BÁO cáo k t QU KINH DOANH THÁNG 3 ế ả năm 2021 của CÔNG TY TNHH CH n TH y s ế BIẾ ủ ản sơn TRÀ

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾBÁO CÁO CUỐI KỲ MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Tên đề tài: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH THÁNG 3 NĂM 2021 CỦA CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỦY SẢN SƠN TRÀ THÀNH VIÊN

Trang 1

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

BÁO CÁO CUỐI KỲ MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

Tên đề tài:

BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH THÁNG 3 NĂM 2021 CỦA

CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỦY SẢN SƠN TRÀ

THÀNH VIÊN : 1 Nguyễ n Thị Kim Ngân

Trang 2

Mục lục

I- GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA

CÔNG TY 3

I- CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG 1 KỲ KẾ TOÁN 3

II- CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN 8

III- SỔ NHẬT KÝ CHUNG 11

IV- SỔ CÁI 23

V- BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 41

Trang 3

I- GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY

• Tên công ty: CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỦY SẢN SƠN TRÀ

o Tên quốc tế: SON TRA SEAFOOD PROCESSING COMPANY LIMITED

o Tên viết tắt: SON TRA SEAFOOD PROCESSING CO.,LTD

• Quản lý bởi: Chi cục Thuế khu vực Sơn Trà - Ngũ Hành Sơn

• Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên ngoài

NN

• Tình trạng: Đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT)

• Vốn điều lệ: 20 tỷ đồng

• Tổng số lao động: 200 người

• Loại hình kinh doanh:

o Chế biến, bảo quản thuỷ sản và các sản phẩm từ thuỷ

sản o Sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm và thuỷ sản

o Bán buôn thực phẩm (Bán buôn thủy sản đã qua chế biến và chưa qua chế biến)

Trong đó, Công ty dành phần lớn nguồn lực để chế biến thủy sản đã mua về (phi

lê, lột đầu, đóng bao) hoặc chế biến thành thức ăn gia súc, gia cầm và thủy sản

Ngoài ra, Công ty dành nguồn lực còn lại để mua và bán thủy sản nguyên con đông lạnh(bao gồm cá diêu hồng, tôm thẻ, mực ống) cho các doanh nghiệp sản xuất, chế biến thủysản khác Công ty còn đặc biệt chuyên về hoạt động xuất khẩu thủy sản

II- CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG 1 KỲ KẾ TOÁN

bằng tiền gửi ngân hàng trị giá 12.000.000

5 NVKT cho hoạt động mua hàng (mua hàng

thanh toán ngay và mua chịu, hàng đã nhập kho và

chưa nhập kho vào cuối kỳ)

3 04/03/2021, mua 30.000kg cá Diêu Hồng trị

giá 1.350.000, trả tiền ngay bằng chuyển khoản qua

ngân hàng, hàng về nhập kho công ty

Trang 4

+ Thành tiền: 1.350.000

4 05/03/2021, mua 200kg tôm thẻ trị giá

15.000, trả tiền ngay bằng tiề n mặt, hàng về nhập kho

1.850.000, mua chịu 10 ngày sau trả, cuối

kỳ chưa nhập kho vì hàng đang đi đường

7 31/03/2021, mua 15.000kg tôm thẻ trị giá

1.125.000, đã thanh toán bằng chuyển

khoản, cuối kỳ chưa nhập kho vì hàng

đang đi đường

nội địa, giá vốn là 45/kg, giá bán là 70/kg, thu bằng

tiền gửi ngân hàng

Trang 5

10 (1) 12/03/2021, gử i 50 kg tôm thẻ vào siêu

thị Megamart, giá xuất kho là 75/kg, giá bán là 115/kg,

khách hàng chưa thanh toán

(2) 14/03/2021, siêu thị Megamart thông báo

đã nhận hàng và chấp nhận thanh toán

11 25/03/2021, bán trong nội địa 2.000kg mực

ống, giá vốn là 185/kg, giá bán là 285/kg, bán chịu 7 ngày

5 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh

nghiệp (lương, trích theo lương, khấu hao

TSCĐ, dịch vụ mua ngoài, v.v.)

12 31/03/2021, chi phí điện, nước cho hoạt

động quản lý doanh nghiệp, đã thanh toán bằng tiền

14 31/03/2021, trích 19.740 chi phí bảo hiểm

xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho bộ

phận quản lý doanh nghiệp

+ Trước tháng 10/2021, Luật quy định

doanh nghiệp chịu 23,5% mức tiền lương của nhân viên

cho chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm

thất nghiệp

= 84.000*23.5% = 19.740

15 31/03/2021, trích 10.000 khấu hao tài sản

cố định: nhà văn phòng cho bộ phận quản lý doanh

Trang 6

định: 2 xe ô tô cho bộ phận quản lý doanh Có TK 214 5.000

nghiệp

+ 2 xe ô tô gồ m 1 xe 4 chỗ (nguyên giá 400.000) và 1 xe 7 chỗ (nguyên giá

500.000)+ Theo thông tư 45-2018, xe ô tô 4 chỗ và 7 chỗ sử dụng trong 15 năm

→ Khấu hao bình quân trong 1 tháng = (900.000)/(15*12) = 5.000

5 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng (gồm

chi phí tiền lương, các khoản trích theo lương, chi

phí khấu hao TSCĐ, và dịch vụ mua ngoài v.v.)

17 31/03/2021, chi phí cho doanh nghiệp trung

gian hỗ trợ tìm kiếm khách hàng đã thanh toán thông

qua chuyển khoản: 10.000

18 31/03/2021, cước phí điện thoại để BH

liên lạc với khách hàng cho nhà mạng đã thanh toán

bằng tiền mặt: 3.500

19 31/03/2021, tính 300.000 tiền lương tháng

03/2021 cho nhân viên bán hàng

+ Số người: 30

+ Tiền lương bình quân: 10.000

20 31/03/2021, trích 70.500 chi phí bảo hiểm

xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho nhân

viên bán hàng

+ Trước tháng 10/2021, Luật quy định

doanh nghiệp chịu 23,5% mức tiền lương của nhân viên

cho chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm

thất nghiệp

= 300.000*23,5% = 70.500

21 31/03/2021, trích 16.250 khấu hao tài sản

cố định: 3 chiếc xe vận tải hàng hóa

+ 3 xe vận tải nguyên giá mỗi chiếc

Trang 7

• KẾT CHUYỂN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH

➔ L ợi nhuận = Doanh thu bán hàng – Giá vốn hàng bán – Chi phí bán hàng – Chi phí

quản lý doanh nghiệp = 206.010 → Doanh nghiệp kinh doanh trong kỳ lời

04/03/2021, mua 30.000kg cá Diêu Hồng trị giá 1.350.000, trả tiền ngay bằng chuyển khoản qua ngân hàng, hàng về nhập kho công ty

NV04 05/03/2021, mua 200kg tôm thẻ trị giá 15.000, trả tiền ngay bằng tiền mặt,

hàng về nhập kho công tyNV05 06/03/2021, bán 5.000 kg cá Diêu Hồng nội địa, giá vốn là 45/kg, giá bán

là 70/kg, thu bằng tiền gửi ngân hàng

NV06 07/03/2021, bán xuất khẩu 10.000 kg tôm thẻ, giá vốn là 75/kg, giá bán

là 115/kg, bán chịu 30 ngày

NV07 (1) 12/03/2021, gửi 50 kg tôm thẻ vào siêu thị Megamart, giá xuất kho là

75/kg, giá bán là 115/kg, khách hàng chưa thanh toán

(2) 14/03/2021, siêu thị Megamart thông báo đã nhận hàng và chấp nhận thanh toán

NV08 25/03/2021, bán nội địa 2.000kg mực ống, giá vốn là 185/kg, giá bán là

285/kg, bán chịu 7 ngày

NV09 28/03/2021, mua 10.000kg mực ống trị giá 1.850.000, mua chịu 10 ngày sau

trả, cuối kỳ chưa nhập kho vì hàng đang đi đườngNV10 30/03/2021, mua 20.000kg cá Diêu hồng trị giá 900.000, mua chịu 10 ngày sau

trả, hàng về nhập kho công ty

7

TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com

Trang 8

NV11 31/03/2021, mua 15.000kg tôm thẻ trị giá 1.125.000, đã thanh toán bằng

chuyển khoản, cuối kỳ chưa nhập kho vì hàng đang đi đường

NV12 31/03/2021, chi phí điện, nước cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, đã thanh

toán bằng tiền mặt: 2.000

NV13 31/03/2021, tính 84.000 tiền lương tháng 03/2021 cho bộ phận quản lý doanh

nghiệp

NV14 31/03/2021, trích 19.740 chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm

thất nghiệp cho bộ phận quản lý doanh nghiệp

NV15 31/03/2021, trích 10.000 khấu hao tài sản cố định: nhà văn phòng cho bộ

phận quản lý doanh nghiệp

NV16 31/03/2021, trích 5.000 khấu hao tài sản cố định: 2 xe ô tô cho bộ phận quản

lý doanh nghiệp

NV17 31/03/2021, chi phí cho doanh nghiệp trung gian hỗ trợ tìm kiếm khách hàng

đã thanh toán thông qua chuyển khoản: 10.000

NV18 31/03/2021, cước phí điện thoại để BH liên lạc với khách hàng cho nhà mạng

đã thanh toán bằng tiền mặt: 3.500

NV19 31/03/2021, tính 300.000 tiền lương tháng 03/2021 cho nhân viên bán hàngNV20 31/03/2021, trích 7.050 chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm

thất nghiệp cho nhân viên bán hàng

NV21 31/03/2021, trích 16.250 khấu hao tài sản cố định: 3 chiếc xe vận tải hàng hóaNV22 31/03/2021, kết chuyển doanh thu

Trang 9

Trang 10

thu bằng tiền gửi ngân hàng.

07/03/2021, bán xuất khẩu 10.000 kg tôm Phiếu xuất khothẻ, giá vốn là 75/kg, giá bán là 115/kg, bán

chịu 30 ngày

12/03/2021, gửi 50 kg tôm thẻ vào siêu thị Phiếu xuất kho hàng gửi bánMegamart, giá xuất kho là 75/kg, giá bán là đại lý

115/kg

Phiếu xuất kho, hóa đơn, hợp

14/032021, siêu thị Megamart thông báo đãnhận hàng và chấp nhận thanh toán bằng đồng mua bán hàng hóatiền mặt

25/03/2021, bán nội địa 2.000kg mực ống, Phiếu xuất khogiá vốn là 185/kg, giá bán là 285/kg, bán

chịu 7 ngày28/03/2021, mua 10.000kg mực ống trị giá Đơn đặt hàng1.850.000, mua chịu 10 ngày sau trả, cuối

kỳ chưa nhập kho vì hàng đang đi đường30/03/2021, mua 20.000kg cá Diêu hồng trị Phiếu nhập kho, đơn đặt hàng,giá 900.000, mua chịu 10 ngày sau trả, hợp đồng mua bán

hàng về nhập kho công ty31/03/2021, mua 15.000kg tôm thẻ trị giá Phiếu ủy nhiệm chi, hợp đồng1.125.000, đã thanh toán bằng chuyển mua bán, hóa đơn thanh toánkhoản, cuối kỳ chưa nhập kho vì hàng đang

đi đường31/03/2021, chi phí điện, nước phục vụ Hóa đơn thanh toán tiền điện,hoạt động quản lý doanh nghiệp, đã thanh nước

toán bằng tiền mặt: 2.000NV13 31/03/2021, tính 84.000 tiền lương tháng

03/2021 cho bộ phận quản lý doanh nghiệp Hợp đồng lao động, bảng chấmcông, bảng tính lương và các

khoản trích theo lương, bảng

Trang 11

nghiệp31/03/2021, chi phí cho doanh nghiệp trung Phiếu ủy nhiệm chi, biên bảngian hỗ trợ tìm kiếm khách hàng đã thanh chứng nhận thanh toán, phiếutoán thông qua chuyển khoản: 10.000 thanh toán trả tiền cho doanh

nghiệp trung gian31/03/2021, cước phí điện thoại để BH liên Hóa đơn thanh toán tiền cướclạc với khách hàng cho nhà mạng đã thanh phí điện thoại

toán bằng tiền mặt: 3.500NV19

31/03/2021, trích 7.050 chi phí bảo hiểm xãhội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệpcho nhân viên bán hàng

31/03/2021, trích 16.250 khấu hao tài sản

cố định: 3 chiếc xe vận tải hàng hóa31/03/2021, kết chuyển doanh thu 31/03/2021, kết chuyển giá vốn hàng bán31/03/2021, kết chuyển chi phí bán hàng31/03/2021, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp

31/03/2021, kết chuyển lãi

Hợp đồng lao động, bảng chấm công, bảng tính lương và các khoản trích theo lương, bảng thanh toán tiền thưởng

Bảng phân bổ tiền lương vàBHXH, bảng kê trích theolương

Bảng tính trích khấu hao tàisản cố định

Phiếu kế toánPhiếu kế toánPhiếu kế toánPhiếu kế toán

Phiếu kế toán

10

Trang 12

IV- SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Đơn vị: CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỦY SẢN SƠN TRÀ

Địa chỉ: Lô C1, KCN Dịch vụ thủy sản Đà Nẵng, Phường Thọ Quang, Quận

Sơn Trà, Thành phố Đà Nẵng, Việt Nam

SỔ NHẬT KÍ CHUNGTháng 3/2021

CHỨNG TỪNGÀY,

SỔDòng ỨNG NỢ CÓCÁI

Trang 13

Trang 14

về nhập kho công ty

X 02

X 03Bán 5.000 kg cá

Diêu Hồng nội địa, X 04

06/03/2021

giá vốn là 0,045/kg,PXK- 01 06/03/2021 giá bán là 0,07/kg,

X 05thu bằng tiền gửi

ngân hàng

X 06Cộng chuyển trang

Trang 15

Trang 16

Đơn vị tính: triệu đồngCHỨNG TỪ

Bán xuất khẩu10.000 kg tôm

07/03/2021 PXK- 02 07/03/2021 thẻ, giá vốn là

0,075/kg, giá bán

là 0,115/kg, bánchịu 30 ngày

Gửi 50 kg tômthẻ vào siêu thịMegamart, giá

SỐ PHÁT SINH

ĐÃ SỐ HIỆUGHI STT TK ĐỐI

NỢ CÓ

SỔ Dòng ỨNGCÁI

Trang 17

Đơn vị tính: triệu đồng

GHI TK ĐỐITHÁNGSỐ NGÀY, DIỄN GIẢI STT

NỢ CÓGHI SỔ

14/03/2021 HĐ- 01 14/03/2021báo đã nhận hàng và

chấp nhậnthanh toán hànggửi đi bán gồm50kg tôm thẻ

25/03/2021

Bán nội địa2.000 kg mựcPXK- 04 25/03/2021 ống, giá vốn là

0,185/kg, giábán là 0,285/kg,

0 bán chịu 7 ngày

Cộng chuyểntrang sau

Trang 18

Trang 19

GHI TK ĐỐITHÁNG SỐ NGÀY, DIỄN GIẢI STT

NỢ CÓGHI SỔ

Mua 10.000kgmực ống, mua

chịu 10 ngày sau

28/03/2021 ĐĐH- 01 28/03/2021trả, cuối kỳ chưa

nhập kho vìhàng đang điđường

Mua 20.000 kg

cá Diêu hồng,

30/03/2021 PNK- 03 30/03/2021mua chịu 10

ngày sau trả,hàng về nhậpkho công ty

15

Trang 20

Trang 21

CHỨNG TỪ

GHITHÁNG SỐ NGÀY, DIỄN GIẢI STT

SỔGHI SỔ

HIỆU THÁNG CÁI Dòng

Trang trướcchuyển sang

Mua 15.000 kg

X 01tôm thẻ, đã

thanh toánbằng chuyển

31/03/2021 UNC- 01 31/03/2021khoản, cuối kỳ

chưa nhập kho

vì hàng đang đi

X 02đường

Trả tiền mặt chi X 03phí điện, nước

31/03/2021 UNC- 02 31/03/2021cho hoạt động

quản lý doanhnghiệp

X 04

Trang 22

Trang 23

CHỨNG TỪ

SỔGHI SỔ

Tính tiền lương X 01tháng 03/2021

31/03/2021 BTL- 01 31/03/2021của bộ phận

quản lí doanhnghiệp

X 02

Trích chi phí

X 03bảo hiểm xã

hội, bảo hiểm y

Trang 24

Trang 25

HIỆUGHI

Trích khấu hao X 01 642 10TSCTS: nhà

31/03/2021 TSCĐ- 01 31/03/2021văn phòng của

bộ phận quản lídoanh nghiệp

Trích khấu hao

X 03 642 5tài sản cố định:

Trang 26

Trang 27

CHỨNG TỪ

SỔGHI SỔ

Trả chi phí cho X 01doanh nghiệp

trung gian hỗ trợ

31/03/2021 UNC- 03 31/03/2021tìm kiếm khách

hàng thông quachuyển khoản

X 02

Trả tiền mặt

X 03cước phí điện

thoại để BH liên

31/03/2021 UNC- 04 31/03/2021lạc với khách

hàng cho nhà

X 04mạng

19

Đơn vị tính: triệuđồng SỐ PHÁT SINH

Trang 28

Trang 29

THÁNG SỐ NGÀY, DIỄN GIẢI SỔ STT TK ĐỐI NỢ CÓGHI SỔ HIỆU THÁNG

CÁI Dòng ỨNG

Tính tiềnlương tháng

31/03/2021 BTL- 03 31/03/2021 03/2021 cho

nhân viên bánhàng

31/03/2021 BTL- 04 31/03/2021 tế, bảo hiểm thất

nghiệp cho

nhân viên bánhàng

X 03 641 70,5

20

Trang 30

Trang 31

HIỆUGHI

THÁNG SỐ NGÀY, DIỄN GIẢI SỔ STT TK ĐỐI NỢ CÓGHI SỔ

HIỆU THÁNG CÁI Dòng ỨNG

Trang trước

22.072,99 22.072,99chuyển sang

Trích khấu

X 01 641 16,25hao tài sản cố

Trang 32

Trang 33

SỔGHI SỔ

Kết

X 01 911 120,74chuyển chi

31/03/2021 KT- 04 31/03/2021phí quản lí

doanh

X 02 642 120,74nghiệp

31/03/2021 KT- 05 31/03/2021Kết chuyển X 03 911 206,01

X 04 421 206,01lãi

Trang: 12

22

Trang 34

Trang 35

V- SỔ CÁI

SỔ CÁI Tháng 3 – Năm 2021 Tên tài khoản: Tiền mặt

- Số phát sinhtrong thángMua tôm thẻ,PNK-02 05/03/2021 trả tiền ngay

bằng tiền mặtChi phí điện,UNC-02 31/03/2021 nước cho hoạt

động quản lýdoanh nghiệpThanh toán tiềnmặt ước phíUNC-04 31/03/2021 điện thoại để

BH liên lạc vớikhách hàng chonhà mạng,

- Cộng số phátsinh tháng

- Số dư cuốitháng

Nhật ký Số Số tiềnchung hiệu

Trang 36

SỔ CÁI Tháng 3 – Năm 2021 Tên tài khoản: Tiền gửi Ngân hàng

03/03/2021 02

Diễn giải

D

- Số dư đầu tháng

- Số phát sinh trongtháng

Góp vốn bằng tiềngửi ngân hàng Mua30.000kg cá Diêu Hồng, trả tiền ngay bằng chuyển khoản qua ngân hàng, hàng về nhập khoBán 5000kg cáDiêu Hồng, thubằng tiền gửi ngânhàng

Mua 15.000kg tôm

đã thanh toán bằng chuyển khoản Chi phí cho doanh nghiệp trunggian hỗ trợ tìm kiếm khách hàng,

đã thanh toán thôngqua chuyển khoản

- Cộng số phát sinhtháng

- Số dư cuối tháng

Trang 37

SỔ CÁI Tháng 3 – Năm 2021 Tên tài khoản: Phải thu của khách hàng

Diễn giải

D

- Số phát sinh trong thángBán xuất khẩu10.000kg tôm thẻ,bán chịu 30 ngàySiêu thị Megamartthông báo đã nhậnhàng và chấpnhận thanh toánhàng gửi đi bángồm 50kg tôm thẻBán 2.000kg mựcống nội địa, bánchịu 7 ngày

- Cộng số phát sinhtháng

Trang 38

SỔ CÁI Tháng 3 – Năm 2021 Tên tài khoản: Hàng mua đang đi đường

28/03/2021 ĐĐH

28/03/2021 01

-31/03/2021

31/03/202101

Diễn giải

D

- Số phát sinh trong thángMua mực ống, mua chịu 10 ngày sau trả, hàng đang đi đườngMua tôm thẻ,

đã thanh toán bằng chuyển khoản, hàng đang đi đường

- Cộng số phát sinh tháng

Trang 39

SỔ CÁI Tháng 3 – Năm 2021 Tên tài khoản: Hàng hóa

PNK-04/03/2021 01

PNK-05/03/2021 02

PXK-25/03/2021 04

Mua 30.000 kg cá Diêu Hồng, trả tiền ngay bằng chuyển khoản qua ngân hàng, hàng vềnhập kho công tyMua 200 kg tôm thẻ,trả tiền ngay bằng tiền mặt, hàng về nhập kho công ty Bán 5.000 kg cá Diêu Hồng nội địa, thu bằng tiền gửi ngân hàng

Bán xuất khẩu 10.000 kg tôm thẻ,bán chịu 30 ngày

Gửi 50 kg tôm thẻvào siêu thị Megamart, khách hàng chưa thanh toán

Bán nội địa 2.000 kgmực ống, bán chịu 7ngày

Mua 20.000 kg cá Diêu hồng, mua chịu

10 ngày sau trả, hàng về nhập kho công ty

- Cộng số phát sinh tháng

Tiêu đề	Báo Cáo Kết Quả Kinh Doanh Tháng 3 Năm 2021 Của Công Ty TNHH Chế Biến Thủy Sản Sơn Trà
Tác giả	Nguyễn Thị Kim Ngân, Lê Thị Bảo Ngọc, Vy Bảo Ngọc, Trần Thị Thảo Nhi
Người hướng dẫn	Ngô Hà Tấn
Trường học	Đại học Đà Nẵng
Chuyên ngành	Nguyên lý kế toán
Thể loại	báo cáo cuối kỳ
Năm xuất bản	2022
Thành phố	Đà Nẵng

Định dạng
Số trang	62
Dung lượng	456,56 KB