Créances douteuses et les impacts des sur la solvabilité de la banque Agribank en comparaison avec les autres banques

Maintenant, il existe plusieurs trou dans la gestion des créances non seulement le cas de la banque Agribank mais les autres banques dans le système doit faire face aussi à un même problème.Tout d''''''''''''''''''''''''''''''''abord, c’est le classement de la créances. Selon les règlements actuels sur la classification des prêts, l''''''''''''''''''''''''''''''''approvisionnement et l''''''''''''''''''''''''''''''''utilisation de provisions pour pertes sur créances dans les opérations bancaires des établissements de crédit (banques), créances douteuses est classédans Groupe 3, 4 et 5 (décision 493/2005/QD-NHNN).Normalement, dans les pays en développement, si les mauvaises créances des banques sont classés selon les critères de quantitative et conforme au terme internationale, cette proportion est normalement inférieure à 5% . Cependant, au Vietnam il ya des différences dans la capacité de gestion des risques et des notation de crédit internes. Aujourd''''''''''''''''''''''''''''''''hui le système de notation interne dans les banques du Vietnam sont construits par la méthode d''''''''''''''''''''''''''''''''experts, c''''''''''''''''''''''''''''''''est-à-dire la sélection et décider de tous les éléments de base du système de notation (les objectifs, le poids de chaque indicateur) dépend entièrement opinion subjective d''''''''''''''''''''''''''''''''experts plutôt que de s''''''''''''''''''''''''''''''''appuyer sur des données historiques et l''''''''''''''''''''''''''''''''analyse statistique des modèles économiques. Résultats de la notation de crédit interne n''''''''''''''''''''''''''''''''est pas une base pour l''''''''''''''''''''''''''''''''élaboration de mesures pour quantifier le risque, calculs à l''''''''''''''''''''''''''''''''appui estimer avec précision les pertes et le capital minimum requis pour couvrir le risque. Actuellement, la gestion du risque de crédit dans les banques dans chacun de chaque estimation du risque individuel. Ce problème a conduit à un certain nombre de lacunes dans la comparaison et l''''''''''''''''''''''''''''''''évaluation des clients le même, mais avec des résultats différents, parfois conflictuelles (avec 1 client, avec les banques classées comme très endettés avec les banques classées comme dette faible). D''''''''''''''''''''''''''''''''autre part, la mise en œuvre exige que les clients classés équipe beaucoup d''''''''''''''''''''''''''''''''expérience pratique ainsi que la compréhension profonde des modèles de notation de crédit (modélisation), tandis que le marché du travail actuel au Vietnam est encore manqué de personnel.Deuxièmement, l''''''''''''''''''''''''''''''''information sur les clients manquant peu,et pas précis. Cela rend plus difficile pour les banques à établir des relations de crédit.Au Vietnam, plus de 90% sont des PME, de nombreuses entreprises ont états financiers inexacts, pas être vérifier par l’auditeur. Même pour les grandes entreprises, la vérification est toujours retard dans la publication des états financiers et la qualité de l''''''''''''''''''''''''''''''''audit n''''''''''''''''''''''''''''''''est pas professionel également rend des difficultés pour les banques. Ainsi, en basant sur quelques informations pour décider de fournir du crédit, cela a conduit à un certain nombre de prêts de la banque a peu de chances de récupérer. Surtout, lorsque les banques et les entreprises d''''''''''''''''''''''''''''''''avoir une interdépendance de la relation «intime» (participations croisées) sont une mauvaise affectation des ressources vulnérables, prêts irrationnel malgré le règlement de sécurité les créances douteuses sont inévitablement augmenté.Troisièmement, acquisition active, vente, fusion, les sociétés, la propriété croisée dans la banque ... a créé un cercle vicieux de flux de trésorerie. C''''''''''''''''''''''''''''''''est aussi les pertes potentielles sur créances actives, mais très difficile à gérer que lorsque la transparence et la responsabilisation sont limitées. Le total des liquidités (M2) a augmenté de 9 mois était de 12,21%, mais crédit a augmenté seulement de 2,5%, tandis que le stock n''''''''''''''''''''''''''''''''est pas les banques de canaux qui s''''''''''''''''''''''''''''''''intéressent à l''''''''''''''''''''''''''''''''écriture depuis stock limité de prêts de la banque centrale, le glacier de la marché immobiliers, crédit à la consommation n''''''''''''''''''''''''''''''''est pas considérée comme une priorité des dernières années. Ainsi, les créances tournent autour entre les banques et les entreprises sont étroitement liées. Si c''''''''''''''''''''''''''''''''est le cas, la mauvaise dette sera sur un ballonnement et de plus en plus difficile de déterminer, le taux d''''''''''''''''''''''''''''''''intérêt continuera d''''''''''''''''''''''''''''''''être poussé à la hausse, les entreprises

Université du Jean – Moulin Lyon 3 Université Commerce de Hanoi

Master Professionnel Finance et contrôle

PROMOTION 2012 - 2013 Étudiante : LÊ Hoàng LiênMÉMOIRE

Lieu du stage :

Banque de l'Agriculture et du Développement rural du Vietnam

(AGRIBANK)

Tuteurs d’universités

Madame Laurence ABADIE

Monsieur Jean-Baptiste CARTIER

Monsieur NGUYEN Manh Chien

Hanoi – Septembre 2013

SUJET :Créances douteuses et les impacts des sur la solvabilité de la banque Agribank en comparaison avec les autres banques

SOMMAIRE

I.INTRODUCTION……….3

1.Introduction de la banque Agribank………4

2.Problématique………5

Hypothèse de recherché………5

Méthodologie………6

3 Les concepts et théories appliqué……… 6

II.DÉVELLOPEMENT………7

1 Chapitre 1-Analyse les impacts des créances douteuses sur la solvabilité de la banque Agribank ……….8

2 Chapitre 2-La gestion des créances (actuellement)……… 14

a Section 1-La procédure pour identifier et classer les créances ……… 14

b Section 2-La récupération des créances ……….18

c Section 3- Traitement des créances douteuses………19

3 Chapitre 3.La mise en œuvre des solutions de la banque Agribank et les recommandations……… 20

a Section 1- La mise en œuvre des solutions de la banque Agribank………… 20

b Section 2- Les recommandations sur le méthode de classifier les créances douteuses……… 22

III CONCLUSION ………25

BIBLIOGRAPHIE ET ANNEXES

REMERCIEMENT et RÉSUMÉ

Je souhaite tout d’abord remercier Monsieur Jean-Baptiste CARTIER, qui a fait preuved’une grande disponibilité à mon égard, et m’a donné les "clés" pour pouvoir rédigercorrectement mon mémoire, en un mot, pour son confiance et son aide

Ensuite, je remercie également Madame Laurence ABADIE, Monsieur VU Manh Chienpour ses aides, ses conseils, dans la réalisation mon thesis proposal, et de m’avoir motivé

à poursuivre mon sujet

Enfin je voudrais remercier toutes les personnes avec qui m’ont coopéré et qui m’ont aidédans le processus de réalisation de mon mémoire

Pendant des années, les créances douteuses deviennent un problème urgent à résoudre.Elles a un impact négatif sur les flux de circulation dans l'économie, la sécurité etl'efficacité de l'activité bancaire Plusieurs recherches ont montré que l’excès descréances douteuses causé directement par la récession de l’économie, la glaciation dumarché d’immobilisation Mais tous ca est l’environnement qui facilite l’excès descréances douteuses, le problème existe premièrement dans le modèle gestion des créancesvietnamien en cas particulier de la banque publique Agribank – une grande banqueautorisé par l’État On trouve ici un paradoxe qu’une des plus grandes banquesvietnamiennes a le taux de créances douteuses sur total de crédit le plus haut Ilm’intéresse beaucoup à faire la recherche sur ce sujet

Mon mémoire aborde sur l’impact des créances douteuses sur la solvabilité et le modèle

de gestion et traitement des créances de la banque Agribank Je vais présenter aussi dessolutions que la banque a appliquées en même temps proposer mes recommandations sur

le système de notation interne de la banque J’espère de vous donner un point de vueaperçu sur les créances douteuses des banques vietnamiennes

1 La banque publique Agribank

La banque Agribank a été fondée au 26 mars 1988.Banque de l'Agriculture et du Développement rural duVietnam (en abrégé Agribank) est la plus grandebanques commerciales du Vietnam sur la base duvolume total des actifs, Elle est une banque publiqueavec 90% capital de l’État qui joue un rôle cléetdudéveloppementéconomique du Vietnam, en particulierl'investissementdans l'agriculture, les agriculteurs et leszones rurales

Agribank est la plus grande banque du Vietnam en termes de capital, les actifs, lepersonnel du personnel, l'exploitation du réseau et le nombre de clients En date du31/12/2012, la position de leader d’Agribank a été confirmée par de nombreuses façons.Agribank est la première banque au Vietnam à recevoir et déployer des projets àl'étranger, en particulier les projets de la Banque mondiale (BM), la Banque asiatique dedéveloppement (BAD), l'Agence pour le développement international France (AFD), laBanque européenne d'investissement (BEI) Agribank assume le rôle de président del'Association de crédit agricole rural de l'Asie-Pacifique (APRACA) durée de la période2008-2010 Au cours des dernières années, Agribank est également connu pour l'imaged'une banque de premier rang offrant des produits et services pratiques et modernes

En entrant dans une nouvelle intégration mondial, plus d’opportunité, mais aussi face àplus de concurrence et les défis après le Vietnam a rejoint l'Organisation mondiale ducommerce (OMC) le 07/11/2006,Vietnam s'est engagée à ouvrir totalement les marchésfinanciers - bancaires en 2011, Agribank déterminée et orientation vers un but persistante

à Groupe financier - banques puissant, moderne prestigieux dans le pays

* Les infos financières générales

Secteur: Banque - Assurance

Address: 02LangHa, Ba Dinh, Hanoi, Vietnam

Produits Services financiers

-Total actif : 617.859 milliards de dong

-Total du capital: plus de 540 378 milliards

- Total de prêts: plus de 480 453 milliards

- Fonctionnement en réseau: près de 2.300 agences et bureaux de transactions nationale etbranche au Cambodge

- Personnel: près de 40.000 personnes

Pourquoi une grande banque comme Agribank a le taux de créances douteuses le plus haut ? Quels sont ses impacts sur la solvabilité de la banque etcomment Agribank a traité ceproblème ?

Mon intérêt est principalement porté sur l’analyse le modèle de gestion des créances de

la banque et trouvé les limitations de ce modèle

Hypothèse de recherche

Le déclin du marché d’immobilier a causé l’augmentation des créances douteuses Il estpossible quand la plupart de garantie des créances des entreprises vietnamiennes estimmobilisation ou le concerné

Méthodologie de recherche

La méthode spécifique est: méthodes synthétiques, les statistiques, analyse en déductive

et inductive pour clarifier les questions de recherche

Les données dans mon mémoire sont fournies directement par le département de crédit de

la banque Agribank (succursale Sud-Hanoi) Les informations des autre banques, analyse

de marché sont été recherché et rassembler via Internet, les web page des Bourses deVietnam (HOSE & HNX), les journaux financier national et international

Cadre théorique

Selon la définition officielle de l’association IMF, une créance considérée douteuselorsque le capital et les paiements d'intérêts dépassé l’échéance 90 jours ou plus ; lesintérêts ont été capitalisés au moins 90 jours ou rééchelonnement de la date de paiement

ou le tardif paiement inférieur à 90jour, mais il ya des raisons de douter de la capacité deremboursement du client

Au Vietnam, la créance (en suivi du paragraphe 4 de l'article 2 du Règlement sur lasécurité de classifiées types de créance, a publié ci-joint la sécurité493/2005/QD-NHNNpar la Banque centrale Vietnam, le 22 avril 2005) se comprend

« Prêts, avances, découverts, crédits-bails, l'escompte, réescompte des effets de

commerce et autres papiers de valeur, affacturagel'informatique et les autres formes de crédit »

Créances douteuses au titre de l'alinéa 6 de l'article 2 du Règlement sur la classification des créances sécurité, citationset l'utilisation du crédit fourniture NE créances

irrécouvrables dans les opérations bancaires de crédit émise par la décision journée de 493/2005/QD-NHNN

La banque centrale 22/4/2005 au Vietnam "est l'encours de la dette du groupe standard (groupe 3), douteux (groupe 4) et la capacité d'endettement perte en capital (groupe 5) "Sécurité de la dette Bad conformément à la décision 493 et de sécurité de sécurité de la décision 18eau déterminée par les facteurs suivants: NA retard de plus de

Sous-90 jours, la restructuration de la dette période de remboursement ou d'autres facteurs devraient affecter le recouvrement du principal et des intérêts Selon la internationale, la classification des créances douteuses comprennent l'évaluation de la dette comme les prêts subprime, les mauvaises créances et dettes Perte

« La provision basée sur une analyse des comptes clients consiste à analyser les comptesclients et à déterminer ceux qui ne seront jamais perçus On cherche alors à établir lemontant net des comptes clientsqui sont présentés au bilan Le comptable peut procéder

de différentes manières pour déterminer le montant des comptes clients qu’on jugedouteux Premièrement, lorsqu’il y en a peu, on peut les analyser individuellement etdécider lesquels sont douteux Deuxièmement, il est possible d’appliquer un pourcentageglobal à l’ensemble des comptes clients ; ce pourcentage est fixé par expérience et sevérifie d’année en année Troisièmement, on peut utiliser l’âge des comptes Ainsi, pourchaque client, on prend les factures non payées et on les classe par groupes d’âge (de 0 à

30 jours, de 31 à 60 jours, de 61 à 90 jours, de 91 à 120 jours et 121 jours et plus).Comme il est prouvé que plus un compte est vieux, moins il a de chance d’être réglé, onapplique à chaque groupe d’âge un pourcentage croissant vérifié par expérience »

( extrait chapitre 2 Les créances)

II.DÉVELLOPEMENT

CHAPITRE 1 - Analyse les impacts des créances douteuses sur la solvabilité de la banque Agribank

Diagramme du pourcentage de créance douteuse du système bancaire vietnamien

Au début de l’ an 2013, le taux de créances du système au taux de 6%, soit une baissesignificative par rapport à 8-10% en Octobre de l'année dernière., Le taux des créancesdouteuses monte forcement par rapport au cours de la dernière année, alors que le taux decréances classées en 2008 n'était que de 2,17%, en 2009 de 2,2%, 2010 a été de 2,14% et

2011 était de 3,3% de l'encours total

Diagramme du pourcentage de créances douteuses des grandes banques vietnamiennes

Selon les statistiques du Diagramme du pourcentage de créances douteuse des 10 grandesbanques vietnamiennes, laplupart des banque a un taux de créances douteuses inférieur à3%.Pourtant, il existe aussi les banques qui ont le ratio créances douteuses/ total créancestrès élevé En effet, la banque Agribank a le taux de créances douteuses le plus élevésdans le secteur bancaire vietnamienne(5,8% en fin de 2012; 6.7% en 2011)

Le paradoxe est que Agribank possède 560.000 milliards d'actifs au total, le plus granddans le système bancaire, surpasse la deuxième BIDV près de 70.000 milliards dedongs

En 2012, Agribank a recueilli plus de 540.000 milliards auprès des établissements decrédit et la population, les encours total des prêts de plus de 480.000 milliards en avancesur la deuxième place respectivement BIDV

Malgré le montant massive des prêts, le

taux de créances douteuses de l’Agribank

est aussi le plus haut des banques publiques,

2 fois plus élevé que le taux de créances

douteuses de BIDV et Vietcombank; 4 fois

à celle de Vietinbank Lescréances

irrécouvrable soit environ 28,000 milliards

de dongs - ce qui représente plus de 10%

des créances douteuses totales de système

Le ratio d'adéquation des fonds propres (CAR) de Agribank à la fin 2012 est 9,49% inférieur à la moyenne de 14% de l'ensemble du système et également inférieur à lamoyenne 10,45% du groupe des banques publique

-Le cas spécifique de la banque Agribank

En 2012, la mobilisation du capitaux atteint 540.378 milliards, soit une augmentation de95.696 milliards (en hausse de 21,5%) par rapport à la fin de 2011, les flux mobilisé parpeople augmente 28,8%

Total des prêts étaient 480.453 milliards, soit une augmentation de 36.576 milliards parrapport à la fin de 2011 Prêts pour l'agriculture, les zones rurales était de 320 075milliards, soit une augmentation de 37.082 milliard par rapport à la fin de 2011, ce quireprésente près de 70% de l'encours total

Le ratio d'adéquation des fonds propres atteint9,49% Agribank a augmenté de 1,59%(minimum obligatoire 9%); taux atteint 16,94%, augmente 4,9% (15% minimum)

Compte de résultat Année 2012 Année 2011 Année 2010 Année 2009

Résultatd’exploitation 24,763,218 16,859,279 11,489,841Les charges exploitation 15,475,569 12,338,725 9,442,873Bénéficeavantimpôts 6,008,659 2,217,666 2,793,842Résultat après impôt 4,851,321 1,300,237 1,829,680Résultat après impôt de

l’actionnaire de la banque mère 4,817,053 1,221,255 1,776,302

Actif 566,171,048 534,987,152 480,937,045-Les dépôts et les prêts aux

établissements de crédit 36,864,088 37,188,082 21,333,607

- Créances clients 433,964,216 420,419,729 361,739,747Passif 531,186,952 506,290,981 461,076,519

- Dépôts et dettes auprès des

-Provision pour créances 6.563.84

Pendant des années, la banque a mobilisé l'argent des épargnants pour réaliser des projetsd'investissement inefficace

L'une des principales faiblesses du système est l’excès des emprunts à court terme pourinvestir dans des projets à long terme, en particulier l'immobilier et titres, mais pas êtreévaluer correctement et prudemment menant quand ces marché sont en difficulté, lesprêts deviennent les créances douteuses En effet en 2011, 70% des créances douteusesviennent des prêts immobiliers On peut confirmer l’hypothèse de recherche

(actifs ne générant pas

de revenus / actif total)

(calculs basés sur annexe 1- Le compte de résultat complet)

Si on regarde la performance, bien que beaucoup croient que les banques du Vietnamn'ont pas rapporté le nombre de créances douteuses réel, les données de bénéfice aprèsimpơts et inclut le cỏt de la provision pour créances irrécouvrables a besoin del’attention La provision pour créances douteuses se comprend une proportion importantepar rapport à bénéfice après impơt de la banque

Plus précisément, en 2009 la provision est de 63.56billion de dongcontre un bénéficeaprès impơts est de182.96 milliards de dong En 2010, 49.63 compare à 26,7 En 2011était de 121,64 et 485 et 2012 est de22.par rapport à 23 milliards de dong La proportionest vraimentimportante.( annexe 1- Le compte de résultat complet)

Les données indiquent que, dans l'exercice, la provision pour créances représenteenviron30 à 95% des bénéfices après impơts Cela signifie que même si la créanceirrécouvrable peut ne représentent que une petite proportion des prêts, mais c'est trop parrapport au bénéfice net

De nombreuses études ont montré que la banques engluées dans des projets à long termeencourus créances douteuses et ne peuvent donc pas être utilisés argent des investisseurspour rembourser l'acompte dû

Évidemment, elle doit mobiliser l’argent de l’un pour payer l’autre à tout prix, poussantl’augmentation du taux d'intérêt Ce cas est non seulement un cas particulier de la banqueAgribank Plusieurs banques rendu le marché interbancaire est devenu le lieu d'uneactivité lucrative pour certaines grandes banques Les petites banques n'ont pas peur decette course, car ils sont garantis que l'avenir ne sera pas être en faillite Cette actionaccidentellement créé un environnement encourage les comportements risqué dansl'économie

Et comme nous l'avons vu en 2011 et le premier semestre de 2012, de nombreusesbanques augmentent les taux d'intérêt Les déposantss’intéressent seulement les tauxd'intérêt élevés mais pas risques et le système bancaire existe dans un marché ó l'activitéd'intermédiaire des grandes banques aux petites banques, augmentent les cỏts pour lesemprunteurs dans l'économie par la suite

D’ autre part, une situation commune au Vietnam est que les banques publiques préfèrentallouer le crédit aux entreprises publiques malgré sa mauvaise situation financière Le 9mai 2011, la dette totale des entreprises publiques à plus de 415,000 milliards, ce qui vaut

à 16,9% de l'encours total crédit Quel est le pourcentage du solde mentionné ci-dessusclassé dans groupe créances douteuse est difficile à prévenir

Selon les statistiques, les créances entreprises publiques de l’Agribank est de 23 953milliards, inférieur à Vietinbank, BIDV et Vietcombank Le nombre est estimé enfonction du pourcentage de créances des entreprises publiques a annoncé en 2010 Selon

le rapport 2010 de la banque, le taux de prêt pour le secteur des entreprises publiquesétait de 5,4% de l'encours total de 414 755 milliards ce qui vaut à 22,396 milliards dedong En 2011, la croissance du crédit de Agribank est 7%, donc les prêts des entreprisespubliques est estimé un augmentation de 7% à 23 953 milliards

À la fin de 2011, M DeepakMishra - économiste en chef à la Banque mondiale a dit queles entreprises publiques ont représenté 60% du crédit bancaire et des établissements decrédit (http://vinabrand.vn/chi-tiet/2-670-hon-410-000-ty-no-cua-dnnn .html)

En conséquence, la dette des entreprises publiques représentaient 70% des prêtsbancaires Dans 415.000 milliards de cette dette, plus de la moitié du montant dessociétés de prêt, comme Petroleum Corporation Ltd VN totale: 72,300 milliards EVNVN: 62.800 milliards de dollars, Industry Group le charbon et le minerai VN: 20.500milliards de dollars, Vinashin: 19,600 milliards d'euros Et selon le ministère desFinances, il ya 30/85 Groupe et compagnie ont ratio total des dettes sur fonds propresplus de trois fois, avec 7 groupe compact spécial et général avait inférieur D / E (Deptratio des capitaux propres ) plus de 10 fois Un ratio de la dette au-delà del'imagination parce que si le principe est commun à D / E supérieur à 1 DN estconfronté à un risque de crédit difficile

Le principal problème réside dans le paradoxe que les attentes économiques profits élevésassociés à un risque élevé n'ont pas été respectés En d'autres termes, le déposant estgaranti qu'aucune banque va faire faillite il suffit de choisir n'importe quelle banque pourenvoyer des taux d'intérêt élevé rend le taux d'intérêt ne peut être réduite, même si laBanque d'État a décidé intérêts effectués par les mesures administratives visant àmaintenir les taux d'intérêt plafond bas Les banques imposent également des tauxd'intérêt plus élevé que l'économie afin de couvrir le cỏt des provisions pour créancesdouteuses

En conséquence, les taux d'intérêt des prêts commerciaux augmente jusqu'au point de 30%, les taux d'intérêt allant jusqu'à 18-20%, et les différents rapports, le nombre desaffaires jusqu'à 70%, on risque l’apparence de la crise du crédit

25-Également des taux d'intérêt sont peu susceptibles de diminuer, les créances douteusesgénèrent également des effets perturbateurs "réduction du crédit» par les banques risqueaugmente l'aversion de prêts Cet effet est montré dans plusieurs études, comme celle deMurphy (2009) ou Brunnermier (2009)

Les données empiriques montrent que lorsque des problèmes de liquidité qui s'est passé,les banques généralement conservatrices et ont tendance à conserver plus de capitaux qued'habitude, ce n'est pas d'encourager davantage de craintes de prêt sur l'accès au marchéles marchés de capitaux à l'avenir ainsi que l'augmentation des créances douteuses

Ce sera souvent exacerbé par le facteur d'impact du système et la capacité de s'enfuir parles institutions financières comme on le voit dans la crise 2007 - 2008 (Brunnermiar,2009).

Outre phénomène de détérioration du crédit à intérêt élevé, semblable à des étudesexpérimentales mentionnées ci-dessus En particulier, bien que le gouvernementencourage crédit continue, State Bank a imposé un plafond de taux d'intérêt à de basniveaux et l'amélioration des objectifs de croissance du crédit pour les banques, lacroissance du crédit dans l'ensemble de l’économie au cours des 8 premiers mois de 2012

a augmenté de 1,4% au cỏt mois négatifs consécutifs plus tơt

objectif de croissance du crédit à la cible en 2012 est fixé à 15-17%, mais ne peut guèreêtre atteint en raison de la détérioration du crédit volontairement par les banques

Nous pouvons dire que le système bancaire de l'image du Vietnam au cours de la dernièreattirée par les caractéristiques de base suivantes: la mobilisation des emprunts bancaires àcourt terme à long terme au sens large par les relations qui se chevauchent et entreprisesdescendants ont conduit à une créance douteuse Cela a sérieusement affecté la rentabilitésaine de l'ensemble du système, et mettre la pression sur la solvabilité

CHAPITRE 2 - La gestion des créances

1 Section 1-La procédure pour identifier et classifier les créances

Selon la Résolution 493/2005/QĐ – Banque Centrale Vietnam, les NPL performing loans) ou créances douteuses sont des créances de groupe 3(prêtsupprimes),groupe 4 (créances incertaines), groupe 5 (dette potentiellement irrécouvrables) qui sontété abordé dans cette résolution Ensuite, créances douteuses sont aussi déterminé par lefacteur quantatif (dépassél’échéance 90 jours) et le facteur qualitative (évaluation lacapacité de remboursement du client)

(Non-Pendant mon stage à la banque AGRIBANK, pour identifier les créances douteuses onpeut baser sur

Des signes non-financier

 Attitude des clients:

 éviter contacter avec la banque, fournir des informations financièresréticemment ou lentement Quand le fonctionnement de l’entreprise est endifficulté, les leaders de l’entreprise ont tendance de contacter de moins enmoins à la banque Si les clients ont ces tendances => besoin de réévaluer totalcréances du client et caution de la possibilité de créances douteuses

 Capacité de gestion

 Preuves de contradiction interne de l’entreprise

 Le changement soudain des personnels clé, leader sont les signes du l’ activitéinefficace ou la violation de la loi

 Les rumeurs dé favorable de l’entreprise

 Situation macroéconomie : les facteursincontrôlable par le client mais peutinfluencer la capacité de remboursement du client comme : l’augmentation dutaux d’intérêt, des charges mais on ne peut pas transporter un part au tiers;problème spécifique du secteur… => besoin d’analyser pour évaluer sesinfluences au client si dé favorable ou pas

Des signes financiers

 Résultat

 Le chiffre d’affaire augmente très vite mais le fonds de roulement n’est passuffisant au BFR cause par lerenforcement de la politique ventes à crédit ousous pression de concurrence La marge brut baisse va influencer la capitalpour maintenir opération et même la capacité de remboursement du client.

 la croissance de bénéfices inférieurs à la moyenne du secteur

 Il existe la perte nette ou flux de trésorerie négative

 Les charges ou produits monte brusquement

 Immobilisation

 La valeur immobilisation (sans dotation amortissement) baisse forcement:liquidation des actifs hors du plan => signer que le client peut être endifficulté, réduit ou désactivé entreprise

 Investissement dans immobilisation trop vite ou excès la capacité financier etmobilisation de fonds peuvent influencer la solvabilitéet le fonds de roulement

de l’entreprise

 Structure financier et gestion de dette

 Le ratio Dettes/ Capitaux propre change anormal et a la tendance d’augmenterDettes

 La croissances de dettes n’est pas suffisant à la croissance de chiffre d’ affaire

 Retarder la levée de capitaux ou de financement à long terme, ou lever ducapitaux mais avec un taux d’intérêt élevé



 La capacité de remboursement des intérêts baisse

 Demande la banque change des termes de garanties ou des conditionsd'engagement de remboursement

 Rotation des débiteurs et créditeur

 Le délai de la rotation de débiteurs et créditeur Les débiteurs qui sont délai depaiement, passé échéance ou irrécouvrable ont un mauvais impact à la capacitéfinancier de l’entreprise En même temps, l’augmentation des créditeursmontre aussi que le client a problème financier et commence à retarder payerles créditeurs

 Les débiteurs, créditeurs concentrer concentre seulement quelques grandespartenaires

 Les provisions des créances douteuses del’entrepriseaugmentent

 Stock

 Les stocks reste un nombre massif : Entreprise fonctionne sous-activité ou lechiffre d’affaire a baissé

 Grand nombre de matières sont été renvoyés

 Provision pour dé précitation de stock augmente