Đề tài TRÌNH bày báo cáo tài CHÍNH của TỔNG CÔNG TY CÔNG NGHIỆP dầu THỰC vật VIỆT NAM CTCP

T ổng quan vềề công ty Là chuyên gia hàng đầu trong việc cung ứng dầu thực vật nguyên liệu, phục vụ da dạng cho các ngành sản xuất, tiêu dùng.. Sả n phẩm Áp dụng công nghệ tinh luyện dầu

Phan Nguyễn Hương Mơ

Nguyễn Thị Tuyết Nhung

Trần Thị Mỹ Linh

1 Giới thiệu công ty 1

1.1 Tổng quan về công ty 1

1.2 Tầm nhìn, sứ mệnh 1

1.2.1 Tầm nhìn: 1

1.2.2 Sứ mệnh: 2

1.3 Sản phẩm 2

1.3.1 Dầu ăn 3

1.3.2 Dầu đậu nành & mè 3

2 Quá trình hình thành và phát triển 3

Phần II CÁC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH & ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT 4

1 Các hoạt động kinh doanh 4

1.1 Năng lực sản xuất 4

1.2 Cung cấp nhiên liệu 5

1.3 Tinh luyện dầu 5

2 Đặc điểm dây chuyền sản xuất 5

2.1 Nguyên liệu 5

2.2 Quá trình sản xuất 6

3 Đặc điểm tổ chức quản lý và bộ máy kế toán 6

3.1 Đặc điểm quản lý 6

3.2 Bộ máy kế toán 7

Phần III NVKT PHÁT SINH TRONG THÁNG 6 VÀ CHỨNG TỪ LIÊN QUAN 9

Phần IV BẢNG QUAN HỆ ĐỐI ỨNG KẾ TOÁN 17

Phần V SỔ NHẬT KÝ CHUNG: 20

Phần VI GHI SỔ CÁI 30

Phần VII SƠ ĐỒ CHỮ T 42

Phần VIII BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN 49

Phần I GIỚI THIỆU CHUNG

1 Giới thiệu công ty

1.1 T ổng quan vềề công ty

Là chuyên gia hàng đầu trong việc cung ứng dầu thực vật nguyên liệu, phục vụ

da dạng cho các ngành sản xuất, tiêu dùng Là một công ty trực thuộc tập đoàn Kido, kết nối chuổi giá trị to lớn từ Tập đoàn càng khẳng định vị thế lớn mạnh của Vocarimex, vươn tới là công ty dẫn đầu trong việc cung ứng dầu thực vật nguyên liệu tại Việt Nam Cam kết mang đến cho khách hàng sản phẩm chất lượng tốt nhất, phục vụ tốt cho nhu cầu sản xuất, nhu cầu tiêu dùng

1

1.2.2 S m nh:

a Đối với cổ đông

Hội đồng quản tri, Ban Điều hành của Vocarimex đã thiết lập, vận hành bộ máy quản trị, kiểm soát, điều hành tốt nhất nhằm đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm; xây dựng niềm tin cho cổ đông, nhà đầu tư và các bên liên quan

b Đối với Người Lao động

Vocarimex thể hiện rõ ở ứng xử với người lao động, tập trung vào các điểm: Tiêu chuẩn sử dụng lao động, quyền lợi người lao động, môi trường làm việc , nhằm tăng năng suất lao động, tạo sự gắn kết của các thành viên trong Tổng công ty

c Đối với khách hàng và người tiêu dùng

Vocarimex cam kết về chất lượng sản phẩm và dịch vụ hậu mãi; Tính trungthực trong quảng bá, giới thiệu sản phẩm; Sự bảo đảm an toàn sức khỏe chocộng đồng

d Đối với đối tác

Xây dựng mục tiêu phát triển lâu dài và bền vững đối với các nhà cung cấp lớn trong và ngoài nước là mục tiêu chính của Vocarimex nhằm đảm bảo nguồn cung cấp nguyên vật liệu không những ổn định về chất lượng cao cấp mà còn ở giá cả rất cạnh tranh

e Đối với xã hội

Hoạt động kinh doanh gắn liền với hoạt động xã hội, Vocarimex luôn cùngchung tay đóng góp, chia sẽ với những người có hoàn cảnh khó khăn, xâydựng một xã hội ngày càng tốt đẹp

1.3 Sả n phẩm

Áp dụng công nghệ tinh luyện dầu thực vật hiện đại từ Châu Âu cùng với hơn 30năm kinh nghiệm, VOCARIMEX đã cho ra đời các sản phẩm dầu ăn giàu dưỡngchất, giữ lại tối đa hàm lượng Vitamin E và các Axit amin tự nhiên có sẵn trong

mọi đối tượng người tiêu dùng, rất tốt cho sức khỏe và đặt biệt tốt cho sức khỏe tim mạch.

o Năm 1975 Tiếp quản nhà máy sản xuất.

Năm 1975 tiếp quản 4 nhà máy sản xuất Dầu thực vật ở Miền Nam doquốc hữu hóa và chủ tư bản hiến tài sản Tình hình sản xuất lúc bấy giờvới hệ thống máy móc thiết bị cũ kỹ không đồng bộ và đang trong quátrình xây dựng dở dang Tổng công suất tinh luyện của các nhà máy chỉđạt khoảng 18.000 tấn/năm

Năm 1976 Công ty dầu thực vật Miền Nam được thành lập, Công tyhoạt động theo cơ chế quản lý Nhà nước tập trung bao cấp, gồm có 5nhà máy quốc doanh trực thuộc:

nay là công ty Dầu ty Cổ Phần Dầu Thực Vật Tân Bình

- Nhà máy Dầu Tuanco, sau đổi tên là nhà máy Dầu Tường An, nay

là công ty Dầu ty Cổ Phần Dầu Thực Vật Tường An

o Năm 1986 Đổi tên và tiếp nhận.

Đổi tên thành Liên hiệp các xí nghiệp dầu thực vật Việt Nam Ngoài 5công ty quốc doanh và xí nghiệp vật tư nguyên liệu còn tiếp nhận thêm

1 nhà máy và thành lập mới 3 đơn vị

o Năm 1991 Tiến hành hợp tác liên kết với Sime Darby thành lập Công ty Dầu ăn Golden Hope Nhà Bè

o Năm 1992 Vocarimex chính thức được thành lập.

Công ty Dầu Thực Vật hương liệu Mỹ Phẩm Việt Nam ( Vocarimex)chính thức được thành lập hoạt động theo luật Doanh Nghiệp Nhà nướcvới nguyên tắc hoạch toán tập trung và có phân cấp

o Năm 1996 Trở thành đối tác liên kết với Wilmar thành lập Công ty Dầu

thực vật Cái Lân (Calofic)

o Năm 2010 Hợp tác và phát triển.

Vocarimex đã xây dựng được mối quan hệ hợp tác bền vững với cáctập đoàn kinh doanh Quốc tế, khách hàng trong nước và ngoài nước.Bên cạnh đó Vocarimex còn hợp tác với Musim Mas Việt Nam thànhlập Công ty TNHH dầu thực vật Miền Bắc

o Năm 2015 Chính thức chuyển qua hoạt động theo Công Ty Cổ Phần.

Vocarimex không ngừng phát triển các hoạt động kinh doanh, dịch vụ,khai thác tối đa nguồn nhân lực, phát triển ngành dầu thực vật, trởthành tập đoàn dầu thực vật lớn nhất Việt Nam, cung cấp đa dạng sảnphẩm, đưa ngành dầu thực vật Việt Nam vươn xa thế giới

o Năn 2017 KIDO nâng tỷ lệ sở hữu từ 24% lên 51% thông qua hình thức

chào mua công khai

o Năm 2018 đến nay Phát huy thế mạnh nền tảng

Nhà máy hiện đại - Công nghệ tiên tiến - Sản phẩm vượt trội

Phần II CÁC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH & ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT

1 Các hoạ t động kinh doanh 1.1 Năng lực sản xuầất

Vocarimex với năng lực sản xuất 130.000 tấn dầu/năm Ngoài ra, xưởng ép dầu

mè đạt chuẩn xuất khẩu vào thị trường Nhật Bản, công suất 4.000 tấn dầumè/năm.Tất cả đều đạt tiêu chuẩn ISO 9001:2008, ISO 2000:2015, HACCP,CODEX

1.2 Cung cầấp nhiền ệli u

Một trong những phân khúc kinh doanh chủ lực của Vocarimex là cung cấp dầunguyên liệu cho khách hàng công nghiệp Vocarimex đặt mục tiêu tăng trưởngdoanh số dựa trên hiệu quả phân phối và quản lý hiệu quả chi phí hoạt động Đâychính là lợi thế chủ lực của Vocarimex hướng đến mục tiêu phục vụ 30% thịtrường tiêu thụ dầu ăn Tùy theo yêu cầu của khách hàng, Vocarimex sẽ sản xuấttheo tiêu chuẩn đặt hàng chuyên biệt từ chất lượng sản phẩm đến kỹ thuật sảnxuất Bằng sự gắn kết chặt chẽ giữa nền tảng nhập khẩu và hệ thống quản trị vậnhành hiệu quả, Vocarimex cam kết cung cấp cho khách hàng những sản phẩmchất lượng với mức giá cạnh tranh

1.3 Tinh luy ện dầều

Khẳng định năng lực trong lĩnh vực sản xuất, tinh luyện dầu, hàng năm nhà máycủa Vocarimex có thể sản xuất 130.000 tấn dầu tinh luyện các loại, 120.000 tấndầu thành phẩm Đặc biệt nhà máy sở hữu công nghệ sản xuất dầu mè chất lượngcao đáp ứng nhu cầu xuất khẩu thị trường Nhật Bản với công suất đạt 4.000tấn/năm

2 Đ cặ đi mể dầy chuyềền sản xuầất 2.1 Nguyền liệu

được tuyển chọn kỹ lưỡng từ khâu trồng trọt, thu hoạch đến khi đến tận tay nhà sản xuất

5

Hiện nay, nguồn nguyên liệu nội địa phục vụ cho hoạt động sản xuất dầu thựcvật chỉ đáp ứng 30%, 70% nguyên liệu là nhập khẩu Các nguồn nguyên liệu thô

để sản xuất ra những chai dầu ăn hảo hạng được nhập khẩu trực tiếp từ cáccường quốc nông nghiệp như: Indonesia, Brazil, ThaiLan, Maylasia… Và khi

“cập bến” tại Việt Nam, nguồn nguyên liệu này được vận chuyển đến nhà máydầu để bắt đầu quá trình sản xuất theo tiêu chuẩn của Nhật Bản, Mỹ và châu Âu.Quy trình trong nhà máy được thiết kế khép kín, chặt chẽ đến mức hoàn hảo, từkhâu kiểm tra nguyên liệu đầu vào, đến khâu thành phẩm cuối cùng để cho ranhững sản phẩm tối ưu nhất Quy trình này được thực hiện hầu như hoàn toàn tựđộng theo hệ thống quản lý chất lượng (ISO 9001:2008) và tiêu chuẩn GMP -HACCP

2.2 Quá trình sản xuầất

Trong sản xuất Vocarimex sử dụng cả hai phương pháp tinh luyện dầu thực vậttiên tiến, hiện đại của châu Âu đó là phương pháp tinh luyện vật lý và tinh luyệnhóa học giảm tiêu hao nguyên, nhiên vật liệu, giảm hàm lượng axit béo, khửmàu, khử mùi dầu thực vật, các loại dầu cọ, dầu nành, dầu mè, lưu giữ tối đahàm lượng vitamin A, E tự nhiên có trong dầu

Các sản phẩm dầu thực vật của Vocarimex được đóng trên các loại chai, bao bìvới nhiều dung tích khác nhau mẫu mã đẹp, chất lượng cao phù hợp với nhiềumục đích người tiêu dùng Hệ thống chiết chai tự động và quy trình kiểm tra chấtlượng nghiêm ngặt trong suốt quy trình sản xuất Các sản phẩm dầu ăn luôn đảmbảo đáp ứng tiêu chuẩn về vấn đề vệ sinh an toàn thực phẩm

3 Đặc điểm tổ chức quản lý và bộ máy kềấ toán 3.1 Đặ c điể m quản lý

Tổng Công ty công nghiệp dầu thực vật Việt Nam tin rằng đầu tư vào con người

là điều cốt lõi nhất Doanh nghiệp là một đội ngũ đẳng cấp quốc tế gồm các nhàlãnh đạo trong nước với kiến thức sâu rộng về thị trường nội địa và các chuyêngia nước ngoài am hiểu công nghệ tiên tiến Tập đoàn VOCARIMEX sẽ tạo nên

sự khác biệt

H nh 3-1 Sơ đồ bộ máy quản lý của Tổng Công ty công nghi p d u thực vật Vi t Nam

Nguồn: https://vocarimex.com.vn/ 3.2 Bộ máy kềấ toán

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung Kế toán trưởng là người điều hành trực tiếp các nhân viên kế toán Với mô hình tổ chức tập trung phòng kế toán của công ty là bộ phận duy nhất thực hiện tất cả các giai đoạn kế toán ở mọi phần hành từ khâu thu thập chứng từ đến khâu ghi sổ chi tiết tổng hợp lên báo cáo tài chính, xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo phân tích tổng hợp

Phòng kế toán có chức năng giúp giám đốc cung cấp số liệu về hoạt động sản xuất kinh doanh và sử dụng tài sản vật tư tiền vốn của công ty

Nhiệm vụ chính của phòng là ghi chép, phản ánh kịp thời , chính xác, đầy

đủ tình hình biến động của vật tư, tài sản, tiền vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh Ngoài ra, phòng kế toán còn phải đôn đốc theo dõi tình hình mua bán

vật tư, hàng hoá giữa các bên, tập hợp các khoản chi phí kinh doanh trong công

Kế toán phụ

ty giúp cho lãnh đạo tổ chứcKếtoánvà phụđiều hành hoạt động kinh doanh của công ty.

trách tổng hợp trách công nợ,thuế

Để thực hiện các nhiệm vụ nói trên, bộ máy kế toán luôn luôn đảm bảo sự

thống nhất trực tiếp từ kế toán trưởng

Kế toán mua Kế toán thanh Kế toán bán

Kế toán tài sản Kế toán ngân

hàng và các toán và tổng hợp hàng và các Thủ quỹ

cố định hàng

khoản phải trả văn phòng khoản phải thu

H nh 3-2 Sơ đồ bộ máy kế của Tổng Công ty công nghi p d u thực vật Vi t Nam

Nguồn: https://vocarimex.com.vn/

Phần III NVKT PHÁT SINH TRONG THÁNG 6 VÀ CHỨNG TỪ LIÊN QUAN

SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỦA CÁC TÀI KHOẢN NHƯ SAU (ĐV: 1.000 đồng):

TK 111 - Tiền mặt: 240.000.000

TK 112 - Tiền gửi ngân hàng: 1.540.000.000

TK 131 - Phải thu của khách hàng: 290.200.000

TK 331 - Phải trả cho người bán: 124.000.000

TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước: 2.030.000

TK 334 - Phải trả cho người lao động: 3.500.000

TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi: 9.400.000

TK 338 - Phải trả, phải nộp khác: 17.600.000

TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính: 267.700.000

TK 411 - Vốn đầu tư chủ sở hữu: 2.200.000.000

TK 421 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: 235.000.000

Đơn vị: 1000 đồng

giá 350.000

phẩm đã thanh toán bằngtiền mặt 55.000

khoản

20.000, đã thanh toán phiếu ủy

100.000

phẩm

14 14/06 Tiền lương, tiền công, Nợ TK 622 : 200.000 Bảng chấm

lương, hợpđồng lao động;các quy chế,quy định

có của ngânhàng

xưởng ( theo tỷ lệ quyđịnh 23,5%)

triệu, đã thanh toán bằngtiền mặt

bằng chuyển khoản, mộtnửa ghi nợ

cửa hàng tiện lợi FullMarket giá gốc 100 triệu

2 triệu đã thanh toán bằngtiền mặt

định

bộ phận quản lý công ty: Có TK 334: 120.000 công, bảng

hàng: 10.000

thoại, cho bộ phận bánhàng: 10.000

Chi phí vận chuyển hàng

Có TK 111: 15.000hóa đến các đại lí, nhà

bán lẻ để tiêu thụ hết15.000 và đã được thanhtoán bằng tiền mặt

phí sản xuất kinh doanh dở dang”

*CÁC BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH

Có TK 421: 279.500

16

Phần IV BẢNG QUAN HỆ ĐỐI ỨNG KẾ TOÁN

1 Ông Nguyễn Văn An góp vốn đầu tư qua chuyển

vận chuyển dầu ăn trị giá 350.000

chưa trả tiền cho người bán

quá trình đóng gói sản phẩm đã thanh toán bằng tiền

mặt 55.000

thanh toán bằng chuyển khoản

chưa thanh trả tiền cho người bán

đã thanh toán bằng tiền mặt

dầu trong tháng: 100.000

quá trình sản xuất sản phẩm trong tháng 6/2020 hết

10.000 Đã thanh toán bằng chuyển khoản

dầu) dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm, giá trị xuất

kho 3.450.000

tiếp cho sản xuất, giá trị xuất kho: 3.700.000

xuất, giá trị xuất kho: 2.850.000

phụ cấp phải trả cho nhân viên phân xưởng trị giá:

13.500.000

thoại thuộc phân xưởng bộ phận sản xuất trị giá:

7.200.000

nhân viên phân xưởng ( theo tỷ lệ quy định 23,5%) trị giá:

3.172.500

20.000, đã thanh toán bằng tiền mặt

nhà hàng Beer Garden giá gốc 200 triệu với giá bán

đậu nành Soby cho trung tâm chăm sóc sức khỏe ABC Giá

gốc 250 triệu, giá bán 600 triệu Khách hàng thanh toán một

nửa bằng chuyển khoản, một nửa ghi nợ

cửa hàng tiện lợi Full Market giá gốc 100 triệu

24 Khấu hao thiết bị và nhà văn phòng quản lý công ☑ty: 250.000.

bán lẻ để tiêu thụ hết 15.000 và đã được thanh toán

bằng tiền mặt

của nhân viên bán hàng (theo tỉ lệ quy định 23,5%):

sản xuất kinh doanh dở dang”

Phần V SỔ NHẬT KÝ CHUNG:

01/06 BBCN1,PT1 01/06 Ông Nguyễn

vốn đầu tưqua chuyểnkhoản ngânhàng chodoanh nghiệp:

700.000

sung vốn kinhdoanh bằng

xe ô tô vậnchuyển sữa trịgiá 350.000

Mua hệ thốngmáy tẩy màu

dầu trị giá500.000, chưatrả tiền chongười bán

Mua máy khử

mùi-khử axitbéo trị giá250.000, chưathanh trả tiềncho ngườibán

Mua công cụ,

dụng cụ củaBBGN1

công ty B trịgiá 20.000, đãthanh toánbằng tiền mặt

Tiền lương

phải trả choBL1

nhân côngtrực tiếp sảnxuất dầutrong tháng:

cháy nổ trongquá trình sảnxuất sảnphẩm trongtháng 6/2020hết 10.000.

Đã thanh toánbằng chuyểnkhoản

xuất, giá trịxuất kho:

chuyền sảnxuất trị giá:

thuộc phânxưởng bộphận sản xuấttrị giá: 10.000

phân xưởng( theo tỷ lệquy định23,5%) trịgiá: 47.000

Sửa chữa máy

lọc dầu tạixưởng sảnxuất dầu20.000, đãthanh toánbằng tiền mặt

Voca cho nhàhàng BeerGarden giágốc 200 triệu

với giá bán

450 triệu Đãthanh toánbằng chuyểnkhoản

Xuất kho bán

✓

lô hàng sảnGBN4

trung tâmchăm sóc sức

Giá gốc 250triệu, giá bán

600 triệu

Khách hàng

một nửa bằngchuyểnkhoản, mộtnửa ghi nợ

Xuất kho sản

phẩm DầuGBN5

Sun Go gửi điHĐ11

bán cho cửaPT7

hàng tiện lợiFull Marketgiá gốc 100triệu

ty 20.000bằng chuyểnkhoản

Khấu hao

thiết bị và nhà2

văn phòngquản lý côngty: 20.000

Tiền lương

phải trả choBL4

tính, máy inhóa đơn, thiết

bị chiếusáng, dùng

bộ phận bánhàng: 10.000

chuyển hànghóa đến cácđại lí, nhà bán

lẻ để tiêu thụhết 15.000 và

đã được thanhtoán bằng tiềnmặt

BHXH,

BHYT,KPCĐ,BHTN tínhvào chi phícủa nhân viênbán hàng(theo tỉ lệ quyđịnh 23,5%)

các chi phísản xuất vào

TK “ chi phí

sản xuất kinh

doanh dởdang”

154 627 117.000 117.000

Trong tháng,

phẩmXác định kết

Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày tháng năm

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Phần VI GHI SỔ CÁI

SỔ CÁI Năm: 06/2020 Tên tài khoản: Tiền mặt

Số hiệu: 111

Đơn vị: 1.000 đồng

ứng

- Số phát sinhtrong tháng

04/06

nhựa về nhập khophục vụ cho quátrình đóng gói sảnphẩm đã thanhtoán bằng tiền mặt55.000

đã thanh toán bằng tiền mặt Chi5.000 tiền mặt tạmứng cho nhân viên

đi khảo sát thị trường

Chi phí điện, nước, điện thoại của bộ phận quản

lý 2.000 đã thanhtoán bằng tiền mặt

toán chi phí điện,nước, điên thoại,

cho bộ phận bánhàng: 10.000

chuyển hàng hóađến các đại lí, nhàbán lẻ để tiêu thụhết 15.000 và đãđược thanh toánbằng tiền mặt

- Cộng số phátsinh tháng

- Số dư cuối tháng

Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày tháng năm

(Ký, họ tên, đóng dấu)

31

SỔ CÁI Năm: 06/2020 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Số hiệu: 112

Đơn vị: 1.000 đồng

ứng

- Số dư đầunăm

1.540.000.000

- Số phát sinhtrong tháng

vốn đầu tưqua chuyểnkhoản ngân

Mua nguyên

vật liệu thôcủa công ty A70.000, đãthanh toánbằng chuyểnkhoản