Hiểu biết về tình hình kinh doanh Các nội dung phải hiểu biết Hiểu biết chung về nền kinh tế Môi trường và lĩnh vực hoạt động Các nhân tổ nội tại của đơn vị Sử dụng các hiểu biết
Trang 1Chương 4 QUY TRÌNH KIÊM TOÁN
4.1 Lập kế hoạch kiểm toán
4.3 Hoàn thành kiểm toán
Trang 2
4.1 Lập kế hoạch kiểm toán
- Tông quan
Đánh giá rủi ro và KSNB
VSA 400, 401
Hiểu biết
khách hàng
VSA 310
|
Lập kế hoạch
VSA 300
|
Trọng yếu
VSA 320
Thu thập bằng chứng
VSA 500
Trang 3
Trình tự lập kế hoạch
Kế hoạch chiến lược
Vv
Ké hoach
Chương trình
kiểm toán
r
Hiểu biết về hoạt động
của đơn vị } VSA 310
Hiểu biết về KSNB `
Đánh giá rủi ro và mức VSA 320
Noi dung, lich trinh va VSA 400
phạm vi của các thủ tục /
Phối hợp, chỉ đạo, giám
sát
Các vấn đề khác
Nội dung, lịch trình và
phạm vi cụ thể của các
thủ tục kiếm toán
Trang 4Hiểu biết về tình hình kinh doanh
Các nội dung phải hiểu biết
Hiểu biết chung về nền kinh tế
Môi trường và lĩnh vực hoạt động Các nhân tổ nội tại của đơn vị
Sử dụng các hiểu biết
Cho các công việc
Cho các xét đoán cụ thể
Các phương pháp tìm hiểu
Có thể phân tích
được ý nghĩa của
các hiểu biết cụ thể
⁄ Có thể nêu khái quát nhưng đầy đủ về các
phương pháp và các
nguồn thông tin
Trang 5
e Thực trạng nền kinh tế
e Lãi suất và khả năng tài chính
e Mức lạm phát và giá trị tiền tệ
e Các chính sách của Chính phủ
e Các yêu cầu về môi trường
e [hị trường và cạnh tranh
e Đặc điểm hoạt động (chu kỳ, thời vụ )
e Sự thay đổi công nghệ
e Hủi ro kinh doanh
e Những điều kiện bất lợi
e Các tỷ số quan trọng và số liệu thống kê
e Chuẩn mực chế độ kế toán
e Quy định pháp luật
e Nguồn cung cấp và giá cả
e Các đặc điểm về sở hữu và quản lý
e Tình hình kinh doanh của đơn vị
e Khả năng tài chính
e Môi trường lập báo cáo
e Yếu tố luật pháp
Môi trường và
lĩnh vực hoạt động
Các nhân
to noi tai
cua don vi
Trang 6
Trọng yếu trong kiểm toán
- Khái niệm
Xác định nội dung, lịch trình và phạm vi thủ tục kiểm toán
Đánh giá ảnh hướng của các sai sót
- Trình tự và phương pháp đánh giá mức trọng yếu
- Quan hệ giữa mức trọng yếu, rủi ro và bằng chứng
- Quan hệ giữa mức trọng yếu với ý kiến của KTV
Trang 7Mức trọng yếu và ý kiến KTV
SO sánh SSCDÐC với MTY
y
SSCDC << MTY
Vv
Khong co sai sot
trong yéu trong
khoan muc
Vv
Trong một vài khoản mục có sai sót trọng yêu
Vv
Vv
SSCDC >,=,# MTY
Vv
Bổ sung thủ tục/yêu cầu Giám đốc điều chỉnh
Chấp nhận toàn
phần
Chấp nhận từng phần, dạng ngoại trừ
Không chấp nhận
7
Trang 8Đánh giá rủi ro và hệ thống kiểm soát
Rủi ro kiểm toán
Rui ro
tiém tang
Tinh "nhay cam"
cua khoan muc
Rui ro
kiềm soát
Hệ thống kế toán và
kiềm soát nội bộ
Hủi ro
phát hiện
Các thủ tục kiểm
toán cơ bản
