BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP HỆ TRUNG CẤP ĐỀ TÀI: VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE

Được sự phân công của trường và sự đồng ý của công ty CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE, em đã được vào thực tập tại công ty.Trên những cơ sở lý thuyết đã được học và sự hướng dẫn

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN

Tổng quan về Cty Cổ Phần Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE

Với tốc độ phát triển nhanh chóng trên mọi lĩnh vực, việc trang bị và sử dụng thiết bị công nghệ thông tin đã trở thành yêu cầu không thể thiếu được của bất cứ doanh nghiệp, tổ chức nào và đã dần trở thành một công cụ đắc lực cho quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng như một phần lớn bộ phận dân cư

Do nhu cầu khám chữa bệnh cho máy vi tính là nhu cầu rất lớn của người tiêu dùng, trong thời gian qua đã không ít người tiêu dùng và các doanh nghiệp đã nản lòng đối diện với bảo hành sản phẩm và các dịch vụ chưa được phục vụ đúng mức, trước sự cần thiết của các doanh nghiệp, tổ chức trong việc đảm bảo an toàn của người tiêu dùng về các dịch vụ trọn gói chăm sóc máy tính, Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE đã được thành lập nhằm mục đích phục vụ khách hàng chặn đứng các chứng bệnh của máy tính

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công Ty Cổ Phần Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE được thành lập vào ngày 15/11/2003 tại địa chỉ 104 Nguyễn Văn Cừ, Phường Nguyễn Cư Trinh, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh, trở thành Bệnh Viện chuyên khoa máy tính đầu tiên tại Việt Nam Với sự ủng hộ của khách hàng và các nhà sản xuất máy tính, iCARE không ngừng phát triển để cung cấp các dịch vụ sửa chữa, bảo trì và chăm sóc thiết bị CNTT cho doanh nghiệp và cá nhân iCARE hướng tới nâng cao chất lượng dịch vụ CNTT, đáp ứng mọi nhu cầu về máy tính và công nghệ thông tin, góp phần nâng cao hiệu suất làm việc và trải nghiệm công nghệ cho khách hàng trên toàn quốc.

- Tháng 11 năm 2005 với sự mong muốn được phục vụ khách hàng tốt hơn Công Ty quyết định xây dựng một Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE mới đưa vào hoạt động đặt tại: 181 Phan Đăng Lưu, Phường 1, Q.Phú Nhuận, TP Hồ Chí Minh

1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ và mục tiêu

- Kinh doanh linh kiện, thiết bị công nghệ thông tin

SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Trang 4

- Sữa chữa linh kiện, thiết bị điện tử và công nghệ thông tin

- Tư vấn thiết kế hệ thống mạng máy tính và hệ thống bảo mật

- Thực hiện hợp đồng bảo trì hệ thống máy tính

- Nghiên cứu ứng dụng và các giải pháp về

- Bảo hành tất cả các sản phẩm do công ty bán ra

- Đào tạo bác sĩ máy tính chuyên khoa PC

- Đào tạo kỹ thuật viên chuyển tiếp lên Đại Học

- Thiết kế thi công lắp đặt hệ thống mạng

- Cài đặt phần mềm, sữa chữa máy tính đơn lẻ

- Tư vấn và hỗ trợ khách hàng qua internet

Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn và triển khai các giải pháp CNTT trọn gói nhằm khai thác tối đa hiệu suất của hệ thống các thiết bị tin học đang và sẽ được quý khách sử dụng Với đội ngũ chuyên gia CNTT giàu kinh nghiệm, chúng tôi phân tích nhu cầu, thiết kế giải pháp toàn diện từ cơ sở hạ tầng và quản trị hệ thống đến an toàn thông tin, tối ưu vận hành và tối ưu chi phí Dịch vụ tập trung vào tăng cường khả năng sẵn sàng, độ tin cậy và hiệu quả hoạt động của hệ thống CNTT, đồng thời linh hoạt mở rộng khi khách hàng có nhu cầu trong tương lai, đảm bảo sự ổn định và mạnh mẽ cho hoạt động kinh doanh.

- Hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro để đảm bảo an toàn tài sản dữ liệu của khách hàng

- Bảo đảm sức khoẻ, độ bền tuyệt hảo của toàn hệ thống trong mọi điều kiện hoạt động

- Mở rộng thị trường ra các tỉnh lân cận

- Phục vụ công nghệ thông tin trong cả nước, cho nhu cầu phát triển ngành công nghệ thông tin trong hiện tại và tương lai

- Đáp ứng nhu cầu về thông tin giúp cho nhà quản lý chính xác kịp thời

- Xác định các mục tiêu chiến lược từ đó phân bổ tiêu chí từng đơn vị, từng thành viên phải tuân thủ theo tiêu chuẩn smart.

Cơ cấu tổ của doanh nhiệp chức và bộ máy quản lý

Bệnh Máy Tính Quốc Tế ICARE là công ty cổ phần, công ty chuyên về khám và chữa bệnh cho máy tính Phương châm chủ yếu của công ty là “Luôn

SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Trang 5 hướng về khách hàng và các sản phẩm công nghệ thông tin” với khẩu hiệu iCARE (In Computer Absolute Readiness) Ý nghĩa ICARE (Innovative Carrity Add Value Reliable Easy)

- Innovative: có sáng kiến đổi mới

- Add Value: thêm vào giá trị gia tang

- Reliable: sự tin cậy, tin tưởng

Do môi trường kinh doanh của công ty trong lĩnh vực công nghệ thông tin đang trở nên rất phát triển với tốc độ nhanh chóng Công ty phải chú trọng đến kết quả kinh doanh cuối cùng và hoàn thành những mục tiêu đã được đề ra, các bộ phận của công ty được kết nối với nhau thật chặt chẽ, hỗ trợ trong công việc, tạo điều kiện cho ban lãnh đạo công ty nắm rõ mọi hoạt động của công ty hơn trong việc điều hành công ty, đồng thời kết hợp với sự hỗ trợ đắc lực của các phòng ban, nhằm giúp cho Ban giám đốc giảm đi một số công việc đáng kể và có cơ hội tìm kiếm phương hướng phát triển cho công ty Ngoài ra còn tạo điều kiện cho các phòng ban chức năng phát huy năng lực của mình Điều này được thể hiện qua sơ đồ sau:

Khoa điều trị nội trú

Phòn g tài chính kế toán

Phòng hành chính nhân sự

Phòng Marketing ĐẠI HỘI ĐỒNG

1.2.2 Nhiệm vụ và chức năng từng phòng ban

Hội đồng quản trị (HĐQT) gồm 4 thành viên: Ông Hoàng Quốc Việt: Chủ tịch HĐQT Ông Trần Đại Hải: thành viên HĐQT, kiêm Tổng Giám Đốc

Bà Hoàng Nguyễn Thu Thảo: Thành viên HĐQT

Kế toán trưởng: Bùi Thị Thu

CEO là người điều hành cao nhất của công ty, chịu trách nhiệm thực hiện các mục tiêu do Hội đồng quản trị (HĐQT) giao phó Là người quản lý và điều hành mọi hoạt động của các phòng ban và bộ phận, CEO phân công công việc, điều phối và cùng HĐQT bàn bạc, thông qua các quyết định chiến lược về nhân sự, kinh doanh và tài chính Bên cạnh đó, CEO còn là người đại diện trước pháp luật và chịu trách nhiệm thực hiện đầy đủ các quy định, chính sách pháp luật liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp.

Bộ tài chính và nhà nước quy định

Khoa cấp cứu và điều trị ngoại trú:

Nhận bệnh khám, tổng quát, ghi phiếu chuẩn đoán và hướng dẫn chữa trị cho tất cả các khoa và điều trị ngoại trú, tư vấn trả lời báo chí, quản lí website, kiểm soát chất lượng dịch vụ và thực hiện bảo hành tận nơi

Khoa điều trị nội trú: Điều trị các máy PC và linh kiện, điều trị các thiết bị văn phòng, các máy laptop, máy kĩ thuật số, thiết bị mạng…

Khoa giải phẫu và phục hồi chức năng:

Sửa chữa các linh kiện điện tử do các khoa khác chuyển sang; liên kết, hợp tác với bên ngoài điều trị tất cả các chứng bệnh của mọi loại thiết bị

Khoa mạng và bảo mật:

Chuyên nghiên cứu giáp pháp thích hợp công nghệ và giải pháp về mạng máy tính, thực hiện các dự án và ứng dụng trong bảo mật công nghệ thông tin

Thực hiện công tác bảo hành tất cả các thiết bị của khách hàng, lưu trữ các linh kiện bảo hành sửa chữa, các linh kiện thay thế quản lý hàng hóa và theo dõi tình trạng thiết bị

Thực hiện kiểm soát tình hình tài chính nội bộ công ty

Theo dõi tình hình thu - chi, công nợ, hàng tồn kho, tài sản cố định, thanh toán lương… của công ty

Lập báo cáo tài chính và báo cáo thuế nhằm thực hiện nghĩa vụ nộp thuế với nhà nước

Thường xuyên cập nhật thông tin của Bộ tài chính và nhà nước về các điều luật hiện hành

Phòng hành chính nhân sự:

Thực hiện việc quản lý, tuyển dụng và đào tạo nguồn nhân lực của công ty Lập các thủ tục hành chính cho công ty

Hoạch định các chiến lược cụ thể trong việc đào tạo các bác sĩ máy tính cho công ty

Thực hiện các chính sách pháp luật về hành chính và nhân sự do nhà nước ban hành

Quản lý và cung cấp các thiết bị, đồ dùng văn phòng cho các phòng ban

Chuyên thiết kế các gói dịch vụ để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng và cung cấp các linh kiện, thiết bị chuyên dùng cho các doanh nghiệp trong quá trình thực hiện các giải pháp về công nghệ thông tin

Chuyên về kinh doanh bán hàng và cung cấp dịch vụ cho khách hàng và tìm ra những giải pháp kinh doanh hiệu quả cho công ty

Tìm ra đối tác kinh doanh cho công ty.

Tổ chức công tác kế toán tại công ty

1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán

- Bộ máy kế toán Công ty Cổ Phần Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung

- Theo hình thức này, chứng từ được lập ở nhiều bộ phận khác nhau, sau đó được đưa về phòng kế toán trong thời gian ngắn nhất nhằm đảm bảo tính kịp thời cho việc kiểm tra, xử lý, cung cấp thông tin Việc hạch toán kế toán từ xử lý chứng từ đến ghi sổ kế toán hay lập báo cáo kế toán đều được thực hiện tập trung ở phòng kế toán của công ty Tất cả chứng từ được lưu trữ tại công ty Nhờ phát huy được lợi thế này mà toàn bộ thông tin kế toán được cung cấp kịp thời, từ đó kiểm tra, đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của công ty một cách chính xác và nhanh nhất

1.3.1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán

1.3.1.3 Chức năng, nhiệm vụ các nhân viên phòng kế toán

- Quản lý và điều hành công việc của kế toán viên

- Quản lý hệ thống Sofware cho công ty

- Đăng ký với cơ quan thuế đồng thời cập nhật thường xuyên các thay đổi về luật thuế nhằm thực hiện đầy đủ và kịp thời

- Theo dõi tình hình thu- chi, công nợ, tài sản cố định nhập xuất tồn hàng hóa…của Cty

- Kiểm tra và theo dõi công việc của các kế toán viên

- Phê duyệt về các khoản chi phí cho công ty một cách hợp lý

Kế toán hoá đơn chứng từ và báo cáo thuế

Kế toán vật tư hàng hoá

- Thực hiện đầy đủ quyền và nghĩa vụ của công ty đối với cơ quan thuế, nhà nước

- Theo dõi và trực tiếp giám sát doanh thu bán hàng và dịch vụ

- Cập nhật thông tin khách hàng và đưa lên kế toán chứng từ xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho khách hàng

- Đối chiếu với số liệu hàng hóa thực xuất hàng ngày

- Lập báo cáo bán hàng, công nợ vào cuối tháng cho kế toán Trưởng

Phụ trách các khoản thu của khách hàng về tiền bán hàng và cung cấp dịch vụ đầy đủ và đúng theo tỷ giá

Kế toán hóa đơn chứng từ và báo cáo thuế

- Phụ trách xuất hóa đơn giá trị gia tăng hợp lệ

- Kết hợp với kế toán bán hàng để thường xuyên kiểm tra phiếu bán hàng

- Tiến hành điều chỉnh nếu nhập hàng hóa trả lại

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn vào cuối tháng cho kế toán Trưởng

- Lập báo cáo tổng hợp trình kế toán Trưởng duyệt và tiến hành lập báo cáo thuế một cách chính xác

- Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế

- Phụ trách trực tiếp tình hình thu chi và tiến hành lập phiếu thu chi theo đúng thủ tục, chứng từ hợp lý

- Theo dõi và đôn đốc việc thu hồi công nợ cho công ty khi đến hạn

- Lập các báo cáo công nợ, thanh toán sổ bảo hiểm vào cuối ngày, cuối tháng chuyển cho kế toán Trưởng

Kế toán vật tư hàng hóa:

- Theo dõi trực tiếp việc nhập xuất tồn vật tư hàng hóa

- Theo dõi các hợp đồng từ bộ phận mua hàng và kiểm tra chất lượng, quy cách hang hóa

- Đối chiếu tình hình giá cả hàng nhập, xuất và cập nhật hàng hóa lưu thông trên thị trường

- Lập bảng nhập- xuất-tồn hàng hóa, vật tư vào cuối mỗi tháng chuyển cho kế toán Trưởng

- Kiểm tra số liệu hàng hóa đầu vào, đầu ra vào cuối mỗi tháng

- Lập báo cáo thuế chính xác, đúng hạn, đầy đủ

- Tổng hợp các số liệu kế toán và lập báo cáo tổng hợp số liệu cho hợp lý

- Chịu trách nhiệm về tất cả các khoản thu chi tiền của công ty được kế toán Trưởng duyệt

- Lập bảng chiết khấu hàng hóa cho công ty

- Lập bảng kê thu-chi tiền vào mỗi cuối ngày, cuối tháng và cuối niên độ kế toán và chuyển đến kế toán Trưởng duyệt

1.3.2 Chế độ kế toán tại công ty

- Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ 01/07 kết thúc ngày 30/6 năm sau

1.3.2.2 Hình thức sổ kế toán

Công ty Bệnh Viện Máy Tính Quốc Tế iCARE sử dụng hình thức kế toán trên máy vi tính

Phần mềm kế toán hỗ trợ: ERP (INTEGRATED BUSINESS MANAGEMENT SYSTEM) Đặc điểm phần mềm kế toán hỗ trợ:

ERP được thiết kế và lập trình theo mô hình hai lớp và ba lớp, cho phép triển khai trên diện rộng qua mạng LAN, WAN và Internet với cơ sở dữ liệu tập trung tại một bộ phận Hệ điều hành mạng có thể là Windows Server hoặc Novell NetWare, còn hệ điều hành cho máy trạm là Windows 98, Windows XP, Windows 2000 hoặc các phiên bản cao hơn.

ERP cho phép người sử dụng sữa lỗi phân hệ nghiệp vụ phù hợp với sự thay đổi về quy mô, cách thức quản lý, mô hình kinh doanh và hình thức hạch toán của doanh nghiệp

ERP còn cho phép quản lý nhiều đơn vị cơ sỡ, bộ phận hạch toán Cho phép lên số liệu đơn vị hoặc số liệu toàn (tổng) công ty với số liệu cho nhập từ nhiều nơi chuyển về Cty

Ngoài ra, ERP cho phép quản trị công nợ đến chi tiết từng khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên tạm ứng, từng hóa đơn phải thu-phải trả; từng vụ việc, hợp đồng, tuổi nợ của khách hàng trên từng hóa đơn, từng món vay, từng lần tạm ứng, và rất nhiều tính năng khác hữu ích Với mô hình hoạt động có nhiều phân viện như công ty, phần mềm này đã giúp cho bộ phận kế toán thuận lợi hơn trong việc xử lý, cập nhật và quản lý dữ liệu

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra

(1) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

- Báo cáo kế toán quản

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái ) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng hoặc tại thời điểm cần thiết, kế toán tiến hành khóa sổ và tổng hợp số liệu để lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo tính chính xác, trung thực dựa trên thông tin đã nhập trong kỳ Sau khi in ra giấy, người làm kế toán có thể kiểm tra và đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán và báo cáo tài chính để đảm bảo tính khớp và minh bạch của dữ liệu tài chính.

Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

1.3.2.3 Hệ thống tài khoản sửa dụng

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo “Chế độ kế toán doanh nghiệp” ban hành kèm theo quyết định số: 15/2006/QĐ-BTC

1.3.2.4 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho

Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

1.3.2.5 Phương pháp trích khấu hao TSCĐ

Công ty trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng

Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE

Những vấn đề chung về kế toán vốn bằng tiền

2.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản ngắn hạn của DN Trong quá trình SXKD của DN vốn bằng tiền là tài sản được sử dụng linh hoạt nhất và nó được tính vào khả năng thanh toán tức thời của DN

- Các khoản TGNH, tiền gửi các công ty tài chính

- Các khoản tiền đang chuyển

Trong đó kể cả tiền VN, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý

Qua sự luân chuyển vốn bằng tiền có thể kiểm tra, đánh giá chất lượng các hoạt động kinh tế, tài chính của DN

2.1.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi và tình hình còn lại của từng loại vốn bằng tiền,kiểm tra và quản lý nghiêm ngặt việc quản lý các loại vốn bằng tiền, nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh

Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo chii tiêu tiết kiệm và có hiệu quả cao

Vốn bằng tiền của Doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại các ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển ( kể cả nội tệ, ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc, kim khí quý, đá quý)

Tiền gồm tất cả : tiền giấy , tiền xu , séc , chuyển khoản ở Ngân Hàng

Tiền mặt tại quỹ của các DN là tiền VN( kể cả ngân phiếu ) ngoại tệ, vàng bạc, đá quý do thủ quỹ bảo quản về hiện vật và kế toán quản lí về mặt sổ sách.Trong các DN, bao giờ cũng phải có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụ nhu cầu chi tiêu hằng ngày cho hoạt động SXKD của DN, do đó nghiệp vụ kế toán tiền mặt luôn có trong các DN và là một trong những nghiệp vụ quan trọng trong toàn bộ quá trình kế toán tại DN

 TK 1111 - Tiền Việt Nam : phản ánh tình hình thu - chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt, bao gồm cả ngân phiếu

 TK 1112 - Ngoại tệ : phản ánh tình hình thu - chi, tăng - giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Việt Nam đồng

 TK 1113 – Vàng bạc, đá quý : phản ánh giá trị vàng bạc, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ

Chứng từ kế toán phản ánh tiền mặt và dùng để ghi sổ sách là các chứng từ :

- Bảng kê ngoại tệ, vàng bạc, đá quý

- Chứng từ tự lập để phản ánh thu – chi – tổn quỹ

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng

- Các chứng từ liên quan khác

Sơ đồ 2.1: Tổng Hợp TK Tiền Mặt

Mua NVL,CCDC,hàng hóa

Trả nợ hoặc ứng trước tiền cho người bán

Thanh toán các khoản phải trả

Trả lại vốn chủ sở hữu

Chênh lệch giảm khi đối chiếu với ngân hàng

Chênh lệch tỷ giá giảm do đánh giá lại ngoại tệ

Xuất quỹ tiền mặt gửi vào

Chi đầu tư tài chính

TK 411 do đánh giá lại ngoại tệ

DT,TN khác phát sinh

Thu hồi vốn đầu tư

Tiền mặt thừa khi kiểm kê

Chênh lệch tỷ giá tăng

Rút TGNH về nhập quỹ

Thu nợ bằng tiền mặt

Nhận vốn góp của cổ đông

Kế toán tiền gửi ngân hàng

TGNH của DN là giá trị các loại vốn bằng tiền mà DN đang gửi tại các ngân hàng, kho bạc, công ty tài chính, tổ chức tín dụng nói chung

Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt toàn bộ vốn bằng tiền của DN trừ số được phép để lại quỹ theo quy định, số còn lại phải được gửi vào tài khoản ngân hàng, công ty tài chính

Các khoản tiền gửi của DN gồm :

- Tiền gửi về các quỹ DN

- Tiền gửi về các khoản kinh phí

Tài khoản 112 có 3 tài khoản cấp 2 :

 TK 1121 : Tiền Việt Nam : Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng VND

 TK 1122 : Ngoại tệ : Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng ngoại đã quy đổi ra VND

 TK 1123 : Vàng bạc, kim khí quý, đá quý : Phản ánh giá trị vàng bạc, đá quý gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng

Chứng từ phản ánh TGNH và dùng để ghi sổ sách kế toán là các chứng từ sau:

- Giấy báo ngân hàng( báo có, báo nợ, bản sao kê hay sổ phụ)

- Các chứng từ liên quan khác

Sơ đồ 2.2: Tổng Quát Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng

Chi đầu tư tài chính Mua TSCĐ,BĐS

DT,TN khác phát sinh

Thu hồi các khoản phải thu

Nhận vốn góp của các cổ đông

Thu hồi vốn đầu tư

Tiền gửi NH thừa khi kiểm kê

Lãi tỷ giá hối đoái

TK 331 Trả nợ hoặc ứng trước

Rút TGNH về quỹ TM

CL giảm khi đối chiếu với NH Trả lại vốn chủ sở hữu

Trả nợ vay,nợ nhà nước,công nhân Thanh toán thuế GTGT khi mua Mua NVL, CCDC, hàng

TK 413 viên và các khoản nợ khác tiền cho người bán vật tư,hàng hóa,DV,TSCĐ

Lỗ tỷ giá hoái đoái

Xuất quỹ TM gửi vào NH

Kế toán tiền đang chuyển

Tiền đang chuyển là các khoản tiền mà doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, gửi qua kho bạc hoặc được bưu điện chuyển tới người hưởng, hoặc là số tiền doanh nghiệp đã làm thủ tục chuyển từ tài khoản tiền gửi tại ngân hàng để thanh toán cho người nhận nhưng vẫn chưa nhận được giấy báo hay bảng sao kê của ngân hàng.

Tài khoản 113 có 2 tài khoản cấp 2 :

- Các chứng từ nộp tiền mặt, nộp séc, chuyển tiền qua ngân hàng

- Các chứng từ nhờ chuyển tiền qua bưu điện

- Các giấy báo của ngân hàng hay thông báo của bưu điện về tiền đã chuyển hoặc đã có người nhận

Kế toán phản ánh các khoản tiền của DN đã nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước, đã gửi bưu điện chuyển trả cho các đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo nợ, giấy báo có hay bảng sao kê của ngân hàng

Sơ đồ 2.3: Hạch Toán Tổng hợp Tiền đang chuyển

Thu tiền nợ của KH nộp vào NH Nhận được giấy báo có của NH

Nhận được giấy báo nợ của NH

Thu tiền bán hàng hoặc các khoản thu nhập khác

Xuất quỹ tiền mặt gửi vào NH

Chuyển TGNH trả nợ Đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ Đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ

TK 413 của ngoại tệ đang chuyển ( chênh lệch tỷ giá giảm) của ngoại tệ đang chuyển ( chênh lệch tỷ giá tăng ) nhưng chưa nhận được giấy báo nợ nhưng chưa nhận được giấy báo có nộp vào NH nhưng chưa nhận được giấy báo có nhưng chưa nhận được giấy báo có về số tiền đã gửi vào NH về số tiền đã trả cho người bán

Kế toán phải thu

Phải thu của khách hàng là các khoản nợ phải thu của DN với khách hàng về giá trị sản phẩm, hàng hóa đã bán, lao vụ, dịch vụ đã cung cấp nhưng chưa thu tiền

Kế toán các khoản phải thu cần tôn trọng các quy định có tính nguyên tắc sau:

- Phải chi tiết theo từng đối tượng phải thu và ghi chép theo từng lần thanh toán

- Phải phân loại các khoản phải thu thành các loại: có thể trả đúng hạn, khó đòi hoặc không có khả năng thu hồi để có căn cứ xác định số dự phòng phải thu khó đòi hoặc không có khả năng thu hồi

- Mọi khoản thanh toán với khách hàng điều phải được ghi chép phản ánh vào sổ kế toán trên cơ sở chứng từ có lien quan được lập theo đúng phương pháp quy định như: hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng…

 TK 1311: Nợ phải thu KH trong nước

 TK 1312: Nợ phải thu KH nước ngoài

- Các chứng từ thanh toán : phiếu thu, phiếu chi, giấy báo ngân hàng…

- Giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng

- Biên bảng giao nhận, thảo luận vay mượn tạm thời tài sản

Sơ đồ 2.4 Tổng hợp phải thu khách hàng

TK 111,112,113 Thuế GTGT ( nếu có )

Doanh thu Tổng giá phải thanh toán

Thu nhập do thanh lý

Tổng số tiền KH phải thanh toán nhượng bán TSCĐ chưa thu tiền

CK thương mại,giảm giá,hàng bán bị trả lại

KH ứng trước hoặc thanh toán tiền

Nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ Đồng thời ghi

Các khoản chi hộ KH

Chênh lệch tỷ giá tăng khi đánh giá các khoản phải thu của KH bằng ngoại tệ cuối kỳ

Chênh lệch tỷ giá giảm khi đánh giá các khoản phải thu KH bằng ngoại tệ cuối kỳ chưa thu tiền

Nội dung kế toán VBT

2.6.1 Công tác quản lý VBT

Bao gồm: tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng

Khi thu, chi quỹ tiền mặt phải dựa vào cơ sở phiếu thu, phiếu chi hợp lệ, và có đầy đủ các chữ ký củ: kế toán trưởng, người lập phiếu, thủ quỹ, giám đốc Thủ quỹ chĩu trách nhiệm thu, chi quỹ tiền mặt Phải thường xuyên đối chiếu, kiểm tra sổ sách, nếu phát hiện chênh lệch phải tìm ra nguyên nhân và biện pháp xử lý kịp thời

2.6.3 Nguyên tắc quản lý VBT

VBT là tài sản dễ bị biến thủ bằng các thủ đoạn mang tính nghiệp vụ chuyên môn Do đó kiểm soát nội bộ đối với VBT phải thực bằng nhiều biện pháp ở các khâu lien quan đến tiền như: lập chứng từ, duyệt chi, quản lý tiền, khâu bán hàng, khâu mua hàng,…

Kiểm soát nội bộ đối với tiền được thực hiện thong qua chứng từ gồm các chứng từ gồm quy định sau:

- Nhân viên giữ tiền phải là người liêm chính và có tính cẩn thận

- Tập trung tiền vào 1 đầu mối, tránh giữ tiền nhiều người

- Các khoản thu và chi tiền điều phải được thể hiện rõ trên chứng từ Chứng từ phải có chữ ký của những người liên quan đến nghiệp vụ thu,chi tiền

- Thực hiện đối chiếu hàng ngày giữa thủ quỹ với kế toán và định kì kiễm quỹ.

Kế toán tiền mặt

Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ NHẬT KÝ CHUNG, sau đó căn cứ số liệu trên sổ NHẬT KÝ CHUNG để ghi vào SỔ CÁI theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ NHẬT KÝ CHUNG, các nghiệp vụ phát sinh cũng được ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan

2.7.2 Chứng từ sổ sách sử dụng

Chứng từ gồm: Phiếu thu, phiếu chi, bảng kê thu tiền mặt, sổ quỹ tiền mặt, giấy đề nghị thanh toán được lập theo mẫu do bộ tài chính quy định

TK 1311: phải thu khách hàng

TK 6413: chi phí bán hàng

Vài nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1 năm 2011

Ngày 1/01/2011, thu tiền hàng chị Viên số tiền 750,000 đ Hóa đơn số T000053- 0111:

Có TK 1311 : 750,000 Ngày 2/01/2011, thu tiền hàng chị Thúy số tiền 361,000 đ Hóa đơn số T000047-0111:

Có TK 1311 : 361,000 Ngày 31/01/2011 Thu hồi tạm ứng PC C000200-0111:

CTY CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE Mẫu số S03a-DN

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của

Số hiệu tài khoản: 1111 Tên tài khoản: tiền mặt

Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh

0111 211/2011 Thu tiền hàng chị Viên 1311 750,000

0111 2/1/2011 Thu tiền hàng chị Thúy 1311 361,000

0111 20/1/2011 Thu tiền dịch vụ-chị Như 5113 150,000

0111 22/01/2011 Chi tiền tiếp khách-Anh Hải 6428 3,000,000

Thu hồi tạm ứng PC C000200-0111

Người lập Kế toán trưởng

Giám đốc (Ký và ghi rõ họ tên)

Bảng 1 : Sổ cái tài khoản 1111

Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Minh Tân

Sơ đồ 2.5: Sơ đồ tổng hợp tài khoản 111

Kế toán TGNH

2.8.1 Kế toán tiền gửi ngân hàng

Việc thanh toán tiền của khách hàng được thực chủ yếu qua chuyển khoản Tuy nhiên, do khách hàng mở tài khoản tại nhiều ngân hàng khác nhau nên Công ty cũng phải mở tài khoản tại các ngân hàng tương ứng để việc thanh toán diễn ra thuận tiện, nhanh chóng Đồng thời kế toán cũng mở sổ chi tiết cho từng tài khoản tiền gửi ngân hàng để tiện theo dõi Cuối kỳ đối chiếu giữa sổ kế toán của công ty và sổ phụ của ngân hàng để phát hiện xử lý chênh lệch (nếu có)

2.8.2 Chứng từ sổ sách sử dụng

Chứng từ gồm: giấy báo Có, giấy báo Nợ, ủy nhiệm thu, giấy báo Nợ, ủy nhiệm chi

2.8.3 Tài khoản sử dụng và kết cấu

TK 336: tạm ứng kinh phí

Vài nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1năm 2011

Ngày 1/1, chi điều vốn - NH ARIBANK số tiền 680,000,000 đ với chứng từ là chứng từ ngân hàng chi 001/CG-06, kế toán ghi :

Ngày 2/1, có vài nghiệp vụ phát sinh liên quan đến TGNH sau :

Thu tiền hàng công ty TNHH Hành Tinh số tiền 74,560,000 đ, hóa đơn số

0006016, chứng từ ngân hàng thu 003/TG-06, kế toán ghi :

Phí DV NH ĐÔNG Á số tiền 121,000đ chứng từ 007/CG-06, kế toán ghi :

Bảng 1 : Sổ cái tài khoản 1111

Ngày 30/1, phát sinh các nghiệp vụ sau :

Thu lãi tiền gửi tháng 6/2010 số tiền 658,584đ chứng từ gốc 096/TG-06, kế toán ghi :

Số hiệu tài khoản: 1121 Tên tài khoản: TGNH

Diễn Giải TKĐƯ So phát sinh

Thu tiền hàng cty TNHH Hành Tinh

06 30/01/2011 thu tiền lãi gửi tháng 1/2011 515 658,584

Bảng 2 : Sổ tài khoản TGNH

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch : NHTMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM-CN

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi :

Số tồn Ngày ghi sổ Số hiệu

1/1/2011 006/CG-06 1/1/2011 Chi tiền vốn + phí DV ARIBANK 13311 7,500

1/1/2011 006/CG-06 1/1/2011 Chi tiền vốn + phí DV ARIBANK 336 250,000,000

11/1/2011 033/CG-06 11/1/2011 Thu tiền hàng cty I.P.L,HĐ 1311 220,000,000

15/1/2011 027/CG-06 15/1/2011 Chi tiền vốn + phí DV ARIBANK 336 220,000,000

Thu tiền hàng cty CP công nghệ và giáo dục Nguyễn Hoàng 1311 300,000,000

Thu lãi TG tháng 01/2011 NH ARIBANK

Tổng cộng số phát sinh: 520,124,820 470,155,100

Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày lập 30 tháng 06 năm 2010

(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) Giám Đốc

(Ký và ghi rõ họ tên) ( Nguồn : Phòng kế toán )

2.8.5 Kế toán tiền đang chuyển

Do trong tháng không phát sinh tiền đang chuyển

Kế toán các khoản phải thu tại công ty cổ phần bệnh viện máy tính quốc tế icare

Các khoản phải thu tại Công Ty CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH ICARE chủ yếu là các khoản phải thu của khách hàng mà không có các khoản phải thu khác

Phải thu khách hàng là khoản tiền khách hàng còn thiếu cần phải thu nhanh chóng, kịp thời để đảm bảo khả năng xoay vòng vốn của Công ty

Sau khi trực tiếp đến Công ty hoặc gọi điện đặt hàng, nếu không thanh toán ngay bằng tiền mặt hoặc thông qua chuyển khoản khách hàng có thể nợ lại nhưng không quá 7 ngày

Chứng từ phiếu chi, phiếu thu…

Một vài nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1/2011 liên quan đến các khoản phải thu của khách hàng :

Ngày 1/1 có phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến phải thu khách hàng sau: Thu tiền hàng cty TNHH Hành Tinh theo hóa đơn số 0006011 số tiền 48,800,000đ chứng từ là chứng ngân hàng thu 001/TG-06, kế toán ghi :

Xuất bán hàng cho Cty TNHH Hành Tinh chưa thu tiền với số tiền

46,716,000 đ, thuế GTGT 10%, chứng từ phiếu bán hàng PBHVP-0001, hóa đơn0006012, kế toán ghi:

Ngày 30/6 phát sinh vài nghiệp vụ sau:

Trần Văn Minh trả tiền mua hàng còn thiếu bằng tiền mặt số tiền 55,114,000đ, chứng từ gốc PT-0070,PT-0071,PT-0072, kế toán ghi :

Số hiệu tài khoản: 1121 Tên tài khoản: TGNH

Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh

Thu tiền bán giấy CTY HAKIA

Bán hàng cho CTY Lan Anh

CTY Anh Thư trả tiền hàng

Bảng 4: Sổ cái tài khoản phải thu khách hàng

NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

So sánh giữa lý thuyết và thực tế

Sau thời gian thực tập tại Công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN DV CAO ĐÔNG so sánh với lý thuyết đã được học em thấy có một vài điểm giống và khác nhau sau :

+ Đơn vị sử dụng các mẫu sổ ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính

+ Các phiếu thu, phiếu chi khi lập đều ghi rõ ngày tháng năm lập và ngày tháng năm thu, chi tiền

+ Hóa đơn GTGT được kế toán lập thành 3 liên :

 Liên 3 : Lưu chứng từ kế toán

+ Tiền gửi ngân hàng sử dụng các chứng từ do ngân hàng lập và chuyển đến như giấy báo nợ, giấy báo có, bảng sao kê tài khoản như lý thuyết đã học

+ Phần kế toán “ Vốn bằng tiền và các khoản phải thu ” cũng như các phần hành khác được hạch toán như chế độ kế toán quy định

+ Phải thu khách hàng không hạch toán theo từng đối tượng khách hàng mà chỉ theo dõi trên số liệu tổng hợp

+ Từ những mẫu biểu đã trình bày có thể thấy các mẫu biểu, chứng từ, sổ sách dể lập, trình tự luân chuyển ít hơn so với lý thuyết

Thông qua việc tìm hiểu thực tế tại Công ty Cổ phần Năng lượng Đại Việt - Chi nhánh Vinagas Miền Tây, em không chỉ nắm vững phần kế toán Vốn bằng tiền và các khoản phải thu mà còn khám phá thêm các phần hành kế toán khác Những phần hành này cho thấy một vài điểm khác biệt so với lý thuyết kế toán, phản ánh rõ nét thực tế quản trị tài chính và hoạt động của doanh nghiệp Nhờ đó, em có cái nhìn toàn diện về quy trình kế toán trong doanh nghiệp và nhận diện được các yếu tố ảnh hưởng đến báo cáo tài chính ngoài khuôn mẫu lý thuyết.

+ Giá thành do Tổng Công ty quyết định

+ Các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán được trừ thẳng vào giá bán

+ Cty không theo dõi chi phí hằng ngày trên các tài khoản 627,642 mà theo dõi trên các tài khoản chi tiết của tài khoản 641

+ Cty không tính khấu hao TSCĐ và thuế thu nhập doanh nghiệp mà do Tổng Công ty tính.

Nhận xét

Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tiễn tình hình hoạt động kinh doanh tại Công Ty CỔ PHẦN BỆNH VIỆN MÁY TÍNH QUỐC TẾ ICARE, được sự giúp đỡ tận tình của các anh chị trong phòng kế toán đã giúp em nắm được tổng quát tình hình hoạt động kinh doanh của Vinagas Miền Tây Dựa vào kiến thức đã học và tìm hiểu thực tế trong thời gian qua, tuy còn nhiều hạn chế em có một vài nhận xét khái quát sau:

3.2.1 Nhận xét chung về tình hình công ty

Tuy mới được thành lập không lâu nhưng được sự giúp đỡ từ Tổng Công ty, sự sáng suốt trong lãnh đạo của ban lãnh đạo đã giúp Cty đứng vững trên thị trường, từng bước khẳng định, nâng cao vị thế của mình trong ngành kinh doanh năng lượng cạnh tranh đầy khốc liệt Đội ngũ cán bộ - công nhân viên luôn chủ động sáng tạo, có tinh thần trách nhiệm với công việc, đoàn kết gắn bó với nhau, không ngừng học tập nâng cao trình độ chuyên môn Đây là nguồn lực rất quan trọng trong sự phát triển của Cty

Công ty được quản lý theo tiêu chuẩn chất lượng ISO 9001:2000, định kỳ có lãnh đạo từ Tổng Công Ty điều xuống kiểm tra giám sát giúp nâng cao chất lượng quản lý của đơn vị

Hiện nay, tình hình kinh doanh của Cty gặp ít nhiều khó khăn do sự biến động của tình hình thế giới khiến giá xăng, dầu, gas tăng cao gây ảnh hưởng không nhỏ đến Công ty Tuy nhiên, với ban lãnh đạo giàu kinh nghiệm thương trường, đội ngũ nhân viên nhạy bén, nhiệt tình với công việc, với mạng lưới chi nhánh và các nhà bán lẽ rộng khắp Cty sẽ nhanh chóng vượt qua khó khăn và vững bước phát triển

3.2.2 Nhận xét chung về công tác kế toán

Bộ phận kế toán được bộ trí phù hợp với quá trình kinh doanh cũng như quy mô đơn vị mình

Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo quy định của Bộ Tài Chính và đồng thời mở các tài khoản chi tiết nhằm phục vụ cho công tác kế toán tại công ty Việc tuân thủ chuẩn hệ thống tài khoản giúp đảm bảo tính đầy đủ và chính xác của báo cáo tài chính, đồng thời tăng khả năng theo dõi và phân bổ chi phí, doanh thu một cách rõ ràng Mở tài khoản chi tiết cũng tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra, đối chiếu số liệu và nâng cao hiệu quả quản lý tài chính nội bộ.

Hình thức kế toán (nhật ký chung) được áp dụng tại Công ty phù hợp với thực tế hoạt động kinh doanh tại đơn vị

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh theo trình tự thời gian, phòng kế toán được tổ chức tập trung thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu sổ sách và công việc hằng ngày

Việc sử dụng phần mềm SSP ( Sài Gòn Software Park ) rất phù hợp với đặc điểm kinh doanh của Công ty, giúp công việc kế toán được thực hiện một cách thuận lợi nhanh chóng, chính xác, dễ dàng kiểm tra, đối chiếu Định kỳ, vào cuối mỗi quý sẽ có lãnh đạo từ Tổng công ty xuống kiểm tra từ việc ghi chép các số liệu hằng ngày đến việc lập các sổ sách và báo cáo tài chính đảm sự chính xác và tin cậy của các số liệu kế toán

3.2.3 Nhận xét chung về tình hình thanh khoản của Công ty :

Khả năng thanh toán ngắn hạn:

Chỉ tiêu Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6

1.Tài sản lưu động 8,208,043,719 9,509,128,575 9,204,377,775 2.Nợ ngắn hạn 23,751,494,254 22,673,470,393 22,945,332,896 3.Tỷ lệ thanh toán hiện hành (1/2 )

Khả năng thanh toán ngắn hạn tháng 5 là 42%, tức là cứ một đồng nợ ngắn hạn đến hạn trả thì Công ty có sẵn 42 đồng có khả năng thanh toán hiện hành Cao hơn 8% so với tháng 4 cho thấy Công ty có đủ khả năng để trả nợ Tuy nhiên, tháng

6 khả năng thanh toán nợ hiện hành giảm đi 2%, cho thấy khả năng trả nợ của công ty đang suy giảm; tuy nhiên khả năng quản lý tài sản lưu động được thực hiện tốt và lượng vốn mà công ty sử dụng được hiệu quả hơn so với tháng 5.

Tỷ lệ thanh toán nhanh:

1.Tiền 3,672,420,713 5,102,931,206 5,132,767,438 2.Đầu tư ngắn hạn 0 0 0

3.Khoản phải thu 3,689,226,725 3,003,780,225 2,776,159,825 4.Nợ ngắn hạn 23,751,494,254 22,673,470,393 22,945,332,896 5.Tỷ lệ thanh toán nhanh ( 1+2+3/4 ) 30% 36% 34%

Khả năng thanh toán nhanh tháng 5 là 36%, cao hơn 6% so với tháng 4 cho thấy khả năng thanh toán của Công ty là rất tốt, tình hình tài chính ổn định có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn trả

Tỷ lệ thanh toán bằng tiền mặt:

3.Tỷ lệ thanh toán bằng tiền ( 1/2 )

Khả năng thanh toán bằng tiền mặt tháng 5 tăng 23% so với tháng 4 và tăng 1% so với tháng 6, cho thấy công ty đã thực hiện tốt các chính sách tài chính và khả năng thanh toán đang được cải thiện dù ở mức độ tương đối thấp; phân tích Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh cho thấy tình hình tại chi nhánh tương đối khả quan, lợi nhuận tăng đều theo từng tháng, tuy nhiên chi phí bán hàng ở mức cao đang ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.

Công ty giảm đi khá nhiều, do đó cần tìm các biện pháp nhằm giảm chi phí bán hàng hơn nữa.

Kiến nghị

Cần nắm rõ tình hình thực tế của thị trường để đưa ra chiến lược đúng đắn cho từng thời điểm

Với tình hình thế giới luôn biến động như hiện nay thì việc chủ động nguồn hàng là vô cùng quan trọng, tránh việc thiếu hàng cung cấp cho thị trường dẫn đến nguy cơ mất thị phần vào tay đối thủ cạnh tranh

Cần nghiên cứu mở rộng thị trường đồng thời mở rộng quy mô sản xuất tạo ra nhiều sản phẩm chất lượng cao phù hợp với nhu cầu của khách hàng tăng sức cạnh tranh của Công ty trên thị trường

Công ty cần đề ra những biện pháp thích hợp để giảm đến mức tối thiểu các loại chi phí, thu hồi các khoản nợ để giảm bớt các khoản vốn bị chiếm dụng góp phần làm tăng nguồn vốn tạo lợi nhuận cho Công ty

Trong thời đại công nghệ thông tin đang phát triển như hiện nay, việc vi tính hóa cho công tác kế toán là đều cần thiết nhằm tránh các sai sót khi làm thủ công, đảm bảo ghi chép số liệu chính xác không bị trùng lắp và an toàn cho việc lưu trữ chứng từ Do vậy, cần trang bị đầy đủ phương tiện kỹ thuật tính toán, đồng thời thường xuyên bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn và sử dụng thành thạo phương tiện tính toán hiện đại

Phòng kinh doanh với nhân sự còn quá ít không thể bao quát được cả thị trường Miền Nam rộng lớn nên việc tuyển thêm nhân sự cho bộ phận này là vô cùng cần thiết

Nâng cao hơn nữa đời sống cán bộ công nhân viên, tạo các phong trào thi đua nhằm kích thích cán bộ nhân viên không ngừng phấn đấu nâng cao năng suất lao động

Mặt khác, Công ty cần phải dựa vào những điều kiện cụ thể của mình mà tổ chức các công tác phân tích hoạt động kinh doanh sao cho hợp lý nhằm khai thác

SVTH: Nguyễn Thị Phương Thảo Trang 42 được hết khả năng tiềm tàng, cũng như xác định được nguyên nhân của những yếu kém còn tồn tại trong Công ty nhằm đưa ra những biện pháp xử lý cụ thể, thích hợp

 Về công tác kế toán :

Cần cập nhật thường xuyên và kịp thời những thông tin mới nhất về hệ thống kế toán Đổi mới trang thiết bị phục vụ nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán

Không ngừng học tập nâng cao trình độ chuyên môn để thực hiện tốt hơn nữa công việc của mình

 Về tình hình tài chính của Công ty:

Hiệu quả sử dụng vốn của công ty ở mức khá, cho thấy công ty đang tối ưu hóa nguồn vốn và quản lý tài sản một cách hiệu quả Công ty có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn, đảm bảo sự ổn định tài chính và giảm thiểu rủi ro tài chính Để tiếp tục duy trì và phát huy kết quả này, công ty cần giữ vững năng lực thanh toán, quản lý dòng tiền chặt chẽ và tối ưu chi phí, đồng thời nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong toàn bộ hoạt động kinh doanh.

Trong kinh doanh hiện nay không tránh khỏi việc mua bán chịu, do đó Công ty cần tăng cường công tác điều tra thẩm định năng lực của khách hàng trước khi bán hàng nhằm tránh rủi ro không thu hồi được nợ Đồng thời, tăng cường công tác quản lý thu hồi nợ, xác định thời điểm bán chịu và điều kiện ràng buộc nếu cần thiết Tuy không có các khoản nợ xấu nhưng cũng nên lập dự phòng phải thu khó đòi để tránh sự ảnh hưởng xấu về vốn khi xãy ra rủi ro không thu hồi được nợ Trước sức ép từ các đối thủ cạnh tranh Công ty cần phải có sự nhạy bén và linh hoạt trong lĩnh vực kinh doanh của mình, nâng cao uy tín tạo thế đứng trước các đối thủ

Ngoài ra, Công ty cũng cần theo dõi, phân tích tình hình tài chính của mình để phát huy những mặt mạnh, hạn chế mặt yếu kém từ đó xây dựng một kế hoạch kinh doanh thích hợp và có hiệu quả cao nhất

Định dạng
Số trang	53
Dung lượng	468,47 KB