BÀI TẬP KIỂM TRA GIỮA KỲ CHƯƠNG 4 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG Yêu cầu Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên tại tất cả các ngân hàng thành viên liên quan cho mỗi nghiệp vụ BÀI LÀM (1) DNA3 1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHNOPTNT Ninh Kiều yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNA3 2 (người bán), số tiền là 100 000 000 đồng Tại NH NNo PTNT Ninh Kiều Nợ TK 4211 (DNA3 1) 100 000 000 đ Có TK 5191 (NH NNo PTNT Cần Thơ) 100 000 000 đ Tại NHNNo PTNT Cần.
Trang 1BÀI TẬP KIỂM TRA GIỮA KỲ
CHƯƠNG 4
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên tại tất cả các ngân hàng
thành viên liên quan cho mỗi nghiệp vụ BÀI LÀM
(1) DNA 3.1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Ninh Kiều yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNA 3.2 (người bán), số tiền
là 100.000.000 đồng.
* Tại NH NNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1) 100.000.000 đ
Có TK 5191 (NH NNo & PTNT Cần Thơ) 100.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK5191 (NH NNo & PTNT Ninh Kiều) 100.000.000 đ
Có TK 5191 (NH NNo & PTNT Bình Thủy) 100.000.000 đ
* Tại NH NNo & PTNT Bình Thủy
Nợ TK 5191 (NH NNo & PTNT Cần Thơ) 100.000.000 đ
Có TK 4211 (DNA3.2) 100.000.000 đ
(2) DNA 3.1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Ninh Kiều yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNA 1 (người bán), số tiền là 150.000.000 đồng.
* Tại NH NNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1) 150.000.000 đ
Có TK 5191 (NH NNo & PTNT Cần Thơ) 150.000.000 đ
* Tại NH NNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK5191 (NH NNo & PTNT Ninh Kiều) 150.000.000 đ
Có TK 5191 (NH NNo & PTNT Việt Nam) 150.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK 5191 (NH NNo & PTNT Cần Thơ) 150.000.000 đ
Có TK 4211 (DNA1 ) 150.000.000 đ
(3) DNA 3.1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Ninh Kiều yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNA 2 (người bán), số tiền là 200.000.000 đồng.
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1) 200.000.000 đ
Trang 2Có TK 5191 (NHNNo & PTNT Cần Thơ) 200.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK5191 (NH NNo & PTNT Ninh Kiều) 200.000.000 đ
Có TK 5191 (NH NNo & PTNT VN) 200.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK5191 (NH NNo & PTNT Cần Thơ) 200.000.000 đ
Có TK 5191 (NH NNo & PTNT Vĩnh Long) 200.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Vĩnh Long
Nợ TK 5191(NH NNo & PTNT VN) 200.000.000 đ
Có TK 4211 (DNA2) 200.000.000 đ
(4) DNA 3.1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Ninh Kiều yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNA 3 (người bán), số tiền là 250.000.000 đồng.
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1) 250.000.000 đ
Có TK 5191 (NHNNo & PTNT Cần Thơ) 250.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5191 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 250.000.000 đ
Có TK 4211 (DNA3) 250.000.000 đ
(5) DNA 3 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Cần Thơ yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNA 2 (người bán), số tiền là 300.000.000 đồng.
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 4211 (DNA3) 300.000.000 đ
Có TK 5191 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 300.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK 5191 (NHNNo & PTNT Cần Thơ) 300.000.000 đ
Có TK 5191 (NHNNo & PTNT Vĩnh Long) 300.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Vĩnh Long
Nợ TK 5191 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 300.000.000 đ
Có TK 4211 (DNA2) 300.000.000 đ
(6) DNA 3.1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Ninh Kiều yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNB 1 (người bán), số tiền là 100.000.000 đồng.
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1 ) 100.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Cần Thơ) 100.000.000 đ
Trang 3* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 100.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 100.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK 5192 100.000.000 đ
Có TK 1113 100.000.000 đ
* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 100.000.000 đ
Có TK 5192 (NH Công Thương Việt Nam) 100.000.000 đ
* Tại NH Công Thương Việt Nam
Nợ TK 1113 100.000.000 đ
Có TK 4211 (DNB1 ) 100.000.000 đ
(7) DNA 3.1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Ninh Kiều yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNB 2 (người bán), số tiền là 300.000.000 đồng.
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1 ) 300.000.000 đ
Có TK 5192 300.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 300.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 300.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK 5192 300.000.000 đ
Có TK 1113 300.000.000 đ
* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 300.000.000 đ
Có TK 5192 (NH Công Thương Việt Nam) 300.000.000 đ
* Tại NH Công Thương Việt Nam
Nợ TK 1113 300.000.000 đ
Có TK 5192 300.000.000 đ
* Tại NH Công Thương Vĩnh Long
Nợ TK 5192 (NH Công Thương Việt Nam) 300.000.000 đ
Có TK 4211 (DNB2) 300.000.000 đ
Trang 4(8) DNA 3.1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Ninh Kiều yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNB 3 (người bán), số tiền là 200.000.000 đồng.
Nghiệp vụ tại các ngân hàng thành viên chuyển tiền trong ngày trên địa bàn
Nợ TK 4211 (DNA3.1) 200.000.000 đ
Có TK 5012 200.000.000 đ Nợ TK 5012 200.000.000 đ Có TK 4211 (DNB3) 200.000.000 đ
Tại Trung tâm thanh toán của chi nhánh NHNN tại Cần Thơ
Tiếp nhận lệnh và chuyển tiếp lệnh đi
Nghiệp vụ tại Sở giao dịch NHNN Trung Ương
Nghiệp vụ bù trừ đối với NHNNO&PTNT Việt Nam Nghiệp vụ bù trừ đối với NH Công Thương Việt Nam
Nợ TKTG (NHNNO&PTNT Việt Nam) 200.000.000 đ
Có TK 5011 200.000.000 đ Nợ TK 5011 200.000.000 đ Có TKTG (NH Công Thương Việt Nam) 200.000.000 đ
Nghiệp vụ tại Hội sở chính của các ngân hàng thành viên
Nghiệp vụ tại các ngân hàng thành viên khi nhận được kết quả bù trừ của Hội Sở Chính chuyển đến
Nợ TK 5192 (NHNNO&PTNT Ninh Kiều) 200.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNO&PTNT Việt Nam) 200.000.000 đ
Nợ TK 5192 (Chi tiết cho NH Công Thương Cần Thơ) 200.000.000 đ
Trang 5(9) DNA 3.1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Ninh Kiều yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNB 3 (người bán), số tiền là 700.000.000 đồng.
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1 ) 700.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Cần Thơ) 700.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 700.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 700.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK 5192 700.000.000 đ
Có TK 1113 700.000.000 đ
* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 700.000.000 đ
Có TK 5192 (NH Công Thương Việt Nam) 700.000.000 đ
* Tại NH Công Thương Việt Nam
Nợ TK 1113 700.000.000 đ
Có TK 5192 700.000.000 đ
* Tại NH Công Thương Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NH Công Thương Việt Nam) 700.000.000 đ
Có TK 4211 (DNB3) 700.000.000 đ
(10) DNA 3 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Cần Thơ yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNB 2 (người bán), số tiền là 300.000.000 đồng.
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 4211 (DNA3.1 ) 300.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 300.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK 5192 300.000.000 đ
Có TK 1113 300.000.000 đ
* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 300.000.000 đ
Có TK 5192 (NH Công Thương Việt Nam) 300.000.000 đ
* Tại NH Công Thương Việt Nam
Trang 6Nợ TK 1113 300.000.000 đ
Có TK 5192 300.000.000 đ
* Tại NH Công Thương Vĩnh Long
Nợ TK 5192 (NH Công Thương Việt Nam) 300.000.000 đ
Có TK 4211 (DNB2) 300.000.000 đ
(11) DNA 1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Việt Nam yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNB 1 (người bán), số tiền là 350.000.000 đồng.
*Tại NHNNo&PTNT Việt Nam
Nợ TK 4211 (DNA1) 350 000 000 đ
Có TK 1113 350 000 000 đ
*Tại NHNN Việt Nam
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 350 000 000 đ
Có TK 5192 (NH Công Thương Việt Nam) 350 000 000 đ
* Tại NH Công Thương Việt Nam
Nợ TK 1113 350 000 000 đ
Có TK 4211 (DNB1) 350 000 000 đ
(12) DNA 3.1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Ninh Kiều yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNC 1 (người bán), số tiền là 100.000.000 đồng.
TH1: NH NN O &PTNT Việt Nam có mở tài khoản tại NH XNK Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1) 100.000.000 đ
Có TK 5192 100.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 100.000.000 đ
Trang 7Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 100.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
TH2: NH XNK Việt Nam có mở tài khoản tại NHNN O &PTNT Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1) 100.000.000 đ
Có TK 5192 100.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 100.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 100.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Trang 8TH1: NH NN O &PTNT Việt Nam có mở tài khoản tại NH XNK Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1) 300.000.000 đ
Có TK 5192 300.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 300.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 300.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
TH2: NH XNK Việt Nam có mở tài khoản tại NHNN O &PTNT Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1) 300.000.000 đ
Có TK 5192 300.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 300.000.000 đ
Trang 9Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 300.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
TH1: NH NN O &PTNT Việt Nam có mở tài khoản tại NH XNK Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1) 200.000.000 đ
Có TK 5192 200.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 200.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 200.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK 5192 200.000.000 đ
Có TK 1311 200.000.000 đ
Trang 10* Tại NH Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
TH2: NH XNK Việt Nam có mở tài khoản tại NHNN O &PTNT Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1) 200.000.000 đ
Có TK 5192 200.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 200.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 200.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Trang 11(15) DNA 3 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Cần Thơ yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNC 2 (người bán), số tiền là 300.000.000 đồng.
TH1: NH NN O &PTNT Việt Nam có mở tài khoản tại NH XNK Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
TH2: NH XNK Việt Nam có mở tài khoản tại NHNN O &PTNT Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Trang 12* Tại NH Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
TH1: NH NN O &PTNT Việt Nam có mở tài khoản tại NH XNK Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
TH2: NH XNK Việt Nam có mở tài khoản tại NHNN O &PTNT Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Trang 13(17) DNA 3.1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Ninh Kiều yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DND 1 (người bán), số tiền là 100.000.000 đồng
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1 ) 100.000.000 đ
Có TK 5192 100.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 100.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 100.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK 5192 100.000.000 đ
Có TK 1113 100.000.000 đ
* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TKTG (NHNNo & PTNT Việt Nam) 100.000.000 đ
Có TKTG (NH Phương Đông Việt Nam) 100.000.000 đ
* Tại NH Phương Đông Việt Nam
Nợ TK 1113 100.000.000 đ
Có TK 4211 (DND1 ) 100.000.000 đ
(18) DNA 3.1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Ninh Kiều yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DND 1 (người bán), số tiền là 200.000.000 đồng
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1 ) 200.000.000 đ
Có TK 5192 200.000.000 đ
Trang 14* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 200.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 200.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK 5192 200.000.000 đ
Có TK 1113 200.000.000 đ
* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TKTG (NHNNo & PTNT Việt Nam) 200.000.000 đ
Có TKTG (NH Phương Đông Việt Nam) 200.000.000 đ
* NH Phương Đông Việt Nam
Nợ TK 1113 200.000.000 đ
Có TK 4211 (DND1) 200.000.000 đ
(19) DNA 3.1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Ninh Kiều yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DND 2 (người bán), số tiền là 400.000.000 đồng
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1 ) 400.000.000 đ
Có TK 5192 400.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 400.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 400.000.000 đ
Trang 15* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK 5192 400.000.000 đ
Có TK 1113 400.000.000 đ
* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TKTG (NHNNo & PTNT Việt Nam) 400.000.000 đ
Có TKTG (NH Phương Đông Việt Nam) 400.000.000 đ
* NH Phương Đông Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 500.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 500.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Trang 16Nợ TK 5192 500.000.000 đ
Có TK 1113 500.000.000 đ
* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TKTG (NHNNo & PTNT Việt Nam) 500.000.000 đ
Có TKTG (NH Phương Đông Việt Nam) 500.000.000 đ
* NH Phương Đông Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1 ) 450.000.000 đ
Có TK 5192 450.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 450.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 450.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK 5192 450.000.000 đ
Trang 17Có TK 1113 450.000.000 đ
* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TKTG (NHNNo & PTNT Việt Nam) 450.000.000 đ
Có TKTG (NH Phương Đông Việt Nam) 450.000.000 đ
* NH Phương Đông Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Ninh Kiều
Nợ TK 4211 (DNA3.1 ) 50.000.000 đ
Có TK 5192 50.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Ninh Kiều) 50.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 50.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK 5192 50.000.000 đ
Có TK 1113 50.000.000 đ
Trang 18* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TKTG (NHNNo & PTNT Việt Nam) 50.000.000 đ
Có TKTG (NH Phương Đông Việt Nam) 50.000.000 đ
* Tại NH Phương Đông Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TKTG (NHNNo & PTNT Việt Nam) 150.000.000 đ
Có TKTG (NH Phương Đông Việt Nam) 150.000.000 đ
Trang 19* NH Phương Đông Việt Nam
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TKTG (NHNNo & PTNT Việt Nam) 250.000.000 đ
Có TKTG (NH Phương Đông Việt Nam) 250.000.000 đ
* NH Phương Đông Việt Nam
Nợ TK 1113 250.000.000 đ
Có TK 5192 250.000.000 đ
* NH Phương Đông chi nhánh Vĩnh Long
Trang 20Nợ TK 5192 250.000.000 đ
Có TK 4211 (DND2) 250.000.000 đ
(25) DNA 1 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Việt Nam yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DND 1 (người bán), số tiền là 30.000.000 đồng.
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK 4211 (DNA1) 30.000.000 đ
Có TK 1113 30.000.000 đ
* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TKTG (NHNNo & PTNT Việt Nam) 30.000.000 đ
Có TKTG (NH Phương Đông Việt Nam) 30.000.000 đ
* NH Phương Đông Việt Nam
* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TKTG (NHNNo & PTNT Việt Nam) 130.000.000 đ
Có TKTG (NH Phương Đông Việt Nam) 130.000.000 đ
Trang 21* NH Phương Đông Việt Nam
Nợ TK 1113 130.000.000 đ
Có TK 4211 (DND1) 130.000.000 đ
(27) DNA 3 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Cần Thơ yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNB 1 (người bán), số tiền là 130.000.000 đồng.
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ
Nợ TK 4211 (DNA3 ) 130.000.000 đ
Có TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 130.000.000 đ
* Tại NHNNo & PTNT Việt Nam
Nợ TK 5192 130.000.000 đ
Có TK 1113 130.000.000 đ
* Tại NHNN Việt Nam
Nợ TK 5192 (NHNNo & PTNT Việt Nam) 130.000.000 đ
Có TK 5192 (NH Công Thương Việt Nam) 130.000.000 đ
* Tại NH Công Thương Việt Nam
Nợ TK 1113 130.000.000 đ
Có TK 4211 (DNB1 ) 130.000.000 đ
(28) DNA 3 lập Ủy nhiệm chi (UNC) gửi vào NHN O &PTNT Cần Thơ yêu cầu trích TKTG để thanh toán tiền mua hàng cho DNC 1 (người bán), số tiền là 330.000.000 đồng.
* Tại NHNNo & PTNT Cần Thơ