CUỐI kỳ NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG 2

BY NGÔ THỊ THÚY HẠNH ĐỀ CƯƠNG ÔN TẬP CUỐI KỲ NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG 2 – NĂM HỌC 2021 – 2022 ❖ NỘI DUNG ÔN TẬP Bài 1 Khái quát hoạt động tín dụng và Quy trình tín dụng Yêu cầu Trình bày được khái niệm về tín dụng ngân hàng và phân loại tín dụng ngân hàng Hiểu rõ về Quy trình tín dụng của ngân hàng Bài 2 Phân tích tín dụng Yêu cầu Trình bày được khái niệm về phân tích tín dụng và ý nghĩa của phân tích tín dụng Hiểu rõ về Nội dung phân tích tín dụng Bài 5 Phân tích tín dụng và cho vay ngắn hạn đối với.

ĐỀ CƯƠNG ÔN TẬP CUỐI KỲ NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG 2 – NĂM HỌC 2021 – 2022

❖ NỘI DUNG ÔN TẬP

Bài 1: Khái quát hoạt động tín dụng và Quy trình tín dụng

Yêu cầu:

- Trình bày được khái niệm về tín dụng ngân hàng và phân loại tín dụng ngân hàng

- Hiểu rõ về Quy trình tín dụng của ngân hàng

Bài 2: Phân tích tín dụng

Yêu cầu:

- Trình bày được khái niệm về phân tích tín dụng và ý nghĩa của phân tích tín dụng

- Hiểu rõ về Nội dung phân tích tín dụng

Bài 5: Phân tích tín dụng và cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Yêu cầu:

Xác định được hạn mức tín dụng ngắn hạn theo phương pháp chi phí và phương pháp chu

kỳ ngân quỹ

Bài 6: Phân tích tín dụng và cho vay dài hạn đối với doanh nghiệp

Yêu cầu:

- Xác định được hạn mức tín dụng trung dài hạn có thể cấp cho dự án

- Xác định được tiền lãi trong thời gian thi công theo phương pháp tích số; tổng dư nợ cuối cùng của dự án; tiền lãi công ty phải trả cho ngân hàng

Bài tập ôn thi: Các bài tập có trong giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng 2 và bài tập Giảng viên

cung cấp

❖ GỢI Ý ÔN TẬP

I – LÝ THUYẾT

Bài 1: Khái quát hoạt động tín dụng và Quy trình tín dụng

Câu 1: Trình bày khái niệm về tín dụng ngân hàng, phân loại tín dụng ngân hàng

Trả lời:

1.1 Khái niệm:

Tín dụng ngân hàng là giao dịch giữa hai chủ thể, trong đó bên cấp tín dụng chuyển giao tài sản cho bên nhận tín dụng theo nguyên tắc có hoàn trả gốc và lãi

1.2 Phân loại:

- Căn cứ vào HÌNH THÁI cấp tín dụng

+ Cho vay bằng tiền

+ Cho vay bằng tài sản

- Căn cứ vào MỤC ĐÍCH cấp tín dụng

+ Cho vay Bất động sản

+ Cho vay công nghiệp và thương mại

+ Cho vay nông nghiệp

+ Cho vay cá nhân

+ Cho thuê tài chính và các loại hình khác

- Căn cứ vào THỜI HẠN cấp tín dụng

+ Cho vay ngắn hạn (dưới 12 tháng)

+ Cho vay trung hạn (từ 1 đến 5 năm)

+ Cho vay dài hạn (trên 5 năm)

- Căn cứ vào PHƯƠNG THỨC HOÀN TRẢ

+ Cho vay trả góp

+ Cho vay phi trả góp

+ Cho vay hoàn trả theo yêu cầu

- Căn cứ vào NGUỒN GỐC cấp tín dụng

+ Cho vay trực tiếp

+ Cho vay gián tiếp

- Tín dụng bằng CHỮ KÝ

+ Tín dụng chấp nhận

+ Tín dụng chứng từ

+ Bảo lãnh của Nhà nước

Câu 2: Bạn hãy trình bày các bước của quy trình tín dụng của ngân hàng và nêu ý nghĩa,

công dụng của các bước này?

Trả lời:

Bước 1: LẬP HỒ SƠ ĐỀ NGHỊ CẤP TÍN DỤNG

- Là khâu quan trọng vì nó là khâu thu thập thông tin làm cơ sở để thực hiện các khâu sau, đặc biệt là khâu phân tích và ra quyết định

- Phụ thuộc vào:

+ Loại khách hàng:

• Vay lần đầu hay đã có quan hệ tín dụng với ngân hàng

• Cá nhân hay doanh nghiệp + Quy mô nhu cầu tín dụng:

• Quy mô vay càng lớn, hồ sơ càng phức tạp

• Thời gian vay càng dài, thông tin cần thu thập càng nhiều

Bước 2: PHÂN TÍCH TÍN DỤNG

- Là phân tích khả năng hiện tại và tiền tàng của khách hàng về sử dụng vốn tín dụng, khả năng hoàn trả, khả năng thu hồi vốn vay cả gốc và lãi

- Mục tiêu:

+ Phân tích mục đích sử dụng vốn và khả năng trả nợ của khách hàng

+ Định dạng rủi ro có thể xảy ra

+ Dự kiến biện pháp phòng ngừa và hạn chế thiệt hại

+ Kiểm tra độ chính xác của thông tin

Bước 3: QUYẾT ĐỊNH VÀ KÝ HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG

- Là quyết định cho vay hoặc từ chối đối với một hồ sơ vay vốn của khách hàng

- Có 2 loại rủi ro thường gặp:

+ Chấp nhận 1 khách hàng không có khả năng hoặc thiện chí trả nợ

+ Không chấp nhận 1 khách hàng có khả năng hoặc thiện chí trả nợ

Bước 4: GIẢI NGÂN

- Là phát tiền cho khách hàng trên cơ sở mức tín dụng đã cam kết trong hợp đồng

- Giải ngân là khâu quan trọng vì có thể phát hiện và chấn chỉnh kịp thời nếu có sai sót ở các khâu trước

- Giải ngân phải tuân thủ theo nguyên tắc, đảm bảo thuận lợi và tránh gây khó khăn, phiên hà cho khách hàng

Bước 5: GIÁM SÁT, THU NỢ, THANH LÝ HỢP ĐỒNG

- Giám sát tín dụng nhằm đảm bảo tiên vay được sử dụng đúng mục đích, kiểm soát rủi ro và phát hiện, chấn chỉnh kịp thời sai lầm có thể ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ

- Thu nợ là khi khách hàng trả đủ gốc và lãi thì nghĩa vụ chấm dứt

- Thanh lý hợp đồng tín dụng xảy ra do khách hàng vi phạm hợp đồng hoặc do khoản vay đã hết hạn

Bài 2: Phân tích tín dụng

Câu 3: Phân tích tín dụng là gì? Hãy nêu ý nghĩa và công dụng của phân tích tín dụng?

Trả lời:

3.1 Khái niệm:

Phân tích tín dụng là việc ngân hàng xem xét một cách toàn diện đề nghị vay vốn cụ thể của khách hàng nhắm đánh giá khả năng thu nợ và lãi nếu ngân hàng đồng ý tài trợ để quyết định cho vay hay không

3.2 Ý nghĩa và công dụng:

- Có quyết định cho vay hợp lý, hạn chế rủi ro cho vay

- Nâng cao chất lượng và hiệu quả kinh doanh của ngân hàng

- Góp phần ổn định thị trường tài chính

- Cơ sở thương lượng và đàm phán với khách hàng

- Tư vấn khách hàng về tình huống xảy ra rủi ro và biện pháp kiểm soát

- Góp phần hạn chế rủi ro đạo đức của nhân viên ngân hàng

Câu 4 Bạn hãy trình bày các nội dung phân tích tín dụng?

Trả lời:

- Các nội dung phân tích thường được gộp thành từng nhóm, nhằm thẩm định từng mặt, khía cạnh khác nhau

- Thường sử dụng tiêu chuẩn CAMPARI hoặc tiêu chuẩn 5C

+ Tiêu chuẩn CAMPARI:

• Character (Tư cách của người vay)

• Ability (Năng lực của người vay)

• Margin (Lãi cho vay)

• Purposee (Mục đích vay)

• Amount (Số tiền vay)

• Repayment (Sự hoàn trả)

• Insurance (Bảo đảm)

+ Tiêu chuẩn 5C:

• Character (Tư cách của người vay)

• Capital (Vốn vay)

• Capacity (Năng lực hoàn trả vốn vay)

• Collateral (Bảo đảm tín dụng bằng tài sản thế chấp)

• Conditions (Điều kiện môi trường ảnh hưởng đến khả năng trả nợ) Bài 5: Phân tích tín dụng và cho vay NGẮN HẠN đối với doanh nghiệp

1 Hạn mức tín dụng theo phương pháp CHI PHÍ

Nhu cầu chi phí bằng tiền = Chi phí hoạt động SXKD năm kế hoạch - Khấu hao dự kiến Vòng quay TSNH năm hiện hành = Doanh thu thuần / Tài sản ngắn hạn bình quân

Nhu cầu vốn luân chuyển = Nhu cầu chi phí bằng tiền / Vòng quay TSNH năm kế hoạch Vốn lưu động hoạt động ròng = Tài sản hoạt động ròng – Nợ ngắn hạn phi tài chính

Trong đó, Tài sản hoạt động ròng = Tài sản ngắn hạn – Đầu tư tài chính ngắn hạn

Hạn mức tín dụng ngắn hạn = Nhu cầu vốn luân chuyển - Vốn lưu động hoạt động ròng – Khoản vay dự kiến ở ngân hàng khác

Hạn mức tín

dụng ngắn hạn

Nhu cầu vốn luân chuyển

Vốn lưu động hoạt động ròng

Khoản vay ngắn hạn ngân hàng khác

Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh năm kế hoạch – Khấu hao dự kiến

Nhu cầu chi phí bằng tiền/Vòng quay TSNH năm kế hoạch

% x Vòng quay TSNH năm hiện hành Vòng quay TSNH năm hiện hành = Doanh thu thuần/ TSNH Bình quân

Tài sản Hoạt động ròng – Nợ NH phi Tài chính

TSNH – Đầu tư tài chính NH

Nhu cầu chi phí bằng tiền = Chi phí hoạt động SXKD năm kế hoạch - Khấu hao dự kiến Vòng quay TSNH năm hiện hành = Doanh thu thuần / Tài sản ngắn hạn bình quân

Nhu cầu vốn luân chuyển = Nhu cầu chi phí bằng tiền / Vòng quay TSNH năm kế hoạch Vốn lưu động hoạt động ròng = Tài sản hoạt động ròng – Nợ ngắn hạn phi tài chính

Trong đó, Tài sản hoạt động ròng = Tài sản ngắn hạn – Đầu tư tài chính ngắn hạn

Hạn mức tín dụng ngắn hạn = Nhu cầu vốn luân chuyển – Vốn lưu động hoạt động ròng – Khoản vay dự kiến ở ngân hàng khác

2 Hạn mức tín dụng theo phương pháp CHU KỲ NGÂN QUỸ

Giá vốn hàng bán năm Kế hoạch / 365

Số ngày HTK + Số ngày PHẢI THU – Số ngày PHẢI TRẢ

Hạn mức tín

dụng ngắn hạn

Chu kỳ ngân quỹ

Nhu cầu vốn

NH trung bình ngày năm kế hoạch

Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH

Khoản vay

dự kiến ở ngân hàng khác

_

SỐ NGÀY HTK = (365 x Hàng Tồn kho BQ) / Giá vốn hàng bán

SỐ NGÀY PHẢI THU = (365 x Khoản phải THU BQ) / Doanh thu thuần

SỐ NGÀY PHẢI TRẢ = (365 x Khoản phải TRẢ BQ) / Giá vốn hàng bán

(Nợ DH + VCSH) – TSDH

Chu kỳ ngân quỹ = Số ngày HTK + Số ngày PHẢI THU – Số ngày PHẢI TRẢ

SỐ NGÀY HTK = (365 x Hàng Tồn kho BQ) / Giá vốn hàng bán

SỐ NGÀY PHẢI THU = (365 x Khoản phải THU BQ) / Doanh thu thuần

SỐ NGÀY PHẢI TRẢ = (365 x Khoản phải TRẢ BQ) / Giá vốn hàng bán

Nhu cầu vốn NH trung bình ngày năm kế hoạch = Giá vốn hàng bán năm Kế hoạch / 365 Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH = (Nợ DH + VCSH) – TSDH

Hạn mức tín dụng = (Chu kỳ ngân quỹ x Nhu cầu vốn NH Trung bình năm kế hoạch) – Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH – Khoản vay dự kiến ngân hàng khác

Bài 6: Phân tích tín dụng và cho vay DÀI HẠN đối với doanh nghiệp

- Xác định hạn mức tín dụng trung dài hạn có thể cấp cho dự án

- Xác định tiền lãi trong thời gian thi công theo phương pháp tích số

- Tổng dư nợ cuối cùng của dự án

- Tiền lãi công ty phải trả cho ngân hàng

(Phần này tham khảo Bài tập nhé!)

II – BÀI TẬP

Bài 5: Phân tích tín dụng và cho vay NGẮN HẠN đối với doanh nghiệp

Bài tập 1: (Phương pháp CHI PHÍ)

Bài giải:

Nhu cầu chi phí bằng tiền = Chi phí hoạt động SXKD năm kế hoạch - Khấu hao dự kiến

= 95.350 – 1.200 = 94.150

Vòng quay TSNH năm hiện hành = Doanh thu thuần / Tài sản ngắn hạn bình quân

= 108.200 / 14.275 = 7,58

Nhu cầu vốn luân chuyển = Nhu cầu chi phí bằng tiền / Vòng quay TSNH năm kế hoạch

= 94.150 / (7,58*1,2) = 10.350,70

Tài sản hoạt động ròng = Tài sản ngắn hạn – Đầu tư tài chính ngắn hạn

= 14.700 – 2.000 = 12.700

Vốn lưu động hoạt động ròng = Tài sản hoạt động ròng - Nợ ngắn hạn phi tài chính

= 12.700 – (4.500 + 1.150+1.800+700) = 4.550

Hạn mức tín dụng ngắn hạn = Nhu cầu vốn luân chuyển - Vốn lưu động hoạt động ròng – Khoản vay dự kiến ở ngân hàng khác

= 10.350,70 – 4,550 – 1.500 = 4.300,70 triệu VNĐ Bài tập 2:

Ngày 10/01/2013, Công ty Khánh Hội gởi hồ sơ vay vốn ngắn hạn đến ngân hàng công thương với tình hình như sau: (ĐVT: Ngàn VNĐ)

Kế hoạch năm 2013

Tổng chi phí dự toán SXKD: 145.000.000

Vòng quay vốn lưu động: 6,5 vòng

Dự kiến trích khấu hao TSCĐ là 10.000.000

Số liệu thực tế đến ngày 31/12/2012

Tài sản ngắn hạn: 26.000.000, công ty không có đầu tư ngắn hạn

Nợ ngắn hạn: 18.000.000, trong đó vay ngân hàng là 12.000.000

Yêu cầu:

1 Tính nhu cầu vốn lưu động dự kiến năm 2013 cho công ty Khánh Hội

2 Xác định hạn mức tín dụng năm 2013 cho công ty Khánh Hội Biết rằng trong năm 2013 công ty có kế hoạch phát hành thêm trái phiếu để mở rộng SXKD và dự kiến vay ngắn hạn ở ngân hàng khác là 2 tỷ đồng

Gợi ý giải:

1 Nhu cầu vốn lưu động dự kiến = TSNH dự kiến – Nợ ngắn hạn dự kiến

= 26.000.000 - 18.000.000 = 8.000.000

2 Nhu cầu chi phí bằng tiền = Chi phí hoạt động SXKD năm kế hoạch - Khấu hao dự

kiến

= 145.000.000 - 10.000.000 = 135.000.000

Nhu cầu vốn luân chuyển = Nhu cầu chi phí bằng tiền / Vòng quay TSNH năm KH

= 135.000.000 / 6,5 = 20.769.231

Tài sản hoạt động ròng = Tài sản ngắn hạn – Đầu tư tài chính ngắn hạn

= 26.000.000 – 0 = 26.000.000

Vốn lưu động hoạt động ròng = Tài sản hoạt động ròng - Nợ ngắn hạn phi tài chính

= 26.000.000 – (18.000.000 - 12.000.000) = 20.000.000

Hạn mức tín dụng ngắn hạn = Nhu cầu vốn luân chuyển - Vốn lưu động hoạt động ròng – Khoản vay dự kiến ở ngân hàng khác

= 20.769.231 - 20.000.000 – 2.000.000.000 = -1.999.230.769

Bài tập 3: (Phương pháp CHU KỲ NGÂN QUỸ)

Doanh thu đạt được trong năm 2013 là 108.200, dự kiến doanh thu năm 2014 tăng 20% so với năm trước,giá vốn hàng bán chiếm 60% doanh thu

Xác định hạn mức tín dụng ngắn hạn năm kế hoạch theo phương pháp chu kỳ ngân quỹ Biết rằng doanh nghiệp dự kiến vay ở ngân hàng khác là 1.200

Gợi ý giải:

Hàng tồn kho bình quân = (9.650 +10.750)/2 = 10.200

Khoản phải thu khách hàng bình quân = (14.500+15.100)/2 = 14.800

Khoản phải trả bình quân (các khoản nợ ngắn hạn phi tài chính) = (6.750+8.150)/2 = 7.450

Số ngày hàng tồn kho = (365 x Hàng tồn kho BQ) / Giá vốn hàng bán

= (365 x 10.200)/(108.200 x 0,6) = 57,35 ngày

Số ngày Phải Thu = (365 x Khoản phải thu BQ) / Doanh thu thuần

= (365 x 14.800)/108.200 = 49,93 ngày

Số ngày Phả Trả = (365 x Khoản phải trả BQ) / Giá vốn hàng bán

= (365 x 7.450)/(108.200 x 0,6) = 41,89 ngày

Chu kỳ ngân quỹ = Số ngày HTK + Số ngày PHẢI THU – Số ngày PHẢI TRẢ

= 57,35 + 49,93 - 41,89 = 65,39 ngày

Nhu cầu vốn ngắn hạn trung bình ngày năm kế hoạch = Giá vốn hàng bán năm kế

hoạch/365

= (108.200 x 1,2 x 0,6)/365 = 213,44

Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH = (Nợ DH + VCSH) - TSDH

= (17.500 + 91.000) – 104.250 = 4.250

Hạn mức tín dụng = (Chu kỳ ngân quỹ x Nhu cầu vốn NH Trung bình năm kế hoạch) – Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH – Khoản vay dự kiến ngân hàng khác

= (65,39 x 213,44) – 4.250 – 1.200 = 8.506,84

Bài tập 4: Công ty Delta là khách hàng thường xuyên vay theo hạn mức tại ngân hàng Đầu

năm 2014, công ty chuyển đến ngân hàng các báo cáo số liệu năm 2013 và dự toán năm

2014 như sau:

Ngoài ra, trong năm 2014 công ty dự kiến như sau: Số tiền trích khấu hao TSCĐ: 20% TSCĐ ròng của năm 2013 Tốc độ tăng doanh thu dự tính đạt 15% so với năm 2013

Yêu cầu

a Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2014 cho công ty theo phương pháp chu kỳ ngân quỹ

b Xác định hạn mức tín dụng năm 2014 cấp cho công ty, biết rằng tỷ lệ lợi nhuận sau thuế và giá vốn hàng bán so với doanh thu tương đương năm N Công ty dự kiến vay

nợ ở ngân hàng khác là 1.500

Bài 6: Phân tích tín dụng và cho vay DÀI HẠN đối với doanh nghiệp

Bài tập 1: Một dự án có tổng dự toán là 20.000.000 được Ngân hàng GoldBank tài trợ

12.000.000 Vốn được giải ngân 6 đợt như sau:

- Đợt 1: Ngày 05/01/2008: 3.000.000

- Đợt 2: Ngày 21/02/2008: 1.000.000

- Đợt 3: Ngày 20/04/2008: 2.000.000

- Đợt 4: Ngày 29/06/2008: 2.000.000

- Đợt 5: Ngày 29/08/2008: 1.000.000

- Đợt 6: Ngày 28/10/2008: 3.000.000

Công trình hoàn thành vào ngày 31/12/2008

Yêu cầu:

1 Tính tiền lãi phát sinh trong thời gian thi công, biết rằng lãi suất cho vay là 1,20%/tháng

2 Xác định dư nợ cuối cùng của dự án, biết rằng lãi thi công được nhập vào vốn gốc

3 Lập bảng kế hoạch trả nợ, biết rằng thời hạn trả nợ 3 năm, trả vốn gốc đều, 6 tháng trả một lần, lãi theo dư nợ giảm dần với lãi suất 8%/kỳ

4 Với tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 20%, bên vay chỉ sử dụng tiền khấu hao TSCĐ hình thành bằng vốn vay để trả nợ ngân hàng, lãi ròng bình quân hàng năm là 2.400.000, trong đó tỷ lệ trích lập quỹ ấn định là 50%, phần còn lại được dùng để trả nợ ngân hàng Hãy đánh giá khả năng trả nợ của dự án

Gợi ý giải:

1 Tiền lãi phát sinh trong thời gian thi công

2 Tổng dư nợ của dự án = 12.000.000 + 1.027.726 = 13.027.726

Trả nợ trong 6 kỳ => Nợ gốc trả mỗi kỳ: 2.171.228

3 Bảng kế hoạch trả nợ

Cách tính:

- Kỳ: Thời hạn trả nợ 3 năm, trả vốn gốc đều, 6 tháng trả một lần

=>> 3*12/6 = 6 (kỳ)

- SDĐK: Tổng dư nợ dự án giảm dần

- Gốc: Tổng dư nợ dự án/số kỳ

- Lãi: SDĐK*%lãi

- Tổng: Gốc + Lãi

- SDCK: SDĐK – Gốc

4 Đánh giá khả năng trả nợ của dự án

- Khấu hao TSCĐ = 20.000.00 x 20% = 4.000.000 => ½ năm = 2.000.000

- Lãi ròng sau trích lập quỹ để trả nợ = 2.400.000 x (100% - 50%) = 1.200.000 => ½ năm = 600.000

- Tổng nguồn trả mỗi kỳ = 2.000.000 + 600.000 = 2.600.000

 Không đủ khả năng trả nợ

 Giải pháp đề xuất: Tăng thời hạn trả nợ cho dự án

Bài tập 2:

Dự án đầu tư ABC có tổng kinh phí dự kiến là 50.000 triệu (ĐVT: Triệu đồng) Các số liệu liên quan đến dự án như sau:

- Thời gian khai thác dự án: 5 năm

- Thu nhập trước thuế và lãi vay (EBIT) từ năm thứ 1 đến năm thứ 5 lần lượt là 6.500, 6.600, 7.700, 6.800 và 5.900

- Tiền khấu hao TSCĐ hàng năm khi công trình hoàn thành đưa vào sử dụng là 8.400

- Giá trị thanh lý TSCĐ ở năm cuối dự án là 1.500

- Thuế suất thuế TNDN là 25%

Yêu cầu:

1 Với tỷ suất chiết khấu 10%, bằng phương pháp hiện giá thuần (NPV), hãy cho biết ngân hàng có nên đầu tư vào dự án trên hay không? Biết rằng đơn vị chủ đầu tư dự kiến vay ngân hàng với tổng dư nợ 45.000, lãi suất 10%/năm, trả nợ trong 5 năm, gốc trả đều, lãi tính theo dư nợ giảm dần

2 Giả sử Ngân hàng chấp thuận cho vay 45.000 (tính theo dư nợ cuối cùng) với thời hạn 5 năm Hai bên thỏa thuận hoàn trả vốn gốc và tiền lãi theo phương pháp đều, lãi suất

10%/năm

a Lập bảng kế hoạch trả nợ

b Lập bảng so sánh đánh giá khả năng trả nợ của dự án Biết rằng bên vay dùng toàn bộ tiền khấu hao TSCĐ và 50% thu nhập ròng để trả nợ ngân hàng

c Nếu lãi suất cho vay tăng lên 12%/năm thì khả năng trả nợ của dự án có đảm bảo không?

Vì sao?

Gợi ý giải: