Tự xây dựng một doanh nghiệp cho nhóm của mình nêu tối thiểu 15 nghiệp vụ kinh tế cần thiết để vận hành doanh nghiệp trong kỳ kế toán đầu tiên

Chưa thanh toán tiền hàng cho người bán.. 9 triệu đồng phân bổ cho 12 tháng, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng... Chi phí vận chuyển mang hàng về kho là 3 triệu đồng giá chưa có thuế

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG

KHOA KẾ TOÁN- KIỂ M TOÁN

-***** -

TIỂU LUẬN NGUYÊN LÝ K TOÁN Ế

CÔNG TY TNHH 5A

Nhóm sinh viên thực hiện : Nhóm 03

Giảng viên hướng dẫn : PGS TS Nguyễn Thị Thu Hằng

Hà Nội, tháng 3 năm 2022

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 3

NỘI DUNG 4

I THÔNG TIN CHUNG DOANH NGHIỆP 4

II CÁC NGHI P V KINH T PHÁT SINHỆ Ụ Ế 4

III ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHI P VỤ 7 Ệ A Định khoản chi tiết 7

B Ghi sổ nhật ký 13

C Bút toán điều chỉnh 18

D Bút toán kết chuyển 19

E Kiểm kê hàng t n kho 19ồ IV BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH 20

V BÁO CÁO TÀI CHÍNH 22

A Bảng cân đối kế toán 22

B Bảng báo cáo k t qu kinh doanh 24ế ả KẾT LUẬN 26

3

LỜI MỞ ĐẦU

Như đã biết, kế toán là việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích và cung cấp thông tin kinh tế, tài chính dưới hình th c giá tr , hi n v t và thứ ị ệ ậ ời gian lao động Đặt trong bối cảnh th i k công nghiờ ỳ ệp hóa, hiện đại hóa, h i nhộ ập kinh t qu c t , k toán càng ch ng ế ố ế ế ứ

tỏ được t m quan tr ng cầ ọ ủa mình đối v i m i doanh nghi p M i doanh nghi p, dù là doanh ớ ỗ ệ ỗ ệnghiệp Nhà nước, doanh nghiệp tư nhân hay doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đều phải có trách nhi m b o toàn và phát tri n v n v c m t giá tr và hi n vệ ả ể ố ề ả ặ ị ệ ật Hơn nữa trong công tác qu n lý kinh doanh doanh nghi p, hi u quả ở ệ ệ ả kinh doanh được đặt lên làm mục tiêu hàng đầu Để đạt được mục tiêu này, các doanh nghiệp phải lập Bảng cân đối số phát sinh, các b ng báo cáo và phân tích tình hình tài chính thông qua ả các bảng này s giúp cho ẽcác doanh nghiệp và các cơ quan khác thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt

động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng c a các nhân t ủ ố đến hi u qu s n xuệ ả ả ất kinh doanh, r i ro và tri n v ng phát triủ ể ọ ển trong tương lai của doanh nghiệp để ọ h có th ểđưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác qu n lý kinh t , nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghiả ế ệ ả ả ấ ủ ệp cũng như thu hút sự đầu tư bên ngoài vào doanh nghiệp

Nhận thức đượ ầc t m quan tr ng c a công viọ ủ ệc trên đố ớ ựi v i s phát tri n c a doanh ể ủnghiệp, với ki n th c ti p thu t môn h c Nguyên lý k toán và tài li u tham kh o th c t ế ứ ế ừ ọ ế ệ ả ự ếcùng sự đồng hành, hướng d n c a PGS TS Nguy n Th Thu H ng, nhóm 03 chúng em ẫ ủ ễ ị ằxin được trình bày n i dung v ộ ề Tự xây d ng m t doanh nghi p cho nhóm c a mình Nêu ự ộ ệ ủ

khoản) và l p hai báo cáo tài chính (bậ ảng cân đối k toán và báo cáo k t qu kinh ế ế ả

doanh)

Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn PGS TS Nguyễn Th Thu Hị ằng đã giúp

đỡ, đồng hành cùng chúng em trong quá trình lĩnh hội và tiếp thu kiến thức Mặc dù đã cốgắng h t s c song b n thân chúng em còn nhi u h n ch v hi u bi t nên không th tránh ế ứ ả ề ạ ế ề ể ế ểkhỏi nh ng sai sót Chúng em r t mong nhữ ấ ận được s góp ý t cô và các bự ừ ạn để bài tiểu luận này được hoàn thiện hơn

Chúng em xin chân thành cảm ơn!

NỘI DUNG

I THÔNG TIN CHUNG DOANH NGHI P Ệ

2 Tên doanh nghiệp vi t b ng ế ằ tiếng nước ngoài : 5A Company Limited

3 Tình trạng hoạt động : Đang hoạt động

5 Loại hình pháp lý : Công ty trách nhiệm h u h n hai thành viên tr ữ ạ ở lên

6 Ngày bắt đầu thành l p ậ : 01/01/2022

7 Tên người đại di n theo pháp luật ệ : Ph m Nh t Aạ ậ

8 Địa ch trụ s chính ỉ ở : 91A Chùa Láng, Đống Đa, Hà Nội

9 Lĩnh vực kinh doanh : Nhập và phân phối đèn học

Phương pháp tính thuế GTGT : Khấu trừ

Phương pháp trích khấu hao TSCĐ : Đường thẳng

Phương pháp kế toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên

Phương pháp tính giá hàng xuất kho : Nhập trướ c – Xuất trước

II CÁC NGHI P V KINH T PHÁT SINH Ệ Ụ Ế

2 01/01/2022 Gửi 300 triệu đồng tiền mặt vào ngân hàng

3 01/01/2022

Mua 6 tủ đựng đồ trị giá 42 triệu đồng (chưa bao gồm thuế GTGT, thuế suất 10%), phân bổ cho 5 năm Chưa thanh toán tiền hàng cho người bán 6 tủ đựng đồ đã đưa vào sử dụng

4 01/01/2022

Mua bộ thiết bị chữa cháy giá 45 triệu đồng (chưa tính thuế GTGT 10%), thời gian sử dụng ước tính 5 năm, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng 20 triệu đồng, còn lại nợ đại lý đến đầu quý sau Bộ thiết bị chữa cháy đã đưa vào sử dụng

5 01/01/2022

Mua sắm camera cho cửa hàng (để quản lý) hết 36 triệu đồng, giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt Camera đã đưa vào sử dụng, thời gian sử dụng hữu ích 5 năm

6 02/01/2022

Chi phí thành lập doanh nghiệp (thuế môn bài, các loại lệ phí, )

9 triệu đồng phân bổ cho 12 tháng, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

7 03/01/2022

Thuê 1 căn chung cư mini ở Nguyễn Chí Thanh để làm cửa hàng

và kho, trả trước 6 tháng theo tháng 90 triệu đồng, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

8 05/01/2022 Thanh toán tiền hàng còn nợ ở nghiệp vụ mua 6 tủ đựng đồ ngày

01/01/2022 bằng tiền mặt

9 06/01/2022

Chi 22 triệu đồng để chạy quảng cáo cho doanh nghiệp từ ngày 01/01/2022 đến ngày 05/01/2022(đã bao gồm thuế GTGT 10%),

đã thanh toán bằng tiền mặt

10 07/01/2022 Mua 50 bóng đèn (11 nghìn đồng/ bóng), giá đã có thuế GTGT

10%, đã thanh toán cho người bán bằng tiền mặt

11 08/01/2022

Đặt mua 600 đèn (160 nghìn đồng/ đèn), giá chưa có thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán Chi phí vận chuyển mang hàng

về kho là 3 triệu đồng (giá chưa có thuế GTGT, thuế suất 10%)

đã thanh toán bằng tiền mặt

12 09/01/2022

Khai trương mở quầy hàng giới thiệu sản phẩm, tặng cho mỗi khách hàng đến tham quan cửa hàng một bóng đèn Giá gốc của 1 bóng đèn là 10 nghìn đồng/bóng.Trong ngày khai trương cửa hàng đã tặng hết 50 bóng đèn

13 10/01/2022 Nhập bao bì, túi đựng đèn với giá 2 triệu đồng, sử dụng trong

vòng 1 tháng, đã thanh toán bằng tiền mặt

14 12/01/2022

Xuất kho lô hàng 250 chiếc đèn, với giá bán 270 nghìn đồng/chiếc (giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%) đem gửi bán ở cửa hàng A

15 13/01/2022 Cửa hàng A chấp nhận lô hàng và chuyển khoản thanh toán tiền

hàng là 74,25 triệu (đã bao gồm thuế GTGT 10%)

7

17 16/01/2022 Nhập kho 200 chiếc đèn với giá 160 nghìn đồng/chiếc, chi phí

vận chuyển là 1 triệu đồng (giá đèn và chi phí vận chuyển đều chưa bao gồm thuế GTGT 10%), chưa thanh toán

18 16/01/2022

Do nhân viên bán hàng có người nhà tai nạn cần phẫu thuật gấp, ứng trước tiền lương cho nhân viên bán hàng số tiền 8 triệu đồng bằng tiền gửi ngân hàng

19 18/01/2022

Bán 200 đèn cho người mua K với giá 297 nghìn đồng/đèn (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Do giao hàng chậm nên công ty giảm giá 5% Người mua chưa thanh toán tiền hàng

20 28/01/2022 Thanh toán 12 triệu đồng chi phí điện nước bằng tiền gửi ngân

22 30/01/2022 Tính khấu hao tài sản cố định: tủ đựng đồ, camera, thiết bị báo

cháy (phương pháp đường thẳng)

23 31/01/2022 Phân bổ chi phí và kiểm kê hàng tồn kho

III ĐỊ NH KHOẢN CÁC NGHI P VỤ Ệ

A Đị nh kho n chi tiết ả

1 A và B cùng góp vốn để thành l p doanh nghi p, A góp 500 triậ ệ ệu đồng b ng tiằ ền gửi ngân hàng, B góp 500 triệu đồng b ng ti n mằ ề ặt

Nợ TK 111: 500

Nợ TK 112: 500

Có TK 411: 1000

2 Gửi 300 triệu ti n m t vào ngân hàng ề ặ

Nợ TK 112: 300

Có TK 111: 300

3 Mua 6 tủ đựng đồ trị giá 42 triệu đồng (chưa bao gồm thu GTGT, thu ế ế suất 10%), phân b cho 5 ổ năm Chưa thanh toán tiền hàng cho người bán 6 tủ đựng đồ đã đưa vào s d ng ử ụ

Nợ TK 211: 36

Nợ TK 133: 3,6

Có TK 111: 39,6

6 Chi phí thành l p doanh nghi p (thu môn bài, các lo i l phí, ) 9 tri u phân b cho ậ ệ ế ạ ệ ệ ổ

12 tháng, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

Nợ TK 242: 9

9

Có TK 112: 9

7 Thuê 1 căn chung cư mini ở Nguyễn Chí Thanh để làm cửa hàng và kho, trả trước

6 tháng theo tháng 90 triệu, đã thanh toán bằng ti n g i ngân hàng ề ử

Nợ TK 156: 99

Nợ TK 133: 9,9

Có TK 331: 105,6

Có TK 111: 3,3

12 Khai trương mở quầy hàng gi i thi u s n ph m, t ng cho mớ ệ ả ẩ ặ ỗi khách hàng đến tham quan c a hàng mử ột bóng đèn Giá gốc của 1 bóng đèn là 10 nghìn đồng/bóng.Trong ngày khai trương cửa hàng đã tặng hết 50 bóng đèn

19 Bán 200 đèn cho người mua K với giá 297 nghìn/đèn (đã bao gồm thu GTGT 10%) ế

Do giao hàng ch m nên công ty giậ ảm giá 5% Người mua chưa thanh toán tiền hàng

• Giá vốn

Nợ TK 632: 33

Có TK 156: 33

• Doanh thu

1 01/01/2022

A và B cùng góp vốn để thành lập

doanh nghiệp, A góp 500 triệu đồng

bằng tiền gửi ngân hàng, B góp 500

Mua 6 tủ đựng đồ trị giá 42 triệu đồng

(chưa bao gồm thuế GTGT, thuế suất

10%), phân bổ cho 5 năm Chưa thanh

toán tiền hàng cho người bán 6 tủ đựng

Khấu hao theo tháng: 0,7

4 01/01/2022

Mua bộ thiết bị chữa cháy giá 45 triệu

đồng (chưa tính thuế GTGT 10%), thời

gian sử dụng ước tính 5 năm, đã thanh

toán bằng tiền gửi ngân hàng 20 triệu

đồng, còn lại nợ đại lý đến đầu quý sau

Bộ thiết bị chữa cháy đã đưa vào sử

Khấu hao theo tháng: 0,75

15

5 01/01/2022

Mua sắm camera cho cửa hàng (để

quản lý) hết 36 triệu đồng, giá chưa bao

gồm thuế GTGT 10%, đã thanh toán

bằng tiền mặt Camera đã đưa vào sử

dụng, thời gian sử dụng hữu ích 5 năm

36

133 3,6

Khấu hao theo năm: 7,2

Khấu hao theo tháng: 0,6

6 02/01/2022

Chi phí thành lập doanh nghiệp (thuế

môn bài, các loại lệ phí, ) 9 triệu đồng

phân bổ cho 12 tháng, đã thanh toán

bằng tiền gửi ngân hàng

242 9

7 03/01/2022

Thuê 1 căn chung cư mini ở Nguyễn

Chí Thanh để làm cửa hàng và kho, trả

trước 6 tháng theo tháng 90 triệu, đã

thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

Chi 22 triệu để chạy quảng cáo cho

doanh nghiệp từ ngày 01/01/2022 đến

ngày 05/01/2022(đã bao gồm thuế

GTGT 10%), đã thanh toán bằng tiền

chưa có thuế GTGT 10%, tiền hàng

chưa thanh toán Chi phí vận chuyển

mang hàng về kho là 3 triệu (giá chưa

có thuế GTGT, thuế suất 10%) đã thanh

Xuất kho lô hàng 250 chiếc đèn, với giá

bán 270 nghìn đồng/chiếc (giá chưa bao

gồm thuế GTGT 10%) đem gửi bán ở

chuyển khoản thanh toán tiền hàng là

74,25 triệu (đã bao gồm thuế GTGT

chuyển khoản thanh toán tiền hàng là

74,25 triệu (đã bao gồm thuế GTGT

10%)

112 74,25

Doanh thu

16 15/01/2022

Tổ chức chương trình khuyến mãi khai

trương cửa hàng, mua 2 chiếc đèn giá

450 nghìn đồng sẽ được tặng một chiếc

đèn trị giá 450 nghìn đồng Giá gốc mỗi

chiếc đèn là 165 nghìn đồng Trong

ngày khai trương đã bán được 200

chiếc đèn theo chương trình khuyến

mãi (tặng kèm 100 đèn) Người mua

đều trả bằng tiền mặt

632 49,5

Giá vốn

Tổ chức chương trình khuyến mãi khai

trương cửa hàng, mua 2 chiếc đèn giá

450 nghìn đồng sẽ được tặng một chiếc

đèn trị giá 450 nghìn đồng Giá gốc mỗi

chiếc đèn là 165 nghìn đồng Trong

ngày khai trương đã bán được 200

chiếc đèn theo chương trình khuyến

mãi (tặng kèm 100 đèn) Người mua

đều trả bằng tiền mặt

111 99

Doanh thu

17

17 16/01/2022

Nhập kho 200 chiếc đèn với giá 160

nghìn đồng/chiếc, chi phí vận chuyển là

1 triệu đồng (giá đèn và chi phí vận

chuyển đều chưa bao gồm thuế GTGT

10%), chưa thanh toán

156 33

133 3,3

18 16/01/2022

Do nhân viên bán hàng có người nhà tai

nạn cần phẫu thuật gấp, ứng trước tiền

lương cho nhân viên bán hàng số tiền 8

triệu bằng tiền gửi ngân hàng

10%) Do giao hàng chậm nên công ty

giảm giá 5% Người mua chưa thanh

10%) Do giao hàng chậm nên công ty

giảm giá 5% Người mua chưa thanh

toán tiền hàng

131 56,43

Doanh thu

20 28/01/2022 Thanh toán 12 triệu đồng chi phí điện

nước bằng tiền gửi ngân hàng

642 12

21 29/01/2022

Chi phí lương cho bộ phận bán hàng là

12 triệu đồng và nhân viên quản lý là

10 triệu đồng Công ty đã trả bằng tiền

mặt Công ty trả số tiền lương này khi

đã trừ đi khoản tiền ứng trước lương

vào ngày 16/01/2022

lương phải trả

642 10

toán lương

22 30/01/2022

Tính khấu hao tài sản cố định: tủ đựng

đồ, camera, thiết bị báo cháy (phương

Phân bổ chi phí thành lập doanh nghiệp

(phí môn bài, lệ phí, ) (9 triệu/12

25 31/01/2022 Phân bổ chi phí mua bao bì, túi đựng

E Kiểm kê hàng t ồn kho

Đơn vị tính: Triệu đồng

STT KHOẢN TÀI HIỆU SỐ

(Ký, họ tên)

Giám đốc Phạm Nh ật A

V BÁO CÁO TÀI CHÍNH

A Bảng cân đối kế toán

Đơn vị: Công ty TNHH 5A

Địa ch : 91A, Chùa Láng, Đống Đa, Hà ỉ

Nội

Mẫu số B 01 DN –(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

1 Vốn chủ sở hữu 411 1000 0

0 TỔNG NGUỒN VỐN (440 =

(Ký, họ tên)

Giám đốc Phạm Nh ật A

25

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

doanh [30 = 20 + (21 - 22)- (24 + 25)] 30 10,75 -

14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50 = 30 + 40) 50 10,75 -

(Ký, họ tên)

Giám đốc Phạm Nhật A

KẾT LUẬN

Bài ti u lu n cể ậ ủa nhóm đã xây dựng được Công ty TNHH 5A v i các nghi p v ớ ệ ụkinh t c n thiế ầ ết để ậ v n hành doanh nghi p trong k kệ ỳ ế toán đầu tiên Nhóm đã trình bày được nội dung các nghiệp vụ rõ ràng, đầy đủ; định khoản các nghiệp vụ phát sinh, ghi Sổ

nhật ký chung, l p Bậ ảng cân đối ố phát sinh, Bs ảng cân đố ếi k toán và Báo cáo k t qu ế ảkinh doanh chính xác nh t có th Tuy v y, các nghi p v mà nhóm xây dấ ể ậ ệ ụ ựng chưa thể bao quát cũng như phản ánh hoàn toàn các nghiệp vụ ngoài thực tế

Bài ti u luể ận này được hoàn thành trên cơ sở ủ c a sự đóng góp từ các thành viên trong nhóm v i vớ ốn ki n thế ức đư c đúc kợ ết và tích lũy trong quá trình học tậ ừp t PGS TS Nguyễn Th Thu Hị ằng Qua đây, nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn sự hướng d n và ẫgiảng d y nhi t tình c a cô Do v n ki n th c và kạ ệ ủ ố ế ứ ỹ năng còn h n ch nên bài ti u luạ ế ể ận không th tránh kh i nh ng sai sót, chúng em r t mong nhể ỏ ữ ấ ận được s góp ý cự ủa cô để có thể hoàn thi n bài cệ ủa mình hơn, áp dụng tốt hơn trong các công việc trong tương lai Chúng em xin chân thành cảm ơn!