đ ộ n g sản x u ấ t k in h d oan h củ a n h iều k ỳ k ế to á n v à v iệ c k ết c h u y ể n cá c k h oản ch i p h í n à y v à o
ch i ph í sản x u ấ t k in h d o a n h c ủ a c á c k ỳ k ế toán sau.
P h ư ơ n g pháp phân b ổ c h i p h í trả trước: V iệ c tín h v à phân b ổ c h i p h í trả trư ớ c v à o c h í p h í sản x u ất kinh
d oanh từ n g k ỳ th e o p h ư ơ n g p háp đ ư ờ n g th ẳn g C ăn c ứ v à o tín h ch ấ t v à m ứ c đ ộ từ n g lo ạ i ch i p h í m à c ó th ờ i gian phân b ổ n h ư sau: ch i p h í trả trước ngắn h ạn phân b ổ tro n g v ò n g 12 tháng; c h i p h í trả trước d ài hạn phân b ổ trên 12 th án g.
9- Nguyên tắc ghi nhận n ợ phải trả
P h ải trả n g ư ờ i b án g ồ m c á c k h o ả n phải trả m an g tín h chất th ư ơ n g m ại ph át sin h từ g ia o d ịch m u a h àn g h óa,
d ịc h vụ , tài sản v à n g ư ờ i b án (là đ ơ n v ị đ ộ c lập v ớ i n g ư ờ i m u a, g ồ m c ả c á c k h oản p h ải trả g iữ a c ô n g ty m ẹ
v à c ô n g ty c o n , c ô n g ty liê n d oan h , Uên k ết).
P h ải trả k h ác g ồ m c á c k h o ả n p h ải trả k h ô n g c ó tín h th ư ơ n g m ạ i, k h ô n g liê n quan đ ến g ia o d ịch m ua, bán,
cu n g cấp h à n g h ỏ a d ịc h vụ
9
Trang 10VĂN PHÒNG CÔNG TY CỎ PHÀN TẬP ĐOÀN KHOÁNG SẢN
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ IV (tiế p th eo )
(Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính quý IV)
9- Nguyên tắc ghi nhận nợ phải trả ( t i ế p th e o )
N ợ phải trả c h o n g ư ờ i bán, n g ư ờ i c u n g cấp , n g ư ờ i nhận th ầu x â y lắp đ ư ợ c h ạ ch toán c h i tiế t c h o từ n g đ ối
tư ợ n g p h ải trả T r o n g c h i tiế t từ n g đ ố i tư ợ n g p h ả i ữ ả , tài k h o ả n n à y p h ản ánh c ả s ố tiề n đã ứ n g trư ớ c c h o
n g ư ờ i bán, n g ư ờ i c u n g cấ p , n g ư ờ i n hận thầu x â y lắp n h ư n g ch ư a n hận đ ư ợ c sản p h ẩm , h àn g h o á , d ịc h v ụ ,
k h ối lư ợ n g x â y lắp h o à n th àn h b àn g ia o
10- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay
N g u y ê n tắc g h i nhận ch i p h í đi vay: lãi tiền v a y v à c á c c h i p h í k h ác ph át sin h liê n quan trực tiếp đến các
k h oản v a y c ủ a d oan h n g h iệ p đ ư ợ c gh i nhận như k h o ả n c h i p h í sản x u ấ t, k in h d oan h tron g k ỳ, trừ khi ch i ph í
n ày phát sin h từ c á c k h o ả n v a y liê n q uan trực tiế p đ ến v iệ c đầu tư x â y d ự n g h o ặ c sản xu ấ t tài sản d ở d an g
đ ư ợ c tính v à o g iá trị tài sản đ ó (đ ư ợ c v ố n h ó a ) kh i c ó đủ đ iề u k iệ n q u y đ ịn h tại C h u ẩn m ự c k é toán số l ỗ
"Chi ph í đi vay".
11- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả
C hi phí phải trả b a o g ồ m c á c k h o ả n phải trả c h o h à n g h ó a , d ịc h v ụ m à V ă n p h ò n g C ô n g ty đã nhận đ ư ợ c từ
n g ư ờ i bán h o ặ c đ ã c u n g cấ p c h o n g ư ờ i m u a tron g k ỳ b áo c á o n h ư n g th ự c tế C ô n g ty ch ư a c h i trả d o ch ư a có
h ó a đ o n h o ặ c c h ư a đủ h ồ sơ , tài liệ u kế toán , đ ư ợ c gh i nhận v à o c h i p h í sản xu ất, k in h doanh củ a k ỳ báo
c á o , như: ch i p h í p h ải trả v ề thù la o H ộ i đ ồ n g q uản trị v à B a n K iể m soát; c h i p h í lãi tiề n vay; ch i p h í đ ể tạm tín h g iá v ố n h à n g h ó a , th àn h phẩm
12- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ s ở hữu
Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư của chủ sở hữu: N g u ồ n v ố n k in h d o a n h đ ư ợ c h ìn h thành từ số tiề n m à
cá c c ổ đ ô n g đ ã g ó p v ố n m u a c ổ p hần, c ổ p h iếu , h o ặ c đ ư ợ c b ổ su n g từ lợ i n h u ận sau th u ế th e o N g h ị q u yết
củ a Đ ạ i h ộ i đ ồ n g c ổ đ ô n g N g u ồ n v ố n k in h d oan h đ ư ợ c g h i n hận th e o s ố v ố n th ự c tế đã g ó p b ằn g tiề n h o ặ c
b ằn g tài sản tín h th e o m ệ n h g iá c ủ a c ổ p h iếu đã phát hành k h i m ớ i th à n h lập, h o ặ c h u y đ ộ n g th êm đ ể m ở
rộ n g quy m ô h o ạ t đ ộ n g c ủ a C ô n g ty.
Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối: đ ư ợ c g h i nhận là s ố lợ i nhuận (h o ặ c lỗ ) từ k ết q uả h oạt
đ ộ n g kin h d o a n h c ủ a d o a n h n g h iệ p sau k h i ừ ừ (-) c h i p h í th u ế th u nhập d o a n h n g h iệ p c ủ a k ỳ h iện h ành v à
cá c k h oản đ iều ch ỉn h d o áp d ụ n g h ồ i tố th ay đ ổ i ch ín h sách k ế toán v à đ iề u ch ỉn h h ồ i tố sai sót trọn g y ế u
củ a các năm trư ớc.
13- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu
Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu bán hàng
D o a n h thu bán h àn g đ ư ợ c g h i nhận kh i đ ồ n g th ờ i th ỏ a m ãn 5 đ iề u k iệ n sau: 1 D o a n h n g h iệ p đã c h u y ể n g ia o phần lớn rủi ro v à lợ i íc h g ắn liề n q u y ền s ở hữ u sản phẩm h o ặ c h à n g h ó a c h o n g ư ờ i m ua; 2 D o a n h n g h iệ p
k h ô n g c ò n n ắm g iữ q u y ề n q uản lý h àn g h ó a n h ư n g ư ờ i s ở hữ u h à n g h ó a h o ặ c q u y ề n k iể m so á t h àn g hóa; 3
D o a n h thu đ ư ợ c x á c đ ịn h tư ơ n g đ ố i c h ắ c chắn; 4 D o a n h n g h iệ p đã thu đ ư ợ c lợ i ích k in h tế từ g ia o d ịch bán hàng; 5 X á c đ ịn h c h i p h í liê n quan đ ến g ia o d ịch b án h àng.
Trang 11VĂN PHÒNG CÔNG TY CỒ PHẦN TẬP ĐOÀN KHOÁNG SẢN
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ IV (tiếp theo)
(Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Bảo cáo tài chỉnh quý IV)
13- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu ( t i ế p t h e o )
Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ
th e o n h ữ n g đ iề u k iệ n c ụ th ể, d oan h n gh iệp c h ỉ đ ư ợ c g h i n h ận d o a n h th u k h i n h ữ n g đ iề u k iệ n cụ th ể đó
k h ô n g c ò n tồ n tại v à n g ư ờ i m u a k h ô n g đ ư ợ c q u y ền trả lại d ịc h v ụ đã c u n g cấp; 2 D o a n h n g h iệ p đã h o ặ c sẽ thu đ ư ợ c lợ i ích k in h tế từ g ia o d ịc h c u n g cấp d ịc h v ụ đó; 3 X á c đ ịn h đ ư ợ c p h ần c ô n g v iệ c đã h oàn thành
v à o n g à y lập b ả n g C ân đ ố i k ế toán; 4 X á c đ ịn h đ ư ợ c ch i p h í phát sin h c h o g ia o d ịc h v à c h i phí h oàn thàníỉ
g ia o d ịc h c u n g cấp d ịc h v ụ đ ó.
N ế u k h ô n g th ể x á c đ ịn h đ ư ợ c k ế t quả h ọ p đ ồ n g m ộ t c á c h ch ắ c ch ắ n , d oan h thu sẽ c h ỉ đ ư ợ c g h i n hận ở m ứ c
c ó th ể thu h ồ i đ ư ợ c c ủ a c á c c h i p h í đã đ ư ợ c g h i nhận.
Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính
D o a n h thu h oạt đ ộ n g tài c h ín h đ ư ợ c g h i n hận th ỏ a m ãn đ ồ n g th ờ i 0 2 đ iề u k iệ n g h i n hận d oan h thu q u y địn h tại C huẩn m ự c k ế to á n s ố 14 - D o a n h thu v à thu n hập kh ác, b a o gồm : lãi tiề n g ử i n g â n h àn g đ ư ợ c g h i nhận trên c ơ s ở th ô n g b áo lãi tiề n g ử i h à n g th án g củ a n gân h àn g, c ổ tứ c lợ i n h u ận đ ư ợ c ch ia , lãi ch ên h lệ c h tỷ g iá
th ự c h iện , lãi thu đ ư ợ c từ h o ạ t đ ộ n g k in h d oan h c h ứ n g kh oán
K h i k h ôn g thể thu h ồ i m ộ t khoản m à trước đó đã gh i v à o doanh thu thì khoản c ó khả năng k h ôn g thu h ồ i được hoặc không ch ắc chắn thu h ồ i đ ư ợ c đó phải hạch toán và o chi ph í phát sinh trong k ỳ, k h ôn g gh i giảm doanh thu.
14- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận giá vốn hàng bán
G iá v ố n h àn g b án phản ánh trị g iá v ố n c ủ a sản p h ẩm , h à n g h ó a v à d ịc h v ụ G iá v ố n đ ư ợ c gh i nhận tại th ờ i
đ iểm g ia o d ịc h ph át sin h h o ặ c khi c ó khả n ăn g tư ơ n g đ ố i c h ắ c ch ắn sẽ ph át sin h tron g tư ơ n g lai k h ô n g phân
b iệt đã ch i tiề n h a y ch ư a G iá v ố n h à n g bán v à d oan h thu d o n ó tạ o ra đ ư ợ c g h i nhận đ ồ n g th ờ i th e o n g u y ên tắc phù h ọp
15- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí tài chính
C ác k h oản ch i p h í đ ư ợ c g h i n h ận v à o ch i p h í tài ch ín h b ao gồm : C h i p h í lãi tiề n v a y , lãi m u a h àn g trả chậm ;
c á c k h oản lỗ d o th an h lý , n h ư ợ n g bán c á c k h oản đầu tư; d ự p h ò n g g iả m g iá đầu tư ch ứ n g k h oán v à các
k h oản c h i p h í đầu tư tài ch ín h k h ác.
C ác khoản trên được gh i nhận th eo tổ n g số phát sinh trong kỳ, k h ô n g bù trừ v ớ i d oanh thu hoạt đ ộ n g tài chính.
16- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
C h i ph í th u ế th u nhập d o a n h n g h iệ p đ ư ợ c x á c địn h g ồ m tổ n g ch i p h í th u ế th u nhập d oan h n g h iệ p h iệ n hành
v à ch i p h í th u ế thu nhập d o a n h n g h iệ p h oãn lại kh i x á c đ ịn h lợ i nh u ận h o ặ c lỗ c ủ a m ộ t k ỳ k ế toán.
11