báo cáo thực tập nhận thức công ty tnhh mtv xuất khẩu lao động thương mại và du lịch sovilaco

LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên tôi xin chân thành cám ơn đến các Thầy Cô Khoa Kinh tế Thương Mại, trường đại học Hoa Sen đã tạo điều kiện cho tôi có chương trình thực tập này để tích lũy được k

KHOA KINH TẾ - THƯƠNG MẠI

BÁO CÁO THỰC TẬP NHẬN THỨC

Tên cơ quan thực tập : Công ty TNHH MTV Xuất khẩu lao động Thương mại và du lịch SOVILACO

Thời gian thực tập : 07/01/2013 – 17/03/2013 GVHD : Lê Duy Ngọc

Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thị Thùy Liên Lớp : KT1011

THÁNG 03/2013

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO KHOA KINH TẾ - THƯƠNG MẠI

BÁO CÁO THỰC TẬP NHẬN THỨC

Tên cơ quan thực tập : Công ty TNHH MTV

Xuất khẩu lao động Thương mại và du lịch SOVILACO

Thời gian thực tập : 07/01/2013 – 17/03/2013 GVHD : Lê Duy Ngọc

Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thị Thùy Liên Lớp : KT1011

NHẬN XÉT CÔNG TY THỰC TẬP

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

TRÍCH YẾU

Trong thời gian thực tập nhận thức, tôi đã có dịp làm quen với môi trường làm việc thực tế và chuyên nghiệp hơn trong công việc kế toán viên học việc Sau 2 tháng thực tập tại công ty, mặc dù chỉ được thực hành những công việc căn bản nhất trong văn phòng kế toán nhưng thông qua đó, tôi đã có cơ hội tìm hiểu, học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm và các kiến thức chưa được học trong trường lớp Tôi nghĩ sau kì thực tập này, tôi có thể tích lũy nhiều kiến thức bổ ích để phục vụ cho việc học tập và làm việc của tôi trong tương lai

MỤC LỤC

TRÍCH YẾU 3

LỜI CẢM ƠN 5

NHẬP ĐỀ 6

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 7

I Giới thiệu chung 7

II Chức năng và nhiệm vụ của công ty 9

III Những thuận lợi, khó khăn của công ty trong thời gian qua và phương hướng phát triển hoạt động của công ty 10

IV Cơ cấu tổ chức của công ty 12

V Chức năng, nhiệm vụ của ban lãnh đạo .13

VI Chức năng, nhiệm vụ của các khối phòng ban .14

VII Tổ chức công tác kế toán 16

PHẦN 2: CÔNG VIỆC THỰC TẬP 21

I Mục tiêu thực tập 21

II Công việc được giao 21

III Công việc quan sát 24

IV Công việc tự nghiên cứu .29

PHỤ LỤC 35

NHẬN XÉT VÀ KINH NGHIỆM 37

KẾT LUẬN 39

LỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên tôi xin chân thành cám ơn đến các Thầy Cô Khoa Kinh tế Thương Mại, trường đại học Hoa Sen đã tạo điều kiện cho tôi có chương trình thực tập này để tích lũy được kinh nghiệm ban đầu, tìm hiểu được những khái niệm về hoạt động và tổ chức của bộ phận kế toán, để sau này vào đợt thực tập tốt nghiệp tôi không còn bỡ ngỡ và sẽ giúp ích nhiều cho công việc của tôi sau này

Tiếp theo, tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc của công ty TNHH MTV Xuất khẩu Lao động Thương Mại và Du Lịch SOVILACO đã tạo điều kiện thuận lơi cho tôi được thực tập tại Quý cơ quan trong thời gian qua Bên cạnh đó tôi cũng xin chân thành cám ơn toàn thể các cô, các anh chị nhân viên trong phòng tài chính- kế toán đã tiếp nhận và tận tình giúp đỡ tôi trong việc làm quen với môi trường thực tế và đồng thời cũng đã hỗ trợ cho tôi hoàn thiện bản báo cáo này

NHẬP ĐỀ

Trường đại học Hoa Sen từ lâu đã có uy tín trong việc đào tạo sinh viên nắm vững lí thuyết và vận dụng lí thuyết vào thực tế một cách nhuần nhuyễn Vì vậy trường đã tạo điều kiện cho sinh viên được vào thực tập nhận thức tại công ty theo ngành học của mình Để được tiếp cận với môi trường làm việc theo chuyên ngành của mình sau này, tôi đã xin phép thực tập nhận thức tại Phòng Tài chính – kế toán của công ty TNHH MTV Xuất khẩu lao động Thương mại và Du lịch Tại đây, nhờ

sự giúp đỡ tận tình của các anh chị trong Phòng Tài chính – kế toán đã giúp tôi bước đầu làm quen được với môi trường doanh nghiệp, quen dần với sơ dồ tổ chức của một Phòng Tài chính – kế toán, mối quan hệ giữa các cá nhân cũng như các bộ phận trong doanh nghiệp và tích lũy được ít nhiều kinh nghiệm thực tế

Trước khi bắt đầu thực tập, tôi đã đề ra những mục tiêu sau cho bản thân:

 Mục tiêu 1: Làm quen với môi trường doanh nghiệp

 Mục tiêu 2: Hiểu được trách nhiệm và nghĩa vụ của từng bộ phận trong phòng tài chính – kế toán và các phòng ban khác

 Mục tiêu 3: Tìm hiểu và học hỏi thêm về lĩnh vực kế toán

 Qua đợt thực tập này,tôi đã phần nào hoàn thành được các mục tiêu đề ra, tuy chưa hoàn thiện lắm nhưng tôi đã hình dung ra bức tranh tổng thể về môi trường làm việc tại doanh nghiệp – một lĩnh vực có vai trò quan trọng, liên quan mật thiết đối với chuyên ngành của tôi đang theo học

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY

I Giới thiệu chung

Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XUẤT KHẨU LAO ĐỘNG THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH

Tên giao dịch quốc tế: LABOUR EXPORT–TRADING AND TOURIST

COMPANY LIMITED

Tên giao dịch viết tắt: SOVILACO

Địa chỉ: Số 01, Phổ Quang , Phường 2, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh Tổng giám đốc (người đại diện trước pháp luật) : Ông Vũ Minh Xuyên

Loại hình công ty: Công ty trách nhiện hữu hạn một thành viên

Điện thoại liên lạc: (08)39976320

 Đưa lao động và chuyên gia Việt Nam đi làm việc có thời hạn tại nước ngoài

và các dịch vụ phục vụ người lao động Việt Nam đi làm việc có thời hạn ở nước ngoài theo quy định của pháp luật

 Dạy nghề, ngoại ngữ và giáo dục định hướng đối với người lao động trước khi

đi làm việc ở nước ngoài và theo nhu cầu xã hội

 Kinh doanh du lịch trong nước và quốc tế

 Tư vấn du học nước ngoài

 Xuất nhập khẩu hàng hóa

 Cho thuê văn phòng

 Đại lý bán vé máy bay

Lịch sử hình hành và phát triển của công ty:

Công ty TNHH MTV Xuất khẩu Lao động Thương mại và Du lịch (SOVILACO) là công ty 100% vốn nhà nước trực thuộc Bộ Lao động Thương binh

và Xã hội Được thành lập theo Quyết định số 310/LĐTBXH- QĐ ngày 06/9/1991 của

Bộ trưởng Bộ lao động Thương binh và xã hội về việc thành lập Công ty Dịch vụ lao

động ngoài nước phía Nam (Sovilaco);

- Quyết định số 569/LĐTBXH- QĐ ngày 14.4.1995 của Bộ trưởng Bộ Lao động Thương binh và Xã hội thành lập lại Doanh nghiệp Nhà nước đổi tên Công ty Dịch vụ lao động ngoài nước phía Nam thành Công ty Dịch vụ lao động ngoài nước

số 2 (Sovilaco);

- Quyết định số 1506/ LĐTBXH- QĐ ngày 11.12.1997 của Bộ trưởng Bộ Lao động Thương binh và Xã hội đổi tên Công ty Dịch vụ lao động ngoài nước số 2 thành Công ty Xuất khẩu Lao động Thương mại và Du lịch (Sovilaco)

- Quyết định số 759/2003/QĐ-LĐTBXH Ngày 30/06/2003 của Bộ trưởng Bộ lao động Thương binh và xã hội quyết định số 759/2003/QĐ-LĐTBXH về việc giữ nguyên pháp nhân Công ty Xuất khẩu lao động – Thương mại và Du lịch (Sovilaco)

Ngày 29/6/2010 được chuyển đổi thành Công ty TNHH MTV Xuất khẩu Lao động Thương mại và Du lịch (SOVILACO) do Nhà nước làm chủ sở hữu theo quyết định số 809/QĐ-LĐTBXH

 Chi nhánh Nhật Bản: Số 06 Phan Đình giót, Phường 2, Quận Tân Bình

 Văn phòng đại diện Vinh: số 63 Đinh Công Tráng, TP Vinh, Nghệ An

 Văn phòng đại diện tỉnh Ninh Bình: số 14/8 Phường Nam Sơn, Thị xã Tam Điệp, Tỉnh Ninh Bình

II Chức năng và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty:

Công ty TNHH MTV Xuất khẩu Lao động Thương mại và Du lịch (SOVILACO) là doanh nghiệp nhà nước hoạt động trong lĩnh vực xuất khẩu lao động, bên cạnh nhiệm vụ kinh doanh, bảo toàn và phát triển vốn nhà nước, công ty còn có nhiệm vụ chính trị xã hội là tham gia giải quyết việc làm, xóa đói giảm nghèo;

là doanh nghiệp do Bộ làm chủ sở hữu công ty là một trong những công cụ để Bộ thực hiện công tác quản lý điều tiết vĩ mô trong lĩnh vực xuất khẩu lao động, giữ vai trò chủ đạo trong việc thực hiện chính sách xã hội, hỗ trợ con em các gia đình chính sách, hộ nghèo, người lao động ở miền núi, vùng sâu vùng xa, khó khăn được tham gia chương trình xuất khẩu lao động để tạo việc làm có thu nhập cao, giảm nghèo bền vững và làm giàu, đóng góp tích cực cho chương trình phát triển kinh tế -xã hội của cả nước Các chức năng và nhiệm vụ cụ thể của công ty như sau:

 Đưa lao động và chuyên gia Việt Nam đi làm việc có thời hạn ở nước ngoài và các dịch vụ phục vụ ngời lao động Việt Nam đi làm việc có thời hạn tại nước ngoài theo quy định của Pháp Luật;

 Dạy nghề, ngoại ngữ và giáo dục định hướng đối với người lao động trước khi

đi làm việc ở nước ngoài và theo nhu cầu xã hội;

 Kinh doanh du lịch trong nước và quốc tế; xuất nhập khẩu hàng hóa; tư vấn du học nước ngoài; cho thuê văn phòng;

 Các thị trường mà công ty có lao động tham gia làm việc đó là : Thị trường Hàn Quốc, Nhật Bản, Malaysia, Đài Loan,

 Tạo việc làm và thu nhập cho người lao động, xóa đói giảm nghèo, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ ngân sách với nhà nước, góp phần ổn định kinh tế xã hội, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả;

 Phát triển Công ty thành doanh nghiệp hàng đầu cả nước trong lĩnh vực đưa người lao động và chuyên gia Việt Nam đi làm việc có thời hạn ở nước ngoài

Nhờ hoạt động hiệu quả và phát triển nhanh, công ty được xếp hạng doanh nghiệp loại 1

III Những thuận lợi, khó khăn của công ty trong thời gian qua và phương hướng phát triển hoạt động của công ty

- Việt Nam gia nhập vào tổ chức thương mại thế giới (WTO) cũng tạo điều kiện cho công ty bước vào các thị trường xuất khẩu mới trong tương lai, ngoài các thị trường lao động truyền thống trước đây của công ty

Về bộ máy tổ chức, nhân viên của công ty Sovilaco:

- Sovilaco có bộ máy quản lý được chia thành nhiều cấp, nhiều phòng ban, và nhiệm vụ của các phòng cũng như mỗi thành viên được phân công rõ ràng tạo thuận lợi torng quá trình giải quyết công việc

- Đội ngũ nhân viên của công ty có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực xuất khẩu lao động, nhiệt tình với công việc, có trình độ học vấn, khả năng thích nghi tốt trước những thay đổi của nền kinh tế thị trường

- Công ty Sovilaco có sẵn trường Nhân lực Quốc tế, chuyên lo đào tạo giáo dục định hướng và tay nghề cho các lao động sắp đi xuất khẩu, đây là một điều kiện thuận lợi của công ty so với các công ty khác trong cùng lĩnh vực

2 Khó khăn

Về mặt xã hội:

- Sự cạnh tranh của các công ty trong cùng lĩnh vực môi giới lao động: ngày càng nhiều công ty mới tham gia vào lĩnh vực này, càng làm tăng them sự cạnh tranh cho công ty

- Hiện nay ở Việt Nam, nguồn lao động có tay nghề cao chưa đáp ứng đủ về số lượng và chất lượng cho các thị trường lao động nước ngoài có kỹ thuật cao như: Nhật Bản, Singapore …làm cho công ty phải bỏ qua một số hợp đồng với đối tác nước ngoài khi lao động Việt Nam không đủ điều kiện tuyển dụng, việc này dã làm ảnh hưởng đến doanh thu của công ty

Về nội bộ công ty Sovilaco:

- Một số lao động khi đi lao động ở nước ngoài thực hiện hợp đồng chưa nghiêm túc, chưa tuân thủ đầy đủ luật, nội quy nơi làm việc ở nước sở tại

- Ở một số nước có số lượng lao động việc còn ít, công ty chưa có nhân viên thường trú tại nước ngoài nên thỉnh thoảng khi phát sinh vấn đề, công ty phải cử nhân viên quản lý sang để giải quyết

3 Phương hướng phát triển

Đẩy mạnh việc khai thác thị trường lao động ngoài nước, trong đó chú trọng khai thác các hợp đồng tiếp nhận lao động có tay nghề và lao động kỹ thuật cao

Bình quân mỗi năm đưa từ 2.500 đến 3.000 lao động đi làm việc ở nước ngoài, trong đó tỷ lệ lao động có nghề đạt trên 60%

Nâng cao hiệu quả hoạt động của chi nhánh, văn phòng đại diện ở trong nước

IV Cơ cấu tổ chức của công ty

Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Phòng

Kế toán

- tài chính

Phó tổng giám đốc 2

Phòng xuất khẩu lao động 3

Phòng xuất khẩu lao động 2

Phòng xuất khẩu lao động 1

Trung tâm du lịch Ban kiểm soát

Tổng giám đốc

V Chức năng, nhiệm vụ của ban lãnh đạo

 Chủ tịch hội đồng quản trị (Chairman Company):

- Là tổ chức xây dựng và quyết định chiến lược phát triển, kế hoạch dài hạn, trung hạn và hàng năm của Công ty;

- Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ công ty; các dự

án đầu tư, hợp đồng mua, bán, vay, cho vay và hợp đồng khác có giá trị dưới 50% tổng giá trị tài sản được ghi trong sổ kế toán của công ty;

- Quyết định các phương án huy động vốn có giá trị không vượt quá giá trị vốn điều lệ;

- Quyết định cơ cấu tổ chức, phương án tổ chức kinh doanh, quy chế quản lý nội

bộ công ty, biên chế bộ máy quản lý;

- Quyết định bổ nhiệm miễn nhiệm, cách chức, ký hợp đồng và duyệt định mức lương, lợi ích khác với Tổng giám đốc công ty Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký hợp đồng và quyết định mức lương, lợi ích khác đối với Phó tổng giám đốc, Kế toán trưởng theo đề nghị của Tổng giám đốc

- Báo cáo Chủ sở hữu công ty kết quả và tình hình hoạt động kinh doanh của công ty

 Tổng giám đốc (General Director):

- Trình Chủ tịch công ty về chiến lược, giải pháp phát triển thị trường và các vấn

đề khác thuộc thẩm quyền quyết định của Chủ tịch và tổ chức thực hiện các quyết định của Chủ tịch công ty;

- Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty;

- Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty

- Ban hành quy chế chi tiêu nộ bộ và các quy chế khác của công ty sau khi có ý kiến của Chủ tịch công ty

- Bổ nhiệm miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý từ cấp phòng công ty, Phó tổng giám đốc, kế toán trưởng đơn vị trực thuộc trở xuống;

- Tuyển dụng, sử dụng lao động, giải quyết các chế độ chính sách đối với người lao động theo quy định của pháp luật;

- Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh theo quy định của pháp luật

 Phó tổng giám đốc (Vice Director):

- Là người trợ giúp tổng giám đốc trong công tác quản lý và điều hành công ty, chịu trách nhiệm về công việc mà tổng giám đốc giao cho

- Chỉ đạo và quản lí trực tiếp các bộ phận có liên quan, ký các văn bản thuộc mình phụ trách và thay tổng giám đốc quản lý công ty khi tổng giám đốc đi công tác

 Kiểm soát viên

Kiểm tra tính hợp pháp, trung thực, cẩn trọng của Chủ tịch hội đồng quản trị

và Tổng giám đốc trong tổ chức thực hiện quyền sở hữu, trong quản lý điều hàng công việc kinh doanh của công ty

Thẩm định báo cáo tài chính, báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo đánh giá công tác quản lý và các báo cáo khác

Có quyền xem xét bất kỳ hồ sơ, tài liệu nào của công ty tại trụ sở chính hoặc chi nhánh, văn phòng đại diện của công ty

VI Chức năng, nhiệm vụ của các khối phòng ban

1 Phòng tài chính – kế toán

Tham mưu giúp Giám đốc quản lý vốn, tài sản, công nợ, nghiệp vụ tài chính,

kế toán, ngân hàng theo quy định của Nhà nước

Quản lý hạch toán vốn, tài sản, công nợ, doanh thu từ hoạt động kinh doanh và thu nhập từ hoạt động khác theo đúng qui định của Nhà nước

2 Phòng tổ chức - hành chính

- Tham mưu giúp Giám đốc quản lý vốn, tài sản, công nợ, nghiệp vụ tài chính,

- Quản lý hạch toán vốn, tài sản, công nợ, doanh thu từ hoạt động kinh doanh

và thu nhập từ hoạt động khác theo đúng qui định của Nhà nước

3 Phòng xuất khẩu lao động

- Khảo sát thị trường và tham mưu cho Tổng Giám Đốc về các hợp đồng cung ứng lao động cho nước ngoài theo đúng quy định của pháp luật Việt Nam và pháp luật nước tiếp nhận lao động

- Soạn thảo các tiêu chuẩn, điều kiện tuyển chọn và quyền lợi cho người lao động theo hợp đồng đã được ký kết giữa công ty và đối tác nước ngoài, sau đó trình Giám đốc duyệt

- Đăng tải thông tin tuyển dụng lao động

- Thay mặt cho công ty Sovilaco phối hợp với địa phương để tuyển chọn lao động đi xuất khẩu

- Hướng dẫn cho lao động Việt Nam các bước làm thủ tục để đi ra nước ngoài: xin Visa, làm hộ chiếu,

- Giải đáp các thắc mắc, các vấn đề của lao động Việt Nam liên quan đến việc xuất khẩu lao động

- Theo dõi, quản lý, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người lao động trong thời gian họ làm việc ở nước ngoài

- Giải quyết các vấn đề khác trong phạm vi xuất khẩu lao động như: các vấn

đề bồi thường cho người lao động và cho đối tác nước ngoài khi một trong hai bêân vi phạm hợp đồng…

- Tìm kiếm những thị trường lao động mới và đặt ra kế hoạch xuất khẩu lao động mới trong tương lai

Công ty Sovilaco có 3 phòng cho công tác xuất khẩu lao động:

Phòng Xuất khẩu lao động 1 (LABOUR EXPORT DEPT.NO 1)

Làm công tác xuất khẩu lao động ở thị trường Malaysia

Phòng Xuất khẩu lao động 2 (LABOUR EXPORT DEPT.NO 2)

Làm công tác xuất khẩu lao động ở thị trường Hàn Quốc, Trung Đông, Nhật Bản, Đài Loan, Hàn quốc

Phòng Xuất khẩu lao động 3 (LABOUR EXPORT DEPT.NO 3)

Làm công tác xuất khẩu các chuyên gia và các lao động có tay nghề cao

4 Trung tâm Du lịch

Làm công tác tư vấn cho các khách hàng có nhu cầu du lịch, du học; cung cấp

vé máy bay, tour du lịch trong và ngoài nước

VII Tổ chức công tác kế toán

1 Tổ chức hệ thống bộ máy kế toán

 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 2:Tổ chức hệ thống bộ máy kế toán

 Cơ cấu phòng kế toán công ty:

Kế toán

Du lịch BHXH

Kế toán tiền lương

và các khoảng trích theo lương

Kế toán tiền gửi ngân hàng

Thủ quỹ

Kế toán trưởng là người chỉ đạo toàn bộ công tác tài chính kế toán của công ty đảm bảo bộ máy hoạt động gọn nhẹ có hiệu quả Chịu sự chỉ đạo và điều hành trực tiếp trước Tổng Giám đốc công ty và Nhà nước về hoạt động tài chính

- Phó phòng kế toán:

Là người giúp kế toán trưởng tập hợp các số liệu từ các bộ phận chi tiết, và cùng kế toán trưởng lập báo cáo tài chính, phụ trách các hoạt động xuất khẩu lao động

- Kế toán phụ trách các thị trường lao động:

Có nhiệm vụ là tổ chức hạch toán chi tiết và tổng hợp danh sách, tình hình lao động đi xuất khẩu sang các thị trường như: Maylaysia, Nhật Bản, Hàn Quốc, Singapore,…

- Kế toán công nợ, thanh toán:

Theo dõi tình hình thanh toán giữa công ty với khách hàng, giữa công ty với Ngân sách Nhà nước

- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:

Phải tiến hành tổ chức hạch toán đúng thời gian, số lượng, chất lượng, tính toán và thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản liên quan khác cho cán bộ công nhân viên trong toàn công ty Tính toán phân bổ hợp lý chính xác chi phí tiền lương, tiền công

và các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cho các đối tượng sử dụng có liên quan, nhằm cung cấp thông tin kịp thời cho việc phân tích tình hình sử dụng lao động, tình hình quản lý và chi tiêu quỹ lương cũng như việc lập Báo cáo tài chính

- Kế toán Du lịch BHXH có nhiệm vụ phụ trách các hoạt động du lịch, vấn đề thu chi của phòng vé máy bay, các loại hình bảo hiểm cho nhân viên trong công ty, lao động

đi xuất khẩu…

- Kế toán tiền gửi ngân hàng theo dõi các khoản thanh toán qua ngân hàng, tiền vay, tiền gửi, và các khoản lãi phải trả đối với ngân hàng, đối chiếu với sổ của kế toán TGNH tại NH

- Thủ quỹ có nhiệm vụ quản lý việc nhập xuất tồn quỹ tiền mặt của công ty căn cứ vào các phiếu thu, chi tiền mặt hàng ngày Tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ quỹ với số

liệu trên sổ kế toán tiền mặt Cuối ngày lập báo cáo quỹ kèm chứng từ thu, chi tiền mặt cho kế toán tiền mặt ghi sổ

2 Hình thức sổ kế toán

Hiện nay công ty đang sử dụng phần mềm kế toán máy để hạch toán sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung

TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRÊN MÁY VI TÍNH

Sơ đồ3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

Sổ kế toán

- Sổ tổng hợp

- Sổ chi tiết Chứng từ kế toán

Bảng tổng hợp

chứng từ kế toán

cùng loại

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo kế toán quản trị

Máy vi tính

Phần mềm

kế toán

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào) kế toán thực hiện các thao tác

khóa sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định

Cuối tháng, quý, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết phải được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

Trình tự hạch toán kế toán theo hình thức Nhật ký Chung

Hình thức nhật ký chung gồm có các loại sổ kế toán chủ yếu sau: Sổ nhật ký chung,

Sổ cái, các sổ, thẻ kế toán chi tiết

- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra được dùng làm căn cứ hạch toán, kế toán nhập số liệu của nghịêp vụ kinh tế phát sinh dựa theo loại chứng từ của nghiệp vụ phát sinh vào chương trình phần mềm kế toán, phần mềm kế toán máy sẽ tự động xử lý dữ liệu và in các sổ có liên quan: sổ Nhật ký chung, sổ cái tài khoản, sổ chi tiết tài khoản theo tài khoản đối ứng Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, phần mềm kế toán tự động khoá Sổ cái, và lập bảng tổng hợp chi tiết và in ra các Báo cáo tài chính

3 Tổ chức báo cáo kế toán tại công ty

Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01/Năm kết thúc 31/12/Năm Để cung cấp thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của công

ty Trong 1 niên độ kế toán công ty TNHH MTV Xuất khẩu Lao động Thương mại và

Du lịch (SOVILACO) sử dụng các báo cáo kế toán sau: