Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại - Chương 1: Những vấn đề cơ bản về kế toán ngân hàng

Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại - Chương 1: Những vấn đề cơ bản về kế toán ngân hàng. Chương này cung cấp cho học viên những kiến thức về: đặc điểm hệ thống ngân hàng Việt Nam và nhiệm vụ kế toán; đối tượng và nguyên tắc kế toán ngân hàng; tổ chức công tác kế toán trong ngân hàng thương mại;... Mời các bạn cùng tham khảo!

MỤC TIÊU HỌC PHẦN

• Trang bị cho sinh viên lý luận chung và những kiến thức cơ bản

về nguyên tắc và phương pháp kế toán các nghiệp vụ kinh tế

cơ bản trong các NHTM.

• Sinh viên học xong có thể thực hiện các công việc kế toán và tham gia giám sát, quản lý, điều hành hoạt động chuyên môn

kế toán tại các NHTM.

• Bài tập kế toán ngân hàng - Bộ môn KTQT

• Slide đề cương bài giảng KTNH- Bộ môn KTQT

NỘI DUNG

Chương 1: Những vấn đề cơ bản về kế toán ngân hàng

Chương 2: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn trong NHTM

Chương 3: Kế toán nghiệp vụ tín dụng trong NHTM

Chương 4: Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ trong NHTM Chương 5: Kế toán nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt

và thanh toán vốn giữa các NHTM

Chương 6: Kế toán thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh trong NHTM

CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ

KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

1.1 Đặc điểm hệ thống ngân hàng Việt Nam và nhiệm vụ

kế toán

1.2 Đối tượng và nguyên tắc kế toán ngân hàng

1.3 Tổ chức công tác kế toán trong ngân hàng thương mại

1.1 Đặc điểm hệ thống ngân hàng Việt

Nam và nhiệm vụ kế toán

NH Chính sách

NH Hợp tác

NHNN

Ngân hàng thương mại

• Phát triển kinh tế đối ngoại

• Phân bổ nguồn lực

1.1.2 Đặc điểm hoạt động của ngân hàng

và yêu cầu quản lý

Hoạt động của NHTM

Yêu cầu quản lý

Kế toán

1.1.3 Nhiệm vụ KTNH

Kế toán Ngân hàng:

Thu thập, ghi chép, xử

lý, phân tích, cung cấp thông tin KTTC ở NH ,

tổ chức giao dịch vơi khách hàng

Kế toán: Thu thập, ghi

chép, xử lý, phân tích thông tin KTTC ở đơn vị KT

1.2 Đối tượng và nguyên tắc kế toán NHTM

1.2.1 Đối tượng và đặc điểm KTNH

• Qui mô lớn, vận động thường xuyên

Đặc điểm của kế toán ngân hàng

Tính tổng hợp cao Đồng thời ghi sổ và hạch toán

Số lượng chứng từ lớn, luân chuyển

phức tạp Đơn vị tiền tệ là chủ yếu Cập nhật và chính xác cao

1.3 Tổ chức công tác kế toán trong NHTM

1.3.1 Nguyên tắc tổ chức công tác kế toán

trình độ Tuân thủ

pháp luật

Phù hợp quản lý và kinh doanh

Tiết kiệm, hiệu quả

Phù hợp trình độ nhân sự quản lý và

kế toán

1.3.2 Nội dung tổ chức công tác kế toán

Tổ chức bộ

máy kế toán

Tổ chức hệ thống thông tin kế toán

Tổ chức kiểm tra kế

toán

T ổ chức bộ máy kế toán

Mô hình tập

trung

Mô hình phân tán

Mô hình vừa tập trung vừa phân tán

Tổ chức bộ máy kế toán

Bất kiêm

nhiệm

Kiểm soát nội bộ Bố trí KTT

Nguyên tắc tổ chức lao động kế toán

Tổ chức hệ thống thông tin kế toán

• Hệ thống chứng từ kế toán

• Hệ thống tài khoản

• Kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết

• Hệ thống BCKT-TC

Chứng từ kế toán ngân hàng

• Là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh và đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ

• Thường sử dụng chứng từ gốc kiêm ghi sổ

• Lưu trữ chứng từ lâu dài , bảo quản khá

Đặc

điểm

Chứng từ điện tử

Khái niệm: Các nội dung của CTKT được thể hiện dưới

dạng dữ liệu điện tử, được mã hóa mà không bị thay đổi trong quá trình truyền qua mạng máy tính, mạng viễn thông hoặc trên vật mang tin như băng từ, đĩa từ, các loại thẻ thanh toán.

Điều kiện sử dụng:

- Môi trường pháp lý ổn định

- Đáp ứng được điều kiện về CNTT

- Tính bảo mật

Lập và kiểm tra chứng từ

Lập chứng từ

Sau khi phát sinh

nghiệp vụ Đúng và đầy đủ theo

Kiểm tra chứng từ

Phương thức kiểm tra

Đúng và đầy đủ theo

mẫu, số liên qui định

Không tẩy xóa, sửa

chữa

Đầy đủ chữ ký

Nội dung kiểm tra

Trách nhiệm kiểm soát

•Nhanh chóng, an toàn & thuận tiện

• Ý nghĩa •Nhanh chóng, an toàn & thuận tiện

•Thu tiền trước ghi sổ sau

•Ghi sổ trước chi tiền sau

•Ghi nợ trước, ghi có sau

•Trong nội bộ ngân hàng, ngoài NH phải qua bưu điện

Tài khoản kế toán ngân hàng

Theo mức độ tổng hợp và chi tiết

Cấu trúc hệ thống tài khoản kế toán NHTM

1 10 - 16 Vốn khả dụng và các khoản đầu tư

Kế toán toán tổng tổng hợp hợp và và chi chi tiết tiết

Kế toán chi tiết

Hệ thống báo cáo kế toán, tài chính

Báo cáo kế toán

- Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo tài chính

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả hoạt

Hệ thống báo cáo kế toán, tài chính

Cung cấp thông tin

Phản ánh đặc thù hoạt động NH

Thông tin công bố trên

báo cáo kế toán, tài chính

nộp

Tài sản có liên quan khác

Các luồng tiền Các thông tin

khác