chu trình doanh thu tại dntn đức hạnh

Cơ sở lý luận  Theo COSO: KSNB là một quá trình bị chi phối bởi người quản lý , hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị, được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt

tại DNTN Đức Hạnh

N15

Company name

Nội dung trình bày

I

II

III

IV

V

Cơ sở lý luận Giới thiệu sơ lược về DN Chu trình doanh thu tại DN

Sơ đồ dòng dữ liệu Đánh giá KSNB của chu trình

Company name

I Cơ sở lý luận

 Theo COSO: KSNB là một quá trình bị chi phối bởi

người quản lý , hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị, được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được mục tiêu sau:

 Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động

 Sự tin cậy của BCTC

 Sự tuân thủ các luật lệ quy định

Kiểm soát nội bộ

Company name

I Cơ sở lý luận

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro Hoạt động kiểm soát Thông tin và truyền thông

Giám sát

Company name

 Mỗi hàng ngang

(một bộ phận của

HTKSNB) đều cắt cả

ba cột (3 nhóm mục

tiêu).Tức là mỗi bộ

phận của HTKSNB

thì cần thiết cho việc

đạt được cả ba nhóm

mục tiêu

Mối quan hệ giữa mục tiêu và các bộ phận

hợp thành của HTKSNB

Company name

 Ví dụ:

Các thông tin tài chính và phi tài chính – là một thành phần của bộ phận Thông tin và Truyền thông thì cần thiết cho việc quản lý đơn vị một cách hữu hiệu và hiệu quả đồng thời cũng cần thiết cho việc lập ra BCTC đáng tin cậy và cũng cần thiết cho việc đánh giá sự tuân thủ luật lệ

và quy định của đơn vị.

Mối quan hệ giữa mục tiêu và các bộ phận

hợp thành của HTKSNB

Company name

Mỗi cột (một mục tiêu

đều cắt cả 5 hàng ngang

-5 bộ phận hợp thành

của HTKSNB).Tức là cả

5 bộ phận hợp thành của

HTKSNB đều hữu ích

và quan trọng trong việc

đạt được 1 trong 3 nhóm

mục tiêu nói trên.

Mối quan hệ giữa mục tiêu và các bộ phận

hợp thành của HTKSNB

Company name

Ví dụ:

Để DN hoạt động một cách hữu hiệu và hiệu quả thì rõ ràng cả 5 bộ phận của HTKSNB đều quan trọng và góp phần tích cực vào việc đạt được mục tiêu này.

Mối quan hệ giữa mục tiêu và các bộ phận

hợp thành của HTKSNB

Company name

II.Giới thiệu sơ lược về DN

 Doanh nghiệp tư nhân Đức Hạnh chuyên cung cấp

Trang thiết bị Vật tư- Y tế

Company name

II.Giới thiệu sơ lược về DN

 Số vốn điều lệ: 300 triệu đồng

 Giám đốc DN: Ngô Đức Lang

 Địa chỉ trụ sở chính : 26 Ngô Quyền

 Mã số thuế:3300331488

 Ngày hoạt động:03/07/2001

 SĐT: 054.3837301

 Fax: 054.3848026

Company name

II Chu trình doanh thu

1 2 3

Company name

Khách hàng

Đơn đặt hàng

Hệ thống bán hàng

và thu tiền

Hóa đơn, phiếu thu

Khách hàng

Ghi sổ

Sổ nhật ký, sổ công nợ

IV Sơ đồ dòng dữ liệu (DFD)

DFD khái quát

Company name

IV Sơ đồ dòng dữ liệu (DFD)

DFD luận lý

Khách hàng

ĐĐH

Lập phiếu xuất kho

và phiếu giao hàng

1.0

PXK,PGH

Lập hóa đơn 2.0

Chấp nhận bán chịu

Ghi sổ 5.0

Sổ công nợ

Thanh toán ngay

Lập phiếu thu 3.0

Đối chiếu , xác nhận,thu tiền 4.0

Thông tin hóa đơn, phiếu thu

Sổ nhật ký HĐ, Phiếu thu

Hóa đơn, phiếu thu

Khách hàng

Company name

V Đánh giá KSNB của chu trình

Bán hàng

Nhận diện rủi ro Nguyên nhân Đánh giá rủi ro

DN chấp nhận những

ĐĐH không có khả

năng thanh toán

Bộ phận xét duyệt chưa rà soát kỹ đối tượng hoặc đánh giá sai khách hàng

DN không kiểm tra giá trị ĐĐH nằm trong hạn mức tín dụng cho phép hay không dẫn đến không thu được nợ, lỗ do

nợ khó đòi

Ghi nhận sai thông tin

hàng hóa ( số lượng,

mã số, mặt hàng)

Bộ phận khai báo thông tin không hợp lệ, không trung thực

Sự xác minh các thông tin không kỹ càng, không có sự đối chiếu so sánh thông tin khách hàng yêu cầu dẫn đến cung cấp sai hàng hóa, giao sai KH

Company name

V Đánh giá KSNB của chu trình

Nhận diện rủi ro Nguyên nhân Đánh giá rủi ro

Thủ quỹ hoặc thu ngân có

thể chiếm dụng số tiền thu từ

khách hàng

Hệ thống KSNB chưa hiệu quả Chưa có sự tách biệt giữa chức năng ghi

chép việc thu tiền là hạch toán trên sổ sách gây ra tổn thất lớn cho DN

Nhân viên thông đồng với

bộ phận khác để chiếm dụng

số tiền phải thu khách hàng

sau đó đề nghị xóa sổ với lý

do nợ khó đòi

Việc theo dõi tài khoản công nợ của khách hàng không rõ ràng, chi tiết

Việc trình bày trên BCTC không chính xác, thiếu minh bạch

Thu tiền

Company name

Ưu điểm- Nhược điểm

 DN đã sử dụng hệ thống chứng từ, sổ sách một cách

hợp lệ

 Các hóa đơn được đánh STT liên tục, các hóa đơn đã

thanh toán được đánh dấu cẩn thận

 Quy trình luân chuyển chứng từ rõ ràng, phù hợp với quy mô công ty

Ưu điểm

Company name

 Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm: một người

đảm nhận nhiều công việc

 Việc ghi chép các nghiệp vụ bằng tay dẫn đến

sai sót, thiếu hụt.

 Chưa có chính sách đào tạo nhân viên nhằm

nâng cao trình độ để xử lý công việc một cách hiệu quả , chính xác hơn.

 Chưa có chính sách phê duyệt bán chịu, hạn

mức bán chịu và tìm hiểu thông tin KH trước khi nhận ĐĐH

Nhược điểm

Company name

Kiến nghị

 Doanh nghiệp nên thiết lập một hệ thống KSNB chặt

chẽ và hữu hiệu hơn

 Xây dựng hệ thống sổ sách chi tiết để phản ánh các

nghiệp vụ một cách rõ ràng

 Cần tách biệt các chức năng riêng biệt cho từng nhân viên, tránh tình trạng một nhân viên kiêm nhiệm nhiều công việc

 Thiết lập chế độ khen thưởng nhân viên hợp lý nhằm

khuyến khích, động viên để nhân viên làm việc có trách nhiệm, hiệu quả hơn đồng thời ngăn chặn những hành

vi thiếu đạo đức trong việc lấy cắp tiền của doanh nghiệp

Cám ơn thầy và các bạn đã lắng nghe!