Bài giảng Kế toán thực hành trên máy vi tính - Chương 6: Nghiệp vụ công cụ dụng cụ

Bài giảng Kế toán thực hành trên máy vi tính - Chương 6: Nghiệp vụ công cụ dụng cụ. Chương này cung cấp cho học viên những kiến thức về: công tác nhập số dư công cụ dụng cụ ban đầu; khai báo công cụ dụng cụ; ghi tăng công cụ dụng cụ; ghi giảm công cụ dụng cụ; điều chuyển công cụ dụng cụ; báo cáo; kết chuyển công cụ dụng cụ đã xuất sử dụng trong năm;... Mời các bạn cùng tham khảo!

NGHIỆP VỤ CÔNG CỤ DỤNG CỤ

1 NỘI DUNG

1 • Nhập số dư CCDC ban đầu

2 • Khai báo CCDC

3 • Ghi tăng CCDC

4 • Ghi giảm CCDC

5 • Điều chuyển CCDC

6 • Báo cáo

7 • Kết chuyển CCDC đã xuất sử dụng trong năm

1 Nhập số dư CCDC ban đầu

 Mục đích: Giúp đơn vị nhập số dư ban đầu chi tiết theo CCDC của từng phòng

ban

90

Cách 1

• Nhập khẩu số dư CCDC từ file excel

Cách 2

• Khai báo số dư theo dõi chi tiết theo CCDC

2 Khai báo CCDC

 Mục đích: Giúp đơn vị khai báo danh sách các CCDC đang được sử dụng trong

đơn vị vào đầu năm và các CCDC mua mới trong năm

91

Cách 1

• Nhập khẩu danh sách CCDC từ file excel

Cách 2

• Khai báo từng CCDC

3 Ghi tăng CCDC

1 • Mua CCDC về nhập kho

2 • Xuất kho CCDC sử dụng

3

• Nhận cấp phát từ cấp trên bằng CCDC

4 • Mua CCDC về sử dụng ngay

3.1 Mua CCDC về nhập kho

 Tùy theo hình thức thanh toán khi mua CCDC mà vào phân hệ tương ứng để lập chứng từ tương ứng, VD: mua CCDC về nhập kho, thanh toán bằng Tiền mặt thì các bước như sau:

 Các bước thực hiện: Hạch toán chứng từ chi mua CCDC về nhập kho

1 Vào phân hệ Vật tư hàng hoá,

chọn Nhập kho\Nhập mua

bằng tiền mặt.

• Khi nhập kho: Nợ 153/Có 111

• Đồng thời kế toán hạch toán

kép:

o Nợ 3372/Có 36622 (nếu mua

bằng nguồn viện trợ, vay nợ

nước ngoài).

o Nợ 3373/Có 36632 (nếu mua

bẳng nguồn phí, khấu trừ để

lại.

2 Nhấn Cất.

3.2 Xuất kho CCDC sử dụng

 Bước 1: Hạch toán chứng từ xuất kho CCDC

1 Vào phân hệ Vật tư hàng hoá, chọn Xuất kho\Xuất kho.

2 Khai báo thông tin trên chứng từ Xuất kho Nhấn Cất.

- Nợ TK 61112 đối với nguồn

NSNN

- Nợ TK 154, 241, 6422 đối

với hoạt động SXKD và

XDCB

- Nợ TK 6142 đối với nguồn

Phí, lệ phí để lại đồng thời

ghi Có TK 014

- Nợ TK 6121 đối với nguồn

viện trợ, Nợ 6122 đối với

nguồn Vay nợ

1 Trên chứng từ Xuất kho,

chọn Tiện ích\Sinh phiếu

ghi tăng công cụ dụng cụ

2 Khai báo chứng từ ghi tăng

công cụ dụng cụ

3 Nhấn Cất.

 Bước 2: Ghi tăng CCDC

Lưu ý: Để ghi tăng CCDC, kế

toán có thể vào phân hệ Công

cụ dụng cụ, chọn Ghi tăng

CCDC\Ghi tăng CCDC

3.2 Xuất kho CCDC sử dụng

3.3 Mua CCDC về sử dụng ngay

 Tùy theo hình thức thanh toán khi mua CCDC mà vào phân hệ tương ứng để lập chứng từ tương ứng, VD mua CCDC thanh toán bằng Tiền mặt thì các bước như sau:

 Các bước thực hiện:

 Bước 1: Hạch toán chứng từ chi mua CCDC

1 Vào phân hệ Tiền mặt, chọn

Lập phiếu chi\Phiếu chi.

2 Khai báo thông tin về phiếu

chi mua công cụ dụng cụ:

Định khoản Nợ 611x, 614,

154, 242/Có 111, 112, 331

3 Nhấn Cất.

3.4 Nhận cấp phát CCDC từ cấp trên

 Bước 2: Hạch toán chứng từ nhận

cấp phát từ cấp trên bằng CCDC

1 Vào phân hệ Vật tư hàng

hoá\Nhập kho\Nhập kho.

2 Chọn mã hàng

3 Hạch toán TK Nợ 153, TK Có

36612, nhập Số lượng, Đơn giá,

chọn Cấp phát là Hiện vật

4 Nhấn Cất.

TH1: Nhận cấp phát từ cấp trên đưa vào nhập kho

1 Vào nghiệp vụ Công cụ dụng

cụ, chọn Công cụ dụng cụ

2 Khai báo thông tin CCDC

3 Nhấn Cất.

Xem hướng dẫn chi tiết tại đây.

 Bước 1: Khai báo CCDC

4 Ghi giảm CCDC

1 • Mất CCDC

2

• CCDC hỏng, lỗi thời, không sử dụng tiếp được nữa

4.1 Ghi giảm do mất CCDC

 Bước 1: Lập chứng từ ghi giảm CCDC

4.2 Ghi giảm do CCDC hỏng, lỗi thời,

không sử dụng tiếp được n

1 Vào nghiệp vụ CCDC, chọn Ghi giảm CCDC\Ghi giảm CCDC

2 Khai báo chứng từ ghi giảm công cụ dụng cụ: Chọn CCDC cần ghi giảm, khai báo số lượng

3 Nhấn Cất

Mục đích: Giúp đơn vị ghi nhận nghiệp vụ điều chuyển CCDC đang sử dụng từ

phòng ban này sang phòng ban khác trong đơn vị

5 Điều chuyển CCDC

Thao tác:

1.Vào nghiệp vụ CCDC, chọn Điều

chuyển CCDC\Điều chuyển CCDC

2.Khai báo thông tin chứng từ

điều chuyển công cụ dụng cụ

3.Chọn CCDC cần điều chuyển,

Tài khoản ghi giảm, Tài khoản ghi

tăng, Từ phòng/ban, Đến

phòng/ban, Số lượng

4.Nhấn Cất.

6 Báo cáo CCDC

Đơn vị có thể in được các báo cáo liên quan đến CCDC bằng cách chọn

Báo cáo\Công cụ dụng cụ

7 Kết chuyển công cụ dụng cụ đã xuất ra

sử dụng trong năm

•Cuối năm, kế toán tính toán kết chuyển sang các TK thu (doanh thu) tương ứng với số công cụ, dụng cụ hình thành từ nguồn NSNN cấp; phí được khấu trừ, để lại hoặc nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài đã xuất ra sử dụng trong năm, ghi:

•Nợ TK 366/Có TK511, 512,514 (tương ứng từng nguồn)