Nhằm giúp các bạn sinh viên đang chuẩn bị bước vào kì thi có thêm tài liệu ôn tập, TaiLieu.VN giới thiệu đến các bạn Đề thi kết thúc học phần học kì 2 môn Kế toán ngân hàng năm 2021-2022 có đáp án - Trường ĐH Đồng Tháp để ôn tập nắm vững kiến thức. Chúc các bạn đạt kết quả cao trong kì thi!
Trang 1TRUONG DAI HOC DONG THAP
Dé A 1
DE THI KET THUC HQC PHAN
Hoc phan: KE TOAN NGAN HANG, ma HP: EC 4100,
Hoc kỳ: mùa Xuân, năm học: 2021-2022 Ngành/khối ngành: TCNH, Kế toán; hình thức thi: tự luận
Thời gian làm bài: 90 phút
Giả sử tại NHTM A - Đồng Tháp vào ngày 10/6/X có các thông tỉn sau:
- Tai khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng đủ số dư để thanh toán;
- Ngan hang khác hệ thống, cùng địa bàn thực hiện thanh toán bù trừ
- Ngân hàng khác hệ thống, khác địa bàn thực hiện thanh toán từng lần
Lãi suất tiền gửi (Ls TG) KKH 1%/năm (1%/365ngày)
Ls TG/tiết kiệm có kỳ hạn (%/năm) | < 3 tháng <6tháng | >6 tháng
Ls cho vay (%/năm) Ngắn hạn (< 1 năm) Trung han | Dai han (> 5 nam)
Lưu ý: Có thể đặt thêm giả định nếu cần thiết
Câu 1 ( 2,5 điểm): Xử lý và định khoản các nghiệp vụ huy động vốn phát sinh như sau:
1 Tân trích tài khoản tiền gửi không kỳ hạn 120 triệu đồng để gửi tiết kiệm 6 tháng, nhận lãi cuối kỳ
2 Ngoc đến ngân hàng rút tiền gửi tiết kiệm 150 triệu đồng, kỳ hạn 3 tháng, nhận lãi cuối
kỳ, số mở ngày 19/4/X
3 Nga dén ngân hàng nhận tiền lãi trên số tiết kiệm 180 triệu đồng, kỳ hạn 12 tháng, nhận lãi 3 tháng một lần, số mở ngày 09/03/X
4 Cảm đến ngân hàng yêu cầu rút tiết kiệm 200 triệu đồng, kỳ hạn 12 tháng, số TGTK mở
vào ngày 10/06/X-1 trả lãi hàng tháng
5 Cuối ngày Hảo không đến ngân hàng rút số tiết kiệm 220 triệu đồng, kỳ hạn 3 tháng, số
TGTK mở vào ngày 10/03/X, trả lãi khi đáo hạn
Câu 2 (2,0 điểm): Xử lý và định khoản nghiệp vụ tín dụng phát sinh như sau:
1 Ngan hàng giải ngân cho công ty HP 250 triệu đồng thời hạn 6 tháng, ngân hàng thu gốc
và lãi hàng quý Biết số tiền giải ngân được chuyển trực tiếp vào tài khoản tiền gửi không
kỳ hạn của công ty HP và tài sản đảm bảo cho khoản vay trị giá 600 triệu đồng
Trang 22 Thanh trích TK TGTT để trả nợ vay theo lịch trả nợ Biết NH đã giải ngân vào ngày 10/03/X với số tiền 270 triệu đồng, thời hạn 3 tháng, thu gốc và lãi cuối kỳ Tài sản đảm bảo trị giá 450 triệu đồng
3 Cương nộp tiền mặt để trả nợ món vay theo lịch trả nợ Biết ngân hàng đã giải ngân vào ngày 10/12/X-1 với số tiền 240 triệu đồng, thời hạn 18 tháng, thu gốc và lãi hàng quý
Tài sản đảm bảo trị giá 500 triệu đồng
4 Thùy nộp tiền mặt để trả nợ cho ngân hàng theo lịch trả nợ Biết món vay đã được giải
ngân vào ngày 10/9/X-1 với số tiền 720 triệu đồng, thời hạn 36 tháng, ngân hàng thu gốc đều hàng quý, thu lãi hàng tháng theo số dư nợ cho vay Biết tài sản đảm bảo trị giá 1.000 triệu đồng
Câu 3 (5,5 điểm): Xử lý và định khoản nghiệp vụ tài chính, kinh tế phát sinh như sau:
1 Cty XNK A trích tài khoản tiền gửi thanh toán mua chuyển khoản một lượng USD để ký quỹ mở L/C trị giá 75.000 USD Biết số tiền ký quỹ là 20% trị giá L/C
2 Minh đến ngân hàng gửi tiết kiệm 6 tháng nhận lãi cuối kỳ bằng toàn bộ số tiền có được
từ việc bán 7.000 AUD
3 Nhận được báo có 30.000 USD từ ngân hang nước ngoài nội dung công ty nhập khẩu
nước ngoài trả tiền cho công ty XNK C
4 Du khách nước ngoài vào ngân hàng yêu câu đổi 9.000 USD lầy AUD
5 Bá lập UNC 250 triệu đồng để chuyển tiền cho Khải Biết Khải mở tài khoản thanh toán
tại NHTM A- Kiên Giang
6 Công ty AB lap UNC 150 triệu đồng để thực hiện bảo chỉ tờ sec mệnh giá 150 triệu đồng 7 Thanh nộp vào ngân hàng sec chuyên khoản 20 triệu đồng, biết người ký phát là Mi có
tài khoản tại NHTM B- Trà Vinh
§ Nhận được UNT và hóa đơn 20 triệu đồng từ NHTM B- Trà Vinh chuyên đến Biết nội dung UNT: Hòa đòi tiền bán hàng cho Liên
9 Nhận được Sec bảo chỉ 15 triệu đồng từ NHTM C - Cân Thơ chuyển đến, nội dung Nhàn
trả tiền cho Trâm
10 Nhận được lệnh chuyển Có từ NHTM C- Đồng Tháp theo nội dung UNT 20 triệu đồng, nội dung Thành đòi tiền Cty Bảo Tiền
11.Cty XNK AB trích TK TGTT 20.000 EUR để trả tiền hàng hóa đã nhập khẩu trước đây cho nhà xuất khẩu ở Châu Âu
- Hết-
Ghi chú: Được sử dụng tài liệu.
Trang 3TRUONG DAI HOC DONG THAP
Học kỳ: mùa Xuân, năm học: 2021-2022 'Ngành/khối ngành: TCNH, Kế toán, hình thức thi: tự luận
C6 4232.06.Tan 120 No 4913 0,53 150*30*4, 394/365
Co 8010 0,53- 0,21 150*52*196/365
Có 1011 150,21
3 No 4913 2,9 180*92*6,49%6/365
4 No 4232.12.Cam 200 5 Nợ4913 1,58 220*61*4,3%/365
No 8010 1,08 200*31*6,496/365 No 8010 — 0,8 220*3/*4,3%/365
2 No 4211.Thanh 204,28 Có 7020 1,61 200*31*9,5%/365
Có 3941 2,84 200*61*8,5%/365
Có 7020 1,44 200*31*8,5%/365 4 Nợ 1011 64,43
C6 2111.03.Thanh 200 C6 2121.36 Thiy 60 720/12
1 Nợ 4211.Cty XNKA 346,5 4.Nợ 1031.USD 9.000
Nợ4711AUD 206,1*10:18,1
Có 4711.AUD 7.000
3 Ng 1331.USD 30.000
C6 4221USD Cty XNK C 30.000 6 No 4211 Cty AB C6 4271 150 150
7 Chuyển tờ sec sang NHTM B- TV
8 Nợ 1113 20
Trang 4
Duyệt của Trưởng Bộ môn Người giới thiệu
ee ” _ ee ty tot
Ngày tổ chức thi: