MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VINCENT

Giúp sinh viên có thể sáng tạo, phát triễn năng lực của bản thân hơn. Lý do tham gia đợt thực tập là vì muốn có thêm kinh nghiệm thực tiễn nhiều hơn, muốn tạo điều kiện cho bản thân phát triễn và có thể tiếp xúc với công việc kế toán cũng như một vài lĩnh vực khác nhiều hơn, tạo thêm được nhiều mối quan hệ xã hội và làm quen với môi trường làm việc có nguyên tắc nề nếp của công ty .

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH

-BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP

MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN DOANH THU TẠI CÔNG

TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VINCENT

Tên sinh viên: Nguyễn Thị Lệ Tên giáo viên hướng dẫn :

Lớp : K51B Kế Toán ThS Nguyễn Quốc Tú

Niên khóa : 2017- 2021

Huế, tháng 8 năm 2020

Danh mục chữ viết tắt:

TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn một thành viênHĐKD Hợp đồng kinh doanh

BHYT Bảo hiểm y tế

BHXH Bảo hiểm xã hội

KPCĐ Kinh phí công đoàn

BCTC Báo cáo tài chính

Danh mục sơ đồ:

Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý của công ty

Sơ đồ 2: Bộ máy kế toán của công ty

Sơ đồ 3: Quy trình làm việc của kế toán

MỤC LỤC

PHẦN 1 : LỜI MỞ ĐẦU 1

1.1 : Lý do chọn công việc thực tập 1

1.2 : Mục tiêu 2

1.3: Thời gian thực tập 2

PHẦN 2: KẾT QUẢ THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP: 2

2.1: Giới thiệu tổng quan về cơ sở thực tập và bộ phận thực tập nghề nghiệp: 2

2.1.1 Giới thiệu chung về công ty 2

2.1.2 Quá trình hình thành và phát triễn: 3

2.1.3 Ngành nghề kinh doanh: 4

2.1.4 Bộ máy quản lý của công ty: 4

2.1.5: Bộ máy kế toán của công ty 5

2.2: Mô tả công việc của nhân viên kế toán doanh thu tại đơn vị : 6

2.2.1 Giới thiệu về nhân viên kế toán tại đơn vị : 6

2.2.2 Công việc hằng ngày của nhân viên 7

2.2.3 Công việc hằng tuần cuả kế toán 13

2.2.4 Công việc hằng tháng của kế toán: 13

2.2.5 Công việc hằng quý và hằng năm của kế toán: 13

2.3 Kiến thức, kĩ năng của kế toán doanh thu cần có trong công ty: 14

2.3.1 kiến thức cần thiết của kế toán doanh thu 14

2.3.2 Kĩ năng cần thiết cần có của kế toán doanh thu tại công ty: 15

PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ MỘT SỐ ĐỀ XUẤT 17

3.1 Kết luận những kết quả đã đạt được: 17

3.2 Một số đề xuất đối với giảng viên, bộ môn, khoa và nhà trường: 18

3.3 Lời cảm ơn: 19

BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP

PHẦN 1 : LỜI MỞ ĐẦU1.1 : Lý do chọn công việc thực tập

Đối với sinh viên của Trường Đại Học Kinh Tế nói chung cũng như sinh viên khoa Kế Toán – Tài Chínhnói riêng hiện nay, vấn đề bất cập lớn nhất chính là việc sinh viên còn thiếu trải nghiệm thực tế, cáckỹ năng sống cũng như việc tiếp cận đốivới môi trường làm việc của các doanh nghiệp Nhận thức được những vấn đề đó, nên em chọn việc thực tập để có thể giúpbản thân tiếp cận với thực tế , giúp em mạnh dạn, rèn luyện kỹ năng giao tiếp cũng như chuyên môn nghề nghiệp để phục

vụ cho quá trình làm việc sau này

Với tình hình dịch bệnh Covid 19 đang diễn biến phức tạp như hiện nay thì việc tìm kiếm đượcmột công ty để thực tập vô cùng khó khăn đối với sinh viên tụi

em Nhưng với sự cố gắng và nổ lực thì em đã được nhận vào thực tập tại công ty TNHH MTV Thương mại và Dịch vụ VINCENT Lĩnh vực kinh doanh của công ty

là thương mại và dịch vụ nên hàng tồn kho và nguyên vật liệu hầu như không có, kếtoán thực hiện công việc chủ yếu ở trên phần mềm MISA cho công ty, kế toán doanh thu là người trực tiếp kiểm soát tình hình doanh thu, chi phí cho công ty Nhận thức được tầm quan trọng của kế toán doanh thu trong doanh nghiệp Thương Mại và Dịch Vụ cùng với sự hướng dẫn của Th.s Nguyễn Quốc Tú nên em mạnh dạn chọn lựa chọn đề tài (tìm hiểu kế toán doanh thu tại công ty TNHH MTV Thương mại và Dịch Vụ Vincent) làm đề tài nghiên cứu của mình

Động lực để em chọn vị trí công việc thực tập là vì khi thực tập tại công ty TNHH MTV Thương Mại và Dịch Vụ Vincent thì công ty đã tạo điều kiện thuận lợi nhất cho em có cơ hội tiếp xúc công việc thực tế, quan sát theo dõi tiến độ, quy trình làm việc của bộ phận kế toán, bên cạnh đó, công ty cũng tạo điều kiện cho sinh viêntiếp cận thêm các công việc khác như sale, marketing, Giúp sinh viên có thể sáng tạo, phát triễn năng lực của bản thân hơn Lý do em tham gia đợt thực tập là vì

muốn có thêm kinh nghiệm thực tiễn nhiều hơn, muốn tạo điều kiện cho bản thân phát triễn và có thể tiếp xúc với công việc kế toán cũng như một vài lĩnh vực khác nhiều hơn, tạo thêm được nhiều mối quan hệ xã hội và làm quen với môi trường làm việc có nguyên tắc nề nếp của công ty

- Thấy được những điểm khác nhau của thực tế với lý thuyết đã học ở trường từ đó

có một số đề xuất với nhà trường và khoa để giúp chho sinh viên tiếp cận gần hơn với thực tế

1.3: Thời gian thực tập

- Thực tập 8 tuần từ 10/8/2020 – 5/10/2020

PHẦN 2: KẾT QUẢ THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP2.1: Giới thiệu tổng quan về cơ sở thực tập và bộ phận thực tập nghề nghiệp:

2.1.1 Giới thiệu chung về công ty

- Tên chính thức: CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ

VINCENT

- Tên giao dịch: VINCENT TS CO LTD

- Địa chỉ Trụ sở tại : B35 Bàu Vá 1, Phường Thủy Xuân, Thành phố Huế, Thừa Thiên - Huế

- Người đại diện: Đinh Gia Kiên

- Địa chỉ người đại diện : Số 75 Thạch Hãn, Phường Thuận Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên - Huế.

- Mã số thuế của công ty: 3301649139 được quản lý bởi tổng cục thuế Thành Phố Huế - Công ty được thành lập vào ngày 16/05/2019, hoạt động đến nay cũng đã được hơn 1 năm

- Bên cạnh giám đốc là Ông Đinh Gia Kiên và kế toán trưởng là chị Đỗ Thị Thanh Nhàn thì công ty còn có hơn 50 người gồm nhân viên chính thức, chưa kể nhân viênthực tập và học việc

- Do quy mô công ty còn hạn chế và thời gian thành lập mới hơn 1 năm nên nguồn vốn và tài khoản của công ty chưa được cao như các công ty lớn khác Tính đến hiện tại thì công ty có nguồn vốn khoảng 7 tỷ đồng và tài sản khoảng 2 tỷ đồng

- Ngành nghề chính : Dịch vụ quảng cáo

2.1.2 Quá trình hình thành và phát triễn:

Công ty TNHH MTV Thương Mại và Dịch Vụ Vincent có được thành lập ngày

16 tháng 05 năm 2019 Đăng kí kinh doanh tại Sở kế hoạch và Đầu tư Thừa Thiên Huế VINCENT là Công ty TNHH một thành viên, có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng

Giai đoạn từ tháng 5 năm 2019 đến tháng 12 năm 2019, khi mới thành lập công

ty gặp phải rất nhiều khó khăn, đối với một doanh nghiệp còn non trẻ trong ngành thương mại và dịch vụ thì kinh nghiệm là một hạn chế lớn nhất Bước đầu hoạt động công ty chủ yếu hoạt động tư vấn và thiết kế mô hình quảng cáo, nhận quảng cáo cho các khách hàng thân cận, quen thuộc

Giai đoạn từ năm 2019 đến nay, với sự quản lý của Giám đốc công ty và sự nhiệt tình của các nhân viên đã đưa công ty ngày một phát triển, đáp ứng được nhu cầu của con người Mặc dù gặp nhiều khó khăn nhưng công ty đã tích cực hoàn thiện bộ máy quản lý, tìm kiếm nhiều đối tác, khách hàng tiềm năng và đưa công ty ngày một phát triễn cùng với uy tín và thương hiệu của công ty Nhờ vậy công ty đã

có những khởi sắc tốt đẹp, qua đó làm cho công ty có lợi nhuận đáng kể, tạo công

ăn việc làm cho các nhân viên của công ty, đồng thời công ty cũng mở một lớp đào tạo cho những người muốn học hỏi về lĩnh vực Sale, Marketing, quảng cáo

Facebook

2.1.3 Ngành nghề kinh doanh:

Công ty TNHH MTV thương mại và dịch vụ Vincent là công ty chuyên cung cấp dịch vụ quảng cáo facebook, làm content, đây là một hình thức kinh doanh dịch

vụ khá là mới mẽ và phổ biến hiện nay:

- Dịch vụ quảng cáo Facebook: Là hình thức quảng cáo trả phí để hiển thị hình ảnh

quảng cáo trên trang mạng xã hội Facebook, hình ảnh quảng cáo được hiển thị ở các

vị trí quy định của Facebook Đây là dịch vụ quảng cáo dành cho tất cả mọi doanh nghiệp, công ty hay cá nhân quảng cáo không vi phạm chính sách của mạng xã hội Facebook đề ra, quảng cáo bằng Facebook có phí quảng cáo dựa trên các hình thức tính phí sau: số lần hiển thị, lượt click vào web, lượt thích trang, lượng tương tác vào bài viết Quảng cáo trên Facebook là nơi giúp các doanh nghiệp, công ty hay

cá nhân quảng bá hình ảnh, thương hiệu, sản phẩm của mình tới người tiêu dùng tạokhách hàng tiềm năng

- Quảng cáo Facebook Ads: Hình quảng cáo được hiển thị phân phối tự dựa trên cáctiêu chí do khách hàng quảng cáo lựa chọn như: giới tính, độ tuổi, sở thích…

2.1.4 Bộ máy quản lý của công ty:

Giám đốc

Bộ phận

Kế toán

Bộ phậnContent

Bộ phậnKinh doanh

Bộ phận

Nhân sự

Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý của công ty

- Giám đốc: là thủ trưởng của đơn vị, người lãnh đạo công ty kiêm Chủ tịch HĐTV chịu trách nhiệm về việc điều hành sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý theo đườnglối của Đảng, pháp luật của Nhà nước Thực hiện nhiệm vụ chỉ đạo công tác xây dựng, chỉ đạo kế hoạch về mặt sản xuất, kế toán tài chính; đưa ra các các nội quy, quy trình sản xuất an toàn lao động, thực hiện các chế độ chính sách đối với người lao động theo bộ Luật lao động, đồng thời tổ chức đào tạo, tuyển dụng, bồi dưỡng nghề nghiệp theo phân cấp

- Bộ phận nhân sự: Tham mưu cho Giám đốc về việc xây dựng, tổ chức các quy chế, các điều lệ và các hành vi ứng xử trong công ty Nhiệm vụ là thực hiện công tác quản lý, chỉ dẫn, đôn đốc, kiểm tra đối với người lao động theo đúng chế độ, chính sách đã đề ra, đồng thời bảo vệ, tối ưu hóa nguồn nhân lực và tạo môi trường làm việc văn minh, ổn định trong công ty

- Bộ phận kế toán: tổ chức công tác kế toán tại công ty, thống kê, ghi chép lại toàn

bộ các hoạt động có liên quan đến quá trình kinh doanh dịch vụ

- Bộ phận kinh doanh: Có trách nhiệm giúp giám đốc điều hành hoạt dộng kinh doanh, quản lý và vạch ra phương hướng kinh doanh các dịch vụ mà Công ty cung cấp Đồng thời chịu trách nhiệm về hiệu quả kinh doanh của các bộ phận, đề ra các quy chế điều lệ, quy trình và tiêu chuẩn thao tác các dịch vụ, kiểm tra, đôn đốc việc thực hiện cung cấp dịch vụ khác

- Bộ phận Content: Quản lý và tạo ra các nội dung liên quan, hấp dẫn, thú vị, và có giá trị tiếp cận khách hàng, thay đổi họ và thuyết phục họ lựa chọn mình, tin tưởng sản phẩm dịch vụ của công ty Đây là bộ phận tạo ra khối lượng khách hàng trực tiếp cho công ty

2.1.5: Bộ máy kế toán của công ty.

Kế toán trưởng

Sơ đồ 2:

toán của công ty

- Kế toán trưởng là người lãnh đạo của phòng kế toán, chịu trách nhiệm trước công

ty về tất cả các hoạt động của phòng do mình tổ chức Kế toán trưởng phải nắm được toàn bộ tình hình tài chính của công ty để tham mưu cho giám đốc ra các quyết định về chính sách và kế hoạch tài chính của công ty Báo cáo thường xuyên tình hình hoạt động của phòng cho giám đốc công ty, tiếp nhận, phổ biến và triển khai thực hiện kịp thời các chỉ thị của giám đốc

- Kế toán doanh thu chịu trách nhiệm thực hiện các công việc gồm thu thập, tổng hợp, xử lý các chứng từ có liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

- Kế toán công nợ chủ yếu theo dõi và ghi sổ công nợ cho khách hàng và định kỳ lập báo cáo công nợ Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, các khoản vay và nợ ngân hàng, BHYT, BHXH, KPCĐ, các khoản tạm ứng cho các nhân viên ở đơn vị

- Kế toán tiền lương: Theo dõi, chấm công cho các nhân viên; hạch toán, tính lương,

và các khoản trích theo lương cho các nhân viên của công ty

- Kế toán thuế: Thu thập, xử lý, sắp xếp, lưu trữ hóa đơn chứng từ kế toán, làm báo cáo thuế theo tháng quý và năm, quyết toán thuế, nộp thuế và lập báo cáo tài chính

2.2: Mô tả công việc của nhân viên kế toán doanh thu tại đơn vị :

2.2.1 Giới thiệu về nhân viên kế toán tại đơn vị :

- Tên nhân viên kế toán doanh thu: Lê Thị Vân Anh

Kế toán tiền lương

Kế toán thuế

- Kinh nghiệm: Trước đây từng là nhân viên kế toán tổng hợp của công ty TNHH

MTV Thương Mại và Dịch Vụ Vincent Hiện tại đã tách ra làm nhân viên kế toán

doanh thu của công ty TNHH MTV Thương Mại và Dịch Vụ Vincent trong thời

gian hơn 2 tháng

2.2.2 Công việc hằng ngày của nhân viên

Sơ đồ 3: Quy trình làm việc của kế toán Hằng ngày, chị Lê Thị Vân anh sẽ tiến hành thực hiện các công việc được phân

công, khi có khách hàng thanh toán thì:

Bước 1: khách hàng chuyển ngân sách vào tài khoản của công ty.

- Đăng nhập vào các ngân hàng (techcombank, sacombank, VIB, BIDV,

Vietinbank), check sao kê của các tài khoản thẻ công ty, ngày hôm nay sẽ check sao

kê của ngày hôm qua Sau đó, chụp màn hình và dựa vào sao kê để nhập liệu vào

Misa

- Đăng nhập vào phần mềm Misa:

Vào giao diện phần mềm Misa => Tab ngân hàng => chọn thu tiền gửi hoặc

nhân bản các nghiệp vụ đã thực hiện trước đây.

Khách hàng của công ty có 2 trường hợp:

+ Trường hợp 1: Khách hàng trả tiền quảng cáo trước và phí dịch vụ trả sau vào

cuối tháng Số tiền mà khách chuyển này là toàn bộ ngân sách dùng để quảng cáo

Lúc này kế toán công ty sẽ vào Misa và nhập số tiền gửi thu được từ khách

- Trong thời gian em thực tế thì thấy công việc cụ thể như sau:

Khách

hàng

B3 Thanh toán Facebook

B1.Chuyển tiền B2 CTNB Tài khoản

VISA Tài khoản

công ty

Ngày 12/8: Có một khách hàng mới có nhu cầu chạy quảng cáo cho sản phẩm của

họ trên facebook, khách hàng liên hệ với bộ phận kinh doanh của công ty Sau quá trình thỏa thuận hai bên đã đi đến thống nhất khách hàng chuyển bao nhiêu tiền thì

sẽ chạy bấy nhiêu và phí dịch vụ (7%) cuối tháng tính.Đến ngày 13/8, khách hàng chuyển ngân sách vào tài khoản của công ty 100 triệu đồng Số tiền này là ngân sách chạy quảng cáo, còn phí dịch vụ chuyển vào cuối tháng

Lúc này kế toán công ty sẽ vào Misa và nhập số tiền gửi thu được từ khách

Đến ngày 26/8 ngân sách quảng cáo còn lại khoảng hơn 16 triệu đồng, lúc này kế toán công nợ sẽ nhắc công nợ khách hàng

Đến ngày 27/8: Khách hàng chuyển thêm ngân sách 100 triệu đồng và lúc này tổng

số tiền ngân sách quảng cáo của khách là khoảng hơn 110 triệu đồng

Đến ngày1/9: Kế toán doanh thu sẽ thống kê Ngân sách thực chạy cho khách này là hơn 108 triệu đồng và tính phí dịch vụ

Phí dịch vụ = 108 triệu × 7% = 7,56 triệu đồng

Sau khi tính phí dịch vụ thì kế toán sẽ liên hệ với khách hàng báo phí để khách chuyển trả

Qua quan sát thì em thấy kế toán doanh thu vào phần mềm Misa: tab bán hàng =>

chứng từ bán hàng để ghi nhận doanh thu ( doanh thu của công ty chính là phí

dịch vụ quảng cáo)

▪ Định khoản:

Nợ TK 131: 7,56 triệu

Có TK 5118: 7,56 triệu

+ Trường hợp 2: Khách hàng chuyển tiền quảng cáo kèm phí dịch vụ

Check sao kê tài khoản của công ty sẽ thấy số tiền mà khách chuyển, lúc đó kế toán

sẽ chụp màn hình sao kê và tiến hành nhập liệu vào Misa

Qua quan sát trong thời gian thực tế thì em thấy kế toán thao tác như sau:

- Đăng nhập vào phần mềm Misa:

Vào giao diện phần mềm Misa => Tab Ngân hàng => chọn thu tiền gửi hoặc

nhân bản các nghiệp vụ đã thực hiện trước đây.

▪ Định khoản:

Ghi nợ TK 1121: Ngân sách chạy quảng cáo

Có TK 131: Ngân sách chạy quảng cáo

Lúc này kế toán công ty sẽ vào Misa và nhập số tiền gửi thu được từ khách( vào tab

ngân hàng => thu tiền gửi )

Sau đó vào phần mềm Misa: Tab bán hàng => chứng từ bán hàng để ghi nhận

doanh thu ( doanh thu của công ty chính là phí dịch vụ quảng cáo)

▪ Định khoản:

Nợ TK 131: 10 triệu

Có TK 5118: 10 triệuNgày 15,16,17,18/8 : tiến hành chạy quảng cáo cho khách trong vòng 100 triệu, bình quân 1 ngày chạy khoảng 7-8 triệu

Đến ngày 26/8: Ngân sách của khách hàng đang chạy quảng cáo còn khoảng 17,5 triệu thì báo với kế toán công nợ nhắc công nợ cho khách để khách chuyển thêm ngân sách cho công ty tiếp tục chạy quảng cáo

Quy trình cứ thế liên tục cho đến khi hết ngân sác còn lại của khách hàng bằng 3 lầnngân sách thực chạy một ngày và dừng hẳn khi khách hàng muốn kết thúc chạy quảng cáo

Bước 2: chuyển tiền nội bộ từ tài khoản của công ty vào tài khoản VISA của từng

nhân viên chạy quảng cáo facebook