báo cáo thực tập nhận thức tại công ty tnhh tm&dv hơp trường an

Vì vậy không thể không nói đến vai trò của công tác hạch toán kế toán trong việc quản lý vốn, cũng từ đó vốn bằng tiền đóng vai trò và là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản

Trang 1

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Page 1

BÁO CÁO THỰC TẬP NHẬN THỨC

Tại Công ty TNHH TM&DV Hơp Trường An

Trang 2

Page 2

TRÍCH YẾU

Nhằm tạo điều kiện cho sinh viên vận dụng những kiến thức đã học

được ở đại học vào môi trường làm việc thực tế, làm quen với môi trường

làm việc tại các đơn vị, học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc và ứng xử

trong các mối quan hệ công tác tại một cơ quan, trường Đại học Hoa Sen

tổ chức đợt thực tập tốt nghiệp cho sinh viên năm cuối các ngành

Trong thời gian này tôi được nhận vào thực tập tại Công ty TNHH

TM&DV Hơp Trường An Bên cạnh việc trực tiếp làm việc tại công ty,

tôi còn tham khảo thêm sách báo, internet và tham khảo thêm ý kiến, kinh

nghiệm của một số anh chị trong công ty Nhờ đó mà tôi đã tích lũy được

cho mình thêm những kiến thức mới và hoàn thiện báo cáo tốt nghiệp

Tuy nhiên do hạn chế về mặt thời gian cũng như kinh nghiệm nên báo

cáo không tránh khỏi sai sót Mong thầy cô và các anh chị nhận xét và góp

ý thêm để tôi có thể hoàn thiện báo cáo hơn

Trang 3

Page 3

MỤC LỤC

TRÍCH YẾU 1

MỤC LỤC 2

LỜI CẢM ƠN 5

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 6

LỜI MỞ ĐẦU 7

1 Lí do chọn đề tài 7

2 Mục đích nghiên cứu 8

3 Đối tưởng và phạm vi nghiên cứu 8

4 Kết cấu báo cáo 9

PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 10

1.1 Những vấn đề chung về kế toán vốn bằng tiền 10

1.1.1 Khái niệm về kế toán vốn bằng tiền 10

1.1.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền 10

1.1.3 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền 11

1.2 Kế tóan tiền mặt 11

1.2.1 Khái niệm 11

1.2.2 Chứng từ hạch toán 11

Trang 4

Page 4

1.2.3 Thủ tục kế toán 12

1.2.4 Tài khoản sử dụng 12

1.2.5 Sơ đồ hạch toán 15

1.3 Kế toán tiền gửi Ngân hàng 17

1.3.3 Thủ tục kế toán 18

1.4 Kế toán tiền đang chuyển 20

PHẦN 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM&DV HỢP TRƯỜNG AN 2.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 23

2.1.1 Tên công ty 23

2.1.2 Vốn điều lệ 23

2.1.3 Quyết định thành lập 23

2.1.4 Ngành nghề kinh doanh 23

2.1.5 Mục tiêu, nhiệm vụ và định hướng phát triển của công ty 24

2.2 Những vấn đề chung về kế toán tại doanh nghiệp 24

2.2.1 Cơ cấu phòng kế toán 24

Trang 5

Page 5

2.2.2 Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán 24

2.2.3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty 26

2.2.4 Phần mềm kế toán Bravo 30

2.2.5 Các vấn đề Bravo cho phép giải quyết 31

PHẦN 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHTM&DV HỢP TRƯỜNG AN 3.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền tại công ty 31

3.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 31

3.1.1.1 Một số nghiệp vụ thu tiền mặt tại công ty 32

3.1.1.2 Một số nghiệp vụ chi tiền mặt tại công ty 34

3.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng 37

3.2.1 Một số nghiệp vụ về tiền gửi Ngân hàng 37

PHẦN 4 : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 39

4.1 Nhận xét 39

4.2 Kiến nghị 39

KẾT LUẬN 41

TÀI LIỆU THAM KHẢO 42

Trang 6

Page 6

LỜI CẢM ƠN

Đầu tiên tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo Công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại và dịch vụ Hợp Trường An đã tiếp nhận tôi vào thực tập Khoảng thời gian thực tập ba tháng vừa qua là một trải nghiệm thực tế vô cùng quý giá đối với tôi, Công ty đã tạo mọi điều kiện thuận lợi để tôi có thể hoàn thành tốt kì thực tập của mình Bên cạnh đó, tôi xin chân thành cảm ơn Chị Trần Thị Lương Duyên - Kế toán trưởng Công ty đã tận tình hướng dẫn đồng thời tạo điều kiện cho tôi tiếp xúc với các công việc, cung cấp dữ liệu và thông tin cần thiết giúp tôi có thể hoàn thành tốt nhất đợt thực tập này

Đồng thời tôi muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Ban giám hiệu trường Đại học Hoa Sen nói chung và Khoa Kinh tế Thương mại nói riêng đã giúp tôi có được khoảng thời gian để tìm hiểu thực tế, nâng cao năng lực bản thân, tích lũy thêm kinh nghiệm cuộc sống Tôi xin cảm ơn quý Thầy Cô trường Đại học Hoa Sen đã trang bị cho tôi vốn kiến thức quý báu trong những năm học vừa qua và thầy Hồ Sỹ Tuy Đức đã hướng dẫn cho tôi trong quá trình thực tập và viết báo cáo này Tuy nhiên với kiến thức còn hạn chế nên bài báo cáo của tôi sẽ không tránh khỏi những thiếu sót, chính vì vậy tôi rất mong nhận được

sự đóng góp của quý Thầy Cô và các Anh Chị trong Công ty Cuối cùng, tôi xin kính chúc quý Thầy Cô, các Anh, Chị trong Công ty dồi dào sức khỏe, hoàn thành tốt công tác

và đạt được những thành công trong công việc cũng như trong cuộc sống

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Trang 7

Trang 8

mà nó còn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết quả của từng công trình cho nhà quản lý nắm bắt được Bên cạnh đó đòi hỏi Doanh nghiệp phải có sự chuẩn bị cân nhắc thận trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình

Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải có sự quản lý chặt chẽ về vốn về vốn, đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cách hiệu quả nhất, hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn trong kinh doanh từ đó đảm bảo hiệu quả kinh doanh tối ưu nhất Vì vậy không thể không nói đến vai trò của công tác hạch toán kế toán trong việc quản lý vốn, cũng từ đó vốn bằng tiền đóng vai trò và là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản xuất kinh doanh của các Doanh nghiệp

Xét về tầm quan trọng và tính cấp thiết của “kế toán vốn bằng tiền” nên tôi đã

chọn đề tài này để nghiên cứu trong quá trình thực tập tại Cty TNHH TM&DV Hợp Trường An

2 Mục đích nghiên cứu

Trang 9

- Nhanh chóng hòa nhập vào môi trường Doanh nghiệp Cố gắng học hỏi, quan sát, năng nổ với công việc, tìm hiểu về Công ty thực tập

- Vận dụng những kiến thức đã học vào công việc kế toán tại Doanh nghiệp Quan sát học hỏi các kỹ năng văn phòng và trau dồi kiến thức chuyên sâu về ngành

- Biết ứng xử, hòa đồng với mọi người và mở rộng mối quan hệ tại Doanh nghiệp

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài này là “Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An”, các chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền

gửi ngân hàng, tiền đang chuyển của năm 2011 và các thông tin ở bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh của năm 2009, 2010 và các thông tin khác liên quan đến Công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An

4 Kết cấu báo cáo

- Phần 1: Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An

- Phần 2: Tổng quan về công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An

- Phần 3: Nội dung thực tế hạch toán tại Doanh Nghiệp

Trang 10

Page 10

- Phần 4: Nhận xét, kiến nghị

Trang 11

Page 11

PHẦN 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG

TIỀN

1.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền

1.1.1 Khái niệm về kế toán vốn bằng tiền

- Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm: tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp ( 111), tiền gửi ở các ngân hàng, kho bạc Nhà nước (112), và các khoản tiền đang gửi ( 113)

- Vốn bằng tiền có thể tồn tại dưới hình thức tiền đồng Việt Nam, các loại ngoại tệ, các loại ngân phiếu, các loại vàng bạc, kim khí đá quý khác nhau được doanh nghiệp sử dụng để mua sắm tài sản, dịch vụ, thanh toán các khoản nợ cũng như chi trả cổ tức và lợi nhuận phân phối cho các đối tượng

1.1.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

- Phản ánh chính xác, kịp thời các khoản thu, chi bằng tiền tại doanh nghiệp; khóa sổ kế toán tiền mặt cuối mỗi ngày để có số liệu đối chiếu với thủ quỹ

- Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm và có hiệu quả cao

- Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lí vốn bằng tiền,

kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng Phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh

1.1.3 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền

Trang 12

FIFO) Nhập sau xuất trước ( LIFO)

1.2 Kế toán tiền mặt

1.2.1 Khái niệm

Tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam ( kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý Mọi nghiệp vụ thu, chi bằng tiền mặt và việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thực hiện

1.2.2 Chứng từ hạch toán

- Phiếu thu

- Phiếu chi

- Giấy báo nợ

Trang 13

Page 13

- Giấy báo có

- Biên bản kiểm kê quỹ

- Giấy thanh toán tạm ứng

- Hóa đơn bán hàng

- Hóa đơn giá trị gia tăng

- Giấy đề nghị thanh toán

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng

- Bảng kê chi tiết ( bảng kiểm kê quỹ, bảng kê chi tiền )

1.2.3 Thủ tục kế toán

- Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hằng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các nghiệp vụ thu, chi quỹ, tính ra số tồn quỹ ở mọi

thời điểm Riêng Vàng, bạc, đá quý nhận ký cược,ký quỹ phải theo dõi riêng một sổ

- Khi phát sinh các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, kế toán căn cứ vào các chứng từ (như hóa đơn bán hàng, giấy thanh toán tạm ứng,… để lập phiếu thu tiền mặt hoặc hóa đơn mua hàng, giấy đề nghị tạm ứng, bảng thanh toán lương, các hợp đồng kinh tế… để

lập phiếu chi tiền mặt)

- Hàng ngày thủ quỹ nhận được chứng từ thu chi tiền mặt, kiểm tra tính hợp pháp hợp

lý của chứng từ, yêu cầu người nộp hoặc nhận tiền ký tên vào phiếu, khi thu tiền, chi tiền xong phải đóng dấu “đã thu”, “đã chi” vào chứng từ , cuối ngày kiểm kê tồn quỹ thực tế và tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ quỹ với sổ kế toán tiền mặt, nếu có chênh

lệch phải kiểm tra và xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý

1.2.4 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 111 - Tiền mặt, có 3 tài khoản cấp 2:

Trang 14

Page 14

- Tài khoản 1111- Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt

- Tài khoản 1112- Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá và tồn quỹ

ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng Việt Nam

- Tài khoản 1113- Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất tồn quỹ

Trang 15

Page 15

Sơ đồ chữ T Tài khoản 111 “ Tiền mặt”

Tài khoản 111 “Tiền mặt”

SDĐK: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu,

ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý tồn quỹ

- Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, - Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại ngoại tệ, vàng bạc, đá quý nhập quỹ tệ, vàng bạc, đá quý xuất quỹ

- Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi - Số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi

- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh

SDĐK: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu,

ngọai tệ, vàng bạc, đá quý tồn quỹ

Trang 16

Page 16

1.2.5 Sơ đồ hạch toán

 Kế toán tiền mặt Việt Nam đồng ( 1111)

Trang 17

Page 17

 Kế toán tiền mặt là ngoại tệ (1112)

Trang 18

- Nếu cuối tháng chưa xác định rõ nguyên nhân thì sẽ ghi sổ trên số liệu của giấy báo hoặc bản sao kê của ngân hàng Sang tháng sau tiếp tục kiểm tra đối chiếu tìm nguyên nhân để điều chỉnh số liệu đã ghi sổ

- Kế toán tiền gửi ngân hàng phải theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi ( Việt Nam đồng, ngoại tệ, vàng bạc đá quý) và phải chi tíết theo từng ngân hàng để tiện việc kiểm tra đối chiếu

Trang 19

Page 19

- Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng có 3 tài khoản cấp 2

- Tài khoản 1121- Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam

- Tài khoản 1122- Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam

- Tài khoản 1123- Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng

Sơ đồ chữ T Tài khoản 112 “ Tiền gửi Ngân hàng”

Tài khoản 112 “ Tiền gửi Ngân hàng”

SDĐK: Số dư cuối kỳ trước chuyển sang

- Các khoản tiền gửi vào ngân hàng - Các khoản tiền gửi được rút ra

(Việt Nam đồng, vàng bạc, đá quý,

ngoại tệ)

- Chênh lệch tăng tỷ giá do đánh giá - Chênh lệch giảm tỷ giá do đánh giá lại

lại số dư ngoại tệ cuối kỳ số dư ngoại tệ cuối kỳ

SDCK: Số tiền hiện gửi ở Ngân hàng

Trang 20

Page 20

 Kế toán tiền gửi Ngân hàng là tiền Việt Nam đồng (1121)

Trang 21

- Biên lai thu tiền

- Phiếu chuyển tiền

Tài khoản 113- Tiền đang chuyển có 2 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1131- Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển

- Tài khoản 1132- Ngoại tệ: Phản ánh số ngoại tệ đang chuyển

Trang 22

Page 22

Sơ đồ chữ T Tài khoản 113 “ Tiền đang chuyển”

Tài khoản 113 “ Tiền đang chuyển”

SDĐK: Tiền còn đang chuyển đầu kỳ

- Các khoản tiền đã nộp vào Ngân - Kết chuyển vào các tài khoản có liên hàng, Kho bạc hoặc chuyển vào bưu điện quan

nhưng chưa nhận được giấy báo của Ngân

hàng hoặc đơn vị thụ hưởng

- Chênh lệch tăng tỷ giá do đánh giá - Chênh lệch giảm tỷ giá do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ lại số dư ngoại tệ cuối kỳ

SDCK: Khoản tiền đang chuyển cuối kỳ

Trang 23

Page 23

 Kế toán tiền đang chuyển (113)

Trang 24

- Tên công ty: Công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An

- Địa chỉ trụ sở chính: 111 Bàn Cờ, Phường 3, Quận 3, TP Hồ Chí Minh

2.1.5 Mục tiêu, nhiệm vụ và định hướng phát triển của công ty

- Các kế hoạch và mục tiêu Công ty đề ra đảm bảo hoàn thành đúng thời gian và đạt

hiệu quả cao

Trang 25

2.2 Những vấn đề chung về kế toán tại doanh nghiệp

2.2.1 Cơ cấu phòng kế toán

2.2.2 Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán

 Kế toán trưởng

- Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc và pháp luật nhà nước về các công việc của phòng kế toán, thực hiện các công việc khác mà ban giám đốc giao phó

- Chỉ đạo điều hành toàn bộ công tác tài chính của phòng

 Kế toán thanh toán

Kế toán trưởng

Kế toán thanh

toán

Kế toán hàng hoá

Kế toán tiền lương

Thủ quỹ

Trang 26

- Báo cáo số dư quỹ tiền mặt định kỳ vài ngày có xác nhận của thủ quỹ

- Chịu trách nhiệm các khoản thanh toán liên quan đến ngân hàng cho Giám đốc, kế toán trưởng để kịp thời giải quyết khi có biến động

- Cập nhật hóa số liệu trong ngày

 Kế toán tiền lương

- Tính lương, lập bảng thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương cho các Phòng Ban, Bộ phận như BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ…

- Lập bảng tổng hợp và phân bổ tiền lương, các khoản trích theo lương

- Trích BHXH, BHYT phải chi trả cho người lao động ốm đau, thai sản

- Ghi chép kế toán thanh toán tiền lương

- Lập các báo cáo nội bộ về quỹ lương và tình hình thay đổi quỹ lương

 Kế toán hàng hóa

- Chịu trách nhiệm về khâu chứng từ, hóa đơn, báo cáo thuế, …

- Đảm bảo bộ hồ sơ nhập xuất có đầy đủ chứng từ, phương án, …

- Khi trình bày phải có chứng từ đầy đủ để lãnh đạo phòng kiểm tra, rà soát lại

- Theo dõi các khoản thuế để thực hiện nghiệp vụ kịp thời chính xác

- Báo cáo hàng tồn kho của đơn vị hàng tuần

- Định kỳ thực hiện đối chiếu chứng từ, số liệu với thủ kho

Tiêu đề	Báo cáo thực tập nhận thức tại Công ty TNHH TM&DV Hợp Trường An
Trường học	Trường Đại học Hoa Sen
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Năm xuất bản	2023
Thành phố	TP. Hồ Chí Minh

Định dạng
Số trang	43
Dung lượng	770,96 KB