MÔN kế TOÁN CÔNG TY tên công ty công ty cổ phần kinh đô

Các nghiệp vụ liên quan hoạt động phát hành trái phiếu...5 3.. Các nghiệp vụ liên quan hoạt động chia cổ tức...7 4.. Các nghiệp vụ liên quan hoạt động hợp nhất kinh doanh...7 III... Giới

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG

KHOA: KẾ TOÁN

MÔN: KẾ TOÁN CÔNG TY

GVHD: Phan Thị Đỗ QuyênNhóm: 1 Lớp 42K06.6_CLCNguyễn Thị Khánh LuyTrương Thị Ngọc SươngNguyễn Xuân TàiNguyễn Thị Yến

Đà Nẵng, ngày 29 tháng 11 năm 2019

Trang 2

MỤC LỤC

I Giới thiệu công ty 1

1 Giới thiệu chung 1

2 Chứng nhận chất lượng 2

II Xây dựng các nghiệp vụ kế toán phát sinh 3

1 Nghiệp vụ phát hành cổ phiếu, chia cổ tức, 3

2 Các nghiệp vụ liên quan hoạt động phát hành trái phiếu 5

3 Các nghiệp vụ liên quan hoạt động chia cổ tức 7

4 Các nghiệp vụ liên quan hoạt động hợp nhất kinh doanh 7

III Sổ nhật ký chung 16

IV Sổ cái 21

Trang 3

I Giới thiệu công ty

1 Giới thiệu chung

- Tên công ty: Công ty cổ phần Kinh Đô

Trang 4

thị trường 20 nước trên thế giới như Mỹ, châu Âu, Úc, Trung Đông, Singapore, Đài Loan,với kim ngạch xuất khẩu phấn đấu đạt 10 triệu USD vào năm 2003

- Website: http://www.kinhdo.vn/

- Quy mô:

+ Các công ty con và công ty liên kết gồm:

Trải qua quá trình 10 năm xây dựng và phát triển, đến nay công ty Kinh Đô có 4 công

ty thành viên với tổng số lao động hơn 6000 người:

• Công ty cổ phần Kinh Đô tại TP HCM

• Công ty cổ phần Kinh Đô Bình Dương

• Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Kinh Đô miền Bắc

Trang 5

II Xây dựng các nghiệp vụ kế toán phát sinh

1 Nghiệp vụ phát hành cổ phiếu, chia cổ tức,

Có tình hình liên quan đến vốn cổ phần của công ty cổ phần kinh đô như sau:

Công ty cổ phần kinh đô có số vốn điều lệ là 40 tỷ

Ngày 10/2/2018 công ty công bố bản báo bạch đề chào bán 500.000 CP với mệnh giá 10.000đ/CP và giá phát hành là 13.000đ/CP với kế hoạch gọi vốn như sau:

Đợt 1: Người mua ký quỹ vào tài khoản của công ty ở ngân hàng vietcombank 5.000 đông/CP

Đợt 2:thanh toán 4.000đồng/CP khi cổ phiếu được phân phối

Đợt 3: thanh toán nốt phần còn lại vào ngày 25/05/2018

Ngày 10/03/2018 kết thúc việc đặt mua cổ phần,công ty nhận được yêu cầu mua 550.000 CP dự kiến phát hành

+ Nợ 112-PT : 2.750.000.000

Có 138-PTCĐ : 2.750.000.000

Ngày 15/03/2018 Ban giám đốc công ty quyết định phân phối 500.000 cổ phiếu ,sau khigiao toàn bộ cổ phiếu cho cổ đông, toàn bộ số tiền từ tài khoản phong tỏa đã chuyển vào tài khoản ngân hàng và trả lại cho cổ đông Yêu cầu các cổ đông thanh toán đợt 2 tại thời điểm nhận cổ phiếu

Trang 6

+ Nợ 112 : 1.600.000.000

Có 138-PTCĐ : 1.600.000.000

Sau một số lần thông báo bằng văn bản cho cổ đông X về việc thanh toán tiền mua cổ phiếu ,Hội Đồng Quản trị công ty xác định cổ đông X đã bỏ góp Ngày 1/06/2018 công tytiến hành thu hồi cổ phiếu của cổ đông X

Trang 7

2 Các nghiệp vụ liên quan hoạt động phát hành trái phiếu

Ngày 30/10/2018 công ty phát hành 500.000 trái phiếu chuyển đổi với mệnh giá 100.000 đ/TP lãi suất hợp đồng 10% kỳ hạn 5 năm, trả lãi định kỳ vào ngày 30/10 hàng năm Lãi suất thực tế trên thị trường là 12% Tại thời điểm đáo hạn tỷ lệ chuyển đổi là 1:4(mỗi trái phiếu chuyển đổi thành 4 cổ phiếu phổ thông)

Gía phát hành trái phiếu là: PV= 46.395.223.800

Trang 8

Năm Dư nợ đầu Kỳ Chi phí trả lãi Trả lãi cho

trái chủ chiết khấuphân bổ dư nợ cuối kỳ

giá phát hành trái phiếu là PV=10.480.366.254

Năm Dư nợ đầu Kỳ Chi phí trả lãi Trả lãi cho

trái chủ

phụ trội phân bổ

dư nợ cuối kỳ

1 10.480.366.254 1.257.643.950 1.400.000.000 142.356.050 10.338.010.204

2 10.338.010.204 1.240.561.225 1.400.000.000 159.438.775 10.178.571.429

3 10.178.571.429 1.221.428.571 1.400.000.000 178.571.429 10.000.000.000+ Nợ 112 : 10.480.366.254

Có 34313 : 480.366.254

Trang 9

3 Các nghiệp vụ liên quan hoạt động chia cổ tức

Ngày 31/12/2018 công ty công bố chia cổ tức thường niên từ lợi nhuận chưa phân phối

là 15.000.000.000 với tỷ lệ 10% vốn đã góp trong đó trả cổ phiếu bằng phát hành bổ sung 300.000 CP, giá phát hành là 14.000 đ/CP, phần còn lại trả bằng tiền (2.800.000.000)Tổng cổ tức: 10% x (40.000.000.000 + 300.000 x 10.000) = 7.000.000.000

Cổ phiếu 300.000 x 14.000 = 4.200.000.000

Tiền: 7.000.000.000 - 4.200.000.000 = 2.800.000.000

+ Nợ 421 : 7.000.000.000

Có 338 : 7.000.000.000

4 Các nghiệp vụ liên quan hoạt động hợp nhất kinh doanh

Ngày 1/11/2018, Công ty cổ phần Kinh Đô mua 80% cổ phiếu đang lưu hành của công

ty A với giá 55.000.000.000 đ trả bằng tiền gửi ngân hàng Tại ngày 31/12/2017, giá trị ghi sổ và giá trị hợp lý của các tài sản, nợ phải trả trên Bảng CĐKT của công ty A như sau:

Nợ 221: 55.000.000.000

Có 112: 55.000.000.000

Trang 10

Bảng 1 Bảng cân đối kế toán của công ty A

ĐVT: đồng Khoản mục Bảng CĐKT (giá trị

ghi sổ)

Bảng CĐKT (giá trịhợp lý)

Trang 11

Gía trị tài sản thuần 56.000.000.000 58.000.000.000 2.000.000.000Xác định giá phí hợp nhất khi mua lại toàn bộ công ty:

Trang 12

Kinh Đô Giá trị ghi sổ Giá trị hợp lý

30.000.000.00040.000.000.000(10.000.000.000)

25.000.000.00035.000.000.000(10.000.000.000)Tài sản thuần khác 35.000.000.000 23.000.000.000 30.000.000.000

40.000.000.00016.000.000.000

40.000.000.00016.000.000.0002.000.000.000

Báo cáo tài chính hợp nhất tại 1/11/2018 cho tập đoàn gồm có công ty mẹ là công ty Cổphần Kinh Đô và công ty con A, để loại trừ khoản đầu tư của công ty mẹ là công ty Cổ phần Kinh Đô vào công ty con A

- Xác định lợi ích của công ty Cổ phần Kinh Đô và cổ đông không kiểm soát trong giá trị hợp lý của tài sản thuần của công ty A tại ngày mua

Vốn chủ sở hữu Công ty mẹ 80% Cổ đông không

Trang 13

tại ngày mua theo

Vốn đầu tư của

- Xác định lợi thế thương mại

Giá phí của khoản đầu tư: 55.000.000.000

Phần sở hữu của công ty Cổ phần Kinh Đô trong tài sản thuần công ty con tại ngày mua: 46.400.000.000

Lợi thế thương mại: 8.600.000.000

- Lập bút toán điều chỉnh:

Báo cáo tài chính hợp nhất được lập tại ngày 1/11/2018 thì bút toán loại trừ khoản đầu

tư của công ty CP Kinh Đô vào công ty A

Nợ Vốn đầu tư của chủ sở hữu: 32.000.000.000

Trang 14

Nợ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: 12.800.000.000

Có TSCĐ: 5.000.000.000

Có Đầu tư vào công ty con: 55.000.000.000

Có lợi ích cổ đông không kiểm soát: 400.000.000Tách lợi ích cổ đông không kiểm soát tại ngày mua

Nợ Vốn đầu tư của chủ sở hữu: 8.000.000.000

Nợ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: 3.200.000.000

Có lợi ích cổ đông không kiểm soát: 11.200.000.000Tổng lợi ích cổ đông không kiểm soát là 11.600.000.000

Trang 15

Mô tả Bảng cân đối kế toán hợp nhất được lập tại ngày 1/11/2018:

Đơn vị tính: đồngKhoản mục Công ty cổ phần

30.000.000.00040.000.000.000(10.000.000.000)

5.000.000.000

75.000.000.000435.000.000.000(360.000.000.000)

Trang 16

14

Trang 17

Bảng cân đối kế toán tại ngày hợp nhất

Trang 18

III.Sổ nhật ký chung

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

Số hiệu

TK đối ứng

Số phát sinh Số

Kết thúc việc đặt mua, phong

Phân phối cổ phiếu cho cổ

Trả lại cho nhà đầu tư không

16

Trang 19

15/03 15/03 Trả lại cho nhà đầu tư không phân phối cổ phiếu X 11 112 250.000.000

Thu hồi cổ phiếu bỏ góp của

900.000.000

Tái phát hành 100.000CP bỏ góp của cổ đông X cho các cổ

200.000.000 17

Trang 20

31/06 31/06

Tái phát hành 100.000CP bỏ góp của cổ đông X cho các cổ

1.000.000.000 31/06 31/06 Chi phí phát hành cổ phiếu cho cổ đông X 25 411 10.000.000

Chi phí phát hành cổ phiếu

10.000.000

Mua lại 200.000CP của công

ty đang lưu hành với giá

2.800.000.000 28/08 28/08 Chi phí giao dịch mua cổ phiếu X 33 419 15.000.000

28/08 28/08 Chi phí giao dịch mua cổ phiếu X 34 112 15.000.000

18

Trang 21

30/08 30/08 Hủy số cổ phiếu đã mua ở ngày 28/08 X 35 4111 2.000.000.000

19

Trang 22

01/11 01/11 Nhận tài sản từ công ty con X 50 155 20.000.000.000

Cộng chuyển sang trang sau

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

20

Trang 23

IV Sổ cái

ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ)

Năm 2018 Tên tài khoản:Vốn góp của chủ sở hữu

Số tiềnSố

01/06 01/06 Thu hồi cổ phiếu bỏ góp của cổ đông X

Tái phát hành 100.000 cổ phiếu bỏ góp của

30/08 30/08 Hủy số cổ phiếu đã mua vào ngày 28/08 419 2.000.000.000

- Cộng số phát sinh tháng

21

Trang 24

- Số dư cuối tháng

- Cộng luỹ kế từ đầu quý

- Ngày mở

Ngày tháng năm

Năm 2018 Tên tài khoản: Thặng dư vốn cổ phần

- Số dư đầu năm

- Số phát sinh trong tháng

22

Trang 25

15/05 15/05 Yêu cầu cổ đông góp đợt 3 138 2.000.000.00001/06 01/06 Thu hồi cổ phiếu bỏ góp của cổ đông X

Tái phát hành 100000 cổ phiếu bỏ góp của

30/08 30/08 Hủy số cổ phiếu đã mua vào ngày 28/08 419 815.000.000

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

Năm 2018 Tên tài khoản: Mệnh giá trái phiếu

Số hiệu: 34311

23

Trang 26

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

Địa chỉ: Phường Hiệp Bình Phước - TP Hồ Chí Minh

(Ban hành theo Thông tư số BTC

200/2014/TT-ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

24

Trang 27

Năm 2018 Tên tài khoản: Chiết khấu trái phiếu

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

Địa chỉ: Phường Hiệp Bình Phước - TP Hồ Chí Minh (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

25

Trang 28

Năm 2018 Tên tài khoản: Phụ trội trái phiếu

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

26

Tiêu đề	Môn Kế Toán Công Ty Công Ty Cổ Phần Kinh Đô
Tác giả	Nhóm: 1, Nguyễn Thị Khánh Luy, Trương Thị Ngọc Sương, Nguyễn Xuân Tài, Nguyễn Thị Yến
Người hướng dẫn	PTS. Phan Thị Đỗ Quyên
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế - Đại Học Đà Nẵng
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	Báo cáo môn học
Năm xuất bản	2019
Thành phố	Đà Nẵng

Định dạng
Số trang	28
Dung lượng	882,6 KB