Như vậy về nguyên tắc doanh nghiệp phải tìm nguồn tài trợ ngắn hạn để thanh toán các khoản trong tháng.. Giả định DN vay ngắn hạn ngân hàng.. Như vậy ta có bảng ngân quỹ như sau: 1.
Trang 1Môn: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
ĐỀ 1
Câu 3
1) Tính thuế nộp NSNN, lợi nhuận sau thuế và lập BCKQKD quí I
1.1.Tính thuế TTĐB
Thuế TTĐB còn phải nộp (160 tr – 120 tr) 60tr
1.2.Tính VAT
+ VAT đầu ra (bán hàng) 70 tr x3 210tr
Mua hàng hóa trong nước ( 49 tr x3) 147tr
Dịch vụ mua ngoài ( 11tr x 3) 33tr
=> VAT phải nộp = 210 tr -180 tr = 30 tr
1.4.Tính thuế TNDN
- Doanh thu ngoài thuế: [540tr (DT)+100tr]x3 1.920tr
+ Mua vật tư hàng hóa ( 490tr -40tr)x3 1.350tr
+ Lãi vay dài hạn ( 200tr x 15%/năm)/4 7,5tr
+ Lãi vay ngắn hạn (200trx1%x3) 6tr
Trang 2=> Thu nhập chịu thuế = (1.940tr -1.428tr – 410,5tr) = 101,5tr-100= 1.5tr
Thuế TNDN = 1,5tr x 28% = 0,42tr
1.5 Tính lợi nhuận sau thuế
- Lợi nhuận sau thuế : 1,5tr – 0,42 tr = 1,08tr
1.5.Lập báo cáo kết quả kinh doanh quí I
2) Tính thu chi và cân đối ngân quỹ hàng tháng quí I
Dựa vào các số liệu trên ta có bảng thu-chi như sau:
Thu bằng tiền từ doanh thu bán hàng 3 tháng quí I năm N+1
ĐVT: triệu đồng
Chi bằng tiền từ hoạt động kinh doanh 3 tháng quí I năm N+1
ĐVT: triệu đồng
1 Chi bằng tiền mua VT tháng m 323,4 323,4 323,4
Trang 36 Lãi vay ngắn hạn 2 2 2
1 Dư đầu kỳ 100 114,6 (227,4)
2 Chênh lệch N-X 14,6 (342) 28
3 Dư cuối kỳ 114,6 (227,4) (199,4)
Ta thấy trong tháng 2 đầu chênh lệch giữa N-X là -342 trong khi đó dư đầu tháng 2 là 114,6 Như vậy về nguyên tắc doanh nghiệp phải tìm nguồn tài trợ ngắn hạn để thanh toán các khoản trong tháng Giả định DN vay ngắn hạn ngân hàng Giả sử DN vay đúng bằng số thiếu hụt trong tháng 2 là: 227,4tr Như vậy ta có bảng ngân quỹ như sau:
1 Dư đầu kỳ 100 114,6 0
2 Chênh lệch N-X 14,6 (114,6) 28
3 Dư cuối kỳ 114,6 0 28
ĐVT: triệu đồng
3) lập bảng cân đối kế toán đầu năm và cuối qu í I:
Đơn vị tính: triệu đồng
Tài sản 31/12/N 31/12/N+1 Nguồn vốn 31/12/N 31/12/N+1
1 Tài sản lưu động 500 1.105,5 1 Nợ phải trả 400 974,42
Trang 42 Tài sản cố định 900 870 Vốn chủ sở hữu 1.000 1.001,08
4) Cho nhận xét và đánh giá kết quả tính được
Phần này tự nhận xét mỗi người mỗi khác nhau