MÔ TẢ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VẬT TƯ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IN VÀ DỊCH VỤ THỪA THIÊN HUẾ

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP MÔ TẢ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VẬT TƯ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IN VÀ DỊCH VỤ THỪA THIÊN HUẾ Trần Thị Nga Huế, 2018 ĐẠI HỌC HUẾ.

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN

- -BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP

MÔ TẢ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VẬT TƯ TẠI CÔNG TY CỔ

PHẦN IN VÀ DỊCH VỤ THỪA THIÊN HUẾ

Trần Thị Nga

Huế, 2018

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN

- -BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP

MÔ TẢ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VẬT TƯ TẠI CÔNG TY CỔ

PHẦN IN VÀ DỊCH VỤ THỪA THIÊN HUẾ

Tên sinh viên: Trần Thị Nga Giảng viên hướng dẫn Lớp: K49C Kế Toán ThS Nguyễn Trà Ngân Niên khóa: 2015- 2019

Huế, 2018

LỜI CÁM ƠN Qua khoảng thời gian được thực tế công việc kế toán tại công ty cổ phần in và dịch vụ Thừa Thiên Huế, em nhận thấy kế toán vật tư giữ vai trò quan trọng nhất định tại công ty Cùng với kiến thức đã tích lũy được tại ghế nhà trường đến nay em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập nghề nghiệp với nội dung “Mô

tả công tác kế toán vật tư tại công ty cổ phần in và dịch vụ Thừa Thiên Huế”

Để hoàn thành bài báo cáo này ngoài sự cố gắng của bản thân, em đã nhận được sự quan tâm, tận tình giúp đỡ của quý thầy cô, quý công ty và bạn

bè Trước hết, em xin chân thành cám ơn quý thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán đã tận tình giảng dạy, truyền đạt những kiến thức, đây chính là nền tảng và

là hành trang cho công việc sau này của em Em cũng xin gửi lời cám ơn chân thành nhất đến ban lãnh đạo, đặc biệt các anh chị của phòng kế toán tại công ty

cổ phần in và dịch vụ Thừa Thiên Huế đã tạo mọi điều kiện và nhiệt tình chỉ bảo em trong khoảng thời gian thực tập, góp phần quan trọng cho em hoàn thành bài báo cáo này Sau cùng, em gửi lời cám ơn sâu sắc đến giảng viên Nguyễn Trà Ngân - người đã trực tiếp hướng dẫn, tận tình định hướng cho em hoàn thành bài báo cáo thực tập này

Đây là lần đầu tiên em được có cơ hội thực tập nghề nghiệp nên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, chỉ dựa vào lý thuyết được học trên giảng đường cùng với thời gian hạn hẹp chắc chắn bài báo cáo này không thể không tránh khỏi sai sót Kính mong nhận được nhiều ý kiến đóng góp của thầy cô cũng như các anh chị trong công ty để bài báo cáo của em có thể hoàn thiện hơn và

em có thể có nhiều kinh nghiệm hơn để áp dụng vào thực tiễn trong tương lai

Em xin chân thành cảm ơn!

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán công ty

DANH MỤC BẢNG, BIỂU

Bảng 1: Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty năm 2017

Bảng 2: Tình hình lao động tại công ty Cổ phần In và dịch vụ Thừa Thiên Huế năm 2017

PHẦN I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN IN VÀ

DỊCH VỤ THỪA THIÊN HUẾ

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Công ty Cổ phần In và Dịch vụ Thừa Thiên Huế được thành lập năm 1988, tiền

thân là xí nghiệp In Hai Bà Trưng

Đầu tháng 6 năm 2008, công ty Cổ phần In Thừa Thiên Huế đổi tên thành

công ty Cổ phần In và Dịch vụ Thừa Thiên Huế

- Tên giao dịch: Công ty Cổ phần In và Dịch vụ Thừa Thiên Huế

- Tên giao dịch quốc tế: Thua Thien Hue Printing Join Stock Company

- Trụ sở giao dịch: 57 Bà Triệu, Phường Phú Xuân, Thành Phố Huế, tỉnh Thừa

Thiên Huế

- Điện thoại: 0543814218 – 0533823790

- Fax: 0543810127

- Địa chỉ email: ctcpintth@gmail.com

- Số hiệu tài khoản : 102010000396663 tại ngân hàng Viettinbank Huế

- Số đăng kí kinh doanh : 3300101318 do sở Kế hoạch và đầu tư Thừa Thiên Huế

cấp lần 2 ngày 24/04/2009

1.2 Đặc điểm kinh doanh của công ty

Công ty có chức năng sản xuất, kinh doanh các loại sách báo, văn phòng

phẩm Đến nay, công ty hoạt động sản xuất rất nhiều mặt hàng như: In sách báo,

giấy, vở học sinh, bao bì, tem nhãn, Dịch vụ tạo mẫu, làm maquette, tách màu,

chế bản, vẽ quảng cáo, photocopy Kinh doanh các loại vật tư ngành in, văn

phòng phẩm, văn hóa phẩm, và thực hiện các dịch vụ khác

1.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty

Công ty có chức năng và nhiệm vụ là huy động và sử dụng vốn có hiệu

quả trong phát triển sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đã đăng ký Tận dụng

năng lực sản xuất, bảo vệ và phát triển tài sản hiện có, đổi mới trang thiết bị, áp

dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật để nâng cao chất lượng và hiệu quả in Bồi dưỡng,

nâng cao trình độ, cải thiện đời sống cán bộ công nhân viên của Công ty Chấp

hành đúng pháp luật và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của Nhà nước

1.4 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty gồm có: Đại hội đồng cổ

đông , chủ tịch hội đồng quản trị, ban kiểm soát, 4 phòng phó giám đốc, 5 phòng

ban và 3 phân xưởng

- Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan có thẩm quyền cao nhất trong công ty,

bao gồm toàn bộ các cổ đông có quyền biểu quyết của công ty Đại hội

đồng cổ quyết định những vấn đề được pháp luật và điều lệ công ty quy

định

- Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý của Công ty, mỗi nhiệm kỳ 4

năm Hội đồng quản trị do cổ đông bầu ra.

- Giám đốc: Vừa là chủ tịch Hội đồng quản trị vừa là người đứng đầu Công

ty điều hành toàn bộ hoạt động trong Công ty

- Công ty có 5 phòng đứng đầu các phòng ban là trường phòng chịu trách

nhiệm điều hành hoạt động cụ thể của từng phòng ban theo sự chỉ đạo của

giám đốc

1.5 Sơ lược về tình hình tài sản, nguồn vốn, số lao động

1.5.1 Tình hình tài sản, nguồn vốn

Bảng 1: Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty năm 2017

1 TỔNG TÀI

SẢN

15.682.358.358 100 14.936.440.129 100

2 Tài sản ngắn hạn 10.355.772.594 66,04 10.409.946.841 69,69

3 Tài sản dài hạn 5.326.585.764 33,96 4.526.493.288 30,31

VỐN

15.682.358.358 100 14.936.440.129 100

5 Nợ phải trả 9.631.455.104 61,42 8.905.936.875 59,62

6 Vốn chủ sở hữu 6.050.903.254 48,58 6.030.503.254 40,38

(Nguồn: Bảng CĐKT năm 2017 tại Phòng kế toán của công ty Cổ phần In và

Dịch vụ Thừa Thiên Huế)

1.5.2 Tình hình lao động

Nhân viên ở mọi cấp đều được đào tạo đủ các kiến thức, kỹ năng cần thiết

theo yêu cầu của từng công việc và nhận thức rõ về tầm quan trọng của việc đáp

ứng cao nhất yêu cầu khách hàng là nhân tố quyết định mang lại sự thành công

cho Công ty

Bảng 2 : Tình hình lao động tại công ty Cổ phần In và dịch vụ

Thừa Thiên Huế năm 2017

Tổng số lao

1 Phân theo giới tính

2 Phân theo trình độ văn hóa

Đại học và

Cao đẳng,

Lao động

PHẦN II TỔNG QUAN VỀ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ

PHẦN VÀ DỊCH VỤ THỪA THIÊN HUẾ

1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần in và dịch vụ Thừa Thiên

Huế

1.1.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán công ty

1.1.2 Nhiệm vụ và chức năng của từng bộ phận

• Kế toán trưởng

Là người tổ chức hoạt động tài chính, thống kê và kế toán các mặt hàng

hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, là giám sát viên của nhà nước về mặt

tài chính đối với các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh do công ty tiến hành

- Giúp cho giám đốc chỉ đạo công tác kế toán tại công ty

- Chịu trách nhiệm tổ chức, hướng dẫn, thi hành kịp thời các chế độ kế toán và quy

định của cấp trên cho các bộ phận, cá nhân có liên quan trong đơn vị

- Tổ chức kiểm tra kế toán các phần ngành

- Lập và gửi đầy đủ, đúng hạn các báo cáo kế toán, thống kê, báo cáo quyết toán

- Tham gia thực hiện kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ, xây dựng đội

ngũ cán bộ kế toán trong đơn vị

• Kế toán vật tư

- Theo dõi các kho hàng hóa, theo dõi tình hình nhập xuất nguyên vật liệu, công cụ

dụng cụ, lập phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,

- Kế toán vật tư trong Công ty đảm nhận việc ghi chép, phản ánh đầy đủ tình hình

thu mua, dự trữ nhập xuất vật tư

- Phản ánh kịp thời, chính xác, kiểm tra chặt chẽ tình hình cung cấp vật tư về số

lượng, chất lượng, chủng loại, giá trị và thời gian

Kế toán trưởng

Kế toán

tiền

lương

Kế toán vật tư

Kế toán thanh toán

Thủ quỹ

- Thực hiện kiểm kê vật liệu theo yêu cầu quản lí, lập báo cáo về vật liệu, tham gia

công tác phân tích việc thực hiện kế hoạch thu mua, dự trữ, sử dụng vật liệu

• Kế toán thanh toán

- Có chức năng quản lý các khoản thu chi, theo dõi các khoản tạm ứng và theo dõi

các quỹ tiền mặt Tiếp nhận các chứng từ thanh toán và kiểm tra tính hợp lý, hợp

lệ của chứng từ

- Cập nhật các quy trình nội bộ về tiền đang chuyển, tiền gửi ngân hang Thực hiện

lưu trữ chứng từ, sổ sách, các công văn, quy định có liên quan vào hồ sơ nghiệp

vụ

- Cập nhật các quy trình nội bộ về tiền đang chuyển, tiền gửi ngân hang Thực hiện

lưu trữ chứng từ, sổ sách, các công văn, quy định có liên quan vào hồ sơ nghiệp

vụ

• Thủ quỹ

Thực hiện công tác thu chi tiền mặt tại công ty theo các chứng từ bộ phận

kế toán chuyển qua, đảm nhận các nghiệp vụ, thủ tục giữa công ty và ngân hàng.

Thực hiện việc ghi sổ quỹ tiền mặt hàng ngày, bảng kê thu chi tiền mặt, cuối

tháng kiểm tra đối chiều với kế toán thanh toán

2 Chế độ và hình thức kế toán tại công ty

1.2.1 Chế độ kế toán

a Chế độ kế toán

Công ty áp dụng luật kế toán Việt Nam, chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ kế

toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ –BTC

ngày 20/3/2006 Tuy nhiên công ty đã cập nhật và thực hiện theo thông tư

200/2014/TT – BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính vào

cuối năm 2015

b Chính sách kế toán áp dụng

- Năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng là đồng Việt Nam

- Phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá xuất kho là phương pháp bình quân gia quyền.

- Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Hình thức trả lương: Lương khoán, trả lương theo sản phẩm

2 Hình thức kế toán

- Hình thức sổ kế toán

Công ty sử dụng hình thức Nhật ký – chứng từ gồm các loại sổ sau:

- Sổ kế toán tổng hợp bao gồm: Sổ Nhật ký – chứng từ, Sổ cái

- Sổ kế toán chi tiết bao gồm: Sổ doanh thu, Sổ giá vốn hàng bán, Sổ chi tiết các tài khoản…

- Hiện nay, công ty Cổ phần In và Dịch vụ Thừa Thiên Huế sử dụng hình

thức “Nhật ký - chứng từ” trên máy vi tính với phần mềm MISA vào công tác kế

toán

Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày

Sổ cái

Sổ chi tiết

CHỨNG TỪ KẾ

TOÁN

PHẦN MỀM KẾ TOÁN MISA

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Kiểm tra đối chiếu

PHẦN III

MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN VẬT TƯ TẠI CÔNG TY CỔ

PHẦN IN VÀ DỊCH CỤ THỪA THIÊN HUẾ

3.1 Công việc hằng ngày của nhân viên kế toán vật tư

1 Nhập kho vật tư mua về

Khi có nhu cầu mua vật tư, phòng vật tư thiết bị sẽ dựa vào kế hoạch sản

xuất kinh doanh để xây dựng kế hoạch mua sắm, sau đó lập giấy đề nghị mua vật

tư chuyển sang phòng kế toán để lập đơn đặt hàng Đến ngày giao hàng, nhà cung

cấp sẽ chở hàng đến giao tại kho vật tư của công ty, nhân viên kế toán vật tư sẽ

cùng phòng vật tư thiết bị kiểm tra đối chiếu vật tư được giao với hóa đơn GTGT

do bên bán cung cấp và với đơn đặt hàng của công ty Nếu đảm bảo các yêu cầu,

kế toán vật tư nhận các chứng từ liên quan bao gồm: hóa đơn GTGT, giấy đề nghị

mua vật tư để tiến hành lập phiếu nhập kho và trình ký với kế toán trưởng Sau

đó, kẹp phiếu nhập kho, phiếu nhập mua và hóa đơn GTGT lại và lưu theo số thứ

tự Biên bảng kiểm kê hàng hóa cùng Phiếu yêu cầu mua vật tư đã duyệt lưu theo

ngày Tiến hành ghi vào sổ kho

Phiếu nhập kho gồm ba liên : một liên lưu tại kho, một liên lưu tại kế toán vật

tư liên còn lại chuyển qua kế toán thanh toán Chuyển tất cả chứng từ qua kế toán

thanh toán để lập thủ tục thanh toán cho nhà cung cấp và lưu giữ chứng từ tại

phòng kế toán

Cuối ngày tập hợp phiếu nhập kho tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán

Khi phân xưởng có nhu cầu về vật tư, trưởng bộ phận phân xưởng sẽ

viết đơn xin lĩnh vật tư gửi cho phòng vật tư thiết bị Phòng vật tư thiết bị sau khi

xem xét sẽ lập phiếu xuất vật tư chuyển qua phòng kế toán Khi nhận được phiếu

xuất vật tư, kế toán vật tư kiểm tra các thông tin trên phiếu xuất vật tư xem đã

đứng quy định của công ty hay chưa ( nếu chưa đúng sẽ gửi lại phòng vật tư thiết

bị điều chỉnh) Nếu đúng kế toán chỉ cần nhập loại vật tư cần xuất, số lượng xuất

dùng còn giá xuất kho phần mềm sẽ tự cập nhật theo phương pháp bình quân gia

quyền, sau đó xuất ra phiếu xuất kho hai liên, một liên lưu tại kho, liên còn lại lưu

tại kế toán vật tư

Kế toán vật tư kiểm tra lại số liệu sau đó lập bảng tổng hợp xuất vật

tư trong tháng Cuối tháng, cùng với phòng vật tư thiết bị đối chiếu nhập, xuất,

tồn kho của từng loại vật tư

3 Ngoài ra kế toán Vật tư còn làm một số việc như sau:

- Khi có kế hoạch mua hàng từ Quản đốc thì kế toán lên kế hoạch

trực tiếp mua hàng theo danh sách yêu cầu đã được phê duyệt với chất

lượng đảm bảo tốt nhất và chi phí tiết kiệm nhất

- Kiểm tra chất lượng của vật tư cùng với thủ kho khi nhà cung cấp

giao hàng tới

- Phối hợp với Quản đốc tìm nhà cung cấp, lấy báo giá, so sánh giá

và các vấn đề liên quan đến nhà cung cấp, tiến hành đàm phám và mua

hàng

- Phối hợp với Thủ kho trong các đợt kiểm kho, đối chiếu xuất nhập

tồn thành phẩm, công cụ máy móc và nguyên vật liệu Định kỳ hàng tháng

kiểm kho 02 lần vào ngày 15 và 30 hàng tháng

- Công cụ dụng cụ báo hỏng bởi BPSX, tìm nguyên nhân để xử lý

Dừng phân bổ công cụ dụng cụ đó

- Lập báo cáo xuất nhập tồn hàng ngày

3.2 Công việc cuối tháng của nhân viên kế toán vật tư

Công việc hàng tháng của một kế toán vật tư là sắp xếp các chứng

từ phát sinh trong tháng theo thứ tự từ ngày đầu tháng đến ngày cuối tháng

Sau đó đối chiếu số lượng tồn kho trên thực tế so với số lượng trên

sổ sách Nếu số lượng tồn kho trên thực tế không trùng khớp với số lượng trên sổ

sách thì nhân viên kế toán phải xuống kho để kiểm tra số lượng vật tư tồn kho

hiện tại và kiểm tra các chứng từ nhập và xuất kho phát sinh ở trong tháng

Kế toán vật tư sẽ đối chiếu sổ kho với thẻ kho của thủ kho Căn cứ để

kiểm kê vật tư, tiến hành kiểm kê vật tư

Bên cạnh đó kế toán sẽ phối hợp với Kế toán Trưởng đối chiếu Phiếu nhập

kho, Phiếu xuất kho, Hóa đơn các chứng từ liên quan khác Từ đó tiến hành phân

bổ công cụ dụng cụ đã xuất dùng trong kỳ

Một số công việc nữa mà kế toán vật tư phải tiến hành vào cuối tháng đó

là tổng hợp lại giá xuất kho, theo dõi giá xuất kho đó trên phần mềm kế toán

MISA và phần mềm Excel

Ngoài ra, kế toán vật tư còn tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (TK

621) cho từng đối tượng và chi phí sản xuất chung (TK 627) Sau đó tiến hành

phân bổ chi phí sản xuất chung theo số lượng sản xuất đươc và lập báo cáo gửi

cho kế toán trưởng

Cuối cùng kế toán vật tư sẽ kiếm tra và tập hợp lại các chứng từ lập báo

cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn rồi nộp các chứng từ liên quan và báo cáo cho

kế toán trưởng

3.2 Công việc cuối năm mà nhân viên kế toán vật tư

Cuối năm, kế toán vật tư cung cấp các số liệu trên sổ sách về số lượng các

kho đang có: Kho nguyên vật liệu, Kho công cụ dụng cụ, Kho thành phẩm, Kho

hàng hóa, hàng hóa gửi đi bán, công cụ dụng cụ đã được xuất dùng… Sổ kho sẽ

làm cơ sở để tiến hành kiếm kê và đối chiếu số liệu thực tế khi kiểm kê

Sau đó tiến hành đối chiếu sổ chi tiết vật tư với thẻ kho Kế toán vật tư

phối hợp với thủ kho kiểm kê vật tư

Bên cạnh đó kế toán vật tư sẽ thực hiện việc lập dự phòng giảm giá hàng

tồn kho dựa trên cơ sở giá thị trường

Các chứng từ lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập kho, xuất kho sẽ được kế

toán vật tư tập hợp lại và sắp xếp theo thứ tự thời gian

Cuối cùng kế toán lập các chỉ tiêu trên Báo cáo tài chính liên quan đến

Hàng tồn kho

PHẦN IV NHỮNG KIẾN THỨC, KĨ NĂNG CẦN THIẾT CỦA CÔNG

VIỆC KẾ TOÁN VẬT TƯ 4.1 Những kiến thức cần thiết của công việc kế toán vật tư.

Có thể thấy rằng để có thể làm tốt một công việc nào đó trước hết ta phải

có kiến thức cơ bản và chuyên sâu về công việc đó và muốn làm tốt công việc của

một kế toán vật tư cũng thế Trước hết tự bản thân mình phải trang bị hành trang

kiến thức liên quan đến vật tư qua quá trình học tập tại ghế nhà trường cũng như

qua những lần được hiếm hoi được tiếp xúc thực tế công việc kế toán và cũng có

thể tìm hiểu thêm thông qua các trang web kế toán uy tín để có năng lực chuyên

môn và nghiệp vụ kế toán của một kế toán vật tư

Là một kế toán vật tư cần có những kiến thức cơ bản về vật tư, chẳng hạn

như vật tư được phân loại như thế nào tùy theo yêu cầu quản lý của từng công ty,

tài khoản sử dụng, các phương pháp hạch toán, phương pháp tính giá xuất kho,

nắm các mẫu và cách lập các chứng từ: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, sổ cái, sổ

chi tiết, để phần nào hiểu rõ công việc của kế toán vật tư Có thể thấy vật tư là

một yếu tố quan trọng của quá trình sản xuất kinh doanh, chi phí vật tư cũng

thường chiếm phần lớn giá trị thành phẩm nên đòi hỏi công tác quản lý, hạch toán

nghiệp vụ liên quan đến vật tư có ý nghĩa vô cùng quan trọng Bên cạnh việc

nắm vững lý thuyết liên quan đến vật tư còn phải biết vận dụng vào thực tiễn của

công ty sao cho linh hoạt, phù hợp với yêu cầu quản lý của công ty