Năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011CÔNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA VÀ CN HÀ NỘI BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN... Tình hình tài chính và kết quả hoạt
Trang 1Năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011
CÔNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA
VÀ CN HÀ NỘI BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN
Trang 2MỤC LỤC
oOo
Trang 3-CÔNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA VÀ CN HÀ NỘI
BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC
Năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011
1 Thông tin chung về công ty:
Hoạt động kinh doanh chính của Công ty:
Trụ sở chính: 184/2 Lê Văn Sỹ, Quận Phú Nhuận, Tp HCM.
2 Tình hình tài chính và kết quả hoạt động:
3 Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc:
Hội đồng quản trị
Ông Kiều Hữu Chủ tịch
Ông Bùi Quang Túy Ủy viên
Ông Phan Công Tứ Ủy viên
Ông Nguyễn Ngọc Tuấn Ủy viên
Ban Tổng Giám đốc và Kế toán trưởng
4 Kiểm toán độc lập
5 Cam kết của Ban Tổng Giám đốc
- Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập khẩu dược phẩm, dược liệu, nguyên liệu, hóa chất (trừ hóa chất có tính độc hại mạnh), mỹ phẩm, thực phẩm (không sản xuất thực phẩm tươi sống ở các khu dân cư tập trung tại Thành phố Hồ Chí Minh), vật tư máy móc trang thiết bị y tế
Tư vấn về chuyển giao công nghệ Kinh doanh khách sạn (đạt tiêu chuẩn sao và không hoạt động tại trụ sở) Kinh doanh bất động sản Kinh doanh dịch vụ lữ hành nội địa, quốc tế
Công ty TNHH Kiểm toán và Dịch vụ Tin học TP.HCM (AISC) được chỉ định là kiểm toán viên cho niên độ
kế toán từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31 tháng 12 năm 2011
Tình hình tài chính và kết quả hoạt động trong năm của Công ty được trình bày trong báo cáo tài chính đính kèm
Ban Tổng Giám đốc trân trọng đệ trình báo cáo này cùng với các Báo cáo tài chính đã được kiểm toán cho niên độ kế toán từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011.
Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc trong năm và đến ngày lập báo cáo tài chính gồm có:
Thành lập: Công ty Cổ Phần Dược Phẩm Trung Ương VIDIPHA được thành lập theo Quyết định số
468/2003/QĐ-BYT ngày 30 tháng 01 năm 2003 của Bộ trưởng Bộ Y Tế về việc chuyển Công ty Phát Triển
Kỹ Nghệ Dược Trung Ương trực thuộc Tổng Công ty Dược Việt Nam thành công ty cổ phần; Giấy chứngnhận đăng ký kinh doanh số 4103001522 ngày 24 tháng 03 năm 2003, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanhđiều chỉnh lần thứ 11 ngày 02 tháng 06 năm 2011 do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp
Trang 1
Trang 4CÔNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA VÀ CN HÀ NỘI
BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC
Năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011
- Chọn lựa các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng một cách nhất quán;
- Thực hiện các xét đoán và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;
Theo ý kiến của BanTổngGiám Đốc, chúng tôi xác nhận rằng các Báo cáo tài chính bao gồm Bảng cân đối
kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2011, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ vàcác Thuyết minh đính kèm được soạn thảo đã thể hiện quan điểm trung thực và hợp lý về tình hình tài chínhcũng như kết quả hoạt động kinh doanh và các luồng lưu chuyển tiền tệ của Công ty cho năm tài chính kếtthúc ngày 31 tháng 12 năm 2011
BanTổngGiám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo rằng các sổ sách kế toán thích hợp đã được thiết lập và duytrì để thể hiện tình hình tài chính của Công ty với độ chính xác hợp lý tại mọi thời điểm và làm cơ sở đểsoạn lập các báo cáo tài chính phù hợp với chế độ kế toán được nêu ở Thuyết minh cho các Báo cáo tàichính Ban TổngGiám đốc cũng chịu trách nhiệm đối với việc bảo vệ các tài sản của Công ty và thực hiệncác biện pháp hợp lý để phòng ngừa và phát hiện các hành vi gian lận và các vi phạm khác
- Báo cáo tài chính được lập trên cơ sở hoạt động liên tục, trừ trường hợp không thể giả định rằng Công ty sẽ tiếp tục hoạt động liên tục
Ban TổngGiám đốc chịu trách nhiệm lập các báo cáo tài chính thể hiện trung thực và hợp lý tình hình tàichính của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2011, kết quả hoạt động kinh doanh và các luồng lưu chuyểntiền tệ của niên độ kế toán từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Trong việc soạn lập các báo cáo tàichính này, Ban Tổng Giám đốc đã xem xét và tuân thủ các vấn đề sau đây:
Trang 2
Trang 5Số: 11.11.776-TH/ AISC-DN5
Kính gởi : Ban Tổng Giám đốc.
Công ty CP Dược Phẩm Trung Ương Vidipha
TP.HCM, ngày 10 tháng 03 năm 2012
KIỂM TOÁN VIÊN TỔNG GIÁM ĐỐC
Lê Thanh Duy Phạm Văn Vinh
Theo quan điểm của chúng tôi, xét trên các khía cạnh trọng yếu, các báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực
tại ngày31 tháng 12 năm 2011, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và các luồng lưu chuyển tiền tệ củaCông ty cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với chuẩn mực, chế độ kế toán Việt Nam hiện hành vàcác quy định pháp lý có liên quan
Chúng tôi đã kiểm toán các báocáotài chính tổng hợp gồm Bảng cân đối kế toán tại ngày31 tháng 12 năm
2011, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính cho năm tàichính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011, được lập ngày 09 tháng 02 năm 2012 củaCÔNG TY CP DƯỢCPHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA VÀ CN NỘI từ trang 04 đến trang 26 kèm theo
Việc lập và trình bày các báo cáo tài chính này thuộc về trách nhiệmcủaTổngGiám đốcquý Công ty Tráchnhiệm của Chúng tôi là căn cứ vào việc kiểm toán để hình thành một ý kiến độc lập về các báo cáo tài chínhnày
BÁO CÁO KIỂM TOÁN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2011 CÔNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA VÀ CN HÀ NỘI
Ý kiến của Kiểm toán viên
Trang 3
Trang 6CÔNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA VÀ CN HÀ NỘI Mẫu số B 02 - DN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Mã số Thuyết minh Năm 2011 năm 2010
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI 1 287.003.600.856 249.918.128.442
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI 2 5.327.507.615 877.912.143
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 VI 3 281.676.093.241 249.040.216.299
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 63.275.108.606 59.828.420.310 (20 = 10 -11)
Trong đó: Chi phí lãi vay 23 5.982.752.817 5.115.018.442
10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 29.563.864.394 33.613.003.879 (30 = 20 + 21 - 22 - 24 - 25)
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 26.291.455.557 26.271.805.412 (60 = 50 - 51 -52)
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 VI 14 3.580 4.379
Trang 7CƠNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA VÀ CN HÀ NỘI Mẫu số B 01 - DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN
A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 154.589.327.623 194.263.492.130 (100 = 110+120+130+140+150)
I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 V.01 7.932.293.040 9.440.194.854
2 Các khoản tương đương tiền 112 -
-II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 - 25.000.000.000
2 Dự phịng đầu tư ngắn hạn khác 122 -
-III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 68.458.508.779 99.513.314.645
4 Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng 134 -
6 Dự phịng phải thu ngắn hạn khĩ địi 139 (204.130.552) (204.130.552)
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 - 22.882.414
4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính phủ 157 -
Các thuyết minh báo cáo tài chính là phần không thể tách rời của báo cáo này Trang 4
Trang 8CƠNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA VÀ CN HÀ NỘI Mẫu số B 01 - DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN
B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 223.903.764.744 112.080.898.410 (200 = 210+220+240+250+260)
I Các khoản phải thu dài hạn 210 -
1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211 -
2 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 -
3 Phải thu dài hạn nội bộ 213 -
4 Phải thu dài hạn khác 218 -
5 Dự phịng phải thu dài hạn khĩ địi 219 -
II Tài sản cố định 220 141.661.443.160 103.231.552.588 1 Tài sản cố định hữu hình 221 V.06 132.396.467.431 48.105.946.026 - Nguyên giá 222 179.966.075.345 97.757.014.966 - Giá trị hao mịn luỹ kế 223 (47.569.607.914) (49.651.068.940) 2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 -
- Nguyên giá 225 -
- Giá trị hao mịn luỹ kế 226 -
3 Tài sản cố định vơ hình 227 V.07 8.507.975.729 8.712.292.397 - Nguyên giá 228 9.223.160.506 9.223.160.506 - Giá trị hao mịn luỹ kế 229 (715.184.777) (510.868.109) 4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.08 757.000.000 46.413.314.165 III Bất động sản đầu tư 240 -
- Nguyên giá 241 -
- Giá trị hao mịn luỹ kế 242 -
IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 V.09 82.224.606.820 8.737.475.874 1 Đầu tư vào cơng ty con 251 V.09.1 77.692.446.820
2 Đầu tư vào cơng ty liên kết, liên doanh 252 V.09.2 - 4.205.315.874 3 Đầu tư dài hạn khác 258 V.09.3 4.532.160.000 4.532.160.000 4 Dự phịng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 259 -
V Tài sản dài hạn khác 260 17.714.764 111.869.948 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 - 13.258.181 2 Tài sản thuế thu nhập hỗn lại 262 VI.12 17.714.764 98.611.767 3 Tài sản dài hạn khác 263 -
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 378.493.092.367 306.344.390.540
Các thuyết minh báo cáo tài chính là phần không thể tách rời của báo cáo này Trang 5
Trang 9CƠNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA VÀ CN HÀ NỘI Mẫu số B 01 - DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN
A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 134.209.177.781 105.730.462.123
I Nợ ngắn hạn 310 93.567.637.840 70.566.043.682
4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.12 4.634.638.009 6.042.849.861
8 Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng 318 -
9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.13 411.070.512 5.419.679.685
10 Dự phịng phải trả ngắn hạn 320 -
12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính phủ 327 -
II Nợ dài hạn 330 40.641.539.941 35.164.418.441
1 Phải trả dài hạn người bán 331 -
9 Quỹ phát triển khoa học và cơng nghệ 339 -
-Các thuyết minh báo cáo tài chính là phần không thể tách rời của báo cáo này Trang 6
Trang 10CƠNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA VÀ CN HÀ NỘI Mẫu số B 01 - DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN
B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 244.283.914.585 200.613.928.418
I Vốn chủ sở hữu 410 V.15 244.283.914.585 200.613.928.418
4 Cổ phiếu quỹ 414 -
5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 -
6 Chênh lệch tỷ giá hối đối 416 - 138.148.292 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 39.701.436.603 40.288.039.108 8 Quỹ dự phịng tài chính 418 5.817.263.279 5.082.541.751 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 -
10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 25.799.848.333 20.271.805.897 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 -
12 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 422 -
II Nguồn kinh phí, quỹ khác 430 -
1 Nguồn kinh phí 432 -
2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 433 -
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 378.493.092.367 306.344.390.540 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CHỈ TIÊU Thuyết minh 31/12/2011 01/01/2011 1 Tài sản thuê ngồi -
2 -
3 -
4 Nợ khĩ địi đã xử lý -
5 Ngoại tệ các loại $11.082,88 $14.077,38 6 Dự tốn chi sự nghiệp, dự án -
-Kế tốn trưởng
Tp HCM, ngày 09 tháng 02 năm 2012
Tổng Giám đốc
Vật tư, hàng hĩa nhận giữ hộ, nhận gia cơng
Hàng hĩa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược
Các thuyết minh báo cáo tài chính là phần không thể tách rời của báo cáo này Trang 7
Trang 11CÔNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA VÀ CN HÀ NỘI Mẫu B03-DN BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp gián tiếp)
CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm 2011 năm 2010
I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
1 Lợi nhuận trước thuế 01 30.822.367.399 33.637.522.061
2 Điều chỉnh cho các khoản :
Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện 04 -
3 08 54.151.465.767 39.840.755.556
11 (2.898.901.863) 8.078.054.500
- Tăng (-), giảm (+) chi phí trả trước 12 - (13.258.181)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động SXKD 20 36.191.291.786 (22.352.617.830)
II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
1 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các TS dài hạn khác 21 (47.352.495.440) (38.353.660.885)
2 Tiền thu từ thanh lý, bán TSCĐ và các TSDH khác 22 - 35.931.818
3 Tiền chi cho vay, mua bán công cụ nợ của đơn vị khác 23 - (41.675.650.000)
26.500.000.000
6 Tiền thu hồi vốn đầu tư vào đơn vị khác 26 -
-7 Tiền thu từ lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận được chia 27 4.130.241.181 4.028.387.746
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (90.209.385.205) (10.198.191.321)
- Tăng (+), giảm (-) các khoản phải trả (không
kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp)
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi
Trang 12CÔNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA VÀ CN HÀ NỘI Mẫu B03-DN BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp gián tiếp)
CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm 2011 năm 2010
III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
-2
32
-
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 52.510.191.605 35.740.044.177 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+ 30 + 40) 50 (1.507.901.814) 3.189.235.026 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 9.440.194.854 6.258.955.780
61 - (7.995.952)
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 7.932.293.040 9.440.194.854
Kế toán trưởng
PHAN CÔNG TỨ
Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ
phiếu của doanh nghiệp đã phát hành
Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của CSH
Ảnh hưởng của chênh lệch tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại
Trang 13CƠNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA VÀ CN HÀ NỘI Mẫu số B 09 - DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
6 Tổng số nhân viên đến cuối năm: 298 người.
II NIÊN ĐỘ KẾ TỐN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TỐN
1 Niên độ kế tốn
Niên độ kế tốn của Cơng ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm
2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế tốn
Đồng Việt Nam (VND) được sử dụng làm đơn vị tiền tệ để ghi sổ kế tốn
III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TỐN ÁP DỤNG
Hồ Chí Minh), vật tư máy mĩc trang thiết bị y tế
Tư vấn về chuyển giao cơng nghệ Kinh doanh khách sạn (đạt tiêu chuẩn sao và khơng hoạt động tại trụ sở) Kinh doanh bất động sản Kinh doanh dịch vụ lữ hành nội địa, quốc tế
Cơng ty áp dụng hệ thống kế tốn Việt Nam được Bộ Tài Chính ban hành theo Quyết Định số 15/2006/QĐ-BTCngày 20 tháng 03 năm 2006 và các thơng tư sửa đổi bổ sung
Chúng tơi đã thực hiện cơng việc kế tốn theo các chuẩn mực kế tốn Việt Nam và các quy định pháp lý cĩ liênquan Báo cáo tài chính đã được trình bày một cách trung thực và hợp lý về tình hình tài chính, kết quả kinhdoanh và các luồng tiền của doanh nghiệp
Việc lựa chọn số liệu và thơng tin cần phải trình bày trong bản Thuyết minh báo cáo tài chính được thực hiệntheo nguyên tắc trọng yếu quy định tại chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 21 "Trình bày Báo Cáo Tài Chính"
Cơng ty Cổ Phần Dược Phẩm Trung Ương VIDIPHA được thành lập theo Quyết định số 468/2003/QĐ-BYT ngày 30 tháng 01 năm 2003 của Bộ trưởng Bộ Y Tế về việc chuyển Cơng ty Phát Triển Kỹ Nghệ Dược Trung Ương trực thuộc Tổng Cơng ty Dược Việt Nam thành cơng ty cổ phần; Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số
4103001522 ngày 24 tháng 03 năm 2003, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh lần thứ 11 ngày 02 tháng 06 năm 2011 do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp
Các thuyết minh này là bộ phận hợp thành các Báo cáo tài chính Trang 11
Trang 14CƠNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG VIDIPHA VÀ CN HÀ NỘI Mẫu số B 09 - DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG
1 Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền.
Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế tốn.
2 Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải thu thương mại và phải thu khác:
Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải thu: theo giá gốc trừ dự phịng cho các khoản phải thu khĩ địi.
3 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:
Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Theo giá bình quân gia quyền
Hạch tốn hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
4 Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định (TSCĐ):
4.1 Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình:
Phương pháp lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho: Dự phịng cho hàng tồn kho được trích lập khi giá trị
thuần cĩ thể thực hiện được của hàng tồn kho nhỏ hơn giá gốc Giá trị thuần cĩ thể thực hiện được là giá bánước tính trừ đi chi phí ước tính để hồn thành sản phẩm và chi phí bán hàng ước tính Số dự phịng giảm giáhàng tồn kho là số chênh lệch giữa giá gốc hàng tồn kho lớn hơn giá trị thuần cĩ thể thực hiện được của chúng
Tài sản cố định hữu hình được ghi nhận theo nguyên giá trừ đi (-) giá trị hao mịn lũy kế Nguyên giá là tồn bộcác chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để cĩ được tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản đĩ vào trạngthái sẵn sàng sử dụng theo dự tính Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ được ghi tăng nguyên giá tàisản cố định nếu các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai do sử dụng tài sản đĩ Các chiphí khơng thỏa mãn điều kiện trên được ghi nhận là chi phí trong kỳ
Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các
khoản đầu tư ngắn hạn cĩ thời hạn gốc khơng quá ba tháng, cĩ tính thanh khoản cao, cĩ khả năng chuyển đổi dễdàng thành các lượng tiền xác định và khơng cĩ nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền
Phương pháp lập dự phịng phải thu khĩ địi: dự phịng phải thu khĩ địi được ước tính cho phần giá trị bị tổn
thất của các khoản nợ phải thu quá hạn thanh tốn, nợ phải thu chưa quá hạn nhưng cĩ thể khơng địi được dokhách nợ khơng cĩ khả năng thanh tốn
Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ bằng các đơn vị tiền tệ khác với Đồng Việt Nam (VNĐ) được quy đổi theo tỷgiá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế tại thời điểm phát sinh, chênh lệch tỷ giá được tính vào thu nhậphoặc chi phí tài chính và được phản ánh trên Báo cáo kết quả kinh doanh trong kỳ
Xác định nguyên giá trong từng trường hợp
Tài sản cố định hữu hình mua sắm
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc (-) trừ dự phịng giảm giá và dự
phịng cho hàng tồn kho lỗi thời, mất phẩm chất Giá gốc hàng tồn kho bao gồm giá mua, chi phí chế biến và cácchi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để cĩ được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại
Khi tài sản cố định được bán hoặc thanh lý, nguyên giá và khấu hao lũy kế được xĩa sổ và bất kỳ khoản lãi lỗnào phát sinh từ việc thanh lý đều được tính vào thu nhập hay chi phí trong kỳ
Các thuyết minh này là bộ phận hợp thành các Báo cáo tài chính Trang 12
