Bài giảng Tài chính vi mô - Chương 5: Phân tích kết quả hoạt động của tổ chức tài chính vi mô

Bài giảng Tài chính vi mô - Chương 5: Phân tích kết quả hoạt động của tổ chức tài chính vi mô. Chương này cung cấp cho học viên những kiến thức về: mục đích và ý nghĩa phân tích kết quả hoạt động của tổ chức tài chính vi mô; phương pháp và thông tin phục vụ phân tích; nội dung phân tích;... Mời các bạn cùng tham khảo!

Chuẩn đầu ra

-CLO1: Nhớ, hiểu và trình bày kiến thức cơ bản về tài

chính vi mô và hoạt động của tổ chức tài chính vi mô

-CLO2: Hiểu biết về thực tiễn hoạt động của tổ chức tài

chính vi mô ở Việt Nam; vận dụng kiến thức lý thuyết và thực tiễn trong thực hiện nghiệp vụ của tổ chức tài chính vi mô

-CL03: Nhận dạng, phân tích, xử lý các tình huống trong hoạt động của tổ chức tài chính vi mô

8/6/2020

Chương 5 Phân tích kết quả hoạt động của tổ chức TCVM

Chuẩn đầu ra

-CL04: Có kỹ năng làm việc độc lập, chịu trách nhiệm cá nhân,

có năng lực làm việc nhóm, tổ chức, dẫn dắt nhóm và chịu trách nhiệm với nhóm trong triển khai, đánh giá và giải quyết các vấn

đề thực tiễn

-CLO5: Tuân thủ các quy định pháp luật, có thái độ nghiêm túc, trung thực, tôn trọng khách quan Tác phong làm vịêc chuyên nghiệp và ý thức trách nhiệm xã hội trong vận dụng, phân tích, đánh giá và giải quyết các vấn đề thực tiễn

8/6/2020

Phân tích kết quả hoạt động của tổ chức TCVM

8/6/2020

Chương 5 Phân tích kết quả hoạt động của tổ chức TCVM

Phương pháp và thông tin phục vụ

của tổ chức TCVM

❖ Mục đích

Phát hiện các tồn tại, khuyến khích các lợi thế để sử dung tốt nhấtnhằm mục tiêu thu lợi nhuận

Mục đích và ý nghĩa phân tích kết hoạt động

của tổ chức TCVM

❖ Ý nghĩa

-Kiểm định việc thực hiện các chiến lược/kế hoạch mà tổ chức đã đề ra

-Làm rõ mức độ phù hợp cũng như kết quả so với mục tiêu tổ chức TCVM cần đạt đến

-Làm rõ thực trạng hoạt động của tổ chức TCVM, những nhân tố tác động tới thực trạng đó

-So sánh với các tổ chức khác hoặc tiêu chuẩn/thông lệ quốc tế nhằm thúc đẩy sự bền vững và hiệu quả hoạt động

-Chuẩn đoán các nguyên nhân gây ra hoạt động kém hiệu quả để cải tiến và thay đổi

-Tính toán, dự trù các yếu tố hình thành nên các kết quả, từ đó quyết định phương hướng hoạt động cụ thể

Phương pháp và thông tin phục vụ phân tích

-Xem xét các chỉ tiêu phân tích trong mối liên hệ biện chứng

-Phải xuất phát từ thực tiễn khách quan và có quan điểm lịch sử

-Phát hiện mâu thuẫn, phân loại và giải quyết mâu thuẫn

6 Các tài liệu khác có liên quan, báo cáo kiểm toán độc lập

5 Báo cáo của cơ quan tư vấn

1 Các BCTC của tổ chức TCVM

2 Các báo cáo của HĐQT, ban giám đốc, Ban kiểm soát,…

3 Các đánh giá của cơ quan kiểm toán

Nội dung phân tích

Phân tích chất lượng danh mục tài sản cho vay

❖ Nhóm chỉ tiêu về hoàn trả

Số nợ đến hạn (Không kể nợ quá hạn)

cả trả quá hạn trừ đi khoản trả trước hạn)/ Tổng dư nợ đến hạn vàquá hạn

Phân tích chất lượng danh mục tài sản cho vay

❖ Nhóm chỉ tiêu về chất lượng cho vay

nợ

chung và dự phòng cụ thể)

Phân tích chất lượng danh mục tài sản cho vay

Phân tích tính hiệu quả và hiệu suất

❖ Nhóm chỉ tiêu về hiệu suất

đang có dư nợ/Tổng số nhân viên

= Tổng số khách hàng đang vay/Tổng số cán bộ tín dụng

số khách hàng đang vay/Tổng số chi nhánh

bộ tín dụng

Phân tích tính hiệu quả và hiệu suất

❖ Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả hoạt động

bình quân

vốn- Chi phí dự phòng mất vốn + Trợ cấp bằng hiện vật)/Tổng

dư nợ bình quân

=Trợ cấp bằng hiện vật)/Tổng dư nợ bình quân

lợị nhuận/Tổng dư nợ bình quân

Phân tích tính bền bền vững

❖ Tính bền vững

-Khả năng đảm bảo thu đủ bù chi có lợi nhuận

-Đảm bảo khả năng sinh lời

-Duy trì liên tục trong một khoảng thời gian dài

Phân tích tính bền vững

Tỷ lệ chênh lệch lãi suất =

Thu lãi và phí cho vay – chi phí vốn vay (cptc)

Dư nợ cho vay bình quân

131

Phân tích tính bền vững

-Tự bền vững về hoạt động (OSS)

OSS = Thu nhập hoạt động/ Tổng chi phí hoạt động

-Thu nhập hoạt động= Thu lãi và phí từ cho vay + Thu nhập khác-Tổng chi phí hoạt động = Chi phí hoạt động + Chi phí tài chính +

Dự phòng mất vốn

Phân tích tính bền vững

FSS =

Thu nhập hoạt động Chi phí hoạt động + dự phòng mất vốn + chi phí tài

+ Các nguồn vay nợ ưu đãi: Giả định các nguồn vay nợ không được

ưu đãi phải trả lãi như lãi suất thương mại

Phân tích tính bền vững

-Hệ số phụ thuộc vào trợ cấp (SDI)

SDI = Tổng trợ cấp nhận hàng năm / Mức thu nhập từ lãi trung bìnhhàng năm

Phân tích tính bền vững

- Tự bền vững về tổ chức (ISS)

Những tổ chức có thể đạt tới cấp bền vững này thì vốn tài trợ khôngcòn có ý nghĩa quan trọng đối với tổ chức nữa Nguồn vốn của tổchức chủ yếu là vốn chủ sở hữu và vốn thương mại

Phân tích khả năng sinh lời

-Tỷ suất thu nhập từ cho vay trên tổng dư nợ = Thu nhập từ chovay/Tổng dư nợ bình quân

ROA = Thu nhập/Tổng tài sản bình quân

ROE = Thu nhập/Tổng vốn chủ sở hữu bình quân

Phân tích chỉ số về quy mô và phạm vi tiếp cận

❖ Quy mô (độ rộng) của tiếp cận

nợ

chủ sở hữu/số phòng/quầy giao dịch/ số phòng/quầy giaodịch/Tổng vốn chủ sở hữu

Phân tích chỉ số về quy mô và phạm vi tiếp cận

❖ Độ sâu của tiếp cận

+ Chi phí tiếp cận đối với khách hang

+ Tổng số sản phẩm dịch vụ cung cấp cho khách hang

+ Tổng số sản phẩm dịch vụ

+ Số lượng sản phẩm tín dụng được cung cấp

+ Số lượng sản phẩm tiết kiệm được cung cấp

…

Phân tích chỉ tiêu hoạt động

của tổ chức TCVM

Case study: Nhận xét về nội dung bền vững của tổ chức TYM: bền

vững về chênh lệch lãi suất, bền vững về hoạt động và bền vững về tài chính

141

1

Thu nhập từ hoạt động (nghìn đồng) 35.300.000 38.200.000 43.270.000 Trong đó thu lãi và phí cho vay 25.200.000 28.500.000 33.720.000

2 Chi phí hoạt động (nghìn đồng) 12.100.000 12.450.000 13.320.000

3

Chi phí tài chính (nghìn đồng) 2.500.000 2.720.000 3.150.000 Trong đó chi phí vốn vay 2.500.000 2.720.000 3.150.000

Câu hỏi ôn tập chương 5

-Tìm hiểu về kết quả hoạt động của tổ chức tài chính vi mô -Các phương pháp phân tích kết quả hoạt động của các tổ

chức tài chính vi mô

-Phân tích kết quả hoạt động của các tổ chức tài chính vi mô

142